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西安交通大学16年3月课程考试《内部控制制度》作业考核试题

一、单选题（共 35 道试题，共 70 分。）V 1.  “企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）

A. 风险承受能力

B. 风险分担

C. 风险偏好

D. 风险数量

      满分：2  分

2.  销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ）。

A. 结算方式选择不当

B. 账款回收不力

C. 销售业务会计记录和处理不及时

D. 票据审査和管理不善

      满分：2  分

3.  下列不属于合同控制措施的是（ ）。

A. 统一归口管理

B. 建立分级授权管理制度

C. 限制接近

D. 明确职责分工

      满分：2  分

4.  关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ）。

A. 内部控制对控制目标的实现作用不大

B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响

C. 内部控制无法作用于外部环境

D. 内部控制本身也存在一定的局限性

      满分：2  分

5.  作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ ）。

A. 预算编制

B. 预算执行

C. 预算控制

D. 预算考核

      满分：2  分

6.  在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。

A. 经营、财务报告及合规三个类别

B. 经营、信息及合规三个类别

C. 信息、财务报告及监察三个类别

D. 经营、信息及监察三个类别

      满分：2  分

7.  内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。

A. 资产安全目标

B. 财务报告及相关信息真实完整目标

C. 提高经营的效率和效果目标

D. 促进企业实现发展战略目标

      满分：2  分

8.  注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。

A. 标准意见

B. 带强调事项段的无保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

      满分：2  分

9.  注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。

A. 询问

B. 检查

C. 重新执行

D. 观察

      满分：2  分

10.  在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。

A. 由董事长或总经理个人单独进行决策

B. 以个别征求意见等方式进行决策

C. 紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告

D. 实行集体决策审批或者联签制度

      满分：2  分

11.  内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。

A. 向指定位置和使用者的传递

B. 确定报告指标

C. 搜集整理内外部信息

D. 全面评估

      满分：2  分

12.  在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（ ）。

A. 内部环境

B. 内部监督

C. 控制活动

D. 信息与沟通

      满分：2  分

13.  内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ）。

A. 资产安全目标

B. 财务报告及相关信息真实完整目标

C. 提高经营的效率和效果目标

D. 促进企业实现发展战略目标

      满分：2  分

14.  审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。

A. 经理层

B. 各专业部门

C. 监事会

D. 企业所属单位

      满分：2  分

15.  中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。

A. 重大决策

B. 重大政策变更

C. 重大事项

D. 重要人事任免

      满分：2  分

16.  企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（ ）。

A. 委托研发

B. 合作研发

C. 自主研发

D. 研发外包

      满分：2  分

17.  下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。

A. 企业文化

B. 内部审计

C. 人力资源政策

D. 公司治理结构

      满分：2  分

18.  在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。

A. 内部环境

B. 内部监督

C. 控制活动

D. 风险评估

      满分：2  分

19.  某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这 种 预 算 属 于（ ）。

A. 经营预算

B. 资本预算

C. 注重结果

D. 现金收支预算

      满分：2  分

20.  审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）。

A. 股东大会

B. 董事会

C. 监事会

D. 总经理

      满分：2  分

21.  内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。

A. 事前控制

B. 制度设计、制度执行与监督评价

C. 事中控制

D. 事后控制

      满分：2  分

22.  COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A. 20世纪80年代

B. 1992年

C. 20##年

D. 20##年

      满分：2  分

23.  不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。

A. 控制环境

B. 事项识别

C. 控制活动

D. 监控

      满分：2  分

24.  在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ ）。

A. 风险承受

B. 风险转移

C. 风险降低

D. 风险规避

      满分：2  分

25.  内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。

A. 最优化理论

B. 行为科学理论

C. 需要层次理论

D. 权变理论

      满分：2  分

26.  基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。

A. 1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求

B. 20##年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

C. 20##年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D. 20##年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于20##年1月1日起施行

      满分：2  分

27.  下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。

A. 企业文化

B. 内部审计

C. 人力资源政策

D. 公司治理结构

      满分：2  分

28.  内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。

A. 资产安全目标

B. 财务报告及相关信息真实完整目标

C. 提高经营的效率和效果目标

D. 促进企业实现发展战略目标

      满分：2  分

29.  资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。

A. 投资活动

B. 营运活动

C. 筹资活动

D. 经营活动

      满分：2  分

30.  20##年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。

A. 内部控制体系

B. 内部控制结构

C. 内部控制整合框

D. 企业风险管理整合框架

      满分：2  分

31.  代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ）

A. 美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

B. 英国《综合守则》

C. COSO委员会的《内部控制——整合框架》

D. 特恩布尔委员会的特恩布尔

      满分：2  分

32.  将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。

A. 比率法

B. 趋势分析法

C. 因素分析法

D. 综合分析法

      满分：2  分

33.  信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。

A. 建立信息系统的物理模型

B. 目标系统逻辑模型

C. 编程和测试

D. 用户需求分析

      满分：2  分

34.  相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ ）。

A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D. 对内部控制做了最权威的定义

      满分：2  分

35.  内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。

A. 安全可靠

B. 及时相关

C. 有高价值

D. 真实准确

      满分：2  分

二、判断题（共 15 道试题，共 30 分。）V 1.  《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

