XX集团货币资金管理中存在的问题及其解决对策

摘 要

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，加强货币资金安全性、效益性管理在企业资产管理中显得尤为重要。在XX集团彩电事业部营销总部财务部实习期间发现货币资金客观存在的一些问题，经过本人的探究与整理，提出了相应的对策建议。

关键词：货币资金管理；内部控制；问题；对策

Abstract

Monetary funds to the most liquid assets in the enterprise, strengthen the security of monetary funds, and the effectiveness of management in the enterprise asset management is particularly important. Skyworth Group, there are some problems for the management of monetary funds, I have

problems in the management of monetary funds of the Skyworth Group, and the corresponding countermeasures.

Keywords: monetary funds management; problem; countermeasures

目 录

摘要 ...................................................................... 2 Abstract ................................................................ 3 一、 公司概况 ............................................................. 5

二、XX集团货币资金管理中存在的问题 ........................................ 5

（一）现金管理不严密 ................................................... 5

（二）货币资金内部控制制度不完善 ....................................... 6

（三）货币资金授权批准制度不严格 ....................................... 6

（四）资金支出管理不严 ................................................. 6

（五）财务管理不统一 ................................................... 7

三、解决XX集团货币资金管理问题的对策 ..................................... 7

（一）加强对现金的管理 ................................................. 7

（二）健全货币资金内部控制制度 ......................................... 7

（三）严格货币资金授权批准制度 ......................................... 8

（四）控制支出费用 ..................................................... 8

（五）统一财务管理以防风险 ............................................. 9

结束语................................................................ 70

参考文献 .................................................................. 8

致 谢 .................................................................. 9

一、 公司概况 XX集团是一家集研发、生产、销售数字电视家庭娱乐网络终端产品和前端

设备的高新技术的民营企业，是国内最早从事数字电视研发的企业之一。目前是国内最大的数字电视机顶盒供应商之一，是国内机顶盒行业领先企业。近年来公司先后获得“国家级高新技术企业”、“国家规划布局内重点软件企业”“深圳市重点软件企业”、“深圳市知识产权优势企业”、“深圳市工业百强企业”、“南山区民营领军企业”、“南山区知识产权工作示范企业”、连续三年荣获“南山区纳税百强企业”等荣誉称号。同时公司还是市政府批准的享受大企业直通车企业、南山区政府批准的享受“绿色通道”服务企业。公司19xx年开始数字电视领域研究，作为国内数字电视产品研发领航者，多年来，XX集团专注于与运营商建立长期合作伙伴关系，全面满足运营商与最终用户的个性与共性的需求。

二、XX集团货币资金管理中存在的问题 XX集团总部发布的各种规章制度都是以文件的形式发布到各个办事处，但是制度归制度，有没有落到实处，上级部门也不闻不问。经过我在湖南分公司工作期间的观察和学习，了解到XX集团货币资金管理中存在的问题，现疏理如下：

（一）现金管理不严密 财务室的保险箱门年久失修，已经损坏，而公司没有及时的进行修理，至今都没修好，现金及空白支票等放在保险箱中很容易丢失。财务室的两张门也是经常打开的，他人很容易就能把抽屉里的现金及一些重要文件带走。

本身财务室的保险箱就已经损坏，出纳在每天下班的时候还不对资金进行清点，领导也没有抽查过。开户银行核定的库存现金限额是一万元，而超过的金额出纳却没有及时送存银行，这与库存现金管理制度：执行开户银行核定的库存现金限额,超过库存限额部分应及时存入银行的制度不符。

（二）货币资金内部控制制度不完善 出纳保管空白支票及主管会计的印鉴，空白支票没有经财务主管保管登记。每次开支票都是由出纳一个人完成的，填完支票出纳就直接盖上了财务专用章和财务主管的印鉴，并没有通知财务主管，造成财务主管不清楚货币资金的去向与金额。而且，该出纳在该岗位连续工作了五年，一直没有进行轮岗换位。

在收取客户货款的途径方面也有一些漏洞。XX的客户向公司支付货款，一般是通过POS机、银行承兑汇票、现金等方式直接交付公司，而乡镇客户大多是个体户，且距离公司路途遥远，又习惯用现金交付货款。有些业务员私自收取客户的现金货款帮忙代缴，然后自己却用现金货款购换成银行承兑汇票交付公司，赚取其中的利息，造成一段时间内集团流动资金减少，导致资金周转困难。

