企业所得税优惠事项备案报告书

    

使用说明

一、本报告书适用于备案管理的企业所得税优惠事项。

二、一个纳税人同时备案多个优惠事项的，应按事项逐项填写。

三、“优惠事项及优惠（预计）金额”栏的填写：

优惠事项按《山东省国家税务局企业所得税优惠管理操作指南》中所列具体优惠事项填列。

优惠事项为“免税收入”类的，填写免税收入的金额。

优惠事项为“加计扣除”类的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。

优惠事项为“减计收入”类的，填写减计部分的金额。

优惠事项为“抵扣应纳税所得额” 类的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。

优惠事项为“减免税”类优惠的，填写实际减免的所得税额。

优惠事项为“抵免应纳税额” 类的，填写可实际抵免的应纳税额。

优惠事项为“减免所得额” 类的，填写实际减、免的所得额。

四、备案类别：事先备案、事后报送相关资料。

五、享受优惠所属期：无期限的填写长期，要与优惠事项类型配合填写。

六、资料按《山东省国家税务局企业所得税优惠管理操作指南》中规定的备案资料填写。

七、纳税人要按规定提出享受税收优惠的理由及法律依据。

八、国税机关要依法作出“准予备案登记”或“不予备案登记”意见。

九、本报告书按照企业所得税优惠事项分别填列，一式三份，一份经主管国税机关盖章后由纳税人留存；一份受理部门或机关留存；一份报送税政部门。

第二篇：企业所得税备案事项报送资料

附件1：

企业所得税备案事项报送资料

一、企业所得税备案类税收优惠

各项目的备案资料:

（一）农林牧渔业项目的所得

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.企业书面说明（主要针对实际经营范围符合政策规定条件以及项目所得核算情况等事项）；

3.《免税收入明细表》1份;

4.经营场地证明、林业产权证或相关经营证明（复印件）。

（二）软件和集成电路产业

1.新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业

（1）《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

（2）软件企业证书或集成电路设计企业证书（复印件）；

（3）获利年度声明。

2.国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业

（1）《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

（2）国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部、国家税务总局发布每年发布的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业名单；

-1-

（3）当年未享受免税优惠的声明。

3.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业

（1）《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

（2）生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业证明资料；

（3）获利年度声明。

4.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

（1）《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

（2）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业证明资料；

（3）获利年度声明。

（三）符合条件的技术转让所得

1.企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：

（1）《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

（2）企业书面说明（主要针对技术转让所得符合政策规定条件、包括技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料等事项）；

（3）技术转让合同（副本）；

（4）省级以上科技部门出具的技术转让合同认定登记证明（复印件）；

（5）实际发生的技术转让收入明细表及所开具的#5@p-2-

（复印件）；

（6）实际缴纳相关税费的证明资料（复印件）；

（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：

（1）《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

（2）企业书面说明（主要针对技术转让所得符合政策规定条件、包括技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料等事项）；

