家庭财务规划

一、家庭财务规划的内涵

个人和家庭的财务规划是您通向财富独立和自由重要起点，因此需要从下面9个方面理解财务规划的深刻内涵：

1) 设计可以度量的目标；

2) 定期评估财务计划；

3) 现在开始 – 财务计划越早越好；

4) 和钱的多少没有关系 – 财务规划并不是仅仅有钱人需要；

5) 财务规划是管理- 您需要按照财务规划严格执行；

6) 一幅人生财务全景图 – 财务规划不仅仅是退休金计划、税务规划；

7) 不能将财务规划和投资相混淆 – 投资仅仅是财务规划的一个方面；

8) 不能期望不现实的投资回报率；

9) 不能到了发生财务危机的时候才开始财务规划。

二、家庭理财规划的好处和优势

1) 提高您一生中拥有、使用、保护财富资源的有效性；

2) 提高您的财富控制力，避免过度债务、破产、依附他人寻求财富 安全等问题的产生；

3) 提高您个人经济目标的实现力，拥有不再困囿于未来开支的自 由感。

三、家庭财务规划主要内容

1．现金预算计划：更好地控制我的开支

2．储蓄投资计划：将财富积累到一定程度

3．债务削减计划：控制债务和借款成本

4．住房购买计划：拥有我梦想中的住房

5．伤残和健康保险计划：保证我因残疾或生病而不能工作的情况下仍有收入

6．人寿保险计划：如果我过早死亡，确保我的家人不为生活所困

7．大宗采购和消费计划：保证汽车、住房装修等大宗购买或消费的资金

8．应急金计划：应对失业、失能、紧急医疗或意外灾变所导致的超支费用

9．子女教育金计划：准备充足的子女上大学的教育费用

10．退休金计划：在我到55岁的时候，舒舒服服地退休，拥有足够的养老金

11．梦想计划：让我们的生活增加激情、使我们相信明天更美好的人生梦想

12．遗产计划：确保我的财产按照规定留给我的受益人

四、你规划好以后，实施管理非常重要，建议你用一些家庭理财软件的财富帐户进行管理，保证计划和目标的实现。

五、需要定期(半年或一年)对计划和执行情况进行评估，因为你的财务状况可能发生变化，需要对计划进行修订。

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财务规划管理与企业价值管理[1]

财务规划管理是企业战略导向下的适应未来的财务管理,其实质就是如何进行企业价值管理。会计核算反映了企业的历史财富状况,价值管理是要追求企业未来的财富创造。

1.财务规划、分层管理

从财务报表平衡器上所体现的企业增长、盈利、风险三维平衡的关系看,财务规划管理要有分层管理的思想。经营者为企业预设的理想和抱负使得他尤为关注增长,资本的逐利性和所有者对资本的保值增值的期望使其更重视盈利水平,且是持续的盈利水平。财务管理要围绕企业财务资源的平衡运行,必须本着稳健、谨慎的原则理财,把控制风险始终放在优先位置。当企业增长被内外大都叫好时,其中可能存在潜在的风险因素。财务管理就是要从繁纷

复杂的经济现象中把握好企业的财务风险、采取措施规避风险,使企业健康发展。图就表达了这三者的相互关系。

从图可以看出,财务管理要突破只重视资金运动本身的过程中的数量管理,还要重视财务关系管理。财务数据后边都包涵着内在的财务关系,要找出数据形成的内在动因,这是财务管理的智慧所在。如资产、负债、权益之间的消长关系对企业的影响是非常深远的:在权益中,资本结构安排会影响经营者的工作努力水平和其他行为选择,从而影响企业的收入流和市场价值,它反映了融资结构与经营者行为之间的关系;资本结构不仅决策企业收入流的分配,而且决定企业控制权的分配;在非对称信息条件下,不同的资本结构会传递有关企业真实价值的不同信号—内部人选择合适的资本结构,以增强正面的信号,避免负面的信号。

又如企业目标价值导向决定了其财务目标,从而也影响或左右着企业的财务战略管理各个方面。

2.财务规划、系统管理

财务规划管理要有系统管理的思想。从上图不难理解企业生产经营、财务管理、会计核算三者之间的相互关系和企业财务管理者的责任空间及工作维度。从会计效用角度看,会计是企业经营发展观念的总结过程的反映,会计是通用的商业语言。没有一个良好有效的会计基础,企业财务管理乃至整个企业管理都是难以完成的。从财务管理角度看,财务管理是实现价值管理与企业发展过程财务信息整合、分析、使用的桥梁。而企业价值管理离不开前两者的有力支撑,其主要度量指标是财务指标。