（三）货币资金授权批准制度不严格

来XX集团财务室报销的单据一般是经领导签字后，会计只是查一下每张报销的原始凭证是不是都由领导签了字及时间、#5@p的内容是否一致、金额是否相符。手写的#5@p也不清楚是否用了该数额，因为这是无法核实的。会计也没办法去追踪是否是真实的金额。这也就给那些虚增#5@p数额的人提供了机会，同时也反应出了公司费用开支管理制度的不严密。

（四）资金支出管理不严

经过我查看会计凭证，了解到电话费是XX集团销售费用的巨头，一个月XX集团的话费就有5万多元。其实业务电话并不多，打私话的人却不在少数。另外差旅费、业务招待费也是一个大的数额。领导吃、喝、玩全给报销了，一个月也

要花不少钱。一顿饭少的有几百元的，多的也有一两千元。领导出去玩就是上万的金额。其他的稍小额的费用如水电费，由于公司的人大多没有节约意识，本着反正都是公家的，不用白不用的思想，只要一上班就开着空调、灯具、热水器等电器，也不根据实际情况来调节。

（五）财务管理不统一 在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生；管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。

三、解决XX集团货币资金管理问题的对策

针对以上实践中发现的问题，结合大学所学的专业知识，我从以下方面对XX集团货币资金管理中存在的问题提出相应的解决对策：

（一）加强对现金的管理 公司应该制定好制度，出纳按制度保管好现金。先申请购买一个新的保险箱，把现金存放在保险箱中，密码一定要保密，不允许向外泄露。前门打开，后门一定要关上，以防有外人进来偷取现金。每天出纳要在下班前清点现金，坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳工作疏忽或业务水平问题，应由出纳赔偿。要求出纳每日盘点，领导以及主管不定期抽查现金的库存是否与账面相符，重点检查有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。

（二）健全货币资金内部控制制度

XX集团应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。出纳、会计不能相互兼职，应有严格的岗位分工，不得由一人办理货币资金业务的全过程。会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据和登记日记账；内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财务专用章及财务主

管的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。单位应当配备合格的出纳人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。

所有客户的货款，要求由客户直接交付公司财务部，并鼓励客户用POS机、银行承兑汇票等非现金方式付款，所有业务员均不得经手客户的现金货款，一经发现，对违规操作的业务员进行公开批评与警告，屡犯不改或情节严重的予以罚款甚至开除。

（三）严格货币资金授权批准制度 XX集团应当对所有货币资金的经济活动按权限进行调查批准。单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。

（四）控制支出费用 XX集团应控制电话费最高限额，对于没有长途业务往来的科室或个人，不开通其座机的长途通话功能。内线的电话可加入集团，减少内线话费。座机可不开通彩铃，这样也能减少几千块钱的增值业务费。在业务招待费上，本着花小钱、办大事、办好事、办实事的原则，采取一切措施，避免不必要的开支。要明确职务消费的模式。以前那种企业领导人员花多少报多少的“据实报销型”模式存在较多的漏洞。根据目前形势，建议XX集团采取单项控制型、总量包干型两种模式，XX集团可以结合自己实际情况加以选择，并在实践中不断完善。所谓单项控制型模式，是指对确定的职务消费的项目，逐项建立规章制度，明确开支的范围、标准、审批程序、监督措施等内容，使领导人员的消费行为做到有章可循，并逐步纳入制度化、规范化管理轨道。所谓总量包干型模式，是指对确定的消费项目，根据历年来的开支水平状况，测算出年平均消费或开支总量，据此包干给领导人员掌握，实行“总量包干、超支不补、余额下转”的办法。为了防止总量包干后，领导人员超标准、超范围以及将应由领导人员职务消费范围内的开支，转移到下属单位开支等违规问题的发生，领导人员消费的凭据要留存并交财务部门核销，定期接受财务、审计部门的审核和监督。每个科室的电费也应该有个限额，不能没有节制乱用。超过的部分各个科室自行负担。对于办公用品也应该分发各月的最大限额，不能随意领用。

