XXXXXXX固定资产管理制度

为了规范我单位固定资产的采购、入账、保管、使用以及报废的管理流程，加强固定资产账目和实物增减的一致性，确保固定资产无非报废性损失，提高固定资产使用效率，制定本制度。

一、适用范围

固定资产包括房屋建筑、一般设备、专用设备和交通工具等无消耗的财产性物资，但不含耗材、试剂、设施（备）配件等易消耗物品。

本制度适用于全单位固定资产的管理工作，建立财务科、设备供应科和使用科室分工合作、各负其责的固定资产管理模式，并根据科室工作职责建立相应的岗位责任制，将固资管理工作落实到科、责任到人，加强固定资产的登记入账、使用管理、清查盘点以及报废处臵等环节，更合理的配备、利用固定资产，防止非必要的采购、报废和损失。

二、工作职责

（一）财务科

1、本单位固定资产的账务管理部门，建立全单位固定资产总账，掌握固定资产总数量和总金额。

2、每年末或根据XX办公会决定，与设备供应科共同对全单位固定资产账目与实物情况进行清查盘点，核对总账与明细账，发现问题及时纠正，保证账账相符、账实相符。

3、根据设备供应科开具的《固定资产入账单》，以及#5@p、合同等相关附件，办理固定资产的入账登记手续。

4、根据XX办公会批准的《固定资产报废登记表》，向上级行政管理部门办理固定资产报废审批手续，并核销相应账目。

1

（二）设备供应科

1、本单位固定资产的财产管理部门，设专人负责全单位固定资产的管理工作，建立固定资产管理档案，在固定资产明显位臵粘贴固定资产统一标识和专用设备唯一性标识。建立固定资产明细账，登记固定资产的“名称、品牌、型号、数量、价格、购买时间、供应商、使用科室”等相关信息，确保账账相符、账实相符。

2、对新购入的固定资产，开具《固定资产入账单》，连同#5@p、合同等相关附件上报财务科，办理固定资产入账手续。

3、根据单位内的工作需要调配固定资产，开具《固定资产调拨单》，经调出、调入科室负责人签字确认，调整固定资产明细账相应项目。

4、每月接收使用科室上报的《固定资产增减表》，并对各科室固定资产使用情况进行监督抽查，杜绝固定资产的非报废性损失。

5、配合财务科对全单位固定资产账目与实物情况进行清查盘点，保证账账相符、账实相符。

6、根据使用科室提出的固定资产报废申请，请示分管领导批准后，组织本单位相关专业人员召开论证会，并将论证结果上报XX办公会研究，根据XX办公会决定采取相应处理措施。

（三）使用科室

1、各科室负责人为本科室固定资产管理第一责任人，应在科室内指定专门固定资产管理员，建立本科室的固定资产管理台账，登记固定资产的“名称、品牌、型号、数量、价格、启用时间”等相关信息。

2

2、在科室工作场所内的固定资产，由资产所在科室负责保管，在单位内公共场所内的固定资产，由办公室负责保管。

3、负责本科室固定资产的保管、使用、维护、报修以及提出报废申请，确保固定资产管理情况良好，杜绝非报废性损失。

4、服从单位内工作需要，配合固定资产的调配，根据《固定资产调拨单》调整本科室固定资产管理台账，确保账实相符。

5、每月检查、上报本科室固定资产的增减情况，配合财务科和设备供应科进行固定资产的清查盘点，保证财务总账、设备科明细账、科室台账以及实物均相符。

6、发现本科室固定资产损坏或应予报废的，应向设备供应科提出维修或报废申请，未经批准不得随意处臵。

三、管理要求

（一）采购和入账

1、全单位固定资产的采购由设备供应科负责，采购固定资产的价格在五千元以下由XX批准，采购固定资产的价格在五千元以上（含五千元）由XX办公会批准。

2、一般设备购臵价格在三百元以上（含三百元），或单台价格不足三百元但一次累计购买总价款达到三百元以上（含三百元）的；专用设备购臵价格在五百元以上（含五百元），或单台不足五百元但一次累计购买总价款达到五百元以上（含五百元）的，均属于固定资产范畴，必须纳入固定资产实施相应的管理。

