企业财务分析管理制度

第1章 总则

第1条 为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价企业的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进企业财务状况进一步优化，特制定本制度。

第2条 相关职责：财务部指派专人负责企业财务分析工作。

第3条 财务分析时间。

财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告，每季应召开一次经济活动分析会。

第4条 财务分析的基本要求。

1．财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。

2．财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施。

3．根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。

第2章 财务分析的主要内容

第5条 财务分析的具体工作内容

1．各项收入完成情况及主要原因分析。

2．各项支出情况及主要原因分析。

3．营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施。

4．资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析。

5．应付福利费收支情况分析。

6．所有者权益变动情况及分析。

7．现金流量及分析。

8．工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析。

9．其他重大经济事项分析。

第6条 具体操作程序与要求。

1．对比找出差距：实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等，具体操作要求有以下3点：相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。

2．研究查明原因：找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因素，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法来决定，如成本的高低，与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。

3．计算确定影响程度：即对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度，既要分析绝对数，也要分析相对数。

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一、 房地产财务分析报告财务分析的组织管理体系

1、财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析的管理体系。

财务分析工作由集团财务管理部统一领导，由各二级子公司总经理主持按季召开财务分析会。日常办事机构设在财务部门，由财务负责人负责分析。各指标归口管理部门按月向财务部门提供本部门所管辖指标的完成情况，及时发现问题，寻找原因，提出措施以及需要平衡解决的意见。

2、有关部门的职责分工。

生产部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计指标完成情况进行分析；对大修、技改等工程（按项目细分）实施情况进行分析； 销售部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计完成情况进行分析；

采购物流部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计完成情况进行分析；

工程管理部门对投资完成情况进行分析，对工程进度和质量监督提供分析依据；

行政劳资部门对日常办公费用、劳动工资、各种社会保险等执行情况分析；

财务部门负责根据有关部门报送的报表进行汇总，负责本公司综合指标分析，并对收入、成本（主要是可控费用）、利润、资金、债权债务等具体分析。为了及时反映各项经济指标的完成情况，积累分析数据，各公司财务按月编制会计报表（包括：资产负债表、损益表、现金流量表、管理费用及生产成本明细表）。

二、房地产财务分析报告财务分析的内容及主要指标

(一)、财务会计指标

1、获利能力分析指标

⑴销售利润分析指标

①销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额

销售毛利=销售收入净额－销售成本

=销售收入－销售折扣与折让－销售成本

此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。

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企业财务分析报告该怎么写！ 企业因其内部管理需要而对当期财务状况进行总结分析，我们通称为财务分析报告。财务分析报告实际就是对企业经营状况、资金运作，收入、成本费用等的综合概括和高度反映。要写出一份高质量的财务分析报告，则需要撰稿人熟悉企业状况，生产过程和管理体系，在此基础上还须把握好以下几点：

一、明确报告阅读的对象。

财务分析报告的阅读对象主要是公司经营管理者尤其是法人（领导），同时要把握住报告分析的重点和范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

二、了解读者对信息的需求。

必须充分领会领导所需要的信息是什么，是写好报告的前提。就是本文开头所说的“熟悉企业状况，生产过程和管理体系”。同时要多与领导勾通，包括业务部门领导。财会人员最容易犯的毛病是：财务分析报告内容很多，写得也很长，是花了不少心思。遗憾的是领导们并不满意。问题在于他不需要的信息你写了一大堆，而真正想要的信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业服务的，可事实上未能起到应有的作用和效果。所以，写好财务分析报告，财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们想“真正了解的财务信息”是什么。

三、谋划好清晰的框架和分析思路。

报告写作前，一定要认真谋划，力争达到框架清晰和思路准确。财务分析报告的框架具体如下：

1、企业总体经营情况概述。主要将企业本期经营成果及取得的主要经验重点描述出来，侧重点主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；概述是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，力争给领导留下深刻印象。

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企业财务分析

一． 财务分析的一般方法

（1） 比较分析法（对比分析法）

（2） 比率分析法

<1>构成比率

<2>效率比率

<3>相关比率

（3） 趋势分析法（水平分析法）

（4） 因素分析法

<1>连环替代法

<2>差额分析法

二． 财务分析的信息来源

（1） 财务报表

（2） 报表附注

（3） 管理层对前期经营情况的讨论与分析

（4） 审计报告

（5） 精算报告

三．财务分析的步骤

（1）明确分析的目的

（2）搜集并整理有关的信息

（3）确定具体的分析方法

（4）得出分析结论，撰写分析报告

1.短期偿债能力分析

<1>流动比率=流动资产÷流动负债

<2>速动比率=速动资产÷流动负债

=（流动资产-存货）÷流动负债

<3>经营活动现金流量与流动负债比率=经营活动产生的现金

流量净额÷流动负债

2.长期偿债能力分析

<1>资产负债率=（总负债÷总资产）×100%

<2>所有者权益比率=（所有者权益总额÷资产总额）×100% 所有者权益比率＋资产负债率=100%

<3>利息保障倍数（已获利息倍数）=息税前利润÷利息费用 =（税前利润＋利息费用）÷利息费用

五．赢利能力分析

1.销售毛利率=[(销售收入净额-销售成本)÷销售收入净额]×100%

2.销售净利率=（净利润÷销售收入净额）×100%

3.总资产报酬率=（净利润÷总资产平均余额）×100%

总资产平均余额=（期初资产总额＋期末资产总额）÷2

4.净资产收益率（净资产报酬率或权益报酬率）=（净资产÷平均净资产）×100%

平均净资产=（期初净资产＋期末净资产）÷2

1．应收账款周转率（次数）=销售收入净额÷应收账款平均余额 应收账款平均余额=（应收账款期初余额＋应收账款期末余额） 2存货周转率（次数）=销售成本÷存货平均余额

