关于20xx年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——20xx年7月23日在省十一届人大常委会第三十次会议上
省审计厅厅长唐会忠
20xx年，省审计厅按照省委省政府的工作部署，在省人大的监督和大力支持下，认真履行法定职责，致力促进完善国家治理，紧扣科学发展和转变经济发展方式的主题主线，服务政府中心工作，围绕重要领域、重大项目与重点资金谋划立项，注重从体制机制、政策落实与资金效益方面揭示问题，坚持在完善政策与规范管理上提出建议，加强跟踪整改与成果转化，努力从推进法治、推动改革、维护民生与促进发展上发挥作用。
20xx年省审计厅组织实施了省本级和9个省直部门、单位的预算执行审计；36条在建高速公路跟踪审计、华盛世纪新城一期项目竣工决算审计；5市10县国土出让资金、6市29县保障性住房建设、4市13县成品油价格改革财政补贴资金、5市15县三峡库区移民安置资金、16个国外贷援款项目资金等专项审计；全省522所公办普通高中和81所公办普通高校债务锁定审计。审计结果表明，各级各部门认真执行省十一届人大有关会议的决议，贯彻落实省委省政府的重大决策，履职尽责，谋求发展，克服了能源紧缺、资金紧张、通胀压力等困难，经济社会呈现良好的发展态势，预算执行情况总体较好。
——省级财政收支持续增长。20xx年省本级财政总收入完成677.9亿元，比预算增加122.7亿元，比上年增加178.4亿元，增长35.7%；省本级财政总支出完成739.5亿元，比预算增加334.7亿元，比上年增加251.4亿元，增长51.5%。全年省级财政收入总量2679.8亿元，比上年增长27.81%，支出总计2679.5亿元，比上年增长27.80%，收支相抵结余0.3亿元。
——财政调控保障作用更加明显。20xx年省级财政在保障“四化两型”建设，转方式、调结构和协调市县区域经济发展方面，调控和保障作用更加显著。一是重大在建工程投资需求保障更加有力，交通运输基础设施支出207亿元，比上年增长1.9倍。二是市县补助大幅增长，共补助市县各类资金1862.3亿元，比上年增长26.8%。三是转方式调结构投入更有实效。省本级新增和安排新能源应用与节能技术改造资金、战略性新兴产业与开放性经济发展资金，以及科技、旅游、信息、高新技术产业资金21.8亿元，引导企业节能减排、自主创新和产业结构优化升级。
——民生支出大幅度增加。20xx年省级民生领域支出327.5亿元，比上年增加112.7亿元，增长52.5%。其中，农林水支出增长37.2%，教育支出增长86.9%，社会保障和就业支出增长58.8%，文化体育与传媒支出增长15.7%，住房保障支出增长2.7倍。
——公共财政体系建设不断推进。20xx年省财政积极推进完善“省直管县”财政管理体制等重大财税改革，启动省本级国有资本经营预算，构建财力性转移支付体系，公开50项重大民生资金的安排情况，进一步理顺了财政分配关系，完善了预算管理体系，提高了财政精细化科学化管理水平。
审计也揭示了省级预算执行在预算编制的严谨性、预算执行的时效性、资金管理的规范性，
以及部分专项资金设置的必要性、政策制度的导向性、资金整合的有效性、投向使用的效益性等方面，还存在一些问题，有待改进和完善。
一、省本级财政管理审计
在全面把握省级财政总体情况的基础上，重点审计了财政预算收支执行和资金管理情况。20xx年省财政厅认真贯彻落实省委省政府的决策部署，较好地履行了具体组织省级预算执行的职能，财政财务收支基本遵循了有关法律法规，为促进全省经济社会发展发挥了重要作用。但审计也发现，省本级财政管理还存在需要改进的问题。
（一）财政收支预算执行不够及时
1、20xx年底，省本级财政专户利息及非税收入1.49亿元未及时上缴国库。
2、预算资金下达不及时。抽查20xx年年初待二次分配资金的安排情况，发现：一是上年结转资金45.07亿元，有9.41亿元未在6月30日以前安排，占比20.88%；二是系统财务资金与年初待分配资金，分别有38.98亿元、3.74亿元未按规定在9月30日以前安排，占资金总额167.61亿元、13.64亿元的23.26%、27.42%。