财务报表是会计核算的结果,财务指标体系的分析、设置、使用的是企业财务管理重要内容。

3.财务规划、价值管理

财务规划管理要做好企业价值管理。价值管理其实就是管理企业未来的财富创造,它有两个方面:从企业所有者来讲是选取和如何使用VBM工具增加其权益资本财富;从企业经营管理者来讲是选取和如何使用VBM工具,调动、激励企业资源创造财富,获得成功。企业价值管理根本目的是企业的可持续发展。由此而带来的影响可持续发展的主要要素也有两个基本方面,一是企业理念、管理、环境等,

另一个是市场、产品、技术、人力、设备等。企业的可

持续发展的目的是什么?这就要看企业目标的价值导向是什么,从而就有什么财务目标、财务战略和什么样的财务管理的财务管理的职能支持体系。

由于企业所处的社会发展阶段的不断进化,由向工业文明过渡、工业文明、后工业文明到今天向知识经济过渡,企业价值目标导向也在发生着变化,企业理财的理念也在发生着变化,从而导致企业财务管理和理财目标也在发生着巨大变化。知识经济时代的企业治理将由个人所有者、股东为主的单边治理向利益相关者的多边治理过渡,作为知识和技术密集型的企业更是如此。而传统的企业是资本所有的企业,资本雇佣劳动,所以企业产生的利益就是资本所有者所有的观念,愈来愈成为企业发展和社会进步的桎梏。这种观念实质上是对现代企业所有权与经营权相分离制度的否认,这也是我国国有企业的现状和改革的方向所在。

利益最大化的财务目标从企业在市场的经营行为而言是毫无疑问的,但是从企业财务规划管理方面而言其实是一种极端的说法,这是“股权至上”理念下的单边治理逻辑对现代企业的利益形成和分配的诠释。在当今经济全球化的趋势下,企业所有权与经营权分离程度不断扩大,企业不仅仅是物质资本起作用,而非物质资本如以人力为载体的各类资本(管理、技术等)对企业的发展影响愈来愈大,企业的经营成为利益相关者以其各自的专用性资源作为资本投资纽带共同治理,而利益相关者之间的博弈,也很难实现财务目标利益最大化。

今天国有企业改革进入新阶段,在科学发展观的指引下,企业的价值观发生了深刻的变化,企业经营理念有了新的扬弃与发展,正向“均衡、协调、共赢、可持续发展”理念过渡。

企业目标价值以所有者和利益相关者价值为导向,企业财务目标及其财务管理内容、财务关系管理都发生了深刻变化,这是进行财务规划、制订财务战略和实施财务管理创新主要的参考依据。现在是向知识经济过渡阶段,作为技术密集型的电力勘测设计企业,最大的资本就是其所拥有的专有的知识技术。如何想得更远,做得更好,这就必须确立科学的先进的企业理念,通过企业目标价值导向,科学配置知识、资本、资产及企业各项资源,调动其内在的潜质,才能在市场中发展、壮大,长兴不衰。

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财务规划案例分析

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案例一:虚拟企业的财务规划研究[2]

虚拟企业(virtual enterprise)又称“虚拟公司”或“影子公司”。它是一种由多家独立公司通过信怠技术联系起来的临时性网络，网络中的各成员企业充分信任和相互合作，发挥各自的核心优势，共享技术，分担费用，迅速将共同开发与制造的产品推向市场，一旦市场机遇不复存在，该虚拟公司就会解体。从经济学的意义上说，它是企业在知识经济时代以知识为导向，发展高新技术，通过压缩或消减公司规模，节约交易成本，尽快向高利润部门转移资源，以抓住商机、抢占市场，确保资源最优配置，从而实现利润最大化。

