调查报告要求

（1）、必须紧密联系你的专业和实习工作有关的问题，并在调查研究的基

础上撰写。

（2）、要注意字体、大小、行距等格式要求。

（3）、调查报告主体主要包括以下几个部分

一、实习单位和实习工作的介绍

二、所要研究问题的主要状况

三、解决问题的方法和建议

四、本次实习的感受和体会

（4）、字数要在3000字以上。

调查报告范文：（仅供参考，无需要求完全一致）

对目前我国居民证券投资现状的调查报告（黑体三号） 调查目的（黑体四号）： 了解目前我国居民证券投资现状、存在的问题以及解决建议 调查时间： 20xx年2月-20xx年5月（仿宋五号）

调查对象： 广发证券公司、居民投资者

调查方式： 实地观察法、访谈法、文献法

（正文宋体四号，1.5倍行距）我国证券市场经历了20xx年一整年的牛市行情，影响了许多居民投资者的投资理念和投资心态，为了解目前我国居民投资者的证券投资现状、存在的问题，我于20xx年2月至20xx年5月这一段时间到广东广发证券公司进行了为期3个月的实习，在实习过程中，围绕着这次实习目的：了解目前我国居民证券投资现状、存在的问题以及解决建议，对该公司和一些居民投资者进行了广泛和深入的调查研究，并得到了很大的收获。

一、 实习单位和实习工作介绍（黑体四号）

（一）、实习单位介绍

我这次实习的单位是广发证券公司，广发证券的前身是19xx年 9月8日成立的广东发展银行证券部。19xx年末设立公司，20xx年改制为广发证券股份有限公司，是国内首批综合类券商之一。 20xx年12月2日，公司成为第二批获得创新试点资格的证券公司之一，表明公司的内控机制、资本充足率水平、经营规范程度已经获得了监管部门和业内专家认可，属于在分类监管政策思路下可以创新发展的优质券商。自1994 年开始，公司已连续十二年进入全国十大券商行列，凭籍着管理规范，风控机制完善，发展战略正确，已发展成为市场上具有较高影响力的证券公司之一。公司现注册资本20亿元人民币，总资产规模在20xx年末已达109亿元人民币。公司控股广发基金管理有限公司、广发华福证券有限责任公司、广发北方证券经纪有限责任公司及广发期货经纪有限公司 4 家子公司，并参股易方达基金管理公司。20xx年，公司成功收购了武汉证券。公司经纪业务系统所辖营业部数量（含证券服务部）增至142 家（不含子公司），营业网点遍布全国主要城市及经济发达地区，网点数量和覆盖范围都位居行业前列。

在十五年的发展过程中，公司形成了自己鲜明的特色：

1、经营稳健，管理规范：公司坚持“稳健经营、规范管理”的 经营原则，高度重视健全内部管理体制和完善风险防范机制，初步形成了一套具有自身特色的、合乎证券业规范运作要求的制度化管理体系。2、市场地位稳固：根据中国证券业协会的排名，自19xx年开始，公司已连续十二年进入全国十大券商行列。根据中国证券业协会排

名，20xx年度公司为唯一一家所有指标均进入前十名的证券公司，并在“2004中国证券市场年会”上荣获“中国证券市场成长奖”；20xx年度公司净利润指标全国排名第三，股权分置改革保荐家数全国排名第二。3、风险控制得当，资产状况良好 公司成立十多年来，由于管理规范，具有完善的风险控制机制以及对发展战略正确的把握，始终没有涉足国债回购、国债期货、违规代客理财等业内重大风波及房地产实业投资热潮。 4、以人为本，人才优势明显 公司现有员工总数2067人，平均年龄32岁，其中博士、博士后及在读 博士38人，硕士研究生324人，以集中的人才优势享有中国证券行业“博士军团”的美誉，是中国金融行业首批获得国家人事部批准设立博士后工作站的企业。

（二）、实习工作介绍

我的实习工作主要是负责帮助居民投资者的证券开户工作，同时负责客户的联系和投资咨询工作，我的工作时间是周一至周六的早上九点到下午五点，工作的难点就是如何向投资者提供相应的投资建议，一是因为本身的专业知识还是比较薄弱，二是因为一部分投资者的证券投资知识极其薄弱，通过一段时间的实习，我发现了很多问题，也有很大的收获。

