附件

北京市市级预算部门组织财政项目支出绩效评价规范

第一章  总则

第一条 为了规范市级预算部门组织实施财政项目支出绩效评价工作，提高部门组织评价的工作质量和水平，根据《北京市财政支出绩效评价管理暂行办法》等有关法律、法规、规定，结合本市实际，制定本规范。

第二条 本规范适用于市级预算部门组织实施的财政项目支出绩效评价工作。

第三条 本规范所指部门组织绩效评价是财政支出绩效评价的一种类型，其评价主体为市级预算部门，评价对象为市级预算部门实施的财政项目支出。

第四条 本规范主要内容包括：部门组织评价的项目选择、方案制定、指标体系编制、资料收集、报告撰写和结果应用。

第二章    评价规范

第五条 项目选择

部门组织评价项目选择应遵循以下原则：与部门职能或事业发展方向密切相关、金额较大、绩效目标明确、社会关注程度较高的项目。

预算部门年度评价对象可由预算部门结合本年度财政部门组织评价的项目和本部门工作实际确定，避免与财政组织绩效评价内容重复。也可由财政部门根据经济社会发展需求和年度工作重点等相关原则确定。

第六条 方案制定

评价方案包括两个层次：总体评价方案和具体项目评价方案。对于本年度预算部门仅开展单个项目支出的绩效评价，可将两个方案合并研究制定。

（一）总体评价方案是预算部门组织开展本部门绩效评价工作的方案，对整体评价工作进行规范。主要内容包括评价组织实施机构、评价项目总体情况、评价工作计划、评价工作要求和评价结果应用等内容。

1.评价组织机构。负责部门组织评价工作的组织、实施、协调等工作。评价组织机构应分工明确，责任到人，确保部门组织评价工作顺利开展。

2.评价工作计划。明确本部门绩效评价工作的程序和整体时间进度。

3.评价工作要求。明确工作开展过程中的工作原则、注意事项、工作质量标准等。

4.评价结果应用。明确评价结果的应用方式和范围。

（二）针对具体的评价项目还应制定具体项目评价方案。明确具体评价人员分工、项目评价指标体系、评价方法、具体时间安排等内容。

第七条 指标体系编制 

绩效评价指标体系是考量部门预算支出绩效目标实现程度的工具。它由分级指标、指标权重和评分标准构成。

绩效评价指标由多个级次构成。一级指标下可细分二级指标，二级指标亦可细分三级指标，以此类推。

一级和二级评价指标应以市财政局发布的绩效评价指标体系参考样表为准，不可调整。三级评价指标参考市财政局发布的绩效评价指标体系参考样表，可根据项目实际情况进行增减或者调整。四级评价指标可根据项目实际情况进行设置。

权重是具体指标所占的分值，反映具体指标在指标体系中的重要性。一级和二级评价指标的权重不可调整；三级评价指标的权重原则上不可调整，确需调整的，可根据实际情况进行微调；四级评价指标权重可根据实际情况进行设置。

评分标准应依据计划标准、行业标准和历史标准等评价标准进行制定。

第八条 资料收集

（一）资料搜集方法

评价资料是对相应评价指标进行评分的依据。资料搜集包括以下步骤。

1.明确每一末级指标（评分时直接评分的指标）所对应的评价资料，确保每一末级指标都有明确对应的支撑资料。

2.开展资料收集工作。

（1）围绕确定的末级指标，对于能够由被评价方提供的资料，将资料清单提供给被评价方，要求限期提供。对于不同类型的资料应要求全部提供；如对于内容较多的同类型资料，可按一定比例进行现场抽查。

（2）对于来自利益相关者的观点，可设计访谈内容，制定访谈计划，根据部门利益相关者的范围，有重点地、科学地抽取必要数量的利益相关者进行访谈，规范填制访谈问卷。

（3）对于利益相关者人数众多的情况，可设计调查问卷，进行问卷调查。

（4）对于具体项目的产出目标完成情况，需进行现场检查或测量，勘查前需制定检查方案，明确具体的检查内容和方法。对于不同类型的内容，应全面检查；如果需检查内容较多，可选定科学合理的检查比例进行抽查。

3.绩效评价应对所有收集的资料分类整理，并建立完备的资料手册，便于查阅和归档。

（二）资料收集内容

1.项目决策资料。包括：项目单位职能文件；部门或项目单位中长期规划；部门或项目单位本年工作计划；项目立项背景及发展规划；项目立项报告或任务书；上级主管部门对于立项的批复文件；项目申报书；财政支出绩效目标表；项目可行性研究报告；立项专家论证意见；项目评审报告；项目内容调整和预算调整的相关申请和批复。

