小企业授信分析报告撰写提纲

在对中小企业进行尽职调查后，需要对客户调查情况撰写成调查分析授信报告。授信报告需要对借款人的客户背景、授信业务背景状况、经营/管理风险、财务风险、授信额度的确定、担保及抵质押物等方面进行分析描述。

一、授信客户背景情况

（一）客户基本情况。授信客户主体资格、初始资本来源、股东构成、历史沿革、关联企业情况，职工人数，地理位置（包括注册地址和经营位置）。

（二）经营者素质及股东背景。法定代表人、主要股东或重要管理人员的简历或资历、个人信用记录、是否存在赌博、吸毒、其他违法行为等不良记录；

（三）融资及信誉情况。客户的融资金额、融资方式、对外担保情况；客户及其股东或实际控制人贷款卡、工商信息是否有不良记录。

截至上报日期最近一个月末各金融机构授信业务品种的授信余额及品种、利率、担保方式等。填列下表：

（四）公司控股股东家庭情况。包括人员构成及家庭资产情况等。

二、授信业务背景情况

要重点说明但不限于以下事项：

目前在我公司的业务状况。包括：上一次审批时间、审批额度及业务品种、业务期限、利率、中间业务收费、担保方式；本次授信申请金额、期限、用途、担保方式、还款来源等情况。

三、企业经营/管理风险分析

（一）授信客户主要的产品和服务、主要市场。
     产品的名称、用途；主要产品在总销售收入中的占比等；销售市场的分布情况，其中主要销售市场及企业销售中的占比等。

（二）授信客户产供销情况的分析；盈利模式，购销流程，生产工艺，核心技术、产品竞争能力；主要原料供应方、落实订单情况以及客户资金结算方式、结算周期。

1、供应分析。

（1）列示客户生产中使用的主要原材料及占比、产地、主要供应商、原材料货款的结算方式、结算周期、近三年主要原材料价格变动情况、预计授信期内价格变动趋势。

（2）企业对原材料和劳动力价格的控制能力如何；

（3）企业能否确保持续以获利的价格取得原材料和劳动力；

这部分应列明采购结算方式、周期；

2、生产分析.

（1）公司固定资产构成，企业的主要生产设备等；企业有无在建工程，在建工程的工程进展情况、工程款的付款情况，今后近几年企业有无新增项目计划。

（2）客户近二年主导产品设计产能、实际产能；

（3）主要生产流程；

3、销售分析

（1）客户近二年主要产品的实际销量、销售价格、销售占比的变动情况，与同行业比较其产品销售价格及利润是否合理，预计授信期内销售量和销售价格的变动趋势；

（2）主要销售模式、货款回笼方式；

（3）企业在确定销售价格中的地位、竞价能力如何；

（4）如为出口型企业，应对其出口退税变化情况及对其经营的影响，人民币汇率变化情况及对其经营的影响加以分析；

（三）授信客户行业分析；

行业风险点及特点，风险化解的能力。

1、行业分析应与其对应的行业大类相结合。如为重汽配套的企业应关注整个重型汽车行业的景气度。

2、与企业自身经营相结合，分析企业所处的行内小类，并说明企业在该行业中所处的地位及行业竞争情况等。

四、企业财务情况分析

（一）能否提供近三年审计年报。如无，应通过企业提供的增值税、所得税纳税申报表等其他途径核实报表真实性。对小企业不规范、不完整的报表，客户经理须用文字进行补充表述。

主要财务数据和财务指标如下：                            

单位：万元，%

1、资产负债情况

（1）通过对货币资金、应收账款、其他应收账款、存货、短期借款、应付账款等科目余额及主要内容的对比分析，说明企业的资产负债变动情况，分析企业资金来源及资金运用。

（2）对应收账款和应收票据，应分析账龄结构，是否有账龄期限超过公司经营周期的，是否提取坏账准备，主要应收对象基本情况如何（前10位客户名称、余额、账龄），是否有关联企业，能否按时还款等；要分析企业应收账款规模、赊销企业分布、账龄结构是否合理。