二、当前居民投资者的证券投资现状

通过这一段时间的实习，我和很多居民投资者进行广泛的交流，我发现目前居民投资者的投资心态有很多不足，主要包括以下几个特

点：

（一） 、行情火暴，越来越多的居民开始进行证券投资。 虽然国内A股市场近期连续出现调整，但投资者入市的热情仍然空前高涨，日开户数不断攀升。统计显示，20xx年3月7日、8日两天，投资者开户数竟然暴增近80万户，这一数字 甚至超了以往多个年度内的半年的开户总和。继新年开市第一周投资者一周开户数一举突破70万户大关后，新年第二周开始，投资者的开户数更是呈现出爆发式的增长势头。中国证券登记结算公司公布的统计显示，除了3月5日的新增开户总数依旧以上周的日增十余万户递增之外，3月6日和7日连续两天的新增开户数都以超过30万户的数字在递增。其中，3月6日的投资者开户数为420695户，其中新增A股开户数85465户，新增基金开户数334397户。3月7日的投资者开户数也达到了337305户，其中，新增A股开户数79673，新增基金开户数256861户，仅两天时间就有高达76万户投资者开户可谓前所未有。以往年度的统计显示，20xx年投资者开立账户约为142.26万户，而20xx年仅有124.05万户。这书明赚钱效应正在刺激着一部分人进入证券市场。

（二） 、对未来投资收益抱有不切实际的期望。

由于去年股市收益率超过100%，不少投资者看好证券投资，不少投资者认为：只要进入，就会大赚特赚。他们多少带有一种赌徒心态：既然人家能赚钱，为什么我不能？这种情形，很容易让人联想起当年一张股票认购证被炒到上千元甚至几千元的情形。

根据新浪网的网络调查显示，新一年居民投资者对2007的投资收益抱有不切实际的幻想，有50%的投资者对2007的预期投资收益率达到了50%以上，这是很难达到的目标。中国的老百姓喜欢将钱存在银行里，这被认为是不会理财的明证。当人们进入证券市场，疯狂地购买股票、基金的时候，是不是说明他们已经真正学会理财了呢？恐怕也未必。因为，在抢购基金者的眼中，基金就像一只会生金蛋的母鸡，财源滚滚。他们更多的是出于一种盲从心理，看到别人赚了就赶紧加入，不愿错过这场抢钱的游戏。

优质的企业、专业而规范的市场才能撑起健康的股市。我们只要看看贵州茅台股价高达100多元，领军国内股价；只要看看股价远远不能用上市公司的市值来分析；只要看看大机构投资者如何操纵市场??我们就不难明白，国内的证券市场有待更进一步规范、完善。 有人撰文指出：中国出不了巴菲特。为什么？我们在证券市场的投资基本都是短期行为，而不是中长期行为。这使得人们购买股票或者基金更多地不是投资，而是投机。只要股市一直上升，基金一直升值，我们都会在这场抢钱的游戏中分得一杯羹。但是，世界上没有永远上升的股市，也没有永远升值的基金。每一场游戏都会有输家，购买基金同样如是。虽然，我们提醒投资者谨慎购买基金的劝告多少显得有些苍白无力，但人们应该清楚：你购买基金，是投资，还是投机？

（三）、越来越多的投资者倾向于买基金，由股民转变为基民 基民，是指基金投资者。这段时间，基金发行火爆。火爆到什么程度？20xx年12月，嘉实基金创造了1天募集400亿元的神话。或

许，去年股市和基金的赚钱效应过于煽人，在管理层对新基金发行解封之后，春节假期一过，第一只开放式基金——建信优化配置基金于2月26日起发行100亿份，结果，1个小时完成募集额度。随后，3月5日和6日，基金信达澳银和汇添富发行，也在一个小时内售完。据承销汇添富的广州环市路工行员工介绍，当天凌晨5时，就有人冒着寒冷在银行排队，银行6点钟开始发售，结果，轮到第三名认购者，销售额就告罄了。很多早上9点等银行正式营业时间才来的购买者，只好摇头苦笑。

（四）、居民投资者对金融产品本身缺乏正确的了解。

经过我对一部分投资者的调查了解到，事实上，大多数认购基金的基民，并不晓得基金是什么东西，它是如何运作的，风险在哪里，只知道，买了基金就等于养着一只会下金蛋的金鸡——基金即金鸡。