一、虚拟企业的组织结构

在传统企业中，企业仅能利用内部资源和能力，因此传统治理结构安排以企业内部资源配置效率为核心。而虚拟企业打破了传统的企业边界，这就对公司组织结构设计提出了新的要求，使单个企业在关注内部协调效率的同时必须关注外部协调效率。总的来说，虚拟企业的组织结构设计原则是通过企业内部及外部相关资源与能力的协调配置，使企业具备最佳竞争力，实现长期利润最大化。由于组成虚拟企业的单个独立企业为了具备高度灵活性和流动性，通常只保留了最核心和最关键的机构，因此对于参与虚拟企业的各组成实体而言，其外部组织结构设计重要性要大于内部组织结构设计。

二、虚拟企业的会计制度规划

1.虚拟企业的责任会计主体

虚拟企业不是财务会计主体。在虚拟企业中，核心企业与协作企业之间的关系不是传统

的母子公司关系，也不是总分公司关系，而是一种临时性的契约关系。这种契约关系是以核心产品或核心项目为中心，具体体现为虚拟企业中各成员企业的责、权、利关系。传统的责任会计是企业内部控制会计，它要求明确企业内部各个责任中心的责任归属。各个责任中心应成为相对独立的内部核算单位，即责任会计主体。

虚拟企业的组织结构特征决定了其责任会计主体不同于传统企业，虚拟企业的各成员企业本身是独立的法人和财务会计主体，但在虚拟企业的契约联盟中必须承担与各自权利对等的责任。因此，各成员企业是虚拟企业的责任中心，形成虚拟企业的责任会计主体。适用于虚拟企业的项目可分解，其子项目‘的边界明确，以便能按计划进行并行工作、分解责任。

2.虚拟企业责任会计制度的内容

为保证虚拟企业责任会计制度的科学性、合理性，提高责任会计制度的可操作性，在制订虚拟企业责任会计制度时，应遵循责、权、利相结合原则和可控性原则。虚拟企业将责、权、利在各成员企业间进行适当的分配，使各成员企业成了独立的责任中心，各成员企业相互间又构成了复杂的委托代理关系网，这些委托代理关系主要体现在核心企业与各协作企业之间。

从责任会计的内容上看，责任会计事先要为每个责任中心确定一个可衡量目标，建立一套记录和计算该目标的制度，以此对各有关协作企业进行考核。其中，可计算的目标应理解为一种契约变量，它是对责任中心进行奖惩的标准。据此，虚拟企业的责任会计制度应包括:。 第一，责任预算制度

责任预算应当根据责任主体的不同类型，按照责任主体的责任范围及控制区域来编制。确切地说，责任预算，实际上是一种把经营项目总预算确定的目标，按照虚拟企业中各责任主体进行划分，落实到各成员企业，以协调它们的积极性，从而保证实现项目总体目标的预算体系。编制责任预算的目的在于将责任中心的经济责任量化，并以此作为责任主体努力的目标和对其进行考核的依据。

第二，责任控制制度

各成员企业在其责任预算编制完成之后，必须对责任预算的执行过程进行控制，以便于开展责任核算和责任考核，最终确保责任预算的顺利完成。就某个具体的责任主体而言，其责任控制包括外部控制和自我控制两种形式。外部控制是来自于其他协作企业的控制;自我控制是责任主体对本责任中心责任预算执行过程的控制。

第三，责任核算制度

各协作企业必须按照联盟契约规定的责任设置会计科目，进行责任核算，并如实向核心企业提供责任报告，以利于监督分解落实的责任预算的执行情况，为提高虚拟经营的整体效益服务。核算对象主要是各成员企业对合作项目应付出的代价。

第四，责任考核制度

利用成员企业编制的责任报告对各项责任预算执行结果进行分析、查实和评价，总结经验，揭示问题，并给予合理的奖惩，以利于进一步加强管理，提高效益。

第五，责任仲裁制度

在协作过程中，有时会因为个别成员企业未履行合约责任，而给其他成员企业带来损失。这类问题有时无法简单地直接判明责任承担者，为此应建立一套完整的责任仲裁制度。责任仲裁制度应体现公正原则，既要解决问题，又要防止挫伤各协作方的积极性。

三、虚拟企业的财务问题规划

1.虚拟企业的资金筹措

虚拟企业的筹资渠道来自两个方面，即内部筹资和外部筹资。内部筹资来源于虚拟企业成员公司的内部筹资，或是企业内部财务资金投入或是个人产权投资等。外部筹资来源于社会集资，虚拟企业的社会集资方式主要是采取发行短期债券;社会或个人的捐赠;虚拟企业各

