为了规范各分公司（中心）财务运营分析的内容、格式和方法，更好地发挥财务运营分析在企业管理中的作用，特制定本行制度。

一、    财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据，对企业的生产经营成果以及财务运营状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决策提供及时、准确的财务信息，并对公司存在的问题提出改进对策。具体包括以下内容：

1、    生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

2、    边际效益分析；

3、    应收账款分析；

4、    财务闸口指标的分析；

5、    财务预警分析；

6、    存在的问题及建议。

各公司月度分析按以上项目进行分析说明，计财管理中心每月按第1、2、3、5、6项进行分析，形成公司总的财务运营分析报告。

二、  生产经营业绩分析格式

单位：万元

   分析说明格式：

本月完成销售收入（含税）   万元，上月实际完成   万元，增减   %；本月预算销售收入   万元，完成预算   %，本月止累计完成   万元，完成年度预算的   %。

本月实现营业利润    万元，上月实际完成    万元，增减    %；本月预算营业利润     万元，完成预算    %，本月止累计完成    万元，完成年度预算的   %。

销售与利润未完成预算原因的简要分析。

三、        边际效益分析格式

    通过企业的边际效益分析，可以反映企业的经营安全程度，揭示利润增长的潜力，为企业的经营决策指明方向。

综合分析说明：

本期综合单位边际       元，说明当达到保本销售量时，每增加1吨产品销售量，可为公司贡献       元的税前利润，提高产销量具有   %获利空间。

本期安全边际率为      %，企业处于安全（较安全或预警）状态，要使企业安全经营，提高安全系数，应采取如下措施：

分析计算并说明企业产品降价  %时，实现目标（预算）利润所需的销量。

边际效益分析附表：

附表1、主要产品售价变动因素分析格式

附表2、主要产品单位成本升降变动因素简要分析格式

按销售排列前5位的产品，进行对比分析，同时有多个生产基地的，应选择最好的和最差的分别进行分析。

附表3、营业费用分析格式

本期营业费用为      万元，比上期增加（减少）        万元，增长（下降）      %，本期销售收入增长了    %，营业费用的增长高于（或低于）销售收入的增长幅度。由于×××项费用上升（或下降）   %，导致本月费用增加了（或降低了）    个百分点。

导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：应找出重点控制的1—2项主要影响因素进行分析。

附表4、管理费用分析格式

本期管理费用为      万元，比上期增加（减少）      万元，增长（降低）      %，本期销售收入增长（减少）了    %，管理费用的增长高于（或低于）销售收入的增长幅度。由于×××项费用上升（或下降）   %，导致本月费用增加了（或降低了）    个百分点。

导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：必须找出两项影响因素最大的项目进行分析说明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采取的措施。

四、应收账款分析格式

   应收账款未超过预警控制标准，可不做文字说明。

五、财务闸口评价指标分析

    通过企业财务闸口评价指标的分析，可以全面评价企业生产力、市场的竞争力和经营风险程度水平，为企业经营管理者提供决策依据。

分析说明要求：本月财务闸口评价指标实际得分为    分，在公司控制考核的范围内。

如果超过公司考核控制的范围，要列举最差的三个指标，对存在的问题或产生的原因进行分析，并提出下一步要采取的措施。

六、财务闸口预警指标分析格式

公司财务闸口预警指标分析，关键在于风险防范，做好企业财务预警控制，使企业能够安全持续健康发展。

1、公司总部财务闸口预警指标分析格式

分析说明要求：本月财务闸口预警值为    ，高于危机临界点     %，企业处于安全状态（或警戒状态）。

如果计算的预警值在警戒状态或低于危机临界点，要分析造成的原因主要有哪些，企业应采取哪些措施，并提出有关企业经营及财务管理方面的建议。

2、各公司财务闸口预警指标分析格式

说明要求：本月财务预警指标综合得分为    分，在公司控制的范围内，且各项预警指标均在预警控制线以上。如果有预警指标低于预警线，要进行重点分析说明。对第2、3项指标处于较安全限时也需要给予分析说明。

七、存在的问题及建议。

主要将企业财务运营中存在的问题及管理建议进行分析说明。

八、本制度由计财管理中心制定发布、解释、修改。

第二篇：财务分析报告应包含内容

财务分析报告包含内容

1、公司战略分析部分：

（1）外部环境分析：

依据外部环境因素对企业生产经营活动影响的方式和程度，一般可将企业外部环境分为三大类：（1）一般宏观环境（PEST）；（2）行业环境(五力模型)；（3）经营环境与竞争优势环境（消费细分）。

如果是跨国公司，进一步做国际化行为、国际化经营原因以及钻石模型分析

（2）内部环境分析

识别与分析企业内部资源、能力与核心竞争力，分析方法：价值链分析与SWOT分析

（3）分析与评估企业所选择的公司战略

分析所选战略包括总体战略（成长型、稳健型和收缩型）与业务单元战略（成本领先、差异化、集中化）

评估所选战略的适宜性（市场、企业能力、所处生命周期）与可行性（资金流、盈亏平衡、组织结构与资源配置等）

2、产品战略与财务战略分析部分

（1）企业各产品所处的生命期以及产品组合分析（产品生命周期分析法与波士顿矩阵分析法），确定产品类别（明星产品、金牛产品、问号产品和瘦狗产品）与宜选用的战略（成长、稳定、收缩或剥离）

（2）分析企业的市场增加值，利用基于创造价值或增长率的财务战略矩阵，分析企业资金短缺溢余情况

企业市场增加值分析：

（3）基于创造价值或增长率的财务战略确定具体的财务战略方案：价值创造与资金问题的具体解决途径

2、财务管理部分

财务报表转换  报表分析

3、风险管理

包含风险类别、存在什么风险隐患、如何防范

4、成本管理会计

成本核算控制特性、业绩考核体系