在我的实习工作中，很多居民投资者竟然问我基金的年利率是多少这样一个非常可笑的问题，这充分说明了目前很多居民投资者对金融产品本身缺乏正确的了解，来购买基金都是因为去年基金的超常收益，而不知道基金也是有很大的风险。再看看中国股市最近走势。节后第一日股市开门红，正当股民们憧憬着美好未来的时候，第二天，即2月27日，深沪股市如失控的飞机，从天上猛然撞向深渊，一天狂泻超过9%，几乎全线跌停，上万亿市值瞬间蒸发。隔了一天，市场再次上演暴跌惨剧。伴随着本次巨幅下跌的景象，是基民排队将基金赎回，这样，基金重仓股又雪上加霜，成为市场杀跌的主要力量，导致了更为严重的骨牌效应，最终全线崩盘。与此同时，原先买入基

金，来不及赎回的基民，市值急剧缩水，财富瞬间蒸发。由基民惨变饥民，有多方原因。信息不透明，运作不公开，基金公司和基金投资者缺少沟通，互相缺少了解和信任，这是重要原因。

从投资者角度看，你所投资的基金是什么性质的，收益的途径和方式是什么，有哪方面的收益保障，过往的业绩如何，风险在哪里等基本的东西，一无所知。另外，在市场运作方面，是应该短线操作还是长线投资，在市场遇到波动的时候该如何处置等常识，也一头雾水。从基金公司的角度看，自己的经营理念是什么，买入这类证券项目的依据是什么，收益与风险的关系如何等等，也很少给投资者一个交代。相反，在募集资金时，往往有意炫耀自己过往辉煌的业绩，给人一种相“投”恨晚的错觉。而事实上，基金公司与投资者的利益并不完全一致，前者不需要承担投资者亏损的风险，而手续费、管理费却是旱涝保收，这一点，无形中冲淡了基金管理者对投资者的责任。

三、 对解决居民投资问题的建议—加强投资者教育

继监管部门率先启动基金投资者教育工作之后，一场有更多的市场主体加入的基金投资者教育活动将全面铺开，20xx年2月，一份名为《关于证券投资基金行业开展投资者教育活动的通知》（以下简称《通知》），由证监会基金部下发到中国证券业协会、基金管理公司、基金托管银行以及基金销售机构的手中。《通知》规定，开展投资者教育的内容主要集中在五个方面，帮助投资者做到“五个了解”：首先，了解证券投资基金；第二，了解自己；第三，了解市场；第四，

了解基金发展历史；第五，了解基金管理公司。各机构要强化投资者教育的相关责任，结合自身特点，综合利用多种宣传方式进行投资者教育，例如电视、报刊、网络、宣传材料、户外广告等等。同时，区分不同类别投资者，进行市场细分和定位，根据具体的特点和要求，重点突出地展开工作，内容应该涵盖而不局限于基金产品特性、收益、风险的宣传和教育。最后，合理地将产品推介、持续培训和持续营销相结合。 为了保证投资者教育工作的切实开展，《通知》特别对保障机制进行了具体规定。要求各基金管理公司必须从管理费用中提取充足的费用作为投资者教育基金，专项用于投资者教育工作费用列支。此项费用不得用于产品经营销售、公司形象宣传等其它用途。同时，监管部门还将对基金公司的年度投资者教育工作计划进行评估。

而《风险提示函》也将首次出现在基金销售中。根据《通知》的要求，各基金销售机构必须建立健全基金销售适用性管理制度，制作统一标准的宣传推介材料和《风险提示函》，加强基金投资人风险承受能力调查和评介，真实准确地向投资者进行风险提示，鼓励基金销售人员在销售活动中主动要求投资者确认阅知《风险提示函》。

去年以来，随着资本市场发生转折性的变化，基金资产净值快速增长，基金投资的财富效应日益显现。在基金投资财富效应的作用下，基金规模迅速扩大，基金账户开户数持续增长，广大投资者投资基金的热情高涨。 但据了解，有的投资者动用预防性储蓄进行基金投资，还有的以住房等固定资产作为抵押，贷款购买基金；许多初次购买基金的投资者并不了解基金产品的特点以及所承担的风险，给基金市场