（3）技术出口合同（副本复印件）；

（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（复印件）；

（5）技术出口合同数据表；

（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

（7）实际缴纳相关税费的证明资料（复印件）；

（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

（四）研究开发费的加计扣除

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件；

3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发

-3-

生情况归集表。《研发项目可加计扣除研究开发费用情况况归集表》；

5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件；

6.委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件；

7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；

8.《青岛市企业研究开发项目年度鉴定意见书》等由政府相关职能部门出具的鉴证报告。

（五）残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员工资的加计扣除

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；

3.残疾人员花名册；

4.残疾人员证明和身份证复印件；

5.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议（复印件）；

6.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明复印件；

7.通过金融机构实际支付残疾人员工资的凭证；

企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资的加计扣除所需要报送的资料，根据国务院的规定。

（六）固定资产的加速折旧

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

-4-

2.固定资产的功能、预计使用年限短于企业所得税法实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

3.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

4.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；

5.集成电路生产企业的生产设备缩短折旧年限的，应当报送生产设备名称、功能、金额以及使用情况说明。

（七）非营利组织的免税收入

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.非营利组织登记证复印件；

3.非营利组织免税资格认定文件复印件；

4.非营利组织各项收入明细表；

5.取得免税收入的各项证明材料：

对于接受的其他单位和个人的捐赠收入，应提供由省级以上（含省级）财政部门统一印制的捐赠收入凭据；

对于取得的财政拨款以外的其他政府补助收入，应提供政府部门出具的拨款文件及与此相对应的银行入账证明；

省以上民政、财政部门收取会费的文件规定及收取会费的明细；

对于符合条件的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，应提供银行出具的计息证明；

以上材料均需提供复印件。

-5-

（八）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.企业书面说明（主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项）；

3.国务院行业主管部门或政府投资主管部门的核准文件（复印件）；

4.该项目完工验收报告复印件；

5.该项目投资额验资报告复印件；

6.取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、#5@p存根联（复印件）等。

7.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；

8.属于优惠期内转让项目，应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。

（九）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.企业书面说明（主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项）；

3.有关部门认定的项目证明资料（复印件）；

4.该项目完工验收报告复印件；

5.该项目投资额验资报告复印件；

6.取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、#5@p-6-

存根联等（复印件）。

7.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；

8.属于优惠期内转让项目，应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。

（十）国家需要重点扶持的高新技术企业

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.省级高新技术企业认定管理机构颁发的《高新技术企业证书》（复印件）；

3.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

4.企业年度研发费用结构明细表（表式见国税函〔2009〕203号）；

5.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

6.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

（十一）资源综合利用企业减计收入

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.企业书面说明（主要针对企业实际资源综合利用符合政策规定条件的情况，包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等以及分别核算资源综合利用收入的情况）；

-7-

3.标注符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》的《资源综合利用认定证书》（青岛市发展和改革委员会负责认定）复印件。

（十二）金融机构农户小额贷款利息收入及保险公司种植业、养殖业保费收入减计收入

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.农户小额贷款分户利息收入明细表；

3.保险公司种植业、养殖业单笔保单保费收入明细表（十三）创业投资企业抵扣应纳税所得额

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.经备案管理部门核实的创业投资企业资金运作情况等证明资料；

3.中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料；

4.中小高新技术企业基本情况说明，以及省级高新技术企业认定管理机构出具的高新技术企业认定证书（复印件）。

（十四）税额抵免（企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额）

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.企业书面说明（主要针对企业专用设备符合政策规定条件的说明以及专用设备使用情况等事项）；

3.购买专用设备#5@p及清单（复印件）；

4.专用设备固定资产使用卡片或专用设备固定资产明-8-

细账；

5.购置专用设备资金来源说明及相关材料

6.主管国税机关要求报送的其他资料（主管国税机关对企业申报的专用设备有异议的，可要求企业提供政府相关主管部门的鉴定意见书）。

（十五）支持和促进就业税收优惠

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.企业与新招用持有《再就业优惠证》、《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员签定的劳动合同复印件

3.县级以上劳动保障部门核发的《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》；

4.《再就业优惠证》、《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）；

5.企业工资支付凭证复印件；

6.为下岗失业人员缴纳社会保险费的记录和凭证复印件。

7.地方税务局出具的“企业实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和剩余额度”书面证明。

（十六）转制文化企业优惠

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.财政部、国家税务总局发布的转制单位名单；

3.转制前事业单位法人执照复印件；

-9-

4.转制后企业工商营业执照复印件；

5.转制后企业的股权结构证明材料。

（十七）动漫企业优惠

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.认定机构颁发的“动漫企业证书”及附其本年度动漫产品列表复印件；申请享受重点动漫企业优惠的,提供“重点动漫企业证书”。

3.具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员花名册、研发人员花名册、全部职工花名册。

4.获利年度说明。

5.国家规划布局内重点软件生产企业名单。

（十八）节能服务公司实施合同能源管理项目优惠

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份；

2.实施合同能源管理项目符合《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定技术要求的说明；

3.与用能企业签订的《节能效益分享型》合同（加盖公章的复印件）；

4.实施合同能源管理的项目符合《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）“4、节能减排技术改造”类中第一项至第八项规定条件的说明；