应收账款结构表

                  单位：万元；月；%

（3）对存货应分析其原材料、半成品、产成品的比例是否合理，是否存在产品积压情况，对市场价格变化较快的原材料和产品，其账面价值与市场价值是否有重大不符，是否已提取存货跌价准备；对原材料较大，要了解下一步的生产安排，关注其消化存货的能力；

（4）对固定资产，应分析其构成情况，为自有固定资产还是租入固定资产，折旧计提是否合理，固定资产近年有增长的，应分析其相应的资金来源等。对无形资产，应分析其构成、其中的土地使用权的性质及其是否已用于抵押等；

（5）对其他变动较大的科目（如余额变动超过30%等）也应逐项进行分析，说明发生变动的主要原因。

2、损益及权益情况。

（1）对所有者权益，重点分析构成的合理性及稳定性。若资本公积较大，要分析内容是否合理，有无人为调整因素。若未分配利润较大，要分析其稳定性，掌握有无重大分红计划；此外，要通过盈余公积及未分配利润等科目的分析，了解企业的历史经营表现。

（2）对损益表，应分析近年收入、费用和利润来源的结构变化情况，主营业务利润是最稳定的利润，但部分不以盈利为主要目标的客户，政府补贴收入等也可能是其主要收入来源，应分析其未来的稳定性，同时要注意收入的确认方式、确定收入时相应的存货等成本的及时结转等。

3、销售和盈利能力

重点分析企业销售及利润增长或下降的原因，如产能变化、市场变化、销售价格变化、原材料价格变化、税率的变化（如出口退税的变化、税率的变化）等，要针对变化的原因进行分析。在此基础上对下一年度的销售收入、利润进行预测。

增长要有依据，要说明增长的原因（如增加机器设备产能扩大；挖掘潜能产能扩大；售价上升；采用新工艺降低成本；产量提高单位成本下降等），如为下降也要深入分析原因。

利润率变动的要说明是因为“产品档次提高、汇率波动原因、原材料成本变动等”原因。

4、流动性比率和周转比率分析

流动性比率一般行业平均水平在1.1以上，如下降，要分析原因（目前主要是短贷用于长期投资），流动比率低说明企业短期偿债能力弱，会影响短贷的偿还。周转比率（应收账款周转天数、存货周转天数）如果与行业平均水平差距较大或与自身相比变动较大，应分析说明变化原因，如：应收账款周转天数增加应说明增加的原因---结算周期延长。

5、借款用途、借款原因及还款能力分析

借款用途分析包括用途是否合理、是否支持主营业务需要、以及是否能够相应的合同、订单，是否适用于受托支付方式等。

借款原因分析主要包括：季节性销售循环、长期销售增长导致的营运投资变化、营运投资周转效率变化导致的营运投资变化、盈利能力、固定资产替换和扩张、长期投资支出、分配红利、偿还债务(一年内到期的长期负债和其他银行短期债务)、其他原因。

对借款人的还款能力分析应明确企业授信到期的还款来源是销售收入、销售利润还是股东注资、财政拨款等其他还款来源，应侧重于第一还款来源的分析。

五、担保分析

（一）抵（质）押方式，需注明抵质押人名称、抵质押物类型、面积、抵质押物所在地、目前状况（是否存在出租、已向其他债权人设定抵质押情况）、评估单价、总值及抵（质）押率，抵（质）押物可变现的价值及难易程度等。抵押或出质人的权属情况等。

（二）保证方式，要对担保能力及担保意愿进行详细分析。这里的分析应结合对应的财务指标，如：年销售收入、总资产、固定资产净值、所有者权益、权益回报率、利润总额（或净利润）、净资产收益率、现金流量表中重要数据及历史现金流量等。当通过一些财务数据不足以说明担保人的担保实力时，就进行补充说明，同时对担保人的或有债务也应进行说明。在对保证人进行选择时，应严格控制授信客户间的互保及关联企业担保。如追加个人无限责任担保，需深入了解其个人的有效财产。

