计算机审计实训报告
本学期我们专业开设了计算机会计实训报告这门课程，在之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。
首先要进行的是项目管理，我们在这个阶段还应该进行小组人员的分配。项目管理可以实现项目新建打开、修改删除、备份恢复、联机小组作业以及脱机小组作业，再来就是人员的分配和工作分配的功能。在进行新建项目的时候，首先输入要新建的项目名称，在“审计时限范围”框中输入此次审计时限（不是审计组进点的时间，是财务数据本身的时间段），在“标准科目”中选择对应的标准科目模板。在财务报表模板下拉列表中选择对应的会计报表模板，如“标准会计报表”。在工作底稿模板中选择对应的工作底稿模板类别，如“通用”。选择审计项目组所属部门。选择审计类别。在审计类别的后面点“管理”。 在这套系统用友审易的计算机审计系统中预置了一些常用的审计类别，例如财务收支审计、经济效益审计、建设项目审计和专项审计及调查等等。不同的审计类别配有相应的审计分析模板，当新建项目时选择了某一审计类别的同时也选择了其相对应的模板，这样一个项目建立后，在审计实施过程中不用再次对前面的模板有选择的过程。这样的设置也很好的回避了选用末班次数多的繁杂。
在人员分配这一块一共有三个种类的角色，对所管理的项目具有绝对的权力的项目管理员，可以查看项目名称的列表但不能进入项目的用户，以及复核人，他可以查看项目名称的列表，进入项目并对所有工作底稿做相应的修改复核。
这套计算机审计的系统一共有十七章，但我们这学期的课时学习主要学习的是前二到七章。分别是项目管理，数据准备，内控调查，帐证查询，审计预警，科目分析等。 我们在最后一门课程进行了学习的测验，采取的小组抽签做题，我们小组抽到的是有关审计预警中的账户分析模型预警的题目。做账户分析模型的预警我们需要注意方法。账户分析模型通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，将设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。其模型的定制和执行操作与分录检查模型预警基本相同，具体的操作是点击账户分析模型预警项。点击“模型设置”后的界面为模型定制设计界面，如上图所示，可进行模型的增加、删除和修改工作。界面的左方为模型的树形结构，每个末级节点对应一个账户分析模型。用户完全可以对模型进行新建或修改，并可将修改的模型存储为模板，点击“模板”按钮，在弹出对话框后，点击“当前模型另存模板。账户分析模板可以存储为若干个，需要时，用户随时可以从模板中选取，并命令其执行。如左侧模型树显示，用户可有选择的执行模型；如用户可只选择“银行存款余额激增”进行执行，用户可点击账户分析明细表的某个模型条目，将此模型条目详细的某账户波动的月份筛选出来，如用户点击“银行存款余额激增分析”模型条目，双击某月份，将穿透查询至该科目的明细账中，以供用户可进一步追查其波动的原因。
当然除了账户分析模型预警十分重要，但也同时学会了科目分析。科目分析包括：科目趋势分析、科目明细结构分析、科目对比分析、对方科目分析、摘要汇总分析和科目多单位分析。通过科目多年趋势分析可展示选定科目在多个年度期间内的数据变化情况，用户可根据会计科目的类别，选择数据的分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”或是“累计发生额”。科目多年趋势分析同时可用两种形式展现，其一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，但用户亦可设置其他类别图形；其二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。选择科目分析→科目多年趋势分析，出现如下图窗口。在选定
拟分析科目前，数据展示为空白区域。首先选择一个基准账套年度，选择完基准年度后再“科目选择”，这样完成多个年度的某个科目进行科目结转较验。
