xxxx集团公司绩效评价报告

受xxx委托，xxx经济责任审计项目组根据《中央经济责任审计实施细则》和2002年财政部、国家经贸委、人事部、国家计委《国有资本金效绩评价规则》及《企业效绩评价操作细则（修订）》的有关规定，依据xx公司提供的2001年至2004年度合并会计报表及有关资料，运用企业绩效评价体系，本着客观、公正、公平的原则，对xxx担任xxxx公司董事长期间，xx公司200x-200x年度的经营绩效实施了综合评价，形成本评价报告。评价工作分为定量评价和定性评价两个步骤：定量评价由评价工作组依据xx公司经济责任财务审计调整后的会计报表等资料，经过认真审核核对后，测算出定量结果；定性评价由国资委组织的专家咨询组，依据xx公司提供的有关资料、调查问卷统计分析，结合八项指标和访谈情况得出定性评判结果。最后，根据评价工作组综合定量评价和定性评议结果，形成综合评价结论。

一、评价对象概况

（一）被审计单位情况

xxxx公司成立于1964年6月，其前身是xxxx，1964年经国家经委批准成立xxxx总公司。1999年1月xxxx总公司与原主管部门xxxx部政企分开，经中央审定交由中央大型企业工委管理，同时原xxxx部所属xxxx公司作为子公司并入xxxx总公司。2001年原划归xxxx总公司的xxxx集团的所有资产、人员及业务整体无偿划归xxxx集团。2002年5月16日，经国家工商局批准同意，xxxx总公司更名为xxxx集团公司（以下简称xx集团）。xx集团注册资本144,249万元,实收资本75,857万元,差异因xxxx划出产生，工商登记尚未变更。

xx集团主营业务为xx终端产品销售和物流、xx工程建设、国际贸易和展览等，是目前国内最大的xx终端产品销售企业。经外经贸部批准xx集团拥有外经贸经营权。

按照国资委领导对国有企业做强做大的基本要求，xx集团将企业定位于国内最大的xxxx产品销售集团公司，并谋求不断扩大企业的市场占有率。从1999年开始至2004年，集团公司取得了连续6年产品销售市场占有率在20%以上，连续6年全国销售第一的突出业绩，2003和2004年销售产品均达到1200万部，2003年列中国xx企业综合实力50强的前十名。

xx集团全资子公司xxxx总公司长期承担国家重点xx工程建设任务，是国内xx工程建设领域的主力军。2004年共承担各项xx建设工程任务2667项、设计项目5025项，且品质优良。

2004年xx集团国际贸易业务在调整中发展，市场范围扩大，并成功承办了“2004年中国国际xx设备技术展览会”，该展览会为当年亚洲规模最大、最具影响力的国际通信展。

至2004年末，xx集团拥有职工11213人，其中：在岗职工7794人，离退休3419人。

1、集团公司的法人治理结构和组织架构

xx集团实行总经理负责制，总经理由国家人事部任命，为集团公司的法定代表人。2003年起，按照国务院精神，xx集团成为由国资委履行出资人职责的中央企业。

xx集团的组织架构为总经理领导下的各级职能部门和全资、控股公司等。总经理下设5个职能管理部门、13家全资子公司、6家控股公司、2家合资公司、4家参股公司和1家境外公司。其中,5个职能管理部门分别为综合管理部、经营财务部、人力资源部、党群工作部、国际贸易部；13家全资子公司为……；6家控股公司为……；2家合资公司为……；4家参股公司为……；1家境外公司为……。企业组织结构共分3级，除母公司xx集团外，共有二级子公司22家，三级子公司48家。

2、集团公司管理模式

xx集团公司实行控股型管理模式，在投资管理政策上，明确二级子公司无投资决策权，由集团统一进行投资决策；强化集团公司作为出资人的地位，对子公司开展经营责任制管理工作；加强集团公司财务规划管理，建立健全财务预算体系，实行集团公司全面预算管理。

2001-2004年度合并会计报表由xxxx会计师事务所有限责任公司审计，各年度均为无保留意见审计报告。经xxxx会计师事务所有限责任公司审计，截至2004年12月31日xx集团资产总额756,117.94万元、负债总额582,629.32万元、所有者权益157,563.55万元，其中，实收资本为75,856.70万元；2004年度主营业务收入1,520,393.13万元、利润总额21,708.44万元。