的健康稳定发展带来了很大的隐患。 为了加强对基金投资者的风险教育，今年1月开始，监管部门通过在媒体上刊登投资者教育专栏的形式启动了基金投资者的教育活动。《通知》指出，开展投资者教育活动已经成为当前及今后一段时间基金行业的重要工作。 业内人士表示，《通知》的发布不仅投资者教育工作的参与者更加广泛，还将使今后的教育工作更加系统化、正规化、经常化。

我相信，通过对投资者进行更多的风险教育，将有助于投资者更加理性的进行证券投资，减少盲目的投资风险。

四、 实习总结与体会（要求200-300字左右）

虽然我的实习时间仅仅只有三个月，但是这三个月我得到了很大的收获，首先，我认识到了我的专业方面仍然存在着一定的不足，这具体体现在我在进行证券咨询工作时，对于一些金融产品的功能特征仍然不是很了解，其次，我对目前居民投资者的现状有了更深入的了解。 第三，在这次实习过程中，我也学会了很多与人沟通的技巧，为我以后的工作打下了良好的基础，最后，此次实习增强了我毕业就业的信心和勇气。这次实习，我的表现还算不错，虽然我们有就业危机感是应该的，但不能过于自卑和担忧，否则会妨碍自己的学习。现在，我们能做的就是多吸取知识，提高自身的综合素质。自己有了能力，到时候才会是“车到山前必有路”。

第二篇：调查报告优秀范文

昆山茂荃塑胶制品有限公司

20##年度会计报告评析

摘    要

资产负债表、利润表、现金流量表是企业的三大会计报表。采用恰当的方法和指标阅读和分析企业的会计报表,以正确评价企业的财务状况、获利能力, 了解企业在一定时期内现金流入、流出的信息及变动的原因，预测未来期间的现金流量，评价企业的财务结构及偿还债务的能力，判断企业适应外部环境变化对现金收支进行调节的余地，揭示企业盈利水平与现金流量的关系，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极其重要的。因此在解读报表时,一方面应掌握有关项目数据所揭示的内涵、了解企业的财务状况和经营状况；另一方面,不能简单地根据表中数据下结论,而要进行深层次的分析,透过表面的数据洞悉事物的深层次含义。以现金流量表为例，现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时间内现金收入和支出情况的动态报表，反映企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况。正常经营的企业，其资产负债和损益状况比较稳定，但现今流量的差别可能较大。现金流量表不能反映企业的营销状况，也不能反映企业的资产负债状况，因此，要结合资产负债表和利润表的分析，全面而深刻地揭示企业经营活动中存在的成绩和问题。

关键词 资产负债表；利润表；现金流量表；经营；投资；筹资

目  录

1.财务状况总体评述. 2

2.资产负债表分析. 2

2.1资产状况及资产变动分析. 2

2.2流动资产结构变动分析. 3

2.3非流动资产结构变动分析. 3

2.4负债及所有者权益变动分析. 3

3.利润表分析. 4

3.1利润总额增长及构成分析. 4

3.2成本费用分析. 4

3.3收入质量分析. 5

4.现金流量表分析. 5

4.1现金流量的结构分析. 6

4.1.1流入结构分析. 6

4.1.2流出结构分析. 6

4.1.3流入流出比例分析. 7

4.2现金流量表与资产负债表比较分析. 8

4.2.1偿债能力分析. 8

4.2.2盈利能力与支付能力分析. 8

4.2.3筹资与支付能力分析. 9

4.3现金流量表与利润表比较分析. 9

4.4现金流量表趋势分析. 9

5.对企业现金流的评价与建议. 10

参考文献. 11

致谢. 12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.财务状况总体评述

20##年，昆山茂荃塑胶制品有限公司累计实现营业收入5,457,763.20元,去年同期实现营业收入6,743,862.16元，同比下降19.07％；实现利润总额-758，678.10元，较去年同期增加764,621.48元，增长率为50.20%，实现利润主要来自于所取得的收益；实现净利润-758，678.10元，较去年同期增加764,621.48元，增长率为50.20%。
                          2.资产负债表分析

2.1资产状况及资产变动分析

表一：                                                                               计量单位：元