（二）部分专项资金和财政专户管理不够规范
1、财政专项资金管理制度不够健全。审计抽查20xx年省级专项资金456亿元，涉及50个部门262项资金，有96项未建立管理制度，占36.6%；141项实行项目法分配的资金，有53项未建立项目库，占37.5%。
2、省级专项资金整合的有效性不够。抽查20xx年省级农业专项资金20.62亿元，102项资金涉及农业、水利、林业、农办、畜牧水产等多个部门。省财政将其中14项资金3.36亿元整合为现代农业生产发展资金，整合了16.3%，但没从根本上改变资金分散的格局，用途和性质相近的资金整合不够。
3、截至20xx年底，省财政社会保障资金等53个专户，未归口国库统一管理。
二、部门预算执行审计
部门预算执行审计抽审了省教育厅、省住房和城乡建设厅、省水利厅、省林业厅、省安全生产监督管理局、省质量技术监督局、省畜牧水产局、省供销合作总社、省直单位住房公积金管理中心9个部门和单位，延伸审计了部分下属单位和部分市县专项资金管理使用情况。20xx年各部门单位切实贯彻省委省政府重大决策，认真履行部门职责，部门预算执行总体情况较好，财经法纪意识进一步增强。但仍存在需要改进的问题。
（一）部门预算编制不够细化
8个部门待二次分配资金29.98亿元，未细化到具体单位和项目，占年初预算总额123.12亿元的24.3%。其中，6个部门待二次分配资金较上年增加9.66亿元，部门预算编制未细化
率增长7.4%。上述待二次分配资金，有9.79亿元未按规定在当年9月30日之前安排下达，占32.6%。
（二）部门预算执行不够严肃
1、省直单位住房公积金管理中心等4个部门资产处置及非税收入5930万元未及时上缴省财政。
2、省质监局等5个部门及所属单位基本支出挤占项目支出1588万元，主要是在项目支出中列支办公、水电及其他日常运转经费等。
3、部分专项资金管理不规范。
一是省水利厅等3个部门部分专项资金管理制度或办法需要建立健全，有的尚未建立分配制度，有的制度操作性不强。
二是省住建厅等3个部门管理的专项资金2.73亿元未按因素法分配。
三是专项资金下达和计划批复不及时。其中：省林业厅等3个部门未在省财政规定的30个工作日以内下达专项资金，合计20.35亿元超过60个工作日才下达；截至20xx年3月底，省教育厅没有及时督促县市上报并批复全省学前教育校舍改建和农村义务教育薄弱学校改造项目计划，20xx年12月分配下达的11.32亿元资金滞留各地财政。
4、省畜牧水产局等2个部门有3个项目，资金合计8572万元，未及时组织实施或进度缓慢。
（三）专项资金管理使用不够规范
此次审计，重点审查了省水利厅等6个部门的水利、教育、林业、畜牧等与民生密切相关的10.91亿元专项资金的管理使用情况，占资金总额88.56亿元的12.3%。
1、对省水利厅的审计，抽查了岳阳县、汨罗市、桃江县、长沙市岳麓区27个病险水库除险加固项目，涉及资金1.33亿元，占资金总额22.04亿元的6%。其中有16座水库工程监理未按规定招投标；个别监理公司借用外单位注册监理工程师参加投标，中标8座水库的监理项目。
2、对省教育厅的审计，抽查了中南林业科技大学、湖南师范大学、邵阳学院、怀化学院、湖南第一师范学院、长沙师范学校、湖南科技职业学院、湖南省长沙市第一中学、湖南师范大学附属中学9所学校和邵阳市、怀化市、娄底市、湘西自治州奖助学金等教育资金
3.49亿元的使用情况，占资金总额25.04亿元的13.9%。发现以下问题：一是部分地方财政和学校奖助学金滞拨与发放不及时长达3个月以上，资金合计3798.61万元。二是娄底职院将家庭经济困难学生临时生活补贴34.45万元用于教职工工资。三是少数市州未核实实有学生人数，向所有中职助学卡支付资金，造成已流失学生的助学卡结存137.4万元，资金转回难度较大。
