公司月经营活动分析模板

XX年xx月公司实现主营业务收入*万元，完成年度预算的 *%，较上年同期增长*%；实现净利润 *元，完成年度预算的* %，较上年同期增长 %；实现净资产收益率 %，完成年度预算的 %，较上年同期增长 %。

（以下所有指标要求与预算和上年同期比较，未涉及的项目不作要求）

一、主要经济指标完成情况

1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。如：XX年公司实现主营业务收入万元，完成全年预算 %，比去年同期增加 万元，增长 %。

主营业务收入完成情况。

单位：万元

  

预算完成分析；销售增长分析；企业收入构成分析（主营业务收入和其它业务收入；现销收入和赊销收入；主营业务构成；地区收入构成）；影响收入的价格因素与销售量因素分析；详细分析经营情况。

2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。

利润指标完成情况

                                                   单位：万元

预算完成分析；利润增长分析；利润构成分析（各项利润构成；主营业务利润构成）；各项利润分析（净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润）；会计调整因素影响。

3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出问题关键所在。

主营业务成本情况

                                                      单位：万元

预算完成情况分析；主营业务成本降低额；主营业务成本降低率；各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响；主要产品单位销售成本分析。

主营业务成本降低额=本年实际成本－按本年实际销售量计算的上年实际成本

主营业务成本降低率=主营业务成本降低额÷按本年实际销售量计算的上年实际成本

二、资产占用完成情况分析

1、货币资金分析。

*月末*公司货币资金余额    元，较年初的      元增加（减少）了     元。找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。

*年*月货币资金收支表

                                                        单位：万元

2、存货资金分析

*月末*公司存货占用xx万元，比年初的*万元升高*万元，比计划升高*万元。

                    存货占用情况表

                                      单位：万元

*公司存货升高的主要原因是

存货分析。存货规模与变动情况分析；存货结构和变动情况分析；存货计价对利润的影响。

 3、应收账款分析

*月末公司应收账款期末余额为    万元，比年初的   万元增加（减少）了    万元，比计划减少（增加）了   万元。

应收账款占用情况表

                                      单位 ：万元

应收账款升高的原因是

应收帐款分析。重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施；坏帐的分析。

4、预付账款分析

*月末公司预付账款期末余额为    万元，比年初的   万元增加（减少）了    万元，比计划增加（减少）了   万元。

预付账款占用情况表

                                      单位：万元

预付账款升高的原因是

5、其他应收款分析

*月末公司其他应收款期末余额为    万元，比年初的   万元增加（减少）了    万元，比计划增加（减少）了   万元。

其他应收款占用情况表

                                      单位 ：万元

其他应收款升高的原因是

其他应收款分析。重点说明其他应收款变动原因及采取的措施；坏帐的分析。

6、资产占用主要四项资金情况

存货、应收账款、预付账款、其他应收款占用情况表

                                                         单位：万元

*月四项指标占用总计发生         万元，比年初数增加       万元，比计划数增加      万元，增加的原因，

四项流动资产分析。四项流动资产增减变动分析；四项流动资产结构及变动分析。

三、现金流量分析（重点分析）

1、现金流量总体分析。预算完成情况；与上年相比变动情况，分析原因；现金流量结构分析。

2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比，分析原因；结构及变动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分产品和地区回款分析；原材料采购付款率分析。

3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。

4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。

四、盈利能力分析（重点分析）

通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。

1、主营业务利润率

主营业务利润率=（主营业务利润÷主营业务收入）×100%

2、销售净利率

销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%

3、净资产收益率

净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100%

4、总资产收益率

总资产收益率=（净利润÷平均总资产）×100%

6、综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。

五、偿债能力分析

1、流动比率

流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率

速动比率=速动资产÷流动负债

3、资产负债率

资产负债率=负债总额÷资产总额

4、现金流动负债比

现金流动负债比 =经营现金净流量 ÷流动负债

六、资产管理能力分析（重点分析）

1、应收帐款周转率，应收帐款周转天数

应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入

2、存货周转率，存货周转天数

存货周转率=销货成本÷平均存货

存货周转天数=360÷存货周转率=(平均存货×360)÷销货成本

七、经营管理目标完成情况及主要成绩总结

根据年初各单位签订的经营管理目标，一一对比，说明完成情况并分析原因。

在全面反映企业总体财务状况的基础上，主要对企业经营管理中取得的成绩及原因进行说明。

八、、存在的问题分析（重点分析）

在全面财务分析的基础上，对影响财务状况、经营成果和现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。

九、采取的措施和建议（重点）

针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的建议。

十、经营预测分析

根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预测第二年度企业经营业绩和财务状况。对企业未来发展及价值状况进行分析与评价。

XX公司财务

XX年X月X日

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