2.项目管理资料。包括：项目实施方案；项目预算批复；项目管理制度；与项目执行相关的部门或单位内部财务管理制度；反映项目管理过程的相关资料；项目经费决算表；审计机构对项目执行情况的财务审计报告。

3.项目绩效资料。包括：项目单位绩效报告；项目执行情况报告；反映产出目标（产出数量、质量、时效和成本的）完成情况的有关证据资料，如：评价机构对项目产出目标完成情况的调研结果、评价专家对项目产出目标完成情况的认定结果、有关专业机构对项目产出目标完成情况的认定证明、项目完工验收报告、科研课题结题报告、项目完工实景图片、采购设备入库记录等；反映项目实施效果的证据资料，如：反映项目实施效果的有关经济数据、业务数据、发表论文、申请专利与专利授权、获奖情况、服务对象调查问卷、项目实施效益与历史数据对比、成本合理性分析等。

第九条 报告撰写

绩效评价报告的主要目的是反映项目绩效实现情况。绩效评价报告应按照规定的格式和要求撰写。绩效评价报告包括项目概述、评价工作简述、绩效评价分析、评价结论、问题及建议。

（一）项目概述。包括项目概况、项目资金情况和绩效目标。项目概况包括项目实施主体、主要内容以及立项依据、背景等内容；项目资金情况包括项目预算、资金组成以及预算执行、结果等；绩效目标包括总体目标和阶段性目标。

（二）评价工作简述。包括评价目的、原则、方法、指标体系和评价组织实施情况。

（三）绩效评价分析。包括绩效目标分析、绩效控制评价分析和产出及效果评价分析。绩效目标主要针对目标明确性、目标合理性和目标细化程度进行分析；绩效控制主要针对资金使用及管理情况、项目组织情况、项目管理情况进行分析；项目产出及效果主要针对项目经济性、效率性和效益性进行分析。

（四）评价结论。包括项目总体评价结论和评分结果。

（五）问题建议。针对总体性的问题或重点问题进行描述，并结合实际情况提出改进建议。

绩效评价报告要做到内容完整、真实准确、章节分明、依据充分、论证合理、重点突出、页码和目录齐全。

第十条 评价得分和评价级别

绩效评价实施百分制和四级分类。四个级别分别是：优秀（90（含）分—100分）、良好（75（含）分—90分）、一般（60（含）分—75分）、较差（60（不含）分以下）。

第十一条 评价结果应用

绩效评价报告应及时提交预算部门相关领导，为部门决策和管理考核提供参考，同时反馈被评价项目单位，为加强预算绩效管理提供依据。对绩效评价报告中反映的问题，被评价项目单位应采取措施进行整改、完善，并上报整改结果。绩效评价结果在一定范围内公布，并作为编制下一年度部门预算的重要参考依据。

第十二条 评价报告和相关档案应由本部门整理存档，保存期限5年。

第十三条 绩效评价报告须于评价工作结束后10个工作日内报市财政局绩效考评中心和部门预算管理处室。市财政局将以此作为财政再评价选择项目的依据。

第三章 附则

第十四条 每年部门组织评价结束后，市财政局将在本年度部门组织评价项目中选择一定数量的项目，使用统一的再评价指标体系进行财政再评价。

第十五条 各市级预算部门可结合实际，制定具体的绩效评价方案和实施细则。

第十六条 本规范由北京市财政局负责解释。

第十七条  本规范自发布之日起执行。

附：1.北京市财政项目支出绩效报告（参考文本）

2.北京市财政项目支出绩效评价报告（参考文本）

3.北京市财政项目支出绩效评价指标体系

4.财政项目支出绩效评价资料准备清单

附件1

北京市财政项目支出绩效报告（参考文本）

一、项目概况

（一）项目基本情况：立项情况、实施主体、项目资金及主要内容

（二）项目年度预算绩效目标和绩效指标设定情况

（包括预期总目标及阶段性目标，衡量绩效目标实现程度的评价指标、标准等）

二、项目决策及资金使用管理情况

（一）项目决策情况（包括决策过程和结果）

（二）项目资金（包括财政资金、自筹资金等）安排落实、总投入等情况

（三）项目资金（主要是指财政资金）实际使用情况

（四）项目资金管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）

三、项目组织实施情况

（一）项目组织情况（包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等）

（二）项目管理情况（包括项目管理制度建设、日常检查监督等情况）

四、项目绩效情况

（一）项目绩效目标完成情况。将项目实际完成情况与申报的绩效目标对比，从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面对项目绩效进行量化、具体分析。