3、对省畜牧水产局的审计，抽查了长沙县、南县、华容县、湘潭县、双峰县5县能繁母猪补贴等专项资金1.38亿元的使用情况，占资金总额13.67亿元的10.1%。存在以下问题：一是5县财政滞留能繁母猪补贴、生猪调出大县奖励资金6431.88万元；3县畜牧水产部门滞留渔业救灾、生猪调出大县奖励等资金269.67万元。二是12名养殖户虚报数据，获取生猪良种补贴和能繁母猪补贴62.11万元；个别乡镇畜牧站和村组套取能繁母猪补贴14.8万元。
4、对省林业厅的审计，抽查邵阳县、隆回县、桑植县、慈利县、永顺县、凤凰县、桂阳县、资兴市8县（市）的生态公益林补偿等林业专项资金4.34亿元的拨付情况，占资金总额26.75亿元的16.2％。截至20xx年2月底，8县（市）滞拨林业资金2.39亿元，占抽查资金的55％。
5、对省安监局的审计，抽查20xx年新宁县、花垣县、桂阳县、临武县、永州市零陵区、郴州市北湖区及苏仙区7个县（区）的23个尾矿库隐患治理项目1890万元的使用情况，占资金总额4500万元的42%。省安监局对项目的实施条件审核把关不严，对暂不符合开工条件的项目分配了资金。有的治理责任单位在资金下达后才组织设计等前期准备工作，17个项目至20xx年3月尚未动工，其中9个处于设计、招投标等前期准备阶段，8个完全未启动。
6、对省供销社的审计，抽查了全省110个新网工程项目资金1820万元，占资金总额6083万元的29.9%。截至20xx年2月底，新宁等18个市县财政对19个项目拨付不及时，资金347万元。
（四）部分政策制度执行存在偏差
1、省安监局安全生产风险防控体系不够健全，制度设计存在缺陷。一是安全生产风险抵押金缴存约束机制不完善，该局直接监管的高危企业66户，按每户100万元的较低标准测算，应由企业专户存储抵押金6600万元，实际只有1户企业存储75万元。二是安全生产理赔机制不够完善，应加大安全生产保险责任制度的推广力度。
2、省直单位住房公积金管理中心执行住房公积金缴存政策不够严格。一是行业间存在一定差别，个别行业公积金缴存比例超出政策规定比例；二是有的企业没有执行政策规定的最低缴存比例，20xx年共有14家企业缴存比例低于12%，其中缴存比例最低的职工只有5.5%。
3、对省教育厅的审计，抽查发现湖南女子学院等7所学校学费收入计提4%资助困难学生政策落实不到位，未按照学费收入足额计提和发放困难学生资助资金370.35万元。
三、政府重点投资项目审计
（一）36条在建高速公路的跟踪审计
20xx年纳入跟踪审计的36条高速公路，截至20xx年底，累计完成投资1069.42亿元，为概算总投资2249.4亿元的47.5%。当年完成投资500.29亿元，为计划投资486.73亿元的
102.8%。跟踪审计促进项目单位加强管理、完善合同计量、调整优化设计，为国家节约建设资金8.12亿元，同时发现以下问题：
一是受宏观调控影响，在建项目资金紧张。36条高速公路20xx年底的资金缺口超过200亿元。已经举行开工仪式的5条高速公路，至20xx年仍未开始实质性施工。而省高速公路投资集团将部分银行贷款以委托贷款的方式，转借给省内长浏等5家民营BOT高速公路项目单位，截至20xx年底仍有3家项目单位28亿元借款未收回。
二是广信公司等5家省内交通系统关联企业，20xx年至20xx年8月依据省高速公路建设开发总公司内部文件规定，向在建高速公路提供钢材120万吨、水泥388万吨，分别占在建高速公路已使用的钢材水泥总量的48%、31%。经抽查，售价大多高于施工单位自购价3%至5%，提高了施工单位工程成本。其中广信公司销售钢材85万吨、水泥274万吨，材料销售收入45.8亿元，销售毛利4.9亿元，平均毛利率11%。广信公司及所属材料公司工资性支出3135万元中，列支7名公司高管20xx年工资及奖金434万元，人均62万元，最高者73万元。
三是概算把关不严，工程变更审批滞后。吉怀等3个高速公路项目投资预计整体超概算63亿元，超概算最高者达20%。炎睦高速公路部分路段项目工程变更，20xx年1月就向主管部门申报，但至20xx年12月底未批复。