（二）被审计企业负责人情况

被审计企业负责人是xx集团原总经理xxx同志。xxx同志出生于19xx年x月，本科学历，自1996年底担任集团公司党组书记、总经理，2004年12月底离任。

任职期间，xxx同志注重现代商贸企业理论的研究和实践，在企业面临转轨变型的转折关键时期，带领企业找准定位，建立了适应当前市场经济的手机销售体系, 使企业成为国内最大的xx终端产品销售企业,增强了企业实力,到2004年底xx集团全面超额完成企业“十五”规划中提出的累计完成销售收入500亿元，实现利润10亿元的任务；在经营过程中,根据市场情况，xxx同志适时提出给分销商的额度和账期实行全额抵押,加强了企业经营风险和财务风险的管理；国际贸易业务在调整中发展，市场范围扩大，并成功承办了“2004年中国国际xx设备技术展览会”，该展览会为当年亚洲规模最大、最具影响力的国际展；xxx同志尝试提出xxxx股份公司的改制上市,推行了企业改革和推进了企业化进程；另外，为企业培养了大批懂经营会管理的人才,使企业在激烈的市场竞争中得到较快发展。

二、评价结果

（一）2001年至2004年度综合绩效评价结果和评价结论

xx集团各年度综合绩效评价得分及评价结果如下：

1、企业评价指标得分情况：

2、评价指标得分情况分析：

(1) 财务效益状况

2001年至2004年企业财务效益状况波动较大，其中尤以2002年和2003年波动显著，总体来说有下降的趋势，四年平均分值为26.35。

财务效益状况指标得分2002年比2001年分值增长较大，分值由24.62提升到31.54，分值增幅达28.11%，造成2002年该分值上升的主要原因为2002年净资产收益率指标由2001年的6.08%上升至17.23%，因该指标数值的波动致使该指标的分值由2001年18.67分上升至25分。造成净资产收益率指标波动的主要原因为净利润由2001年的7,988万元上升至21,284万元，增长额计13,296万元，增长约计1.66倍。净利润增加的主要原因为2002年度的主营业务的毛利率的增大、补贴收入和营业外收支净额的增加所致。2002年的主营业务毛利润由2001年的5.07%上升至7.07%，因此即使在2002年的主营业务收入比2001年有所下降的情况下，2002年的主营业务利润仍比2001年增长25,568万元。2002年补贴收入比2001年增加1,090万元系北京xx公司收到税收返还比上年同期增加所致。2002年营业外收入比2001年增加2,636万元，主要原因为2002年所属华北公司处理固定资产收入2000多万元。

财务效益状况指标得分2003年比2002年分值下降较大，分值由31.54下降到26.59，分值下幅达15.69%，造成2003年该分值下降的主要原因为2003年净资产收益率指标由2002年的17.23%下降至7.77%和总资产报酬率指标由2002年的7.57%下降至3.74%所致，因上述两指标的波动致使财务效益状况指标的分值由2002年31.54分下降至26.59分。上述两指标波动的主要原因为净利润由2002年的21,284万元下降至10,708万元，下降额计10,576万元，降幅达49.69%。净利润的减少系主营业务毛利率的降低、费用的增加、补贴收入和营业外收入的下降所致。

(2) 资产营运状况

由图表可见，资产营运状况除2002年稍有增长外，其他年份保持平稳，四年平均分值为14.96。

(3) 偿债能力状况

由图表可见2001年至2003年企业偿债能力状况保持平稳，2004年下降较大，四年平均分值为12.89。

偿债能力状况指标得分2004年比2003年分值下降较大，分值由14.96下降到10.28，分值下幅达31.28%，造成2004年该分值下降的主要原因为2004年现金流动负债比率指标由2003年的9.03%下降至-4.11%所致，因该指标实际值的波动致使该指标的修正系数由2003年的0.582下降至0.301。现金流动负债比率指标波动的主要原因为经营活动产生的现金流量净额由2003年的54,798万元下降至-23,688万元，下降额计78,486万元，降幅达143.23%。

(4) 发展能力状况

由图表可见，2001年与2003年企业的发展能力状况处于相同水平，2002年和2004年企业的发展能力状况处于相同水平,2002年、2004年企业的发展能力增长显著。2002年得分值由2001年的13.65上升至16.12，分值增幅达18.10%，造成该分值大幅上升的主要原因为资本积累率由2001年的-24.08%上升至2002年的18.05%，原因为2001年无偿划出xxxx集团，导致2001年的所有者权益减少67,407万元，因上述因素的影响造成该指标分值2001年为0分，而2002年该指标分值为12分。

2004年该指标分值由2003年的13.44上升至16.43，分值增幅达22.25%，造成该分值大幅上升的主要原因为销售增长率由2003年的-6.51%上升至8.88%和资本积累率由2003年的6.14%上升至2004年的10.66%。销售增长率的增长系集团公司在本年度努力开发新的货源，积极开拓市场所致。资本积累率的增长主要为本年度北京xx公司上交利润5,800万元所致。

