某某单位应收账款管理分析报告（格式）
（说明：各单位可按此格式要求撰写分析报告，各自报告中的数据和分析，可以结合自身情况细化，详细程度可优于格式要求，但不可低于格式要求，数据分析可以附表说明。对于下属有合并子公司的单位，请在报告以合并口径数据分析，所有涉及数据以“万元”为单位，本报告中所涉及的“应收账款”为账面原值，不扣除坏账准备）
一、基本情况
目前应收账款的基本数据分析
基本情况分析数据主要以20##年、20##年及20##年1-9月数据为基础，分析各自应收账款账龄、坏账计提、实际坏账损失情况、客户群体、地域特点、系统内外、板块特点及应收账款变化和企业经营情况的关系等，可以表格形式反映，包括但不限于本格式中所列表格。请各单位填写所附表格同时进行文字分析。
1、账龄分析表
系统内应收账款余额
坏账准备计提表
2、客户情况分析
主要客户：
20##年末主要客户
20##年9月末主要客户
客户地域分布：
（除江苏省外，按20##年9月末应收帐款余额填前三面省份填写）
3、板块分析
如公司内部业务可按产品分不同板块，请分析各时点不通板块的应收款余额。
4、近年实际核销的坏帐情况介绍
5、其他情况分析
二、目前的管理情况
主要介绍目前应收账款内部管理情况及管理制度建设
产生长期应收帐款及应收帐款无法回收的主要原因
三、主要面临的风险即防范措施
四、对本单位及全院应收账款管理的建议
第二篇：财务分析报告模板
深圳市XX有限公司
财务分析报告
二○##年X季度
编制：
复核：
编制日期：20##年X月XX日
抄送：
抄报：
目 录
（更新后，此处格式需另行调整）
一、财务分析内容摘要. 2
二、基本情况. 3
三、主要财务指标完成情况. 3
（一）20##年X季度主要经济指标完成情况. 3
（二）影响20##年X季度利润的主要因素分析. 4
（三）20##年X季度税费用缴纳情况. 7
四、财务状况分析. 8
五、费用预算执行情况分析. 10
六、风险提示. 10
七、存在问题与不足及建议. 11
财务分析报告
（注意：表格黄色覆盖部分为公式，形成报告时请去掉颜色）
（本分析报告模板只是结构设置，可根据实际情况补充内容）
（除表格外，字体为仿宋，四号或小三，固定行值25）
一、财务分析内容摘要
（内容：简述当期营收、成本、利润完成情况与预算、上年比较情况，应缴税费情况、对利润影响因素、存在问题）
二、基本情况
简述单位的经营范围，在职员工人数、当期经营收入、利税等完成概况。
三、主要财务指标完成情况
（一）20##年X季度主要经济指标完成情况
附表一 单位：万元
附：总资产、净资产、应收账款的“上年同期数”取年初数据。
（二）影响20##年X季度利润的主要因素分析
对主要经济指标进行变动分析结果表明，与上年相比，影响20##年X季度净利润的主要因素及因素影响额如下：
1、营业收入
①营业收入构成（如宝运发公司表样）
附表二 单位：万元
分析说明：
②线路经营情况：
附表三 单位：万元
分析说明：
2、营业成本
①营业成本构成
附件四 单位：万元
特别提示说明（会计政策或会计估计变更对利润影响情况）
①由于公司改制，固定资产折旧由5年变为4年，09年二季度与08年二季度同期对比，影响利润 万元，上半年累计影响利润 万元。
②由于公司改制，人员减少或上年买断工龄支出，09年二季度与08年二季度同期对比，影响利润 万元，上半年累计影响利润 万元。
③成品油价格和税费改革影响会计利润：09年二季度与08年二季度同期对比，影响利润 万元，上半年累计影响利润 万元。
分析说明：
②燃料价格与消耗量对成本影响：
附表五 单位：万元
燃油价格下降，影响利润=（本年单价-上年单价）×09年消耗量
燃油消耗量下降，影响利润=（本年消耗量-上年消耗量）×上年单价
燃油价格与消耗量减少共同降低成本 万元。
3、营业额增长、价格、成本变动影响公司毛利率分析
附表六 单位：万元
附：非运输行业企业“实载增长率”改为“营业额增长率”
分析说明：
④其他影响
4、营业费用
附表七 单位：万元
分析说明：
5、管理费用
附表八 单位：万元
分析说明：
7、其他业务收入