四是超规模征地。长湘高速监控分中心批复用地120亩，实际按300亩统征，征拆费用已一次性包干拨付，拟多征180亩，尚未取得土地使用权；醴茶高速瓷城服务区原规划需占地90亩，经省交通厅规划调整为600亩，实际征地689亩，其中90亩基本功能区的经营权已转让给中石化湖南公司，519亩规划用于以会务活动和醴陵瓷文化体验为主题的高速公路旅游地产和文化经营。
审计提出了研究解决高速公路建设资金问题，改善建材供应市场环境，降低工程建设成本，提高投资效益等建议。
（二）华盛世纪新城一期项目的竣工决算审计
对华盛世纪新城一期项目的竣工决算审计，重点审计了项目建设成本的真实性、合法性，并对工程结算进行审核。存在的问题：一是施工单位多报工程价款。项目已完工主体及相关配套工程的送审结算金额10.23亿元，审定金额8.79亿元，核减1.44亿元，核减率达14%。二是土石方挖运等18个子项目未按规定招标，采用直接委托的方式，合同金额1744万元。
四、专项资金审计
（一）国土出让资金及相关国土管理审计
为了加强土地资源管理，促进保护耕地和节约用地，组织对邵阳、常德、益阳、郴州、娄底5市本级及所属10县（市）20xx年、20xx年国土出让资金及相关国土管理审计。审计重点关注土地征收供应情况，土地出让金的征收管理和安排使用情况。5市两年办理征地6.94万亩、供地8.36万亩，取得土地出让金收入212.72亿元，安排支出190.91亿元。审计结果
表明，各市县逐步重视加强土地出让金征管，土地资源开发利用在改善居住环境、拉动社会投资、促进经济发展等方面发挥了重要作用。主要问题有：5市本级和沅江等5县（市）土地出让金征收不到位23.8亿元；5市本级和涟源等6县（市）财政未按规定将土地出让金全额纳入基金预算管理88.12亿元；5市本级和汉寿等7县（市）财政安排使用土地出让金不合规26.5亿元；郴州、娄底、常德市本级和资兴等2市土地闲置1498亩；益阳、邵阳、常德市本级和新邵等3县（市）违规发放土地使用证77宗共计3780亩。审计建议进一步理顺国土管理机制，加大执法力度，增强节约集约用地意识和规范土地招标、拍卖、挂牌行为。
（二）保障性住房审计
为了督促保障性住房建设目标任务有效完成，组织开展了对长沙、衡阳、岳阳、永州、怀化、湘西6市州及所属29个县（市、区）20xx年度保障性住房情况的跟踪审计调查。所调查地区20xx年度住房保障目标任务为163591套（户），占全省总任务447200套（户）的36.58%，共筹集保障性住房资金46.71亿元，安排支出34.82亿元，有效地改善了民生，并通过投资拉动了经济增长。但也存在一定的问题：一是因配套设施建设跟不上，部分市县建成的保障性住房不能及时投入使用。二是部分市县未按规定足额筹集住房保障资金，其中未按规定从国土出让收入中计提安排1.2亿元，未足额提取住房公积金增值净收益2016万元。审计提出了健全和细化保障房分配制度，完善保障房投入使用后续筹资机制等建议。
（三）成品油价格改革财政补贴资金审计
为加强成品油价格改革财政补贴资金的管理，组织了对长沙、株洲、衡阳、娄底4个市本级和13个县市20xx年、20xx年成品油价格改革财政补贴资金的审计，涉及财政资金7.26亿元，占审计涉及地区和行业补贴资金的64.6%。审计结果表明，国家成品油价格改革财政补贴政策，在一定程度上解决了我省相关行业因成品油价格上涨导致的现实困难，让部分困难群体和公益性行业得到了实惠。存在的问题有：一是部分市县财政部门拨付发放补贴资金不及时2.77亿元，二是少数单位申报不实，获取补贴资金458万元。三是少数单位调剂使用补贴资金791万元。审计提出了实行补贴对象动态化管理，完善申报审核机制和管理制度等建议。
（四）三峡库区移民安置资金决算审计