其中总账金额对应是个可选操作，程序对应多年度科目时如果名称不完全一致，可再次依据金额进行对应。点“选择科目”后，对应匹配的多年度科目及金额，“确定”即可。如果匹配不上可进行手工匹配，选择科目匹配。对应上再点确定。选定的科目需对该科目的拟分析数据内容进行设定，如设定方向为借方，数据为发生额，设定完毕，点击“分析”即出现下图以图形展示的该科目多年度各月份数据变动情况。统计口径除了按月以外，还可以按季和按年来分析。分析结果分为“图形显示”与“数据显示”两个页签，图形展示默认为“折线图”，亦可在图形上单击右键更改图形类型，可改为“柱形图”或“饼图”。点击“数据显示”页签，即可将各月份的数据增长率计算并列示出来。该功能支持对多科目数据变化情况进行联动分析，用户可选取多个会计科目进行联动分析。以选取产品销售收入、产品销售成本为例，设置好科目方向及数据内容后，点击“分析”按钮，如下图所示，可将两条折线同时反映在一个图形内，以对比查看关联科目的趋势变动情况。环比分析是指将某一个科目的发生额在不同年度同月间进行比对分析。
科目分析的分支有一个是科目结构分析。通过科目结构分析可分析展示选定科目在指定某月份明细项目构成情况，其为横向分析，用户可根据会计科目的类别，选择数据分析选项，可以是期末余额、发生额或累计发生额。结构分析同时以两种形式展现，一为直观的图表形式，结构分析多用饼图展示，但用户亦可设置其他类别图形。二为数据表形式，列示出选定科目在会计期间内的数值及占总体比率的情况。根据经济业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会计科目的变动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关联性，比如主营业务收入与主营业务成本存在关联。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。点击“科目分析”再点击“科目对比分析”，进入窗口。比如分子科目为原材料，分母科目为产成品，规定好借贷方向后，点击“查询”，就会出现各月份的原材料占产成品的比例情况。审计人员同样可以在窗口中对选中的区域，点击右键快捷菜单进行进一步的分析操作，如“排序、区域求和、分类汇总、输出打印、复制”等，还可以“另存中间库、发送至底稿、另存临时底稿”等记录分析工作。
当然审计底稿的形成也是计算机审计必不可少的一部分，
工作底稿管理平台可以将当期项目的所有工作底稿进行集中管理，在此平台上用户可以进行底稿的添加、编辑、删除、导入导出等操作，网络环境下，审计组的所有成员完成的工作底稿将统一存放至该底稿平台中。由于项目的数据、底稿统一存于服务器中，审计阶段及审计文档的操作灵活且便捷，审计组成员按照自己的权限进入项目后，可按权限分工编制审计工作底稿或文档，同时亦可对审计文档进行增、删等维护，按照文档的权限分工，针对某一具体文档，无权限成员仅可进行文档的查阅，但不能对文档进行编辑修改。选择审计底稿，底稿管理平台。底稿管理平台分为左右两个窗口，其中左方窗口为审计文档流程树，右方窗口为对应流程阶段包含的文档或底稿，双击某一文档即可在窗口中打开进行编辑。底稿管理平台中，左方窗口的流程树可进行维护。其维护可通过右键功能实现。添加阶段：点中已存在的某一个节点处，点鼠标右键，选择添加阶段的同级或下级，然后输入节点名称。删除阶段：点中某个节点，选删除阶段，弹出确认窗口，点是或否。阶段被删除不能恢复。重命名阶段：点中某个节点选重命名阶段后修改节点名称。上/下移动：点中某个节点上移或下移节点所需处在的位置及顺序。全部展开：对于全部为根节点流程树，选择全部展开可显示出流程的所有级别节点。全部收缩：对已全部展开或部分展开的节点，可选择全部收缩将流程树收缩成只显示根节点。另存为新模板：对当前编辑变动的底稿内容可存为新的底稿模板，因此该操作既对当前的项目有效，也可用于其他同类项目使用，比在模板管理平台制作模板更方便快捷。
添加审计问题或审计成果时在统计项目下拉菜单里选择需要的统计项目。添加审计结论或法律依据时点击右键快捷菜单选择“添加”→“审计结论”或“法律依据”时，则系统会在工作底稿内容栏自动添加“审计结论：”或“法律依据：”字样，以便填写相关的内容。
添加附件时点击右键快捷菜单选择“添加”→“附加”时，会在弹出的界面中选择需要关联的底稿。选中某一个底稿后，点删除。将系统外某一个文件导入底稿。选中某一个底稿后导出到系统外。属性包括底稿属性、底稿权限、底稿授权三部分。底稿属性显示索引号、底稿名称、所属用户、底稿状态、底稿类型、阶段名称和修改时间这些信息，其中索引号、底稿名称、阶段名称和修改时间可以修改。所属用户指该文档的编辑修改权分配给谁。审计人员在审计作业过程中，可以利用审易软件提供的审计日记模板，对审计过程中发现的疑点等问题随时进行记录，描述，也可以打印输出给被审计单位签字盖章，进行确认。