X季度上升 %，增加净利润 万元，其他业务支出变动减少利润 万元。
8、税费
X季度所得税上升 %，减少利润 万元。客运、货运、贸易业务分别增加净利润 万元。
20##年X季度相比上年同期主营业务收入上升 %，增加利润 万元；营业成本下降 %，增加利润 万元；营业费用下降 %，增加利润 万元；管理费用下降 %，增加利润 万元；在以上共同因素影响下，净利润增加了 万元。至X季度止累计完成净利润 万元，完成年度预算的 %。
（三）20##年X季度税费用缴纳情况
附表九（保留两位小数点） 单位：万元
分析：
四、财务状况分析
1、资产、负债及股东权益
20##年X季度，公司总资产 万元，净资产 万元。每股净资产 元，资产负债率 %，其中银行借款 万元。每股收益 元，净资产收益率为 %。（剔除司机押金后、合作经营保证金后的资产负债率为 %）。
①资产方面。货币资金 万，较年初增加 万，现金增加原因是 ；固定资产 万，较年初增加 万，增加主要原因是 ；……。
②应收账款。应收账款 万，较年初增加 万，增加了 %。
应收账款账龄分析（见附表十）：
附表十 单位：万元
逾期账款占应收账款 %，其中账龄1-2年的客户：有X家客户，金额XX万；账龄2-3年的客户有X家客户，金额XX万；账龄3年以上的客户有X家客户，金额XX万。
应收账款客户分析
附表十一 单位：万元
附：一年以内汇总成一笔填写
③负债方面（应说明银行借款、合作经营保证金、司机押金情况）
短期借款 万元，长期借款 万元。分别比年初增加 万元、 万元，增加原因是：
④股东权益方面。股东权益 万元，比年初增加 万元，增长了 %，主要原因是：
2、09年X季度偿债能力
资产负债率=负债总额/资产总额（必填）
流动比率=流动资产/流动负债（必填）
现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债
产权比率=负债/所有者权益
分析：
3、盈利能力
主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入（必填）
营收净利润率=净利润 / 营收收入净额（必填）
成本费用净利率=净利率 / 成本费用总额（即主营业务成本+期间费用）（必填）
分析：
4、现金流量分析（年度分析使用）
现金到期债务比=经营现金净流量 / 本期到期债务
现金流动负债比=经营现金净流量 / 流动负债(必填)
现金债务总额比=经营现金净流量 / 债务总额
营业现金比率=经营现金净流量 / 营业收入(必填）
每股营业现拿净流量=经营现金净流量 / 普通股股数
全部资产现金回收率=经营现金净流量 / 资产总额(必填）
现金满足投资比率= 近5年经营活动现金净流量 / 近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保障倍数=每股营业现金净流量 / 每股现金股利
营运指数=经营现金净流量 / 经营所得现金(必填）
经营所得现金=经营净收益+非付现费用
=净利润一非经营收益+非付现费用
根据上述指标，对公司财务状况进行评价。
五、费用预算执行情况分析
（简扼分析重点费用执行情况，具体分析在季度预算分析中进行）
1、费用执行总体情况
到20##年X季度止，费用执行情况如下：
附表十二 单位：万元
超支分析：
节约分析：
2、主要考核费用指标完成情况
附表十三 单位：万元
超支分析：
节约分析：
六、风险提示
1、财务风险与财务危机分析：
①财务安全运营分析（含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容）；
②财务风险变异分析（含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容）；
③财务危机预警分析（含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容）。
2、经营风险
①经营存在风险
②税务风险
七、存在问题与不足及建议
1、存在问题：先肯定优点后，指出不足。
2、建议：