公司年度内部审计工作计划

一、 指导思想

20xx年内部审计工作将紧密围绕公司发展目标，树立以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕公司中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为公司的发展提供保障。

二、 年度工作目标

采取紧急任务优先、先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，严格审查财务收支相关业务，通过监督公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议，督促被审部门逐步规范和提高经营管理。

三、 20xx年公司内部审计工作计划如下：

(一) 建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。

1. 完善公司内审制度，从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供保障。

2. 制定财务收支审计实施细则，作为对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导工作，规范开展内部审计工作。

3. 制定内部审计流程，包括但不限于工作文档模板，如审计通知书、审计承诺书、被审计对象基本情况表、审前记录调查表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿、内部审计报告等，从程序上规范审计工作文档。

(二) 财务收支审计

审计公司财务活动，包括但不限于往来款项、成本结转、费用归集、资金管理、财务报告、财务控制活动等与财务活动相关的各项业务。

(三) 以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而

促进公司加强经营管理，提高经济效益。

同时经营业绩审计一定要与经济责任审计及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对全资子公司、控股子公司、参股公司年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。

1. 对下属企业经营业绩审计

通过对全资子公司、控股子公司、参股公司年度经营业绩审计，出具审计报告，提交公司考核小组，作为对下属企业考核的依据。

2. 结合经营开展专项审计，促进内控制度贯彻与执行

A. 重大合同执行情况审计

审计20xx年重大合同执行情况，销售回款是否按时到账，核查应收账款相关财务指标。

B. 固定资产业务审计

审计固定资产的内部控制制度是否健全有效；确定固定资产的实际存在和运行状况是否良好；审计固定资产的计价方法是否适当等。

C. 内部控制管理情况审计

内部控制审计包括内部控制环境审计及内部控制活动审计。

D. 研发项目审计

审计研发项目从立项到结题定型过程的合规性，包括但不限于项目收支、技术档案等与项目直接相关的过程审计。

E. 供应链管理审计

审计与供应链管理直接相关的业务活动，可结合财务收支审计。涉及存货（含原材料、半成品、产成品、发出商品等）流转各个环节的业务及流程均属于审计对象。

四、 内部审计工作要求

(一) 合理调配审计资源，按照审计项目计划分别下达审计通知，成立审计小组，

明确分工和责任。

(二) 以客观公正、实事求是为原则，依法依规实施审计。

(三) 严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量。

(四) 严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德规范。

第二篇：20xx年度内部审计工作计划()

20xx年度

内部监察审计工作计划

一、指导思想

20xx年是公司开展内部监察审计工作的开局之年，牢固树立 以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，充分发挥内部监察审计对于经济安全、健康运行的“免疫”功能，为公司以后年度有效开展内部监察审计工作、确保审计工作质量和审计结论实施效果打下良好基础。为实现公司全面发展提供有力保障。

二、工作目标

紧紧围绕着20xx年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的 - 1 -

监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善企业经营提高可持续发展的能力。

三、工作计划

随着公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部监察审计的工作任务也更加艰巨。为了克服现有内审机构专业人员少、审计任务重、工作压力大的困难，采取内部审计机构与聘请外部审计结合的工作方式，统筹协调，更好的完成明年的各项工作任务。结合公司实际提出以下工作计划：

(一)以财务收支审计为基础，开展对所属公司经济责任和经济效益审计。

财务收支审计是监督各单位能否合法合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领 - 2 -

导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。按照公司审计制度规定，20xx年度公司对所属企业20xx年度的经济责任和经济效益情况进行审计（必要时延伸至以前年度），同时在开展审计过程中，如果发现工程项目成本支出异常的项目，审计小组也将适时调整增加工程管理审计项目。遇有专业技术性较强的业务时，聘请专业机构协助完成审计项目。

20xx年度具体审计单位、项目和实施审计时间（暂行）安排如下：

（二）按照制度规定“有离任必审计”的干部管理原则， - 3 -

实施单位责任人离任审计。

因工作变动离任的各单位主要负责人，对在任期内的工作绩效、内部管理和个人廉政等方面情况进行客观评价。对于离任审计业务，公司监察审计处根据公司单位负责人的任职变动情况（离任情况），适时调整年度审计计划和审计资源力量，并结合经济责任和效益审计工作一并进行，增加该项审计业务工作内容。对同一单位不进行重复审计。

（三）结合效能监察，重点开展工程项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。

通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。主要内容包括：

1、工程项目；

2、对外投资（独资）工程项目；

3、对外投资（控股）工程项目；

4、改建、扩建、迁建工程概算额度在50万元以上的项目；

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5、单项预算在10万元以上的物资设备采购和咨询服务外包项目。

（四）以工程项目管理审计为重点，开展工程审计业务。 以工程项目管理内部控制制度的执行情况为切入点，聘请外部审计机构，实施工程项目预决算审计。围绕工程项目的全过程进行管理和控制，主要审计工程项目合同的签订情况、经济技术指标完成情况以及项目资金管理与核算情况。重点审查工程投标预算与合同定价，对于实际投资额与预算合同定价相差数额较大的工程项目，要找出问题的原因，提出警示和追究责任的建议，以提升工程项目管理水平，提高工程项目管理效益，增强防范建设资金浪费损失的风险能力。

20xx年度工程项目管理审计计划（暂行）安排如下：

（五）做好配合工作,组织协调公司年度例行财务收支审计工作，防范外部审计风险。

积极配合协调外部审计机构，对公司20xx年度执行国家 - 5 -

有关法律法规情况、经营成果的真实性、财务收支核算的合规性、资产质量变动状况、经营绩效变动情况、财务收支控制制度的建立和执行情况、会计核算是否准确、企业财务决算编报范围是否完整、年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况等主要内容审计进行评价，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。同时，要相互利用审计成果，及时沟通情况，做到信息共享，扩大审计影响。

由于公司外聘审计业务量增加，导致外部审计风险加大，因此，必须正确看待内部审计与外部审计的关系，用外部审查最严格的标准，加强管理，防范风险。

（六）坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建设。 积极营造有利于内部监察审计人才成长的良好环境，是开展内部监察审计工作成败的关键所在。因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。

充实财务审计工作力量，根据不同时期审计工作的重点和要求，开展多种形式的继续教育和培训活动。努力提高审计人员的政治素质、业务素质和其他综合素质，认真执行《内部审计人员职业道德规范》，培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识。 - 6 -

（七）完成公司领导交办的其它监察审计工作。

三、工作要求

（一）思想高度统一，加强组织领导，相互协调配合、通力合作。

（二）合理调配审计资源，按照审计项目计划分别下达审计通知，成立审计小组，明确分工和责任。

（三）以客观公正、事实求是为原则，依法依规实施审计。

（四）严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量。

（五）严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德规范。

二O一一年十一月十四日

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