在毕业年能学习到有关会计专业计算机审计方面的专业知识，为我铺平了今后的求职之路。让我在往后的工作能少走一些弯路，也比同专业的求职者多了一份经历，能轻车熟路的操作计算机审计体系，比别人多了一份优势！
第二篇：计算机审计的报告
计算机审计的报告
随着网络技术的发展和普及，计算机已广泛应用于企业经营管理、劳资财会、生产建设等各个领域，从而使得企业信息化程度不断提高，企业的生产经营运作、工程建设流程、会计账务处理等均具有了网络化的新特点，所有这些都对审计工作提出了挑战。有鉴于此，创造计算机审计条件刻不容缓。
企业开展计算机审计的必要性
１．开展计算机审计是企业审计工作发展的需要
伴随着市场经济体制的建立和科学技术的进步，审计工作的内容、对象和标准都在不断发展、变化，审计工作的难度和工作量也在不断扩大。现有的审计工作现状不能满足审计监督的需要，主要表现是：
（１）审计内容与审计监督职能不适应。我国的审计条例规定，审计机关要对凡有国有资产的单位的财政、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。这就明确了审计的内容是被审单位经济活动的真实性、合法性和效益性。但事实上，企业虽然进行了一部分经营审计，但是现在的审计工作仍主要是财政、财务收支的合法合规性审计。也就是说，被审单位的管理和效益仍不能完全置于审计的监督之下，审计的监督和控制作用不能得到充分发挥。
（２）审计系统的信息反馈能力与审计监督职能不适应。企业的审计是高层次的监督，不仅要实行微观的监督，而且要参与宏观的调控。企业的领导要根据审计的反馈信息了解企业整体运作状况，从而制定下一步的发展战略。但现在的反馈能力远远跟不上需要。
２．开展计算机审计是企业会计电算化发展的需要
财务软件的推广应用标志着企业电算化会计信息系统的规范化，它表明企业会计电算化已经上了一个新的台阶。利用计算机审查电算化会计信息内容，可以大大加快审计的速度，提高审计效率。
３．开展计算机审计是更好地应用企业信息网，促进企业发展的需要
企业信息网，包括电子商务系统的推广应用，将给企业带来巨大的收益。做好计算机审计将保证网上新的业务合法合规、健康发展，尽管这将给审计人员提出更高的要求。由于企业信息网、电子商务等系统采用多种计算机和通信技术，拥有多重设备资源，开展多种业务，系统较为复杂，因此，数据资源共享和数据安全成为一个非常重要的新问题，在这种情况下，审计工作表现出了很多网络环境下的新特点。
（１）责任的分散。在非网络情况下，包括数据文件整理、数据组织、数据存取、数据编辑与验证，以及数据库的建立与维护在内的控制责任，通常集中在小部分拥有权限的具体操作人员身上。而在网络环境下，数据的使用面向整个网络用户，即这种控制责任除原具体操作人员外，将向众多部门及人员转移，甚至涉及到网络的所有用户。
（２）重点的转移。在非网络环境下，审计人员关注的重点在于内部控制的符合性测试和实质性测试方面，整个电算系统运转的核心也是系统程序对内部控制的落实上。而在网络情况下，数据高度集中在网络系统中，数据可能被非法拷贝、非法篡改，从而引发新型的网络审计风险。因此，审计的重点也应放在网络系统上。
计算机审计的目的和任务
１．目的
计算机审计和手工审计一样，按其目的可划分为三个领域，财务审计、财经法规审计和经济效益审计。财务审计的主要目的有两项，一是保护资产，二是保证财务信息的质量。财经法规审计的基本目的是揭发违法乱纪行为。经济效益审计的根本目的是通过对被审单位，比如企业经济活动的效率、效果和效益等方面进行检查和分析以及提出建议，促使其经济效益提高。
２．任务
为了达到上述目的，审计人员需进行多方面审计活动，包括：内部控制审计、系统开发审计、应用程序审计、数据文件审计等。
企业如何开展计算机审计
１．对电算化信息系统的审计
会计电算化以后，审计内容有了很大改变，其中一个重要的变化是需要对电算化信息系统本身进行审计。包括程序的正确性、准确性、完全性和可靠性等。
（１）内部控制审计。分为一般控制（如组织操作控制、硬件控制）和应用控制（如输入控制、输出控制）审计。
（２）系统开发审计。这主要是针对企业自己开发软件而言，如企业信息网和电子商务系统开发审计，是一种事前审计。主要指审计人员参与电算会计或审计软件开发，从而使系统具有较强的可审性。对企业而言，有审计人员参加，还可以增强行业特性，使系统具有更强的使用性。
（３）应用程序审计。检查现在使用的系统是否运行正常、可靠、准确，减少由系统弊端带来的损失。它主要是为了测试应用控制系统的符合性。应进行以下审计：