（五）统一财务管理以防风险 要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。重视加速资金的周转，加快货币资金的回笼。首先，加强应收账款的管理,要把应收账款的回收纳入销售全过程,把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位,落实应收账款责任制。同时,重视现销,压缩赊销,采取各种优惠政策来扩大现销比例。其次,要加强存货向现金的转化，加强采购控制,正确编制与执行采购计划,保持合理储备,对那些呆滞和积压的存货要积极处置；严格控制领料,执行消耗定额,杜绝浪费现象。第三要保持生产和销售的密切联系,加快产品的销售,最大限度地压缩产成品资金的占用。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

(1)建立健全管理型会计新体系。在防范资金风险的过程中，我们应充分发挥会计的管理职能，切实运用现代会计管理的理论与方法，对资金运行进行全过程的追踪与监控，逐步建立起管理型会计新体系。首先，要尽快建立起集中统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系其次，实施统一的会计管理体制。

(2)建立科学全面、跟踪及时的会计信息系统，为防范资金风险提供及时、可靠完整的会计信息。会计所提供的信息是否及时、准确和完整，直接关系到经济决策的正确性和有效性，为此，必须完善会计信息的披露与揭示制度。

(3)加强对资金风险的会计监督，建立防范资金风险的监督保障系统。对资金风险的会计监督包括事前、事中、事后的监督。这里重点提出加强事前监督，将风险扼杀于源头。

结束语

总的来说，货币资金的管理是XX集团财务管理中的一个重要问题，充分合理的利用好货币资金，获取更大的利益，减少浪费，节约成本，是XX集团获取更大经济利益的有效途径。因此，我们只有注意强化管理制度，改善管理方式，才能充分发挥财务管理的职场作用，从而更大的发挥资金的使用效益，为公司理好财、用好财。

由于本人知识面还不宽，实践经验还不够丰富，若有不足之处敬请指导。

参考文献 [1] 雨昕.货币资金内部控制制度的内容及方法[J].会计文范，2009(4).

[2] 会计从业资格考试编书组.会计基础[M].北京:中国人民出版社,2010(12).

[3] 初级会计实务[M].中国财政经济出版社,2010(10).

[4] 周丽君.浅议会计监督及其运作要求[J].财经理论与实践,2001,(07).

[5] 霍卫红.浅谈市场经济条件下如何发挥会计监督职能[J].财务会计,2001,(05).

[6] 肖广英.浅析“三位一体”的会计监督体系[J].财务会计,2001,(03).

[7] 张同信.加强企业财务管理防范风险的几点思考[J].财务研究,2006,(07).

致 谢 毕业专题得以顺利完成,我得感谢XXX在工作中的无私帮助及提供的大量写作资料，他还在生活上给了我无微不致的关心与帮助，并且时时关注着我的成长与发展。也忘不了陈老师的悉心指导，在整个毕业专题的写作过程中，从毕业专题的选题、提纲的拟定，篇幅结构的布置、修改，陈老师都给予了我们极大的帮助与支持，陈老师十分认真的对我们的毕业专题进行了评阅和指正。在此我特向他表示最诚挚的谢意与敬意！

回首大学生活，我思绪万千，我要感谢那些在学习中给我提供帮助的老师、同学和朋友。感谢老师们以渊博的学识指引我前进，他们朴实深刻的话语让我终生难忘，在生活中与他们结下的深厚友谊也将对我今后的人生道路产生长久影响。

第二篇：货币资金管理毕业论文

XXXX职业技术学院

毕业课题

XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

货币资金管理

系 别

专 业 会计

班 级 会计XXXXXXX

姓 名 XXXX

指导教师 _XXXX _

20xx年2 月25 日

摘 要

本文通过对xxxxxxxxxxxxxxxxx货币资金核算情况的调查，结合所学知识，对其货币资金管理方面出现的预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，交易成本过高等问题，做出具体地分析，提出了建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，通过网上银行降低公司的交易成本，实行统一财务管理，防范资金风险等措施。使公司的货币资金能得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。同时我还要进一步加强学习，与时俱进，不断更新知识和观念，以适应新形势下新的工作和要求，百尺竿头、更进一步，为本局发展作出自己应有的贡献。 关键词：货币资金，交易成本，内部控制