三、绩效分析

国资委分别从监管部门、企业监事会、行业协会聘请了x位财务、企业管理及行业方面管理方面的专家组成专家咨询组，专家咨询组依据xx集团提供的有关资料，调查问卷统计分析，听取财务审计组和绩效评价组对集团公司的情况介绍及现场询问后，对企业管理绩效定性评议指标得分为84.80分，得分明细情况如下表：

(一) 根据专家评议，xx公司2001年至2004年的主要业绩如下：

1、 主业持续发展，经营实力和效益不断提高。任期内xx公司坚持“突出主业、效益优先、可持续发展”的原则，立足主业，强化xxxx，开拓xxxx领域，主业得到较快发展，企业经营规模和经济效益得到很大提高；

2、 注重技术创新。设立了xx家重点实验室，成立了专家委员会和科技委员会，形成了x级技术创新体系，技术创新能力得到明显增强；注重人才培养，企业员工素质得到很大提高；通过融资购置一系列大型关键设备，为提高企业核心竞争力奠定了基础；

3、 减员增效取得明显成效。通过清理整顿、实施下岗分流、调整机构设置、减少管理级次等措施，实现了减员增效、精干主业的目标。集团所属法人企业从19xx年的xx余家减少到2004年的xx公司家左右，职工人数从xx万多人减少到xx万人，全员劳动生产率由xx万元提高到xxx万元；

4、 积极开拓市场。近年来xx集团先后承建了国内外有影响的大型、特大型工程项目。目前xx集团在国内xx市场地位更加稳固，并积极开拓了xx市场；

5、 加强各项基础管理。近几年来，xx集团不断强化基础管理，提高集团管理水平，基本形成一套完整的管理体系，建立了资金结算、技术开发、信息化、职工教育培训和企业文化五大中心，在投融资、资金、质量、工程项目等方面的管理得到加强。

(二) 存在的主要不足和管理薄弱环节

由于体制和历史原因，xxx同志任期内xx公司在发展中也还存在着以下不足之处：

1、 xx集团部分单位存在会计制度执行不严，财务管理制度贯彻不到位，会计核算不规范的情况；

2、个别重大工程项目前期论证不充分，对面临的困难和问题估计不足；部分下属单位对外投资决策不慎重，存在资产处置决策不当和从事高风险投资等问题，其中部分形成了资产损失；

3、企业改革步伐比较缓慢，改制力度不够，集团与二级单位尚未进行改制，仍然保持上下级管理关系；

4、对部分企业监管不到位，控制力度不够。集团下属单位和子公司仍然存在指挥调度不灵，重大事项不上报等问题，特别是对核心子企业xx公司管理约束不力。

四、披露事项

附件：

1、xx集团企业绩效评价记分表

2、xx集团公司企业绩效评价问卷调查结果统计

3、访谈情况汇总报告

4、专家咨询意见

二○○x年x月x日

第二篇：绩效报告与绩效评价报告撰写

绩效报告

绩效报告是项目资金使用单位对项目资金使用过程中的方方面面进行的总结和汇报，是自我评价的性质。据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预【2011】285号）第二十八条，绩效报告应包括：

一、基本概况。

包括预算部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等（项目单位基本情况）。

二、项目年度预算绩效目标

绩效目标指向明确，符合各发展规划，与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽可能定量表述。目标合理可行，制定经调查研究科学论证，符合实际。

三、管理措施及组织实施情况

（一）、项目资金使用及管理情况

1、项目资金安排落实、总投入等情况分析：资金筹措到位情况；

2、项目资金实际使用情况分析：项目资金构成，各类资金投入情况，资金到位及时性；

3、项目资金管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）分析：资金拨付程序、使用程序合规性。

（二）、项目组织实施情况

1、项目组织情况（包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等）

分析：对资金使用单位分析，包括项目实施全程、前期招标、中期绩效目标的调整、后期竣工验收的完善等等；

2、项目管理情况（包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况）分析：项目单位资金使用合规性及财政预算部门监督管理情况等等。

四、总结项目绩效目标完成情况

（一）、项目绩效目标完成情况分析。项目支出后实际情况与申报的绩效目标对比，从经济性、效率性、有效性、可持续性等方面进行量化，具体分析；

（二）、项目绩效目标未完成原因分析。包括资金未到位情况、绩效目标未完成情况等原因。

五、其他需要说明的问题

（一）、后续工作计划：对项目资金形成的资产如何使其发挥长远效应的制度等方面；

（二）、主要经验及做法、存在问题和建议：包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等，对各项工作进行公正的自评；

