会计报表附注

    一、医院基本情况简介

XX院始建于19XX年，机构法定代表人：

地址：

主管部门批准字号：

二、遵循《医院会计制度》的声明

自20##年1月1日起，我院执行国家财政部发布的《医院会计制度》（财会[2010]27号）。

三、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明

1、会计年度

会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

2、记账本位币及外币换算

以人民币为记账本位币。本院暂无外币业务发生。

3、记账基础

以权责发生制为记账基础。

4、库存物资核算方法

（1）库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料。

（2）新增存货采用实际成本入账。

（3）存货采用永续盘存制。

5、固定资产及其折旧。固定资产的确认标准执行《医院财务制度》的规定。根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法计提折旧，固定资产年限依据《医院财务制度》规定制定，计提固定资产不考虑残值。

6、无形资产。我院土土地使用权不作为无形资产核算。已作为无形资产核算的数字化医院医院软件及其它办公软件，自20##年1月份分10年摊销。

7、坏账准备：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。

8、医疗风险金：累计提取的医疗风险基金比例不超过当年医疗收入的3‰。在我省配套文件出台前第一季度暂按1‰提取。

9、收入确认时间：按自然月结转。

10、重要会计政策、会计估计变更的说明：

 ⑴坏账计提比例，从“按应收医疗款、其他应收款和应收在院病人医药费期末余额5%计提”改为：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。

（2）药品消耗成本计算方法，自20##年1月起，从药品综合加成率计算法改为：按实际消耗数量乘以进货价法。

四、重大经济事项的说明

1、根据《关于调整医疗卫生事业单位津贴补贴的通知》（X人社发X号），调整了在编职工、在编员工的节日补贴和退休职工的节日补贴和生活补贴，每年约增加支出X万元。

2、本期经公开招标方式购入XX彩色多普勒超声诊断仪1台，价款X万元；采购资金来源：自有。签订合同后本期已付定金X万元，3月X日安装完毕投入使用。

3、…

五、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明

1、主要应收项目情况。

说明：①住院医保已结算至20##年12月，20##年1月后的住院医保款未收回；

      ②门诊医保已结算至20##年2月，20##年3月后的门诊医保款未收回；

   2、药品库存情况。

                              单位：万元

说明：

①本季度药品周转率为1.09，周转天数为27.52天。

②本季度药品合计盘盈 万元；其中西药盘盈万元，中成药盘盈 万元，中草药盘盈 万元。

3、主要固定资产情况

       

                                  单位：万元

说明：固定资产增长率为0.08%，固定资产净值率为53.45%。

六、以前年度结余调整情况的说明

   无。

七、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项

1、主要医疗业务成本

                                     单位：万元

说明：①人员经费占医疗业务收入的比例为   %。

      ②每职工月平均业务收入为  万元。

 2、…

                                XX医院

                            二O##年四月十日

第二篇：会计报表附注模板

×××××××有限公司

会计报表附注

20##年度

一、公司简介

  ×××××××（以下简称本公司）成立于1998年7月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的生产销售。

二、不符合会计核算前提的说明

本公司不存在不符合会计核算前提的情况。

三、主要会计政策和会计估计的说明

（一）会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。

（二）会计年度

本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四）记账原则和计价基础

本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。

（五）现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。

现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。

（六）应收款项核算方法

1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。

2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。

3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法

（1）应收款项转让的会计处理方法：

取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；

取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；

以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。

（2）应收款项质押时不进行会计处理。

（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。

（七）存货的核算方法

本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。

存货购进采用实际成本计价：低值易耗品采用一次摊销法核算。

（八）长期投资

（1）长期股权投资取得成本

长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。

（2）长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权益法核算

公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以下，或虽占20%以上但不具有重大影响的，按成本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽占被投资单位有表决权资本不足20%，但有重大影响的采用权益法核算。

（3）长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。

摊销年限的确定依据以下原则：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规不定期投资期限的，按不超过10年（含10年）的期限摊销。

（4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

2、长期债权投资

（1）长期债权投资取得成本

长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。

（2）债权投资收益的确认

长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面值以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收益。

长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内，于确认相关利息收入时，采用直线法摊销。

（3）长期债权投资的处置

处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债权投资账面价值的差额确认为当期投资收益。

（九）固定资产及折旧

固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。

本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采用直线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的5%，预计使用年限一般为：

（十）递延资产（长期待摊费用）

本公司以实际成本入账。开办费从开始生产经营的当月起，按不超过5年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受益期限平均摊销。

（十一）收入确认原则

1、销售商品取得的收入

公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品所有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。

2、提供劳务取得的收入

A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认销售收入的实现。

B、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提，按完工百分比法确认收入。

3、允许他人使用公司资产取得的收入

A、与交易相关的经济利益能够流入公司；

B、收入的金额能够可靠地计量。

（十二）所得税的会计处置方法

本公司所得税采用应付税款法

四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明

（一）会计政策、会计估计变更

本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。

（二）会计差错更正

本公司报告期内无重大会计差错更正。

五、主要税项

1、增值税

本公司适用增值税，产品销项税率为17%。

本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。

本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额。

2、城市维护建设税和教育费附加

本公司按照应交增值税的5%计算缴纳城市维护建设税；按照应交增值税的3%缴纳教育费附加。

3、所得税

本公司采用应付税款法。收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。本公司企业及地方所得税是按照本年度应纳税所得额依税率25%计算。

4、个人所得税

本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。

六、职工福利及社会保险

根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利据实列支。

七、会计报表项目注释

下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年初”系指20##年12月31日，“年末”系指20##年12月31日，“本年”系指20##年1月1日至12月31日，“上年”系指20##年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1、货币资金

2、应收账款

  应收账款账期初期末余额：

其中主要欠款单位列示如下：

3、其他应收款

其他应收款账期初期末余额：

其中主要欠款单位列示如下：

4、存货

5、固定资产累计折旧

6、在建工程期末余额

7、短期借款期末余额

8、应付账款

应付账款期初期末余额:

主要债权人如下：

9、其他应付款

其他应付款期初期末余额：

主要债权人如下：

10、应交税费

11、实收资本

12、未分配利润期末余额：

13、营业收入本年数：

14、营业成本本年数：

15、营业费用本年数：

16、管理费用本年数： 

17、财务费用本年数：元

18、营业外支出  本年发生数元

八、或有事项

元

×××××××

20##年2月13日