5.投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额70%的-10-

说明；

6.项目所得核算情况声明；

7.取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、#5@p存根联等（加盖公章的复印件）；

二、特殊税务重组备案管理

各项目备案资料：

（一）债务重组

1.当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应包括债务重组的商业目的；

2.双方所签订的债转股合同或协议；

3.企业所转换的股权公允价格证明；

4.工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；

5.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份。

（二）股权收购

1.当事方的股权收购业务总体情况说明，情况说明中应包括股权收购的商业目的；

2.双方或多方所签订的股权收购业务合同或协议；

3.由评估机构出具的所转让及支付的股权公允价值；

4.证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括股权比例，支付对价情况，以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动和原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；

5.工商等相关部门核准相关企业股权变更事项证明材

-11-

料；

6.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份。

（三）资产收购

1.当事方的资产收购业务总体情况说明，情况说明中应包括资产收购的商业目的；

2.当事各方所签订的资产收购业务合同或协议；

3.评估机构出具的资产收购所体现的资产评估报告；

4.受让企业股权的计税基础的有效凭证；

5.证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括资产收购比例，支付对价情况，以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；

6.工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料。

7.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份。

（四）企业合并

1.当事方企业合并的总体情况说明。情况说明中应包括企业合并的商业目的；

2.企业合并的政府主管部门的批准文件；

3.企业合并各方当事人的股权关系说明；

4.被合并企业的净资产、各单项资产和负债及其账面价值和计税基础等相关资料；

5.证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括合并前企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改-12-

变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；

6.工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料；

7.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份。

（五）企业分立

1.当事方企业分立的总体情况说明。情况说明中应包括企业分立的商业目的；

2.企业分立的政府主管部门的批准文件；

3.被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；

4.证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；

5.工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；分立和被分立企业分立业务账务处理复印件；

6.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份。

三、房地产开发项目成本对象的划分

备案资料：

1.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份

2.《房地产开发项目成本对象的划分报告表》1份；

3.《土地使用权证》

-13-

4.《建筑用地规划许可证》、

5.《建筑工程规划许可证》、

6.《建筑工程施工许可证》。

四、企业政策性搬迁

备案资料：

1.关于执行政策性搬迁所得税政策的书面申请；

2.政府搬迁文件或公告；

3.搬迁协议；

4.企业搬迁或处置资产的计划，包括：搬迁或处置资产的时间和方式的说明、土地转让计划、处置资产清单、职工安置方案等内容，其中处置资产清单中应完整列明资产名称、已在税前扣除的折旧（摊销）及其折余价值。

5.将政策性搬迁和处置收入用于重置固定资产、对其他固定资产进行改良、技术改造、安置职工的计划；

6.《企业所得税涉税事项备案单》1式2份。

7.企业会计处理与税收政策规定不一致的，还应同时说明有关差异对税收的影响。

五、清算期备案

备案资料:

纳税人应当自清算开始之日起15内向主管税务机关备案并附送下列资料，主管税务机关将其纳入清算期企业所得税管理。

1.纳税人终止正常生产经营活动开始清算的证明文件；-14-

2.清算组联络人员名单及联系方式；

3.清算方案；

4.欠税报告表（如有欠税）。

纳税人清算结束，办理注销税务登记前依法填报清算申报表，并向主管税务机关报送下列资料，完成清算所得税申报。

1.企业所得税清算申报表；

2.清算期间资产负债表、损益表；

3.资产盘点表；

4.会计师事务所等具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告；

5.税务师事务所等具有法定资质的中介机构出具的税收清算报告；

6.纳税人清算结束如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件；

7.股东分配剩余财产明细表；

企业重组中要按照清算处理的企业，在报送《企业清算所得纳税申报表》时，应附送以下资料：

1.企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件；

2.企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告；

-15-

3.企业债权、债务处理或归属情况说明。

六、过渡类优惠管理

《企业所得税税收优惠年度审核清算表》。-16-