20##年，公司总资产达到3,792,382.13元，比上年同期减少了1,332,927.79元，下降率为26.00％；其中流动资产达到3,354,889.39元，占资产总量的88.46％，同期比减少了29.57％；非流动资产达到437,492.74元，占资产总量的11．54%，同期比增加了20.87%。
2.2流动资产结构变动分析

表二：                                                                               计量单位：元

20##年，公司的流动资产规模达到3,354,889.39元，同比减少1,408,468.23元，下降了29.57％。其中，货币资金同比减少19.40％，应收账款同比减少37.04％，而存货同比增长24.38％。存货出现不合理增长说明存货占用资金过多，市场风险将增大，企业应该加强存货管理和销售工作。流动资产减少快于主营业务收入的减少，资产的盈利能力没有得到明显的提高。

2.3非流动资产结构变动分析

20##年，公司非流动资产达到437,492.74元，同期比增加75,540.44元，同期比增加17.27％。公司的非流动资产均为固定资产，表明企业将资金的重点向固定资产方向转移，应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

2.4负债及所有者权益变动分析

表三：                                                                               计量单位：元

20##年，公司负债和权益总额达到3,811,418.94元，同期比减少25.64％；其中负债达到4,568,174.21元，同期比减少10.84％，所有者权益为-756,755.27元，同期比下降39456.33%。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为119.85%，所有者权益的比重为-19.85％。企业负债的变化中，流动负债减少10.84％。营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付账款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

3.利润表分析

3.1利润总额增长及构成分析

20##年，公司累计实现营业收入总额5,457,763.20元，较去年同期下降19.07％；实现净利润-758,678.10元，较同期增加50.20％。从净利润的形成过程来看：营业利润为-783,684.23元，较同期增加35.38％；利润总额为-758,678.10元，较同期增加50.20％。公司获利能力在本期获得提高。公司积累利润极大地为公司壮大自身实力，将来迅速发展打下坚实的基础。营业利润的增长低于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生正面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。本年无所得税，利润总额的增长与净利润的增长是一致的。

3.2成本费用分析

表四：                                                                               计量单位：元

20##年，公司发生成本费用累计6,241,447.43元，同期比下降21.56％。其中，营业成本5,042,490.11元，占成本费用总额的80.79％；销售费用为452,123.52元，占成本费用总额的7.24％；管理费用为675,307.63元，占成本费用总额的10.82％；财务费用为70,123.17元，占成本费用总额的1.12％。营业外收支净额比去年同期增加335,640.04元，增长率为108.05%。公司营业收入较去年同期下降19.07％，成本费用总额较去年同期下降21.56％。其中营业成本同期下降22.54%，销售费用较同期增加0.61％，管理费用较同期下降30.15％，财务费用较同期增加152.90％。变化幅度最大的是财务费用。销售收入出现了较大幅度的下降，说明公司市场销售活动开展得不理想，公司应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。在销售收入大幅下降的情况下，更要严密关注费用支出的合理性，努力提高其使用效率。

3.3收入质量分析

表五：                                                                               计量单位：元

20##年，公司应收账款同比下降37.04％，同时营业收入同比下降19.07％，营业收入的减幅低于应收账款的减幅。营业利润增长35.38%，经营活动现金净流量增长121.33%。在主营业务收入大幅度下降的同时经营利润却有所增加，应该查明原因。应收账款在减少，经营现金流入有所增加，表明企业应收账款的使用效率得到了提高。

4.现金流量表分析

企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。现金流量表可清楚地反映出企业创造净现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况。加强对现金流量表的分析，以期企业改善经营管理提高资金使用效益，以利于企业会计信息使用者全面合理的评价企业的财务实力及投资价值，保证企业健康持续地发展。

表六：                                  公司20##年度现金流量概况分析表                                                                            

                                                                                计量单位：元

从上表可以看出，公司的净现金流量为-49,142.73元，无论是现金流入还是现金流出，经营活动产生的现金流量都占了主导地位，这与利润表中的营业利润相比较，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负之间的。应注意到，投资活动和筹资活动产生的现金流量均为负数。投资活动中，现金流出约相当于流入的8倍；而在筹资活动中，流入数和流出数相对较大，且两者数额相当。　　　

4.1现金流量的结构分析

4.1.1流入结构分析

在公司现金总流入中，经营性流入占88.09%，投资流入占0.32%，筹资流入占11.59%。由此可以看出公司经营活动所得的现金占较大的比重，其投资活动、筹资活动基本对于企业的现金流入贡献很小。