3、凡属以上价格范围内的固定资产，设备供应科必须在实施采购后，对货物及相关服务进行验收、审核，确认无 3

误后将该资产列入固定资产明细账。

4、设备供应科完成固定资产明细账登记后，于5日内开具《固定资产入账单》连同#5@p、合同等附件，一并交财务科办理固定资产入账手续。

5、财务科根据设备供应科开具的《固定资产入账单》、#5@p、合同等，进行相应的账务处理，并将该资产列入固定资产总账。

（二）使用和管理

1、设备供应科对货物及相关服务验收、审核无误后，在货物明显处粘贴固定资产统一标识，如为专用设备还需粘贴设备唯一性标示，并开具《固定资产调拨单》，经使用科室负责人签字确认后，将相关资产移交至使用科室。

2、移交后的固定资产由使用科室负责后期管理，使用科室应设立管理员，制定使用操作规程和维护保养制度，并严格执行，做好日常维护（修）、保养等工作，确保固定资产的完好、清洁和安全使用。

3、每月25日上报当月固定资产增减情况，建立本科室固定资产登记台账，并根据固定资产的增减情况，及时进行“调入、调出或报废”登记。

4、使用科室配合财务科和设备供应科对本科室固定资产进行清点、核对，确保本科室固定资产无人为损坏或丢失现象。

5、固定资产达到使用年限或已经损坏且不具有维修价值应予报废的，使用科室向设备供应科提交《固定资产报废申请表》提出报废申请，报废申请未获批准前不得随意处臵。

（三）调拨和转移

1、凡列入本科室的固定资产，未经XX办公会批准、设 4

备供应科备案、财务科审核，任何科室或个人均不得擅自移动、赠送、出借、变卖或报废。

2、单位内科室之间涉及固定资产调配的，必须事先经XX办公会批准、设备供应科备案，方可办理固定资产的转移手续，由设备供应科开具《固定资产调拨单》，经资产调出、调入科室负责人签字确认后，设备科对固定资产明细账、调入（出）科室对本科室台账进行相应调整，确保账实相符。

（四）报废和清查

1、需要报废的固定资产，必须由使用科室提出申请，填写《固定资产报废申请表》报设备供应科，经分管XX批准后，组织本单位相关专业人员召开论证会，并将论证结果上报XX办公会，根据XX办公会决定上报上级行政部门批准，设备供应科将固定资产报废相关资料报财务科存档后，方可采取相应处理措施。

2、凡符合下列条件之一的固定资产可以申请报废：

（1）达到或超过使用年限，主要部件或结构比较陈旧，难以保证精确度，而且不能改造利用。

（2）损坏严重无法修复或不具有维修价值，继续使用容易发生危险的。

3、凡已经停用或申请报废的固定资产，一律在使用科室内存放、保管，不得随意转移。

4、为了保证固定资产的安全与完整，单位内固定资产管理部门和使用科室必须对工作职责范围内的固定资产进行定期清查和盘点，以掌握固定资产的具体情况，查明有无丢失、损坏或账目不清等情况，确保账账相符、账实相符。

5、在清查过程中发现固定资产盘亏、盘盈、损毁等情况的，相关科室要查明原因，由具体责任人写出书面情况说 5

明，上报XX办公会研究，做出相应处理决定，并按照财务制度规定进行相应的财务处理。

四、奖惩措施

1、财务科未建立固定资产总账，未按照规定办理固定资产的入账、报废登记手续；设备供应科未建立固定资产明细账或登记信息不全，新购入固定资产未登记入账，单位内调配固定资产未调整固定资产明细账；使用科室未建立固定资产管理台账或登记信息不全，未根据固定资产的增减情况调整科室固定资产管理台账，导致账账或账实不符的，直接追究科室负责人的责任，造成重大经济损失或不良社会影响的，将给予行政处分。

2、相关科室违反固定资产管理要求，情节轻微没有造成损失和影响的，科室负责人当月绩效考核直接确定为不合格；情节严重造成损失和影响的，科室负责人当年绩效考核直接确定为不合格，并给予行政处分。

3、单位内出现各类设施、设备、用品等固定资产的人为损坏或丢失，均由使用科室承担责任，科室负责人应于发现当日书面上报设备供应科并说明原因，责令当事人照价赔偿；不能找出责任人的，由使用科室承担赔偿责任；如科室隐瞒不报，则由科室负责人和财产管理员共同承担赔偿责任，同时根据单位绩效考核规定给予相应处理。