其中：项目的经济性分析主要是对项目成本（预算）控制、节约等情况进行分析，项目的效率性分析主要是对项目实施（完成）的进度及质量等情况进行分析；项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析；项目的可持续性分析主要是对项目完成后，后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。

（二）项目绩效目标未完成情况及原因分析

五、其他需要说明的问题

（一）后续工作计划

（二）主要经验及做法、存在问题和建议

（包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等）

附件2

北京市财政支出项目绩效评价报告（参考文本）

一、项目概述

（一）项目概况

（包括项目实施主体、主要内容以及立项依据、背景等）

（二）项目资金情况

（包括项目预算、资金组成以及预算执行、结果等）

（三）绩效目标

（包括总体目标和阶段性目标）

二、评价工作简述

（一）基本情况

（包括评价目的、原则、方法、指标体系等）

（二）评价组织实施

（包括评价组织的前期准备情况、现场核查情况、资料信息汇总、评价分析、沟通反馈、出具报告等内容）

三、绩效评价分析

（一）项目绩效目标评价分析

1.目标明确性分析

2.目标合理性分析

3.目标细化程度分析

（二）项目绩效控制评价分析

1.资金使用及管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）分析

2.项目组织情况（包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等）分析

3.项目管理情况（包括项目管理制度建设、日常检查监督等情况）分析

（三）项目产出及效果评价分析

1.项目经济性分析

（主要分析项目成本（预算）控制和节约情况）

2.项目效率性分析

（1）项目的实施进度

（2）项目完成质量

3.项目效益性分析

（1）项目预期目标完成情况

（2）项目实施对经济和社会的影响

（3）项目环境效益及可持续影响

（4）服务对象满意度

四、评价结论

五、问题

六、建议

七、附件

附件3

北京市财政项目支出绩效评价

指标解释：

一、项目决策：包括绩效目标和决策过程。

（一）绩效目标。考查目标是否明确、细化、量化。

（二）决策过程。包括决策依据和决策程序。

1．决策依据。考查项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否进行了充分的可行性研究；是否根据需要制定中长期实施规划；项目调整是否合理。重点从部门职能和服务对象需求角度考查项目是否应该立项；考查项目单位通过所掌握的资源能否达到项目的预期目标，以及在项目后续实施过程中必要资源能否得到保障。

2．决策程序。考查项目申报、批复程序是否符合相关管理办法，是否履行了可行性研究、专家论证等调研程序；项目的目标及预算等重大调整是否履行了相应的手续。重点考查项目申报程序的规范性。

二、项目管理。包括项目资金和项目实施。

（一）项目资金。包括预算管理、资金到位和财务管理。

1．预算管理。考查项目预算编制是否细化、准确；考查项目预算执行是否与预算编制一致；考查项目预算是否有合理的执行计划，且执行是否与计划一致。

2．资金到位。考查项目申报单位向资金使用单位拨付资金是否足额、及时；考查自筹资金到位是否足额、及时。

3．务管理。考查与项目执行相关的财务制度是否健全、执行是否严格、规范；考查与项目相关的会计核算是否符合会计原则。

（二）项目实施。包括组织机构、制度建设和过程控制。

1．组织机构。考查项目管理执行机构是否健全、人员分工是否明确。

2．制度建设。考查项目单位是否建立了健全的项目管理制度，是否制定了科学的实施方案或实施计划。

3．过程控制。考查与项目相关的各种外部法律、法规、制度是否严格执行；考查项目实施方案或实施计划是否被认真执行；考查项目实施程序是否科学合理（实施程序指法律、制度、方案、计划之外的其他与项目实施相关的工作程序和措施）。

三、项目绩效。包括项目产出和项目效果。

（一）项目产出。包括产出数量、产出质量、产出时效和产出成本。具体产出应与项目实际情况相结合。有的项目的产出不是以数量衡量的。这里重点是应根据项目的绩效目标来设置相应的评价指标。