（三）、其他。

六、项目评价工作情况

包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况，项目现场勘验检查核实等情况。

绩效评价报告

绩效评价报告是对整体项目从资金管理、资金投入、资金产出和资金绩效四个方面做出的评价，是从第三方的角度进行的评价。评价的客体包括预算单位和资金使用单位。据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预【2011】285号）第二十九条，绩效评价报告应包括： 摘要部分：内容摘要

一、基本情况：

（一）、项目基本情况：项目背景、资金总体情况、项目分部情况、得分情况；

（二）、项目绩效目标

1、项目绩效总目标：包括产出绩效、社会效益、经济效益、公众满意度四个方面的目标；

2、项目绩效阶段性目标：对周期长、范围广的项目，按项目申报情况，对阶段性目标进行阐述。如（对申报目标）有绩效目标调整的情况，要有调整依据、审批程序，并分析总结。

绩效目标的总体要求：指向明确、具体细化、合理可行。具体应包括：预期产出，包括提供的公共产品的服务的数量；预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；服务对象或项目收益人的满意程度；达到预期产出所需要的成本资源；衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；其他。

二、项目单位绩效报告情况

（一）、申报的及时性

（二）、内容的完整性

（三）、信息的准确性

三、绩效评价工作情况

（一）、绩效评价目的：以财政部门为主体、政府其他职能部门共同配合而形成的管理公共产品和公共服务的一项制度。

（二）、绩效评价院原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法：科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关。

（三）、绩效评价工作过程

1、前期准备

（1）、确定评价指标，制定评价工作底稿、评价报告内容；

（2）、据文件规定时间，制定评价实施方案，确定现场评价时间及分组；

（3）、确定被评价单位需要配合的实项；

（4）、完成评价人员的培训；

（5）、收集整理被评价单位的相关资料；

（6）、财政厅下发开展绩效评价工作的通知。

2、组织实施。列明本次项目组织管理体系。

（1）、被评价单位填报信息调查表，撰写自评报告；

（2）、评价组对上报的相关资料进行审查、复核和测评；

（3）、评价人员分组到现场，按照评价标准和规范，对各项指标进行计算和打分，初步形成评价报告；

（4）、就初步评价结果与被评单位交换意见。

3、分析评价

（1）、各评价小组根据有关规定，整理、综合分析项目相关信息，撰写被评单位的绩效评价报告；

（2）、评价工作组负责人指定专人根据各评价小组的评价报告及相关资料撰写绩效考核评价总报告，并提交省财政厅征求意见；

（3）、评价工作小组出具正式报告上报财政厅。

四、绩效评价指标分析情况

（一）、项目资金情况分析

1、项目资金到位情况分析：财政资金到位率，整体项目资金到位情况（应到、实到、到位比例、未到情况说明）；

2、项目资金使用情况分析：资金拨付、资金结余、资金支出等；

3、项目资金管理情况分析：规范性、有效性、执行情况；

（二）、项目实施情况分析：评价项目在建设施工过程中执行各项制度的情况，包括基本建设程序执行情况、管理制度执行情况等。

1、项目组织情况分析：对机构是否健全、分工是否明确进行定性评价；

2、项目管理情况分析：评价项目实施单位是否建立健全项目管理制度并严格执行；

（三）、项目绩效情况分析

1、项目经济性分析

（1）、项目成本（预算）控制情况：从项目源头结合绩效目标分析项目实施过程中成本（预算）如何进行控制？前期是否进行可行性论证？是否采用公开招标等；

（2）、项目成本（预算）节约情况：预算执行情况及节约情况；

2、项目效率性分析（产出维度方面）

（1）、项目实施进度：是否按照绩效目标申报的时间进度按期完工或完工程度，分析未完工程原因等；

（2）、项目完成质量：产出质量是否达到绩效目标。

3、项目效益性分析

（1）、项目预期目标完成程度：与实施进度重复

（2）、项目实施对经济和社会的影响

①、经济效益指标：直接经济效益和间接经济效益； 

②、社会效益指标：是否产生社会综合效益； 

③、环境效益指标：项目实施是否对环境产生积极或消极影响，强调公众参与，采用定性分析；

④、可持续性影响：项目实施后对人、自然、社会等方面的可持续影响，并与立项时预测的可持续发展目标或项目实施前对比，评价影响程度；

⑤、服务对象满意度：项目预期服务对象对项目实施的满意程度。

五、综合评价情况及评价结论

按资金管理、项目管理二方面内容进行分析说明，并披露总体评价结果（评分评级）。

六、主要经验及做法、存在的问题和建议

据实总结经验和做法，对发现的问题客观公正，不隐瞒、不庇护；针对问题提出建议。包括资金管理、项目管理以及本次绩效评价中存在的问题和建议。