***（单位）
20xx年“小金库”重点
检 查 报 告
XXXX审字 [2010]第 号
***（单位名称）
20xx年“小金库”重点检查报告
XXXX审字[2010]第 号
XXXX部：
我们接受XXXXXXX的委托，于 年 月 日至 年 月 日对XXX下属的***（以下简称“该单位”）进行了20xx年“小金库”重点检查。
按照检查的要求提供行政事业单位财务报表及注册会计师认为需要的其他资料，并保证所提供资料的真实、合法与完整是该单位管理当局的责任；我们的责任是以《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国预算法》、《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发【2009】18号）、《关于做好20xx年“小金库”治理工作的通知》（环函【2010】151号）等相关文件为依据，对被检查单位是否存在“小金库”发表检查意见，对检查过程中发现的问题提出相应的管理建议。
检查过程中，该单位能够（未能）按照我们的要求配合工作（对未配合工作的被检查单位说明具体情况）。
一、基本情况
简述该单位历史沿革、登记管理机关、举办单位、开办资金、法定代表人、经费来源、宗旨和业务范围、住所，现有行政事业在册职工人数等。
简述该单位的组织结构，说明纳入预决算报表范围的行政事业单位及企业名称。
二、小金库检查情况
（一）“小金库”检查情况
截止到20xx年XXX月XXX日，发现“小金库”XXX个，涉及金额XXX元（填来源金额，下同），其中：20xx年滚存余额XXX元，20xx年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。
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1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
截止到20xx年XXX月XXX日，未发现该单位违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。
或发现违规收费、罚款及摊派设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：20xx年滚存余额XXX元，20xx年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。
描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”
截止到20xx年XXX月XXX日，未发现该单位存在用资产处置、出租收入设立“小金库”行为。
或发现乱收费、乱罚款及乱摊派设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：20xx年滚存余额XXX元，20xx年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。
描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库” 截止到20xx年XXX月XXX日，未发现该单位存在以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”行为。
或发现该单位以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：20xx年滚存余额XXX元，20xx年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。
描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。
4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”
截止到20xx年XXX月XXX日，未发现该单位存在经营收入未纳入规定账簿 2
核算设立“小金库”行为。
或发现该单位存在经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：20xx年滚存余额XXX元，20xx年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。
描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。
5、虚列支出转出资金设立“小金库”
截止到20xx年XXX月XXX日，未发现该单位存在虚列支出转出资金设立“小金库”行为。
或发现该单位虚列支出转出资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：20xx年滚存余额XXX元，20xx年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。
描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。
6、以假#5@p等非法票据骗取资金设立“小金库”
截止到20xx年XXX月XXX日，未发现该单位存在以假#5@p等非法票据骗取资金设立“小金库”的行为。
或发现该单位以假#5@p等非法票据骗取资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：20xx年滚存余额XXX元，20xx年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。
描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。
7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
截止到20xx年XXX月XXX日，未发现该单位存在上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”的行为。
或发现该单位上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”XXX个，涉及金 3
额XXX元，其中：20xx年滚存余额XXX元，20xx年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。
描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。
（二）本次检查发现涉嫌存在以下形式的“小金库”
1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”
4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”
5、虚列支出转出资金设立“小金库”
6、以假#5@p等非法票据骗取资金设立“小金库”
7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
8、其他设立小金库的方式
（三）建议
给出治理小金库的建议。
（四）自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改情况
举例：
1、自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改落实情况
自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改 个问题，已经整改 个问题，部分整改问题 个，整改效果如何，整改中 个，未整改问题 个。
2、简述自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的未整改的主要问题、现状、原因
4
3、建议
三、检查中发现的其他问题
详细描述检查中发现的各种问题。
（一）预算执行问题
（二）会计核算问题
有在往来款项中列支收支的情况，需在此处披露。
（三）资产管理问题
（四）内部控制方面
（五）历史遗留问题
（六）其他问题(业务委托费等)
（七）管理建议
结合检查过程中发现的上述问题，深入分析问题原因，提出管理建议。
四、本报告的使用范围
本报告仅供XXXXXXX对该单位进行检查，督促该单位严格遵守财经纪律，规范预算执行，加强制度建设，健全完善各项管理制度之用，不作其他用途。
XXXXXXXX会计师事务所 中国注册会计师：
有限公司
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中国注册会计师：
中国 北京 二零XX年X月X日
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第二篇：专项审计模板
附录3：专项审计报告参考格式
（一）标准专项审计报告
1．针对研究开发费用结构明细表的无保留意见专项审计报告
专项审计报告
华星会专字（2009）第[ ]号
ABC股份有限公司：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC公司20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第××所述，ABC公司20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。
本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
二零##年 月 日
2．针对高新技术产品（服务）收入明细表的无保留意见专项审计报告
专项审计报告
华星会专字（2009）第[ ]号
ABC股份有限公司：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20×3年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。
一、 管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品（服务）收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定高新技术产品（服务）的具体范围。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品（服务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品（服务）收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品（服务）收入明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 审计意见
我们认为，ABC公司20×3年度的高新技术产品（服务）收入明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司在20×3年度的高新技术产品（服务）收入情况。
四、 编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品（服务）收入明细表编制说明第××所述，ABC公司20×3年度的高新技术产品（服务）收入明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
二零零 年 月 日