成员公司担保的银行贷款;风险投资公司的产权投资;利用外资的注人等方式获得资金。但是由于虚拟企业一般不具有法人资格，又无声誉，所以社会信用度较低，仅靠自己进行社会集资难度较大。所以，虚拟企业常常依托于成员公司来进行资金的筹集，一般的信贷资金常是通过轴心公司的间接作用获得资金。

2.资金的运动

虚拟企业的资金运作是按照资源整合计划中财务计划规定进行的。一般是由轴心成员公司编制产品或项目资金预算，通过成员公司审计形成公司承担。按照财务会计制度、法规单独建帐进行独立的经济核算，定期向成员公司报告财务状况，有必要时还可向社会公布财务状况。各成员公司可推举1}2人作为财务监事，行使资金运动的监督和控制职权。

3.投资问题

虚拟企业在一定条件下，可以实现扩张投资计划，通过投资有利于虚拟企业资本运作，盘活存量资金。有利于激活虚拟企业，增强其活力，使虚拟企业生存期限延长。只要虚拟企业不断修正目标，形成产品—项目再选系统，就能源源不断聚合资本和人才。按照市场的需求和发展要求整合改造，就可以较长期的运作下去。

如世界著名的英特尔公司、波音公司都成功地实施了虚拟经营，由于资本运作较好，资本收益较高，公司信誉度高，在这种条件下是可以扩张等。甚至可以形成虚拟企业的连锁，最大限度地利用资源。如耐克、可口可乐公司等企业就是如此经营的，它们没有自己的工厂，通过把一些劳动密集型的部门虚拟化，并把它们转移到许多劳动成本低的国家进行生产，企业只保留核心的品牌。

4.收益的分配

虚拟企业收益的分配应严格按照财务会计政策和法规执行，按照财务计划、财务目标和程序进行。但它有别于传统企业，有的还需要进行二次分配。第一次是虚拟企业内的分配，第二次是虚拟企业成员公司间的分配。

虚拟企业再次分配形式常常与虚拟企业的模式有关。若企业存在期较长，成员公司是产品、项目链中主要一环，而且独立性也较强，其分配常常考虑生存和发展问题。若虚拟企业轴心公司实力较强，形成龙头企业，这时的财务分配有较强的集中性，往往从虚拟企业生存和发展的角度进行财务决策，由轴心公司统筹统管。轴心公司如同一个管理公司，主要完成企业管理职能工作，而各成员按轴心企业的要求完成特定的产品或项目内容，主要从事生产或营销过程。有些成员公司可以从事单纯生产过程或单纯营销过程的虚拟，其区域性较强。这时的再次分配的收益使用往往是结合虚拟企业发展进行的。虚拟企业成员具有较强的使用权，但使用方向上主要是虚拟企业的投资扩大再生产。

第二篇：理财案例10-高收入忙碌型家庭实现财务自由的规划

高收入忙碌型家庭实现财务自由的“懒人”理财法

（文前提要）夫妻俩月收入合计超过了3万元，每月和每年的结余也都颇丰。面对忙碌的生活，他们该如何让现有的资产更好地“转动”起来，让他们获得工资以外更多的被动性收入？同时让他们最终实现财务自由的理想？

夫妻收入较高结余多

19xx年出生的罗先生现在在一家外企工作，月薪23000元（税后）。罗太太19xx年出生，也在一家外企工作，月薪9000元（税后）。也就是说，两人的税后月收入合计超过了3万元。

而他们的月度结余也超过了2万元。因为一家三口每月的总开销基本在9000到10000元之间。主要支出项目有：2000元左右的水电煤通讯家庭生活品等基本生活开销，800元的子女教育费用，200元的医疗保健费用，以及6000元的变动生活费用。这部分开支主要是为了改善生活质量以及工作所需的一些外出就餐、娱乐以及购置服饰化妆品等费用。

年度性的资金流入流出方面。首先，夫妻俩的年终奖合计有3万元左右。还有一些存款利息收入和基金投资收益，这部分每年产生的数额自然不同，今年合计有2.8万元左右。年度开支主要是1万元的家庭人身保险保费、4000元的车险保费，以及1.5万元左右的旅游、人情等杂项支出。他们的年度性结余一般也可以有3万元左右。

