洪洞县国家税务局
20xx年上半年税收分析报告
一 、收入总体完成情况
20xx年截止6月30日，我们洪洞县国税局累计组织入库各项税收收入70587万元，占市局下达年总收入目标122300万元的57.72%，比上年同期的52324万元增长34.90%，绝对额增收18263万元。
其中与地方财力挂钩税收收入完成69384万元，占县政府分配考核计划138084万元的50.25%，占市计划120300的57.68%，比上年同期的51457万元增长34.84%，增收17927万元，顺利圆满实现时间任务“双过半”。
我们用实际行动给中国共 产 党九十华诞献礼！为洪洞县委政府“两会”胜利召开献礼！
20xx年以来，我们洪洞县国家税务局在县委、县政府和市国税局的正确领导下，在县人大、政协的监督支持下，在有关部门的大力配合下，坚持以科学发展观为统领，以组织收入工作为中心，迅速找准全县经济工作会议部署与国税工作的结合点和着力点，以依法行政、纳税服务、税源专业化管理、干部队伍建设为重点，打基础、抓规范、创亮点。面临组织收入空前的压力，我局全体税务干部始终坚定信心，以“聚财为国、执法为民”为己任，攻难克艰，税收收入创历史记录，实现跨越式的增长，各项
工作稳步推进，为我县建设富裕文明、生态宜居、开放和谐的新洪洞做出了贡献！
二、税收收入具体运行情况
今年，市局分配我县国税计划120300万元，比上年实际完成的111083万元增长8.3%。县政府分配国税收入考核计划新追加为138084万元，比上年实际增长24.31%；奋斗目标为140424万元，比上年实际增长26.41%。
（一）分税种完成情况
“三增两减”增收仍依赖主体税种。上半年增值税累计完成65013万元，比上年同期46477万元增收18536万元，增长39.88%；消费税累计完成60万元，比上年同期49万元增收11万元，增长22.45%；车辆购臵税累计完成1203万元，比上年同期866万元增收337万元，增长 38.91%。
企业所得税累计完成4264万元，比上年同期4818万元减收554万元，下降11.50%；个人利息所得税累计完成47万元，比上年同期111万元减收64万元，下降57.66 %；
（二）分行业完成情况
传统行业增幅不一，焦炭拉动税收明显。煤、焦、化工三大行业一直以来是我县税收的支柱性行业。上半年煤炭行业累计完成税收39292万元，比上年同期32159万元增长22.08%，增收7133万元，但是其增长幅度还远远低于政府分配奋斗目标26.41%的增长幅度；焦炭行业累计完成16574万元，比上年同期9261万元增长
78.97%增收7313万元，在焦炭整体市场低迷的形势下我县焦炭税收实现高幅度增长，直接因素依靠山西焦化股份有限公司其特殊的企业因素，从而拉动了税收的增长。化工行业累计完成5940 万元，比上年同期的5186万元增长14.54%，增收754万元，增幅甚微；电力行业累计完成468万元，比上年同期760万元下降38.42 %，减收 292万元，由于目前企业开工不足，停产歇业等影响电力税收垂直下降严重；商业税收累计完成6279万元，比上年同期3080万元增长103.86%，增收3199万元。
三、税收收入呈现的主要特点
（一）税收呈非常规性增长
从国税收入整体入库情况看，总体收入比上年同期的52324万元增长34.90%，绝对额增收18263万元。与地方财力挂钩税收收入比上年同期的51457万元增长34.84%，增收17927万元，分析增长因素主要为：一是我局面对收入压力早动手早安排，充分认识“十二五”开局之年收入完成的重要意义，实行收入目标单月下达单月考核等非常措施，促进了税收的增长；二是山西焦化股份有限公司，作为全县多年来的重点企业大户，依靠其自身特殊的环境和政策，今年以来拼搏努力，体现出；了龙头企业作用，入库增值税达11323万元，比上年同期的2357万元，同比增收8966万元，有效拉动收入增长。
（二）分月入库不平衡
按县政府要求，我局月均税收入库要达到11702万元，实际入库与期望值差距较大。1—6月份以来，收入形势一直紧张严峻，1月份入库4948万元， 2月份入库9454万元，3月份入库15692万元，努力实现了“开门红”；4月份入库6540万元，5月份入库8668万元，6月份入库达24092万元，单月收入前所未有，创历史单月记录，确保了时间过半任务过半目标实现。 （三）重点企业肩挑重担