１）针对相对简单的应用程序，可将原始程序备份上来进行审计，对运行的程序与备份的程序进行比较以确定运行程序的可靠性。
２）检查某一重要部分源程序代码，判定是否有错误或逻辑炸弹，以确定所运行程序的正确性。
３）检查被审程序的流程图，判定是否有逻辑错误，是否有冗余，也可自行绘制被审程序的流程图，以确定被审程序的正确性和效率性。
４）针对较为复杂的应用程序，可编写一部分虚拟业务，让被审程序与备份程序同时运行，将结果进行比较，以判定被审程序的正确性。
（４）数据文件审计。数据文件审计主要针对凭证库、账簿库的资料信息，测试其正确性。
这是一种实质性测试。审计的方法：一种是可以将需要审计的有关资料打印出来进行审计，这要求审计人员了解文件结构和程序中的输出功能。另一种方法是可以对实际的数据文件进行测试，这要求审计人员了解数据文件的组织方式、存取方式等。 ２．利用计算机进行辅助审计
利用计算机进行辅助审计是指利用计算机作为工具，把审计人员从繁琐枯燥的重复工作中解脱出来，提高工作效率。也可以应用比较系统的专用审计软件，以便提高效率、准确性和审计的规范性。
３．对网络系统的安全性进行审计
主要对网络安全机制和安全技术进行审计，包括接入管理、安全监视和安全恢复三个方面。接入管理主要处理好身份管理和接入控制，以控制信息资源的使用；安全监视主要功能有安全报警设置以及检查跟踪；安全恢复主要是及时恢复因网络故障而丢失的信息。
如何确保计算机审计的顺利进行
１．提高审计人员素质
现代科学技术飞速发展，审计人员单纯拥有审计专业知识和简单的计算机知识已经远远不够，必须提高审计人员的计算机技术水平和业务能力。
２．技术支持
企业计算机审计系统是构建于计算机技术、数据库技术、ＩＮＴＥＲＮＥＴ／ＩＮＴＲＡＮＥＴ技术等当代先进信息技术基础上的，以企业信息网为平台，应用专用的审计软件进行审计。因此，审计工作需要得到技术部门的全力支持。
３．审计软件
由于计算机在企业内部的广泛应用，尤其是企业财务软件的应用，企业开展计算机审计已不能仅仅局限于简单的计算，而是应该形成一个系统的审计规范且将其融入一套软件程序，以适应审计工作需要。由于企业信息化水平不同，人员素质不同，计算机审计工作的开展可从易到难，具备基本功能的审计软件可以外购。但对于已推广应用财务软件的企业，可考虑组织力量自行开发审计软件。因为会计数据接口已确定，针对确定的接口开发审计软件可以更加符合企业要求，并且可以利用企业信息网的优势，开发出符合企业环境的网络化系统审计软件，
（１）应用审计软件。它是对相关网络进行实时跟踪，对数据库内文件进行审计的一种软件。要实现它的功能自然要应用网络技术，在网络上建立审计信息库、有效背景资料、最新动态和必要的审计档案信息。
（２）专业审计软件。专业审计软件可以分为两大部分：单体审计软件部分和合并审计软件部分。这两部分是相互联系的，数据传递与修改可以瞬时完成。
１）单体审计软件的功能：
审计整理功能：通过未审会计报表、科目明细表和审计人员编制的调整分录输入，软件将自动生成科目导引表、试算平衡表、审定的会计报表和会计报表附注。能根据使用者的要求，归类排序，排出重要账项，使审计者一目了然。
审计分析功能：通过输入科目明细表和企业未审计表，能自动产生总体财务指标和变动趋势，并可做重要性标准的确定与分配工作，为项目负责人从总体上把握被审计单位财务状况和审计重点提供方向。同时，软件能自动产生科目导引表，导引表根据每一科目特点设置分析内容，为审计人员在科目查证时提供分析性测试数据。
审计查证功能：通过输入科目明细表，软件将会自动加计，审计人员可将结果与被审方提供的资料进行核对，并同时与输入的未审会计报表进行核对，从而完成账表、账核对工作。在输入的明细表左方或右方，根据每个科目明细表特点，展现一系列的审计查证栏或写字本，审计人员可在这些栏目中记录审计痕迹、审计意见、问题等。
综合功能：自动产生勾稽无误的审计报告和会计报表附注，大大提高审计工作效率，并且能够挂接任何应用程序或文档。
２）合并审计软件的功能：
合并报表及合并报表附注是审计工作的重要内容，也是手工操作时最为繁杂且最易出错的部分。合并软件从单体软件引入审定的报表和科目明细表数据进行简单加总，生成汇总的报表和明细表，然后自动生成或由用户手工输入合并抵销分录，将抵销分录过录到汇总报表和明细中，就能得到合并会计报表和合并会计报表附注。 综上所述，企业计算机审计需求愈来愈强烈，且各方面条件或已成熟，或通过努力可转化为成熟，因此，做好这一工作势在必行。