资产规模较大无负债

罗先生一家目前居住的这套房产价值约120万元，另有一套价值约30万元的1室小房子长期闲置，考虑到孩子入学的户口问题，所以一直没有出售，也因工作繁忙一直没有出租。2套房产的贷款均已还清。其他资产方面，目前夫妻俩有约80万元的定期存款，能产生1.8万元左右的年利息。他们投资的10万元的开放式基金，年投资收益大约在1万元。他们还拥有一部15万元的家用汽车。罗先生夫妇目前的家庭总资产达到了255万元，名下净资产为255万元。

家庭保障已有部分安排

罗先生夫妇还是具有一定保障意识的。两人目前都享有标准的社会保险,缴纳4金。罗先生公司另有一份团体意外险，如发生身故，赔付金额为月薪的4倍。罗先生本人购买了两份中宏保险公司的理财通分红型寿险，保障额度均为15万元，年缴费共约7100元，缴纳到60岁。另夫妻俩各购买了一份友邦公司的消费型意外保险，保障为25万元/人，每人月缴费89元。另外他们为孩子买了一份新华分红型寿险，年缴费760元。同时，他们的车险费用每年4000元左右。

财务自由是理想状态

他们希望能够达到“富爸爸，穷爸爸”中所提倡的财务自由的生活水准，并在退休时能拥有与现在差不多的生活水准。

具体来说，他们希望今后每年有1次长途旅行以及1~2次短途旅游，估计平均年花费15000元左右。他们还希望能买一套更宽敞的房子,复式或联体别墅。

每月收支状况

年度性收支状况

家庭资产负债状况

专家建议一：资产配置分析

罗先生一家是典型的白领家庭，夫妻两人有稳定的工作和收入，没有外债，衣食无忧。然而并不能说

罗先生一家的财务状况毫无问题。

明了罗先生在理财方面有所欠缺，不懂得考虑货币的时间价值；储蓄率偏高，而净资产投资率太低；综合以上的数据分析，罗先生一家的家庭理财重点要放在如何进行资产配置上。 资产负债表分析

属于高资产、低投资率一类的活期和定期存款金额太大，影响了整体的投资报酬率，

建议取出部分做些高风险高收益的投资。30万元房产闲置更是浪费资源。建议在留有一定紧急备用金之外，其余的资产参与投资。紧急预备金为三个月的总支出，大约2.7万元。可投资金额=总资产额-自用资产-紧急备用金，在117.3万元左右（包括闲置的房产）。30万元的房产可以考虑出租或者变卖套现追加投资。 收支表分析

该家庭属于高收入、高储蓄率一类。建议增加一些定期持续投资，比如基金定投。基于罗先生家的收入结余，考虑以2000～3000元左右金额参与基金定投。并且以指数型基金为主，中长期的指数型基金定投能够在保证较高投资收益的情况下克服基金净值波动所带来的风险。这样一来，一方面可以作为长期投资提高投资收益率，另一方面也可以当作孩子将来教育的备用金处理。另外，从遗族需求法和收入弥补法两方面考虑，高先生夫妻的保额偏低，即在保险方面的投入略少，有待增加。

理财目标与资产配置

罗先生的理财目标包括每年的旅游消费、换房、较高的财务自由度以及退休后高水准

的生活水平，其实归根结底是一个投资报酬率的问题。财务自由度＝（净资产×投资报酬率）÷年支出。以罗先生家目前的财务情况来看，其财务自由度要达到1，投资报酬率大约要为5.73%（已经包括每年的旅游消费）。而如果罗先生家庭想要在退休后的生活水平维持现状，在不考虑通货膨胀率和费用、工资上涨率的情况下（夫妻再工作15年，退休后生活25年），其投资报酬率大约要达到8.09%。鉴于罗先生夫妇两人平时工作繁忙，可能不太有时间参与理财，建议采取银行中长期人民币理财产品加股票型基金中长期投资的资产组合，银行理财产品的保本收益大约在3.5%左右，基金投资的收益10％左右，故两者的投资比例大约为3：7即能达到8.09％的投资收益。另外罗先生想换房购买一套更宽敞的房子，可以考虑卖了30万元闲置的房子，并且新房就购置30万元房子的同一地段，这样既保证孩子的户口问题，又可以减轻新房首付压力。当然，建议罗先生购买新房时采用公积金贷款和商业贷款组合的方式，虽然罗先生如果卖了两套房子，可以直接无贷款购买新房，但是目前8.09％的资产配置的投资收益率远高于组合贷款利率。两者相权衡必然选择贷款购房，手上的资金从事投资。