20xx年1至6月份，各项税收完成70587万元，20户重点税源监控企业完成53028万元，占到全部收入的 75.12%。其中山西焦化股份有限公司入库11323万元；山西三维股份有限公司入库税收5856万元；汾河焦煤股份有限公司入库税收10804万元；霍宝干河有限公司入库税收12185万元，山西六合集团下属煤炭生产企业入库税收8405万元，五家重点企业集团入库税收48573万元，税收收入占全部税收的68.81%。
四、组织收入工作中主要行业分析
20xx年下半年完成税收收入目标任务仍然十分艰巨，我们依然面临着严峻的挑战。
（一）不利因素分析
从税收任务来讲，20xx年我们面临的是高基数、高增长，税收收入大幅度增收因素较少、减收因素较多的不利局面。
从国家政策层面分析：
煤炭行业。煤炭资源整合政策影响税收增长。今年截止6月底，煤炭行业累计完成税收39292万元，比上年同期32159万元增长22.08%，增收7133万元，但是增长幅度远远低于税收收入增长幅度26.41%，占全部税收收入的55.66%。而我们面临的煤炭现状：一是资源整合缓慢，产能无法释放。我县煤炭资源整合后全县煤矿企业共确定为12个板块，38户煤矿企业，核定年产能867万吨，自20xx年年底煤炭资源整合启动开始至今大多还在资源整合进展当中，当前生产还算基本正常只有5、6户。二是生产企业无增反减，直接减少税收三千万。20xx年5月份洪洞3家煤矿被责令关闭。一家是山西洪洞博康煤业有限公司，年设计能力30万吨；一家是山西洪洞盛洋煤业有限公司，年设计能力21万吨；一家是山西安能万安煤业有限公司，年设计能力21万吨；其中处于生产状态的博康煤业和盛洋煤业两家企业生产煤炭15万余吨，入库增值税1563万元。近期山西洪洞恒昌南庄煤业有限公司又被责令全面停产，该公司今年以来已经实现税收1833万元。综上所述煤炭生产企业无增反减的现实将直接减少今年税收3396万元。
从税源结构分析
1、税收“一煤独大”支撑局面依然。
我县多年来一直依靠煤炭税收，煤炭税收可以说是“一荣俱荣”。但是今年以来煤炭税收不如人意。
一是地方煤炭企业，按照煤矿设计生产能力，资源整合地方煤矿企业月均应生产72.25万吨，6月底应生产430万吨，但实际
累计仅生产123万吨，销售123万吨，实现销售收入68250万元，交纳增值税 10012万元，原煤产量离县委政府年初确定20xx年原煤产量300--500万吨目标相差甚远。如果按300万吨计算，前6
个月应生产150万吨，减少税收2700余万元。
二是大中型煤炭企业生产起步受阻，税收起落幅度大。我县辖区内有两家国有大中型煤炭开采企业，历年来是我县的支柱性税源，在地方煤炭开工不足情况下，其“保障性”作用更加显现。但是以山西汾河焦煤股份有限公司为例，生产能力510万吨/年；由于年初发生冒顶造成各个工作面近一个月无生产加上20xx年年底大量进项税额留抵，连续三个月“颗粒无收”。汾河焦煤公司1-6月份生产经营情况
综上表所列，而该企业上年同期20xx年1-6月生产198万吨，产量同比减少23万吨，销售205万吨，同比减少32万吨，实现销售收入117397万元，同比减少10386万元，实现入库税收13846万元，同比减少3042万元。
2、洗煤行业。
无煤可洗，企业基本处于“休克”
全县洗煤行业经过了20xx年以来的经济危机冲击已经是步履维艰，加上煤炭资源整合影响，一方面就近原煤资源紧张，原材料价格一路高涨，另一方面下游企业—焦炭企业生产限时限产，销售竞争激烈压价 ，全县目前有洗煤企业80余户，20xx年1—6月，断断续续维持生产的10余户，实现税收仅3499万元。去年同期实现税收3808万元，同比下降8.11%，减收309万元。
3、焦炭行业。
国企民营“两重天”，民企焖炉保温，前景茫然
（1）国有焦炭企业特殊因素税收一路高歌。受金融危机影响，焦炭市场目前还没有明显转机，我县山西焦化股份公司20xx年以来是“一枝独秀”增产增收，从而导致我县焦炭税收短期内增加。有其特殊个别性因素：一是政府大力支持。山西焦化股份有限公司是全国焦化行业第一家上市公司，但是由于经济危机影响，连年亏损，20xx年该公司上市公司遇到退市风险，情况紧急，省委省政府大力支持企业发展。二是集团政策倾斜。 山西焦化股份有限公司为山西焦煤集团下属企业，为保持该企业不退市，扭亏为赢，焦煤企业采取措施。1、 山西焦化股份有限公司高层领导改革更换组建，加强企业内部管理。2、采取集团内部产品倾斜政策， 焦煤集团原煤、洗煤企业向山西焦化股份有限公司供应原材料，每吨优惠购买价格的25%，目前实行每吨优惠购买价格的15%，并且实行“旧帐不清，新帐不欠”策略，全力保证山西焦化股份有限公司正常生产经营和资金运行。3、采取“捆绑销售”，即凡