2.  根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

3.  对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

4.  敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

5.  内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

6.  目前，国资委引人EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

7.  敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

8.  内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

9.  一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

10.  内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

11.  《企业内部控制应用指引第八号——资产管理》中所称资产是存货、固定资产、无形资产。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

12.  根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

13.  狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

14.  合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

15.  内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。

A. 错误

B. 正确

      满分：2  分

第二篇：内部控制评价制度

内部控制评价制度

第一章 总则

第一条 为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7 号)、《企业内部控制评价指引》(财会[2010]11 号)及公司《内部控制制度》等相关规定，制定本制度。

第二条 本制度所称的内部控制评价，是指对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第三条 内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。公司应至少每年开展一次内部控制评价。

第四条 公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项，覆盖所有的部门和岗位。

（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性及其对公司内控目标的影响程度，确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。

（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

（四）统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观、可比。

（五）独立性原则。评价应由公司审计部独立进行。

（六）及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。

第二章 职责分工

第五条 公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，监督内部控制的改进等。

第六条 公司董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、领导、监督工作，其主要职责包括：

（1）审议内部控制评价报告；

（2） 审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见；

（3） 领导公司内部审计机构开展内部控制评价工作；

（4） 协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。

第七条 公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源，协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握公司日常内部控制风险监控结果，组织实施缺陷整改工作。

第八条 公司审计部在审计委员会指导下负责内部控制评价的具体组织实施。

第九条 公司各职能部门是内部控制评价的基本主体单位，负责本部门内部控制自我评价工作。

第三章 内部控制评价的内容

第十条 内部控制评价包括过程评价和结果评价两部分，其中过程评价包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。结果评价通过量化的经营管理指标对控制结果进行评价。

第十一条 内部环境是公司实施内部控制的基础。内部环境评价的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社会责任等。

第十二条 风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。风险评估评价的内容包括目标设定、信息收集、风险识别、风险分析、风险应对等。

第十三条 控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，达到控制目标的全过程。控制活动评价对各项业务处理程序的授权批准、职责分工、实物控制、凭证与记录的设置和运用、独立检查程序等控制措施的设计与运行情况进行认定和评价。

第十四条 信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。信息与沟通评价对信

息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

第十五条 内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进的过程。内部监督评价对内部监督机制的有效性进行认定和评价。

第四章 内部控制评价的程序

第十六条 公司内部控制评价程序包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。

第十七条 每年年初，公司审计部应当将内部控制评价纳入年度工作计划。在内部控制评价实施前拟订工作方案，经公司管理层确认并报审计委员会批准后实施。

第十八条 公司审计部应当根据经批准的工作方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组可吸收公司其他职能部门熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。

公司根据情况可委托中介机构实施内部控制评价咨询和检查。

第十九条 内部控制评价工作组应当综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价部门内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。

第二十条 内部控制评价工作组应按照公司《内部控制评价实施细则》对内部控制过程和内部控制结果分别评价，并折算汇总评价结果。

第二十一条 内部控制评价工作组应对发现的内部控制缺陷进行认定，并按其影响程度进行分级。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。

第五章 内部控制评价报告及评价结果应用

第二十二条 内部控制评价工作组在评价实施过程结束后形成内部控制评价报告。内部控制评价报告应当分别就内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。

第二十三条 内部控制评价报告报送公司管理层审阅，报送公司审计委员会审议，经审计委员会批准后报送监管部门。公司以 12 月 31 日作为年度内控评价报告的基准日，年度内部控制评价报告应当于次年4月30日前提交管理层及审计委员会。

第二十四条 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等由公司审计部负责整理并妥善保管。

第二十五条 公司审计委员会对内部控制评价结果进行审核确认，并就认定的内部控制缺陷协调公司管理层组织整改，补充完善内部控制措施并修订相关规章制度。公司管理层应向审计委员会及时通报整改完善情况。内部控制缺陷已经造成损失或负面影响的，根据公司规定追究有关部门或相关人员的责任。

第六章 附则

第二十六条 本制度将根据本制度生效后颁布或修订的法律法规、部门规章、规范性文件等进行修订。

第二十七条 本制度由审计部负责解释。

第二十八条 本制度自发布之日起生效。