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刍议电算化会计在企业财务分析中的应用

【摘要】会计电算化的推广与普及,大大减轻了财务人员的工作强度,提高了会计的工作效率与工作质量。因此,如何利用计算机技术对现有数据进行财务分析评价,以便准确、实时、完整地为决策者提供重要的财务决策信息,是企业财务工作人员面临的重要任务。

【关键词】电算化会计 财务分析 应用

企业财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息,减少决策的不确定性。随着市场经济体制的确立和现代企业制度的完善,企业财务分析更加成为企业的一项重要管理活动。电算化会计的发展解决了财务分析中的最大难题,并及时、全面获取了所需要的会计信息。计算机技术的发展在会计领域的应用,不仅节省了人力成本,更重要的是在信息提供的基础环节显示了其强大功能。信息技术的发展,新知识、新内容的不断出现,使财务软件的功能不断扩充,财务软件不仅满足账务处理要求,还可以向管理会计和财务管理方面发展。因此,将计算机技术应用于企业财务分析,构建一个方便、快捷的财务分析系统是今后会计发展的必然趋势。

一、大大提高财务分析数据的准确度

计算机在企业管理及会计信息处理中的迅速普及和广泛应用,给人们带来了极大的方便和效益。电子计算机具有强大的运算功能,电算化会计系统从会计凭证到财务报告全过程的处理信息,人工干预大大减少,客观上消除了手工方式下信息处理过程的诸多环节。财务软件系统将会计原始数据一次录入,避免了多次录入的误差。数据的录入可以进入到所有相关系统,在后续的计量和核算中,每个环节和每个部门产生的数据作为共享数据,这就保证了数据的一致性。在会计核算过程中,财务软件自身附带的稽核功能和人员进入限制功能,保障了会计信息的准确性。财务软件随时保证会计账目借贷双方的余额相等,并且根据期末数据进行自动结账,避免了人工抄录下的差错。人员进入有限制功能,确保了会计上的职务相容性。计算机网络技术、数据库技术、远程通讯技术、多媒体技术以及光盘存储技术等现代信息技术的发展,使得会计信息的发布和传输逐步由现在的书面形式转向电子形式。财务数据来源的准确度高,从而确保了财务分析的正确性。

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企业财务分析报告撰写

企业因其内部管理需要而对当期财务状况进行总结分析，我们通称为财务分析报告。财务分析报告实际就是对企业经营状况、资金运作，收入、成本费用等的综合概括和高度反映。要写出一份高质量的财务分析报告，则需要撰稿人熟悉企业状况，生产过程和管理体系，在此基础上还须把握好以下几点：

一、明确报告阅读的对象。

财务分析报告的阅读对象主要是公司经营管理者尤其是法人（领导），同时要把握住报告分析的重点和范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

二、了解读者对信息的需求。

必须充分领会领导所需要的信息是什么，是写好报告的前提。就是本文开头所说的“熟悉企业状况，生产过程和管理体系”。同时要多与领导勾通，包括业务部门领导。财会人员最容易犯的毛病是：财务分析报告内容很多，写得也很长，是花了不少心思。遗憾的是领导们并不满意。问题在于他不需要的信息你写了一大堆，而真正想要的信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业服务的，可事实上未能起到应有的作用和效果。所以，写好财务分析报告，财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们想“真正了解的财务信息”是什么。

三、谋划好清晰的框架和分析思路。

报告写作前，一定要认真谋划，力争达到框架清晰和思路准确。财务分析报告的框架具体如下：

1、企业总体经营情况概述。

主要将企业本期经营成果及取得的主要经验重点描述出来，侧重点主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；概述是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示

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如何更好的开展企业财务分析工作

摘要:财务分析目的是将财务报表数据转换成有用的信息，帮助报表使用人改善决策。但是如何做好财务分析工作却是摆在相关企业面前的难题。文章就本专业角度出发，揭示了财务分析工作的重要性和一些思路。

关键词:财务分析 企业管理 财务管理

财务分析被看做是企业预算管理、内部控制等工作的重要基础，它在现代企业中日益受到重视。目前不少企业对其财务分析岗位的职责、时间、内容、形式、操作规范都做了明确的规定和要求，但从分析的方法和实践工作来看，对于财务指标的设置和选取还存在着合理性问题，对于财务分析的程度也不够深入，大量的手工分析还没有为电算化所取代。这些都直接影响到财务分析的准确性和效率。

一、撰写财务分析报告应做好的几项工作

(一)积累素材，为撰写报告做好准备

建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的，这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析

报告时有据可查。

(二)关注重要事项

财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

(三)关注经营运行

财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

(四)定期收集报表

财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

二、财务分析的程序

(一)确定财务分析的目的

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