按照审计署的统一部署，对省移民局、株洲、衡阳、岳阳、郴州、永州5市及15县（市、区）三峡库区移民安置资金决算审计，共审计资金1.49亿元，占资金总额的83%。涉及32个部门、30个乡镇、62个村组、6110名三峡移民，现场查勘移民安置点基础设施建设项目81个，审计覆盖面达81%。审计结果表明，我省移民计划任务完成情况较好，移民生产生活基本安置到位。20xx年至20xx年，国务院三峡办下达我省接收安置计划7300人，我省实际接收安置8502人。截至20xx年6月底，全省调剂土地10195亩，保证移民人均农耕地和宅基地面积达到并略高于当地人均水平，向移民分配耕（园）地9631.14亩、宅基地37.59万平方米，为移民建设或购置安置房1670套，建筑总面积20.15万平方米。但也存在少数三峡移民住房建设项目未按规定实施招投标的问题。
（五）国外贷援款项目审计
根据相关国外贷援款协议的规定，实施国外贷援款公证审计项目16个（涉及子项目381个），其中：世界银行贷款项目6个、亚洲开发银行贷款项目3个、日本协力银行贷款项目3个、赠款等其他项目4个，涉及农业、林业、交通、教育、卫生、城市建设和环境保护等领域。项目计划总投资271.39亿元，其中协议利用外资额折合人民币83亿元，国内配套资金188.39亿元。截至20xx年底，累计完成投资176.21亿元，其中利用外资额折合人民币42.32亿元。审计结果表明，国外贷援款项目，弥补了我省资金投入的不足，促进了经济社会发展。此项工作推进中存在以下问题：一是部分项目实施进展缓慢。有的公益性项目，短期和直接经济效益不明显，部分地方在争取资金时积极主动，具体实施时进度管理不严格，个别项目进度不到协议要求的30%，有的没有开工。二是项目招投标管理有待完善，主要表现在部分项目招投标前期准备不充分，招标文件不完整，设计不合理等，对项目实施带来一定影响。
五、高中及高校债务锁定审计
根据审计署、财政部、教育部的统一部署和省政府的工作安排，分别对全省522所公办普通高中和81所高校债务进行了锁定审计，摸清了高中和高校的举债规模。
截至20xx年底，全省522所公办普通高中，有492所负有债务，债务余额104.20亿元。其中：政府负有偿还责任债务30.33亿元，政府负有担保责任债务8.05亿元，其他相关债务10.61亿元，集资款20.58亿元，未纳入地方政府性债务范围的拖欠工程款34.63亿元。
对全省81所公办普通高校债务的锁定审计，核减各高校多报的债务余额29.34亿元，核定20xx年末债务总额182.8亿元，其中银行贷款、拖欠工程款占79%，平均每所高校负债2.26亿元。
六、审计整改与加强财政管理的意见
关于20xx年度省级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，省审计厅已经征求被审计单位的意见，依法出具了审计报告和审计决定。省政府7月4日召开常务会议，听取审计结果汇报，研究部署审计整改工作。徐守盛省长高度重视审计查出问题的整改，要求各级各部门强化责任，狠抓落实，各单位一把手是第一责任人，要在规定的时限，按照规定的要求，认真整改，自觉接受省人大常委会和人民群众的监督。监察、财政、审计和各主管部门要相互配合，加大问责力度，确保整改结果经得起人民和历史的检验。各单位对审计查处问题已经着手整改并建章立制，详细整改结果将在今年11月向省人大常委会报告。同时，省政府提出了加强财政管理的意见。
一是细化预算编制，增强预算执行的刚性和均衡性。严格财政预算编制审查程序，规范超收收入的安排使用，制定科学准确的预算定额和标准，将预算细化到具体项目和单位，提高预算年初到位率，减少预算追加事项。同时，加强财政支出均衡性管理，及时拨付预算资金，科学控制财政资金拨付进度，力求年度内做到基本均衡，避免在后期集中下达，造成资金投向盲目。
二是积极推进公开省级财政预决算和省政府组成部门的预决算。按照省政府第108次常务会议对财政预决算公开的安排部署，今年公开的部门及事项分别扩大为25个省政府组成部门、74项事项，明年再扩大到46个省政府组成部门及直属机构、97项事项。
三是继续加大专项资金整合力度，探索打破部门和行业的界限，将不同渠道的财政资金进行整合，统筹使用。省财政将按照全面清理、有效整合、建立机制“三步走”的步骤，在研究专项资金整合指导意见的基础上，制定若干实施办法，明确绩效目标，强化责任追究，充分发挥财政专项资金在推动经济发展方式转变和改善民生等方面的重要作用。