工商银行上海市分行CFP 钱晓珺

专家建议二：投资建议

罗先生和罗太太即将步入中年，这个年龄的家庭常常会面临各方面的压力。在工作方面是单位里的骨干，担任着繁重的管理工作，且经常加班，非常辛苦，在家庭子女的教育培养方面也需化很大的精力。对未来的生活，罗先生家庭有着美好的期望，希望能达到财务自由的境界，退休时能拥有与现在同等的生活水准。而要达到之一目标，首先应从家庭理财开始。

从收入结构来看，罗先生家庭属于高收入、高积累、中低消费类型；家庭年收入近45万元，由于经济负担较轻，年支出近14万元，年结余达41万元。从家庭资产负债状况来分析，房产和汽车165万元，金融资产90万元，没有负债，且金融资产中有80万元是现金和存款，只有10万元是股票基金投资，显示罗先生在投资方面过于谨慎，导致其资产的投资收益率偏低。

在投资方面，考虑到他们两人工作非常忙碌，根本不可能花费上班时间去投资股票、外汇或黄金等，因此建议罗先生将投资开放式基金这样的“懒人”理财法作为主要投资方向，在支付少量管理费用后让投资专家为自己家中的闲置资金“打工”。20xx年以来，股票市场的持续向好，股指已创出历史新高，展望未来几年，股指仍将有很大的上升空间；截至20xx年11月底，许多股票型开放式基金的20xx年度平均投资回报率超过了100％，这是个非常惊人的投资回报率，而且我们相信未来几年牛市趋势仍将持续至少三五年，股票型开放式基金还会给投资者带来理想的投资回报。

当然股票型开放式基金的投资也要有所选择，我们认为主要应把握以下几个要点来判断是否投资某只基金：①该基金的历史业绩出色，综合评价较好；②公司实力出众，有一定的管理规模，业务流程严格，股东和管理层稳定；③基金的最新状况符合市场发展状况，能满足自身的目标要求；④基金的投资特色突出，符合投资者的风险收益特征；⑤最后，该基金的规模最好在50亿以下，尽量回避超大规模的基金。 申银万国上海陆家嘴环路营业部 张卫东

专家建议三：保险建议

在保险方面，除了享有标准的社会保险,缴纳4金以外，罗先生家庭还拥有2份意外险，三份分红型寿险。

首先我们看他们的险种选择是否准确到位。罗先生提出夫妻俩的工作压力都很大，工作也很忙，同时，我们说40岁以后人的身体健康状况会明显下降，各种无法预料的疾病随时可能落到自己头上，所以我们认为医疗险、大病险等健康医疗保障对他们夫妻而言是急切需要的，但他们目前还没有任何安排。所以我们建议罗先生增加医疗类保障，尤其是大病险和医疗补贴险的保障。

而他们这个阶段由于担负对家庭和孩子的重大责任，所需要的意外险、寿险已经有所安排，这点是对的。而养老保障部分，由于他们的收入较高，因此是否通过保险形式来安排并不是很重要的，因为前面我们也已经讲过，他们可以通过基金投资的方式来积累今后长期所需的自身养老基金和孩子教育金。

其次，我们再看看他们的保障额度安排是否足够或过多。罗先生的年收入超过了20万元，太太的年收入也超过了10万元，每年的家庭生活总支出也超过了15万元，但他们的意外险和寿险保额总共才多少？如罗先生本人的意外险额度目前只有24万元左右，妻子的意外险额度只有15万元，罗先生的寿险额度也就30万元。但要知道他们的孩子还只有10岁，夫妻俩的收入又这么高，所以建议他们在意外险保障额度上应该尽快提高，至少能使保障的额度适应家庭成员的成长和今后5~7年内生活所需。

因此，在保障方面我们最主要的建议是请罗先生夫妇提高意外险保额，并增加夫妻双方的健康医疗保障，分红型寿险的投入可维持不变。