4、科室固定资产管理员认真履行工作职责，科室全年未发生固定资产的人为损失或损坏，确保账账、账实相符，年终将给予必要的奖励。

5、为严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，利用单位内固定资产为私人所用，擅自变卖、赠送、拆除、破坏固定资产的行为要严格追查责任，视情节轻重给予处罚。如 6

固定资产价值在100元以上（含100元），按照偷窃单位内财物论处，当事人全年绩效考核直接评定为不合格，给予行政、党纪处分，送交司法部门追究其刑事责任。

五、相关说明

1、本制度自颁布之日起执行，本单位原有固定资产管理规定或措施一律废止。

2、本制度由XX办公会负责解释。

XXXXXXXXX

XX年X月X日

附件：1、《固定资产入账单》（财务科、设备科一式两

联）

2、《固定资产调拨单》（设备科、调入科室、调

出科室一式三联）

3、《固定资产增减表》（设备科、使用科室一式

两联）

4、《固定资产报废申请表》（设备科、使用科室

一式两联）

5、《固定资产报废登记表》（财务科、设备科、

使用科室一式三联）

7

第二篇：固定资产管理制度

**公司固定资产管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强固定资产管理，提高固定资产管理水平，根据有关法规和制度并结合集团的实际情况，制定本制度。

第二条 固定资产确认标准

本制度所述的固定资产是指符合下列条件之一的，为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产：

1、使用期限超过一年、单位价值在5000元以上（含5000元）的与生产经营有关的房屋建筑物、设备、器具、工具等；

2、不属于生产经营主要设备，但单位价值在3000元以上（含3000元），并且使用年限超过两年的物品。

第二章 固定资产的管理部门及基本职责

第三条 企业固定资产管理实行统一领导，归口管理、分级负责的管理制度。 统一领导是指集团所有的固定资产增减变化等业务均由集团专门成立的管理领导机构负责。

归口管理是指根据固定资产的不同类别分类到有关职能部门管理其管辖范围内的所有固定资产，即各归口职能部门对各单位部门报送的固定资产购建、更新改造、修理、租赁等方案或申请，提出初审意见并上报领导小组审批，同时加强对各部门固定资产使用和保管的监督检查。

分级负责是指公司在用的固定资产，均由各级使用单位具体负责保管和维护，并进一步落实到个人，做到层层有人负责，件件有人管理。

第四条 固定资产管理部门包括固定资产管理领导小组、固定资产管理办公室、归口管理部门。

1、公司成立固定资产管理领导小组，在公司章程和董事会授权范围内，对集团及所属各部门等的固定资产实现统一管理。其基本职责是审批公司固定资产管理制度等相关制度；审核批准固定资产支出预算以及其它的方案；负责领导公 1

司固定资产全面清查。领导小组组长由总经理兼任，公司的其他领导成员为领导小组成员。

2、公司设立固定资产管理办公室，办公室挂靠在资产管理职能部门，财务等相关部门工作人员为办公室成员，办公室主任由资产管理部门负责人兼任。办公室的基本职责：

（1）负责对各部门提出的固定资产购建、更新改造、修理、出租、出售、盘盈、盘亏、报废等的意见进行审核，并提出是否立项意见。对确定立项的申请，汇总编报计划并报固定资产领导小组批准后负责下达相关计划。

（2）组织固定资产的增减核算，计提折旧，建立卡片，正确反映固定资产的增减变动情况，负责固定资产的登记管理；

（3）会同归口管理部门对各部门固定资产的管理情况以及帐、卡、物相符情况进行检查、监督、考核；

（4）负责与政府有关固定资产管理部门进行工作联系；

（5）组织固定资产的清查盘点工作；

3、归口管理部门包括总经理办公室、行政事务部、信息技术部、资产管理部等。

（1）总经理办公室是办公设备（不包括计算机及相关设备，以下同）的归口管理部门，管理全公司的办公设备。其基本职责是，负责办公设备的统筹管理，在勤俭节约的原则下，发挥办公设备的最大使用效率；进行办公设备的清查盘点及转移、出租（借）、出售、盘盈、盘亏、报废的审查，确保办公设备的正常使用和安全完整。

（2）信息技术部是办公用计算机、网络及相关设备的归口管理部门，管理全公司的所有计算机、网络及相关设备。其基本职责是，负责计算机、网络及相关设备的统筹管理，保证计算机的使用性能，发挥计算机的最大使用效率；进行计算机、网络及相关设备的清查盘点及转移、出租（借）、出售、盘盈、盘亏、报废的审查，确保计算机、网络及相关设备的正常使用和安全完整。