六、主要风险点及化解措施

对调查过程中发现的风险点逐一分析，说明对授信业务的影响程度，并提出切实可行的风险防范和化解措施。

七、综合结论及授信安排。

（一）综合结论，即是否给予授信，授信额度有效覆盖风险的原则，结合担保方式及最高授信限额确定。

授信分析报告的调查人对上述报告的真实性负责。

第二篇：5小企业授信分析报告撰写要求

小企业授信分析报告撰写要求

授信报告需要对借款人的客户背景、授信业务背景状况、经营/管理风险分析、财务风险分析、授信额度的确定、担保及抵质押物等方面进行描述。

一、授信客户背景情况

（一）客户基本情况。授信客户主体资格、初始资本来源、股东构成、历史沿革、关联企业情况，职工人数，地理位置（包括注册地址和经营位置）。

（二）经营者素质及股东背景。法定代表人、主要股东或重要管理人员的简历或资历、个人信用记录、是否存在赌博、吸毒、嫖娼等违法不良记录；

（三）融资及信誉情况。客户在我行和他行的融资金额、融资方式、对外担保情况；客户及其股东或实际控制人贷款卡、工商信息是否有不良记录。

（四）客户在我行的往来情况。与交行的授信往来关系，包括客户在我行销售归行比例、平均存款量，以及外汇结算、对私业务等派生业务量。

二、授信业务背景情况

上次授信时的授信决议方案、条件；现有授信业务状况、本次授信申请金额、用途及还款来源等情况。

三、企业经营/管理风险分析

（一）授信客户主要的产品和服务、主要市场。

（二）授信客户产供销情况的分析；盈利模式，业务、贸易流 1

程，生产工艺，核心技术、产品竞争能力；主要原料供应方、落实订单情况以及客户资金结算方式、结算周期。

四、企业财务情况分析

根据授信客户能否提供真实可靠的财务报表，区分情况直接或在客户经理调查后通过调整还原真实情况输入系统，生成财务工具中进行相关财务指标的对比、分析外，还应对资产负债、权益情况、损益情况进行对比分析。

（一）资产负债情况。应收账款、其他应收账款余额及主要内容；存货余额及主要内容；固定资产余额及主要内容（如无形资产占比较大的也应简单说明）；借款明细；应付账款、其他应付款余额及内容。

（二）权益情况。简单描述资本公积来源及变化；未分配利润余额。

（三）损益情况。销售收入与组成；利润总额。上年度和借款期内预计的销售收入、处置资产收入或企业股东的其他合法收入等。

还款来源重点对客户经营性来源和历史现金流进行分析，该部分的分析也可结合客户的现金流量表，确定客户的第一偿债来源。

五、担保分析

（一）抵（质）押方式，需注明抵质押人名称、抵质押物类型、面积、抵质押物所在地、目前状况（是否存在出租、已向其他债权人设定抵质押情况）、评估单价、总值及抵（质）押率，同时应对作出评估的机构（评估事务所）予以说明，包括其评估资质、评估结论认定的依据和采用的评估方法及抵（质）押物可变现的价值及难易程度等。抵押或出质人的权属情况。

（二）保证方式，要对担保能力及担保意愿进行详细分析。这 2

里的分析应结合对应的财务指标，如：年销售收入、总资产、固定资产净值、所有者权益、权益回报率、利润总额（或净利润）、净资产收益率、现金流量表中重要数据及历史现金流量等。当通过一些财务数据不足以说明担保人的担保实力时，就进行补充说明，同时对担保人的或有债务也应进行说明。在对保证人进行选择时，应严格控制授信客户间的互保及关联企业担保。如追加个人无限责任担保，需深入了解其个人的有效财产。

六、内部评级

七、综合结论及授信安排

（一）综合结论，即是否给予授信，授信额度有效覆盖风险的原则，结合担保方式及最高授信限额确定。

（二）授信安排即授信种类、金额、期限、提款条件、还款方式、担保、利率、授信综合效益、贷后监控重点及相关约束条件等。

授信分析报告的调查人对上述报告的真实性负责。

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一、授信客户背景情况

二、授信业务背景情况

三、企业经营/管理风险分析

四、企业财务情况分析

五、担保分析

六、内部评级

七、综合结论及授信安排

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