XXXXXXXX公司文件

发〔2010-01〕号

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固定资产管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全完整，充分发挥固定资产的使用效能，特制定本制度。

第二章 固定资产的定义

第二条 本管理制度中的“固定资产”是指价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。研发用样机及2000元以下300（含）元以上的办公设备，低值易耗品等视同固定资产管理。

第三章 固定资产的管理部门及职责

第三条 行政管理中心为公司固定资产的实物管理部门，负责建立固定资产档案，固定资产的统一编号、调配，办理交付使用手续等工作，并按财务管理中心要求建立部门及人员固定资产台账，做到账 1

物相符，保证固定资产的完好无缺。

（一）行政管理中心职责：

1、建立健全固定资产明细账，随时掌握固定资产的使用情况，将各项资产落实到个人。

2、负责监督配合使用人对固定资产的使用和维护，确保固定资产完好提高工作效率。

3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，负责办理申请、领用、调拨、报废等事宜。

4、对违反固定资产管理制度，擅自调换和破坏固定资产的现象，经网络技术管理中心鉴定，要严格追查责任，视情节予以处罚。

（二）使用部门／人职责：

1、各固定资产使用人负责个人的资产管理工作，确保固定资产的完好、清洁和安全使用。

2、固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及董事长/总裁批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借。

3、固定资产的使用情况如有改变，使用部门∕人有义务第一时间告知行政管理中心固定资产管理人。

第四章 固定资产的管理制度

第四条 固定资产的购置、领用、调拨。

（一）各部门按月(每月28日前)向行政管理中心报送本部门购置固定资产需求，行政管理中心制定合理采购计划，经董事长/总裁审核批准后，由采购管理中心进行采购。（见附件：表1《固定资产购置申请表》）

（二）因工作特殊需要计划外购置固定资产，每周五前将购置申 2

请报行政管理中心。

（三）客户捐赠的仪器、设备等，接收人必须及时到行政管理中心办理登记手续，部门总监、分管领导负责督促，使用部门负责人指定专人保管，行政管理中心纳入固定资产管理。

（四）固定资产的采购原则上由采购管理中心负责，遇特殊情况经董事长/总裁同意，可由使用部门自行购买，固定资产采购或添置应遵循质优价廉的原则，力求保证质量，降低成本。

（五）领用、调拨本公司产品作为固定资产使用后，由使用部门提出申请，经部门总监、行政管理中心审核，财务管理中心复核并计算固定资产成本，公司董事长/总裁批准，方可领用，行政管理中心纳入固定资产管理。（见附件：表2《固定资产领用登记表》、表3《固定资产调拨单》）

（六）如有固定资产暂借，可填写“固定资产暂借单”，不做帐务处理，但规定48小时归还，特殊情况可酌情处理。（见附件：表4《固定资产暂借单》）

第五条 固定资产的验收、管理

（一）新购置或领用的固定资产，由使用部门验收并填写“固定资产验收单”，交行政管理中心办理固定资产交付使用，登记和编号。“固定资产验收单”一式三联，第一联由使用部门留存，第二联连同#5@p和用款核销单交财务部，作为该固定资产入账的原始凭证，第三联留行政管理中心，作为登记固定资产档案的凭据，以便与财务部对账，保持固定资产资料的一致性。（见附件：表5《固定资产验收单》表6《固定资产入库登记表》）

（二）凡经验收合格后交付使用的固定资产，行政管理中心要负责及时给该固定资产粘贴固定资产编号标签。

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（三）加强固定资产实物管理，对未使用固定资产及时办理封存申报手续，使用部门发现多余闲置或使用不当的固定资产及时反映给行政管理中心及财务管理中心，由行政管理中心负责封存固定资产的保管，并填写“固定资产封存单”，报财务管理中心做相应账务处理。（见附件：表7《固定资产封存单》）

第六条 固定资产的使用、保管与转移

各部门负责人是部门内固定资产的主要责任人，固定资产使用人负责固定资产的保管和日常维护保养工作。

（一）个人用办公设备

由具体使用人保管，如使用人在公司内部调动，根据工作需要该资产可随之转移到新部门。需要移交的，必须通过行政管理中心正式办理移交手续。（见附件：表8《固定资产内部转移申请单》）

（二）公用办公设备

由各部门负责人指定人员统一保管，如部门负责人岗位发生调整，则移交给新任该部门负责人的指定人员保管，不随人员变动而发生改变。

（三）其他专用设备

1、生产设备由生产车间负责人指定专人统一保管。

2、研发设备、研发样机由研发负责人指定专人统一保管。

3、保管人调动或离职，需经行政管理中心办理资产移交手续，未办理移交手续的，薪资暂不发放。若丢失报公安机关追究其刑事责任。自动离职人员的固定资产，若发生遗失现象，部门负责人负连带责任，按固定资产原值的10%处罚，从当月工资中扣除。