在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占63.23%，增值税占10.76%，由此反映出该公司经营属于正常；投资活动流入中，股利流入为0，处置固定资产带来的现金流入占到100%，说明公司投资带来的现金流入并非获利；筹资活动中借款流入占筹资流入的100%。

4.1.2流出结构分析

在公司的总流出中，经营活动流出占85.11%，投资活动占2.56%，筹资活动占12.33%。由此可以看出公司现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出资金较少。

经营活动流出中，购买商品和劳务占69.26%，支付给职工的以及为职工支付的现金占18.44%，税费占2.78%，税费负担较轻，支付的其他与经营活动有关的现金为9.52%，比重较大；投资活动流出中购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占100%；筹资流出中偿还本金占93.45%，其他为利息支出。以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大；公司偿还贷款后又借入新债，现金流出中偿还债务也占很大比重，但负债并未减少。

4.1.3流入流出比例分析

（1）经营活动中：现金流入量7,603,830.28元      现金流出量7,388,186.19元

　　该公司经营活动现金流入流出比为1.03，表明1元的现金流出可换回1.03元现金流入。此值应当越大越好。 现金流入量大于流出量，表明企业经营活动中现金自我适应能力较强，不仅能够满足自身经营的需要，而且剩余的部分还可以用于再投资或偿债。经营活动的现金流量都占绝对大的比例，表明企业的产业政策、产品结构、市场行情以及收账政策和资产管理是可行的。

（2）投资活动中：现金流入量27,631.96元         现金流出量222,300.00元

　  公司投资活动的现金流入流出比为0.12，公司投资活动引起的现金流出为购买生产设备，数值较小，表明企业当期实施扩张性经营政策，可能面临新的发展机遇。

（3）筹资活动中：现金流入量1,000,000元         现金流出量1,070,118.78元

筹资活动流入流出比为0.93，表明企业还款明显大于借款。如果筹资活动中现金流入系举债获得，说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。筹资流入流出数额较大且相当，可能是为了弥补资金缺口，应进一步研究。

将现金流出与现金流入和流入流出比例分析相结合，可以发现公司的现金流入与流出主要来自经营活动所得、用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出；公司进行固定资产投资等现金需要主要来源于经营活动所得，其投资活动基本上没有产生现金流入，说明公司在企业资产改造方面的力度较强；而公司在20##年筹资活动中加大了借款以偿还其原有债务，同时更大一部分用于支付借款利息，其不足部分使用了经营活动的现金所得。因偿还债务所支付的现金为：1,000,000.00元，补充资料中财务费用为：70,123.17元，可以看出公司本期基本上没有分配股利及利润。

4.2现金流量表与资产负债表比较分析

4.2.1偿债能力分析

（1）现金到期债务比=现金余额÷本期到期的债务     

公司20##年度现金余额为：204,197.55元、本期到期的债务为：1,000,000.00元、现金到期债务比为：20.42%。

（2） 现金流动负债比=现金余额÷流动负债总额       

公司20##年度现金余额为：204,197.55元、流动负债总额为：4,568,174.21元、现金流动负债比为：4.47%。这一指标偏低，说明公司依靠现金偿还短期负债的压力较大。

（3） 现金债务总额比=现金余额÷债务总额   

公司20##年度现金余额为：204,197.55元、债务总额为：4,568,174.21元、现金债务总额比为：4.47%。这一指标比率较低，说明企业承担债务的能力较弱。

4.2.2盈利能力与支付能力分析

（1）获取现金的能力比=经营现金净流量/总资产           

公司20##年度经营现金净流量为：215,644.09元、总资产为：3,792,382.13元、获取现金的能力比为：5.69%。这一指标偏低，表明企业获取现金的能力较弱。

（2）创现能力比=经营活动现金净流量/ 净资产

公司20##年度经营活动现金净流量为：215,644.09元、净资产为：-758,678.10

元、创现能力比为：-28.42%。比值为负，表明企业的创现能力不强 。

（3）全部资产现金回收率=经营活动和投资活动现金的流入/全部资产 

公司20##年度经营活动和投资活动现金的流入为：7,631,462.24元、全部资产为：3,792,382.13元、全部资产现金回收率为：5.69%。这一指标较高，说明企业资产产生现金的能力强。