（3）行政事务部是车辆等交通设备的归口管理部门，管理集团车辆等交通设备。其基本职责是负责车辆等交通设备的统筹管理，保证车辆等交通设备的使用性能，发挥交通设备的最大使用效率；进行交通设备的清查盘点及转移、出租 2

（借）、出售、盘盈、盘亏、报废的审查，确保交通设备的正常使用和安全完整。五天内完成对使用维护部门上报的固定资产增减变化的审查工作。

（4）资产管理部、行政事务部是房屋、建筑物的归口管理部门。其基本职责是，负责公司所有房屋、建筑物等的管理和维护工作。

第五条 固定资产使用部门是企业固定资产管理的基层管理部门，负责对其在用的资产安全运行、维护保养、及时检修，保证资产的使用质量处于良好状态并保证帐卡物三相符。主要职责：

1、负责固定资产保管、保养、维护，保证其完好，防止发生损坏或散失。

2、提出固定资产的检修、改造、更新意见，交归口管理部门统筹并报办公室，经批准后组织实施。

3、按有关制度规定，对检修或改造后的固定资产质量参与验收鉴定。

4、对待报废的固定资产，填写固定资产报废单，同时书面提出报废资产的处理意见、处理过程和处理结果，按规定程序批准后协助有关部门做好报废和残值收回等工作。

5、协助有关部门搞好固定资产清查工作。

第三章 固定资产增加的管理

第六条 固定资产增加实行预算管理。预算内固定资产的购置，由使用部门填制“固定资产购置申请单”（一式三份），一份由使用部门留存，一份由资产管理部门留存，一份交财务部。预算外固定资产的购置，应上报“预算外固定资产购置申请报告”经公司固定资产管理办公室审核会签后报固定资产领导小组批准，方可按上述程序进行购置。大额和大批量的固定资产采购必须实行招标。

第四章 固定资产减少的管理

第七条 公司固定资产减少主要包括出售、报废、毁损、盘亏等几种情形。

第八条 固定资产出售。对不需要的固定资产，由公司固定资产使用部门提出出售处置申请，固定资产归口管理部门作出固定资产价值评估后上报固定资产管理办公室审核和领导小组批准。获批后，固定资产管理办公室牵头负责出售固定资产。

3

第九条 固定资产报废条件。固定资产发现下列情形予以报废：

1、因正常损毁，经检验失去原有功能、而无修复价值或不能继续使用的固定资产；

2、因物质耗损或其他原因而长期闲置的固定资产；

3、因维修费用已经大于其本身和创造的价值的固定资产；

4、上级主管部门有文件规定，强行报废。

第十条 固定资产报废审批权限：

1、固定资产报废单件原值在5万元以下的，由使用部门提出申请，经固定资产归口管理部门审核后，由固定资产管理办公室批准。

2、固定资产报废单件原值在5万元以上的或大批量的报废，由使用部门提出申请，经固定资产归口管理部门和办公室审签后，由固定资产领导小组批准。

3、按规定应报董事会或省国资委批准的固定资产报废应按有关程序办理审批手续。

第十一条 固定资产报废程序

1、由申请报废的部门填写一式三联的报废单，注明报废原因，由所在部门负责人确认签字。

2、固定资产归口管理部门对使用部门申请报废的固定资产组织有关人员进行技术鉴定并签字确认。

3、固定资产管理办公室对归口管理部门报送的报废单进行审签或批准，大额或大批量的报废按照规定审批权限报公司固定资产领导小组、董事会或省国资委审批。

4、签署完毕的“报废单”，分别交资产管理部门、财务部门留存。资产管理部门应在固定资产管理台帐和卡片上盖作废章，以示注销，财务部门根据“报废单”办理资产报废的账务处理，报废所得缴财务部门入账。

第十二条 使用维护部门发现固定资产意外损失（包括非正常毁损、被盗、意外灾害）时及时提出报告，详细说明损失原因和受损失的资产情况；归口管理部门进行鉴定并取得相关证明文件后签署处理意见，报经批准后进行相关处理。对于非正常毁损，归口管理部门应该查明人为因素，追究人为责任；对于非正常毁损、被盗、意外灾害等几种情况应该及时联系保险公司办理索赔手续。 4