是购买山西焦煤集团麾下企业原煤、洗煤，必须优先购买 山西焦化股份有限公司产品---焦炭，同时实行“预付款项”，拓展销售渠道。
但是由于焦炭市场大气候还处于“严冬”，加之焦煤集团对其采购洗煤每吨由原来的优惠25%降低至目前15%，税收呈现波动起伏较大现象。
山焦股份有限公司20xx年1—6月份运行情况
而去年同期产量基本相同的情况下，实现销售收入287050万元，入库增值税2357万元，同比增收8966万元。
（2）民营焦炭企业步履维艰，前景茫然。
20xx年以前，我县民营焦化企业一路走高，数量达7家之多，但目前维持生存的仅剩5家，也是在“焖炉保温”，艰难维持生存。以远中焦化公司为例，该公司20xx年，1-6月份共计生产机焦111917吨，比去年同期121934吨减少了10016吨，生产时间延长到48个小时以上（正常18—22小时）产量高低一是受原料-洗煤紧缺供应状况的制约；二是受市场销售低迷的影响。1-6月共销售
机焦166390吨，比上年同期的吨200015减少了33625 吨，1-6月份实现销售收入31113万元，与上年同期33454万元减少了2341万元，入库增值税仅仅977万元。
价格变化情况，原料与产品增幅差距大，增值空间缩小。如精煤购价：20xx年1-6月购精煤平均价1510元比上年同期1400元每吨增加了110元。而焦炭销价：20xx年销售平均价1695元比上年同期1665元增加了仅30元。
4、化工行业，变化不大，增幅甚微
20xx年上半年，化工行业累计完成5940 万元，比上年同期的5186万元增长14.54%，增收754万元；其中山西三维集团股份有限公司入库5856万元，占行业税收98.59%。
以山西三维集团股份有限公司为例，该公司系山西省大企业大集团之一，属国家大型一档高科技化工企业。公司以有机化工为主业。主要产品有10万吨聚乙烯醇（PVA）、7.5万吨1,4－丁二醇（BDO）和3.5万吨胶粘剂等三大系列百余种产品。 （1）、化工行业步入旺季，税收月份起伏较大。
20xx年分月税收运行情况 单位：万元
（备注:该企业二期申报累计入库增值税1700万元）。
该公司去年同期实现收入117649万元，入库增值税5076万元，同比增长780万元。 （2）、产量增加拉动税收。
（3）、原料价格大幅上涨加大增值税进项税额。
（4）、6月份主要产品销量、售价对比
从税收征管层面分析，20xx年以来我局积极开展各项税收检查工作及管户清查，全县各级税务机关和稽查局查补税款2331万元，其中近2300万元是查处以前年度收入，属不可比因素，另外去年我们还有退税、重点税源企业6月份二期申报预缴等因素形成的“包袱”近5000余万元需要今后一段时间消化。
（二）有利因素分析。
从宏观上讲。一是“两会”召开鼓舞人心。在建党九十周年，
举国欢庆之际，洪洞县“两会”胜利召开。制定了“十二五”长期规划和近期奋斗目标，大会鼓舞人心，令人振奋。随着县域经济建设不断深入，对外开放力度的不断加大和工业园区企业逐步形成规模，全县经济预期将保持持续发展势头，经济增长将带动相关税基扩大，出现新的收入增长点。
二是“三大平台”搭建必将有效夯实扩展税基。县委政府努力搭建承接环渤海、对接资源型经济转型综改区和联接汾河带“三大平台”。在搭建承接环渤海平台上，把赵城精细煤焦化深加工、甘亭产业转移、秦壁高新技术、辛村新型建材四大工业园区建设成为国家级煤焦深加工基地、东部产业转移的重要承接基地、中部装备制造业基地和华北新型建材生产基地。
在搭建对接资源型经济转型综改区这一平台上，率先在煤炭
综合利用、破解用地难题、环境治理、解决资金瓶颈等最为迫切的问题上大胆切入，先行先试，主要是围绕以煤为基、以煤兴产、以煤兴业、多元发展的基本方略，实行煤炭资源配臵和煤炭深加工项目、新兴产业项目相挂钩的政策，鼓励企业把产业向下游发展，把产品向高端延伸，向循环发展要产值，从多元发展求利润，努力实现卖煤向用煤转变，资源向资本转变。