4.2.3筹资与支付能力分析

（1）外部融资比率=（经营性应付项目增（减）净额 + 筹资现金流入量）/现金流入总额

公司20##年度经营性应付项目增（减）净额为：558,854.91元、筹资现金流入量为：1,000,000.00元、现金流入量总额为：8,631,462.24元；其外部融资比率为：18.06%，说明公司现金大部分靠内部资金，即经营活动所得，外部资金对企业经营作用很小。

（2）强制性现金支付比率= 现金流入总额 /（经营现金流出量 + 偿还债务本息付现）

公司20##年度现金流入总额为：8,631,462.24元、经营现金流出量为：7,388,186.19元、偿还债务本息付现为：1,070,118.78元，其计算的此指标值为：1.02，说明公司20##年创造的现金流入量足以支付必要的经营和债务本息支出。

以上两项指标说明公司在筹资能力、企业支付能力方面较强。

三项净流量之和小于零，表明企业当期偿债金额较大，需改变负债结构、平衡偿债期间。投资活动现金净流出绝对值较大，经营活动和筹资活动的现金净流入不足以抵补投资活动现金净流出，即总现金净流量为负值，说明企业资金缺口较大，极易造成资金紧张，加重财务风险。

4.3现金流量表与利润表比较分析

公司本期购货现金为5,117,164.34元，销货成本为5,042,490.11元，两者基本一致，说明购货成本基本上是付现成本，一方面表明企业为购货付出了相应的现金，另一方面表明企业没有因购货形成新的债务。

公司本期收到销货现金为7,602,642.17元，销货收入为5,457,763.20元，销货现金大于销货收入，说明企业当期的销货全部变现，而且又收回了部分前期的应收账款，这与资产负债表中应收账款的下降相对应。企业对外销售商品与提供劳务带来的现金流入，收现比例较高，现金流量质量较好。

4.4现金流量表趋势分析

根据公司近三年现金流量表中的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量特征，说明公司的产品已经定型、质量稳定可靠、已被市场接受，企业内部管理已走向规范化，各项资源得到有效运用，生产情况相对稳定，产品市场份额和产销量逐年增加，经营业绩连连看好，公司正处于发展期。

5.对企业现金流的评价与建议

1、获现能力很强，但主要以经营活动获得且获现金额较大，其投资、筹资获现能力为负值，这样造成企业以经营活动所产生的现金来补偿其投资、筹资所产生现金不能补偿其本身支出的部分支出，给企业经营带来一定的负担且使企业经营业绩低下，可以看出公司闲置资金较大。建议公司可将部分闲置资金用于对外对内投资和偿还部分借款以获得投资上的现金和减少借款上的现金支出，以提高企业的获现能力。

2、偿债能力很强，因为公司有充足的经营现金来源偿还借款但未分配股利和利润，说明其吸收外来投资能力很低。建议公司吸收部分外部投资以化解上面提到的对外对内的投资和债务支出上的支出风险。

3、公司盈利质量很高，但存在很高的盈利质量与利润数额的低下相矛盾的问题，建议公司减少举债。

4、公司在发展能力方面由于受债务问题的影响，只能以经营活动来获取现金且更多用于了经营支出和投资、筹资支出上，同时投资、筹资并未分担其本身相应的支出。建议公司加大投资、减少举债的同时扩大生产，加大吸收外部投资为企业更好更长久的发展奠定基础。

 

参考文献

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[4]陈如意.现代企业财务报表分析及对策[J].《会计之友》,2009,（03）.

[5]袁淳，吕兆德. 财务报表分析[J]. 中国财政经济出版社，2008，（6）.

致谢

    本文是在我的指导老师王效明老师的亲切关怀和悉心指导下完成的。从选题到论文的最终完成，她都始终给予我细心的指导。在此谨向王老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。

    感谢和我共度三年美好大学生活的会计08-1班全体同学，感谢经贸系所有授课老师，你们使我终身受益。我还要感谢校方给予我这样一次实习机会，能够去单位学习一些实践应用知识，使我在即将离校的最后一段时间里，增强了实践操作和动手应用能力，提高了独立思考的能力。再一次对我的母校表示感谢！