第七条 固定资产的分类及核算

财务部负责固定资产的核算、价值管理及使用监督工作。 4

（一）固定资产计价：固定资产按实际成本计价。

（二）固定资产折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法计提，残值率为10%。

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、 房屋及建筑物 20 10%

2、 机器设备 10 10%

3、 运输工具 4 10%

4、 计算机设备 3 10%

5、 办公家具 5 10%

第八条 固定资产的出售

（一）固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（见附件：表9《固定资产出售申请表》）

（二）列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、行政管理中心、财务管理中心和董事长/总裁审批。

（三）固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

（四）财务管理中心根据已经批准的出售申请表，收款并对固定资产进行相应的帐务处理。

第九条 固定资产的维修

（一）当事人须填写“固定资产维修申请表”交由行政管理中心。（见附件：表10《固定资产维修申请表》）

（二）行政管理中心接到申请单需先查询固定资产帐册，确定其维修价值，联系售后服务商。

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（三）维修后行政管理中心应将“固定资产维修申请表”原件交财务管理中心。

第五章 固定资产的报废及盘点

第十条 固定资产的报废

公司的固定资产报废处理时，须使用人提出申请，填写“固定资产报废审批单”并将其损失上报董事长/总裁批复后，办理报废相关手续。

（见附件：表11《固定资产报废审批单》）

凡符合下列条件可申请报废：

1、超过使用年限，主要结构陈旧，运行速度慢影响工作效率，而且不能修复利用的。

2、老化严重无法修复或继续使用将发生危险的。

3、因事故或其他自然灾害，使资产遭受损坏无修复价值的。

4、凡经批准报废的固定资产不能继续在工作中使用，行政管理中心与采购管理中心要及时作价处理。处理后的固定资产由行政管理中心、采购管理中心和财务管理中心一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由行政管理中心提出处理意见，经董事长/总裁批准，变价收入上交财务管理中心。

第十一条 固定资产的盘点

为了保证固定资产的安全性与完整性，由行政管理中心负责、财务管理中心协助，每年定期（年中或年末）对固定资产进行清查、盘点，以掌握固定资产的实用数量。查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在盘点时发现固定资产毁损、盘盈、盘亏，要查明原因，由责任人写书面情况，行政管理中心总监签署意见后， 6

报知董事长/总裁批复后，做出相应的账务处理。（见附件：表12《固

定资产盘点表》）

第六章 附则

第十二条 本制度由行政事务管理中心负责解释。

第十三条 本制度由总裁、董事长签署后生效、执行。

XXXXXX限公司

二00九年七月十九日

签发：董事长 总裁 主题词：固定资产管理 制度 主送：各副总裁

抄送：XXXX各管理中心

存档： 共7页

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第二篇：公司固定资产管理制度[2]

公司固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的折旧标准

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、 房屋建筑物 20 3-5%

2、 机器设备 10 3-5%

3、 办公设备 5 3-5%

4、 交通设备 10 3-5%

5、 其他设备 5 3-5%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备科对生产机器及相关设备进行管理；由财务部直接对房屋、建筑物及计算机设备、办公用设备、交通运输工具等进行管理。

各具体管理部门应：

1、 设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘），建立固定资产卡片。

2、 对固定资产进行统一分类编号

3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、 财务部为公司固定资产的核算部门

2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产进行定期盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一 致。

五、固定资产的购置

1、 各部门需购置固定资产，需填写资本性支出“固定资产申购单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

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2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写固定资产“订购单”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、 固定资产收到后，由资材、品稽协同固定资产管理部门负责验收，并填写固定资产“检验报告”及“验收单”，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，品稽填写“检验报告”的同时对固定资产进行编号并填写固定资产卡片。一份交使用部门贴在相应固定资产上，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份由资产管理人留存，更新固定资产台帐（可以计算机表格形式存盘），落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。

2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具#5@p及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按单位及所在部门的首位大写字母——代码及顺序号——取得年月编制。

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1、 房屋建筑物 代码为01

2、 机器设备 代码为02

3、 办公设备 代码为03

4、 交通设备 代码为04

5、 其他设备 代码为05

如：财务部20xx年6月购置一台计算机，则编号为JSBCW—03005—200706

JSBCW 03005 200706

首写字母 代码及顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应由管理部门填写“固定资产盘点明细表”（注意，明细表中固定资产的名称、规格、型号必须与固定资产登记卡保持一致），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与财务部提供的固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

附：固定资产购置图解

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—→ ←— ←— 解决方案一：成立专门的固定资产管理部门，负责填制固定资产登记卡，设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘）。

解决方案二：抽取或指定总务、采购、生管、品稽等精专人员兼任固定资产的管理，填卡管实物以及盘点时负责整理核对“固定资产实物盘点表”。

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