《资金收支计划表》培训

一、编制原则

1、“以收定支”原则

《资金收支计划表》要求按照“以收定支”原则编制，其实质是要求资金计划要做到“收支平衡、略有盈余”，这也是财务管理的职责之一。资金收支计划应按照合同约定执行，没有合同的资金收支，不能列入《资金收支计划表》。从资金收入来源看，

为了强化资金计划管理和约束，体现资金计划约束机制和执行刚性，做到资金使用的精细化管理，请你们按集团资金集中管控报表和项目填列“资金计划表”。

2、“收付实现制”原则

收付实现制又称现金制或实收实付制，是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。目前我国预算会计采用收付实现制原则。

我国目前采取收付实现制是与权责发生制两种会计基础，权责发生制强调的是“实质重于形式”；收付实现制强调的是“要有现金流入”。

《资金收支计划表》是反映资金的流入、流出情况的，应以“收付实现制”为基础编制。企业会计核算采用权责发生制。企业编制的现金流量表编制基础是收付实现制，而非权责发生制。

二、报表项目调整

（一）报表项目的通用性

晟茂集团是多元化的业务集团，目前业务范围涵盖建筑施工、安装、装饰、房地产、钢铁贸易、矿产资源开发、典当等业务，因此，《资金收支计划表》的填报项目需要兼顾通用性。主表《资金收支计划表》和附表4《费用支出明细表》由各单位按照本单位业务范围，选择适用的报表项目填报；附表1《工程施工支出明细表》由建设公司、安装公司、装饰公司按照按照本单位业务范围，选择适用的报表项目填报。

（二）报表项目的调整

经过两个月的试行，为了更好地反映各单位资金收支情况，对《资金收支计划表》及其附表项目调整如下：

1、资金收支计划表

（1）第7行“营业外净收入”调整为“营业外收入”；

（2）第18行“经营费用”调整为“其他业务支出”；

（3）第19行“管理费用”调整为“营业外支出”；

（4）第18行“经营费用”、第19行“管理费用”合并为第20行“各项费用支出”；

（5）第21行“相关税费”调整为“相关税费支出”；

（6）第26行“固定资产构建”调整为“固定资产构建支出”。

2、工程施工支出明细表

（1）“人工费”项目取消“工资性津贴”、“奖金”、“其他”三项明细项目，增加“岗位工资”明细项目。

（2）“间接费”项目增加两项明细项目：第22行“1、各项规费”；第22行“企业管理费”。

（3）“分包支出”项目增加两项明细项目：第25行“1、劳务分包支出”；第26行“包工包料指出”。

3、费用支出明细表

（1）“经营费用”项目：取消第6行“商品维修费”，第7行“专设销售机支出”两项明细项目；增加“其他”明细项目。

（2）“管理费用”项目：取消第15行“董事会费”、第17行“咨询费”、第18行“诉讼费”、第20行“技术转让费”、第21行“矿产资源转让费”、第23行“排污费”六项明细项目；在“管理费用”项目下增加“其他”明细项目，在第12行“公司经费”一级明细项目增加“工资”、“福利费”、“社保费”、“车辆费用”、“差旅费”、“会务费”、“其他”七项二级明细项目。

（3）“财务费用”项目：取消第28行“汇兑净损益”、第30行“现金折扣净支出”两项明细项目；增加“其他”明细项目。

三、编制说明及要求

第二篇：月度资金收支计划表

月度资金收支计划执行情况表（表二）

年 月

部门负责人:填报人:编制日期:注:各基层单位应于每月28日前将当月的资金收支计划执行情况表上报到公司财务部.