第五章 固定资产盘点

第十三条 公司应定期对固定资产进行清查盘点，查清固定资产的数量、质量和技术状况。

公司每半年抽查盘点一次，每年全面盘点一次。固定资产的抽查盘点工作由固定资产管理办公室组织固定资产归口管理部门和使用部门进行。

第十四条 清查盘点人员应根据清查盘点结果，编制固定资产清查盘点明细表(见附表4)，列明固定资产的编号、名称、数量、购入日期、原值、核对情况等内容。

第十五条 如有盘盈、盘亏的情况发生，应编制固定资产盘盈、盘亏明细表(见附表5)，列明盘盈、盘亏固定资产的编号、名称、规格型号、数量、原值(或估值)、净值等内容。对于盘盈、盘亏的固定资产，使用、管理部门应查明原因，写出书面报告并提出处理意见，上报固定资产领导小组审批。财务部要及时进行帐务处理。

第六章 固定资产内部转移和保险

第十六条 公司的固定资产在公司范围内可以调剂使用。固定资产的调剂，由各归口管理部门分别在其职权范围内提出调剂方案；由转出单位填写“固定资产内部转移单”，经双方经办人、部门主管领导、固定资产归口管理部门的领导、办公室签字后实施内部转移，财务部根据“固定资产内部转移单”调整固定资产卡片。

第十七条 财务部门依据实际情况提出投保申请，领导小组批准后，会同相关部门进行招、投标确定保险公司，办理投保手续。投保期间若投保固定资产遭受损失，固定资产使用部门应及时联系保险公司和财务部报案，也可以直接拨打保险公司电话报案。财务部按照保险合同的规定协助保险作业，进行损失认定，办理索赔手续。

第七章 固定资产修理

5

第十八条 固定资产大修理实行预算管理制度，即每年年初各使用部门和归口管理部门根据大修计划向固定资产管理办公室提出书面申请，固定资产管理办公室审核后报固定资产领导小组、董事会批准。各大修理单位在批准的预算范围内组织大修，固定资产管理办公室进行全过程监督。

第十九条 固定资产中小修理，由各使用部门提出申请计划，经由部门负责人和归口管理部门负责人签字后报固定资产管理办公室审核，报送固定资产领导小组审批。发生的费用在批准的年度修理费用预算中列支。

第八章 固定资产日常管理

第二十条 使用部门的日常管理

1、建立固定资产档案，及时登记固定资产增减变化情况；

2、落实管理责任制，维护保管固定资产并使之处于良好的状态；

3、参加固定资产盘点。

第二十一条 归口管理部门的日常管理

1、审核固定资产使用部门有关固定资产增减变化情况的申请；

2、不定期深入现场，了解固定资产的管理情况，督促固定资产使用部门做好日常管理工作；

3、参加固定资产的盘点。

第二十二条 办公室的日常管理

1、组织固定资产归口管理部门和使用部门定期深入现场，了解固定资产的管理情况，督促固定资产使用部门和归口管理部门做好日常管理工作；

2、掌管固定资产账册和卡片，对固定资产的增减变化进行财务监督，会同有关部门共同确保固定资产帐、卡、物相符；

3、按月计提固定资产折旧，办理固定资产增减变动的会计记录；

4、定期做好公司固定资产的分析工作，揭示固定资产管理中存在的问题，提出整改措施；

5、组织固定资产盘点工作。

第九章附则

6

第二十三条

第二十四条

第二十五条 本制度适用于集团及集团所属公司。 本制度由固定资产管理办公室负责解释。 本制度自20xx年1月1日起执行。 附件：附表1-附表8。

7

附表l

**公司固定资产购置审批表

申购部门： 编号：

8

附表2

**公司电脑设备购置审批表

申购部门： 编号：

9

附表3

**公司固定资产报损、报废审批表

申报部门： 编号：

10

附表4

**公司固定资产清查盘点明细表

使用部门： 制表日期： 年 月 日

11

附表5

**公司固定资产盘盈、盘亏明细表

使用部门： 制表日期：年 月 日

12

附表6

**公司固定资产内部调拨单

年 月 日

13

附表7 固定资产折旧计算表

年 月 日

编制人： 审核人：

14

附表8 固定资产卡片

填制部门： 填制日期： 金额单位：元

说明：1.使用维护部门填写的项目包括：资产名称、规格型号、资产类别、存放地点、使用状况、增加方式、原始价值、使用部门、管理部门、开始使用日期、使用人、厂商/承包商，特殊情况在备注中说明。

2.其他资料由财务部填写。

15