1．产出数量。考查项目产出数量是否达到绩效目标。

2．产出质量。考查项目产出质量是否达到绩效目标。

3．产出时效。考查项目产出时效是否达到绩效目标。

4．产出成本。考查项目产出成本是否按绩效目标控制。

（二）项目效果。包括经济效益、社会效益、可持续影响和服务对象满意度。这里重点是根据项目绩效目标设置相应的评价指标。

1．经济效益。项目实施是否产生直接或间接经济效益

2．社会效益。项目实施是否产生社会综合效益

3．可持续影响。项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响

4．服务对象满意度。项目预期服务对象对项目实施的满意度。

四、否定性指标：对于未按预算批复内容执行，部门内部自行在项目子项目间调整资金用途超过项目总金额30%的，在相应考评级次基础上下降一个考评级次；存在项目间或单位间挪用资金、违规违纪、弄虚作假等问题的，应评为较差，并视情节移交监督、审计、监察、司法部门。

附件4

财政支出项目绩效评价资料准备清单

（一）项目决策资料：

（1） 项目单位职能文件

（2） 部门或项目单位中长期规划

（3） 部门或项目单位本年工作计划

（4） 项目立项背景及发展规划

（5） 项目立项报告或任务书

（6） 上级主管部门对于立项的批复文件

（7） 项目申报书

（8） 财政支出绩效目标表

（9） 项目可行性研究报告

（10） 立项专家论证意见

（11） 项目评审报告

（12） 项目内容调整和预算调整的相关申请和批复

（二）项目管理资料

（1） 项目实施方案

（2） 项目预算批复

（3） 项目管理制度

（4） 与项目执行相关的部门或单位内部财务管理制度

（5） 反映项目管理过程的相关资料。比如：项目培训资料、项目招投标文件、项目中签订的外包合同或协议、工程项目的设计施工图纸、监理合同和监理报告等

（6） 反映项目执行的会计凭证及会计帐簿

（三）项目绩效资料

（1） 项目单位绩效报告

（2） 项目执行情况报告

（3） 项目经费决算表 

（4） 审计机构对项目执行情况的财务审计报告

（5） 反映项目完成情况的证据资料。即反映产出目标的完成情况的有关资料。包括反映产出数量、质量、时效和成本等有关情况的证据资料。重要的是应能够客观的证明项目产出目标的完成情况。比如：考评工作组对项目产出目标完成情况的调研结果、评价专家对项目产出目标完成情况的认定结果、有关专业机构对项目产出目标完成情况的认定证明、项目完工验收报告、科研课题结题报告、项目完工实景图片、采购设备入库记录等。

（6） 反映项目实施效果的证据资料。即反映项目效果目标完成情况的有关资料。重要的是应能够客观的证明项目效果目标的实现情况，最好是能够量化的反映项目效果实现情况。比如：反映项目实施效果的有关经济数据、业务数据、发表论文、申请专利与专利授权、获奖情况、服务对象调查问卷、项目实施效益与历史数据对比、成本合理性分析等。

第二篇：部门预算项目支出绩效评价报告

附件1

部门预算项目支出绩效评价报告

（参考提纲）

一、项目概况

1. 项目单位基本情况；

2. 项目实施依据、申报可行性、必要性及其论证过程；

3. 项目基本用途、主要内容、涉及范围。

二、项目预期绩效目标

1．项目绩效总目标是什么，阶段性（当年）目标；

2．预期主要的经济、政治和社会效益。

三、评价工作情况

1. 是否落实评价工作责任制，指定专人负责评价工作；

2. 是否按评价要求和项目特点选用评价方法和评价指标，具体选取的评价指标有哪些？

3. 现场勘验，检查、核实项目有关数据资料情况。

四、绩效实现情况

1. 项目执行过程中有哪些调整，有何依据？

2. 项目预期要投入多少资金，实际投入多少资金，实际总支出多少？分阶段（本年）计划投入多少资金，实际支出多少？其中区财政资金计划投入多少，实际支出多少，即财政预算完成率有多少 ？

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3. 项目资金主要用于哪些方面？（列表说明）

4. 有无制定项目管理和财务管理制度，有关制度执行情况及为保障项目顺利进行采取了哪些措施？

5．是否完成绩效总目标，是否完成分阶段（年度）绩效目标？

6．各评价指标完成的具体情况与上年或兄弟城市比较如何（绩效定性指标分析包括项目支出实施后主要的经济、政治和社会效益具体体现）？

五、存在问题与改进措施

1. 项目存在哪些问题？

2. 提出具体的改进措施。

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