在搭建联接汾河带这一平台上，利用临汾市将洪洞列入“一城三区”都市圈和“汾河百里文化生态经济带”发展规划之机，除大力建设赵城精细煤焦化深加工等四大工业园区外，还要建设大槐树农业生态园、历山农业观光园、汽贸物流园等园区，建成全市一流的、生态宜居的、最具活力的经济区。这一系列举措的落实和推进必将进一步夯实和扩展税基，为税收收入的完成奠定基础。
三是打赢“五场硬仗”必将带动税收增长。新一届县委政府带领全县人民，坚决打赢大园区、大招商、大农业、大城建、大民生这“五场硬仗”。“十二五”转型跨越“路线图”一定会变成美好现实，打赢大园区这场硬仗。按照省级乃至国家级工业园区的要求，不断提升园区的承载能力，谋划一批支撑跨越发展、促进产业发育的项目，走出一条以“资源-产品-再生资源”为特征，“企业小循环、园区中循环、区域大循环”的循环经济发展之路，取得经济效益与环境效益的“双丰收”，随之税收也会持续增长。
从微观上讲。一是两家大中型国有煤炭企业生产已经步入正常轨道，必将确保税收带来稳定的增长；二是20xx年我县税收将有一些新的增长点可以预见，如甘亭华翔投资有限公司有望后半年实现税收；三是县政府还将继续大力招商引资，一些新建企业有望陆续生产，带来新的税收增长点；四是我们继续实施税收科学化、精细化管理，出台实行税源专业化管理新措施，税收增收仍有潜力。
五、完成今年目标任务的思路与对策
总体来看，今年国税收入形势与往年相比，困难前所未有。但在严峻的形势面前，我们变压力为动力，高昂斗志，群策群力，把县委县政府交给我们的任务当作第一使命，抓住增长点，稳定收入短板，将坚持组织收入原则，依法治税，采取积极有效措施，着力提升税收征管质量与效率。
（一）严格组织收入纪律。坚决贯彻组织收入原则，分解落实税收收入计划，落实组织收入工作责任。坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，抓好分税种、分地区、分单位的税收计划逐月分解落实。严格按照法定权限和程序加强减免缓税的审批管理，严格控制新欠发生。
（二）严密重点税源监控。进一步加强重点行业、重点企业税源监控管理。密切监控重点行业、重点企业的生产经营情况，关注重点企业生产计划、生产订单、市场销售的变化情况，把握
重点企业原材料价格、销售价格、流动资金、产品成本等指标的变化情况，分析市场变化和政策调控对企业发展的影响程度。在全系统定期通报宏观税负、重点行业、重点企业税负情况，设定预警指标，筛选疑点企业，为加强税收管理，组织税收收入提供信息依据。
（三）深化税收调研分析。密切跟踪结构性减税政策的落实情况，分析政策效果和影响程度。进一步加强结构性减税政策的核算管理，准确反映增值税转型改革对税收规模、结构和进度的影响情况。深入开展税源调研，加强政策效应分析，跟踪掌握经济税源变化情况。
（四）加强税源税种管理。切实加强税种管理，落实各项税收管理措施。认真贯彻落实总局关于加强税收管理的各项措施，切实加强税种管理。根据不同行业的税收管理办法，组织开展重点大企业分行业的纳税评估和预警分析。重点关注零、微税负企业，高度关注关联企业利用区域税收优惠转移应税收入。积极推行“税源专业化管理”，切实提高税源管理质量。
（五）提高税收预测水平。加强税收收入预测预警，把握组织收入的主动权。进一步完善税收预测指标体系，改进税收预测分析方法，提高基础数据质量。充分依托现代信息手段，建立科学的分析模型，密切跟踪煤价、焦炭价格、化工价格等主要经济指标的变化情况，掌握经济税收的变化趋势，把握组织收入工作的主动权。
（六）加大评估稽查力度。一是扎实开展税收专项检查。重点对零负税负企业开展专项检查，规范税收秩序。二是深入推行税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体” 税收征管机制，。强化信息沟通和信息传递，严格工作考核，努力实现税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的良性互动，增强稽查选案的科学性和时效性，提高办案效率。
（七）配合政府招商创业。按县委县政府“十二五”发展蓝图，紧紧围绕部署，大兴招商创业，发挥税收杠杆作用，积极落实贯彻税收惠民政策，大力培植创造税源，为地方经济发展做贡献。