目 录

摘 要····························································Ⅰ

1、企业简介······················································1

2、公司货币资金核算存在的问题····································1

2.1、货币资金的内部控制制度不完善 ···························1

2.2、货币资金交易成本过高·····································2

2.3、没有统一的财务管理·······································2

3、对公司以上问题的建议 ········································3

3.1、完善货币资金内部控制制度···································3

3.2、建立收入、支出环节的内部控制·······························3

3.3、通过网上银行降低公司交易成本 ······························3

3.4、实行统一财务管理···········································4

4、总结 ··························································4 参考文献 ·························································5

一、企业简介

xxxxxxxxxxxxxxxxx是天津市园林绿化二级资质企业,从事园林绿化景观营造工程与园林古建工程，是苗木培养、工程设计、大型绿化工程施工与养护管理于一体的综合性大型施工企业。近几年来，城区改造、滨海新区总体规划。我公司据自己的实力与多年的大树迁移经验。承接了大量的树木迁移工程：如塘沽上海道、大连道、四号路、东西沽、于家堡、三槐里、新港等，树木成活率均达到98%以上。被评为优质形象工程。公司本着“团结敬业、开拓奉献、客户第一、服务至上、平等发展、坦诚相待”的原则，把“以人为本、信誉第一”为宗旨。强化集约管理、优化企业结构、服务社会、造福人民为宗旨。

我与20xx年10月10日进入xxxxxxxxxxxxxxxxx财务部门从事会计工作。我所在的工作岗位是出纳、日常的工作是记账、报税（网报、厅报）、打印凭证、进行账簿的装订、支票的填写等。每天的工作主要是进行对现金收入的管理、现金支票的签发与管理和进行记账的过程中对原始凭证的审核等。每日终了我将一天收入到的现金实有数和现金日记账进行核对，做到账实相符。将多余的现金及时送存银行，不能够“坐支”现金。

做好会计工作并不是一件很容易的事，它要求会计员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。

二、公司货币资金核算存在的问题

货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

公司的货币资金可以随时用来购买公司所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；目前公司货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给公司造成很大的损失，有的甚至会危及公司的永续经营。

目前公司是由出纳管理货币资金，公司的付款方式主要有：现金支付、现金支票和转账支票。

2.1、货币资金的内部控制制度不完善

在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出

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公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度。

虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度,造成 无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性 、完整性和有效性。

如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。内部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。

2.2、货币资金交易成本过高

交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。

有一回公司让我给客户进行转账业务。但是客户是在外地的，而且是中国建设银行，但是目前公司只有中国农业银行和中国银行两个银行账户。所以得进行异地跨行转账。多支付了一大把手续费。这样给公司带来了不少不必要的支出。

本公司的客户大多数不是在同城，开户银行不是同一个银行目前公司只有中国农业银行和中国银行两个银行账户。但是大多数的客户都是中国工商银行和交通银行的账户，同城跨行支付大概是：1万元以下（含）免费；1万元～10万元（含）：5元/笔；10万元～50万元（含）：10元/笔。而异地和本地加急的收费则相对比较统一：1万元以下（含）：5元+0.5元/笔；1万元～10万元（含）：10元+0.5元/笔；10万元～50万元（含）：15元+0.5元/笔；50万元～100万元（含）：20元+0.5元/笔；100万元以上：交易金额×0.02‰（最高200元）+0.5元/笔。如果进行跨行转账的话手续费较高，这样一来就给公司的资金成本造成了很多不必要的流失。

2.3、没有统一财务管理

在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生；管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞

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后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。目前资金风险很大程度上与违规运营和账外运营有关，这在一定程度上暴露了会计管理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还容易掩盖问题，推迟问题的暴露。

三、对公司以上问题的建议

3.1、完善货币资金的内部控制制度

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。建议公司建立健全生产公司资金内部管理制度。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。

3.2、建立收入、支出环节的内部控制

(1)对货币资金的收入控制

每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行，不得直接用于支付支出；会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金，在收款凭证上加盖现金收讫章。

(2)对货币资金的支出控制

每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以建全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后，需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

3.3、通过网上银行降低公司交易成本

通过网上银行可以为公司带来更多的方便，同时可以减少交易成本的，也有

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利于货币资金的安全。实现零现金库存管理，降低机会成本。

加强货币资金管理工作，是公司财务管理最基本的工作，也是最基础的工作。通过使用网上银行能使运营成本比较低，可将节省的成本与客户共享，通过提供较传统银行高的存款利率、低收费、部分服务免费等方法争夺客户和业务市场。不仅如此，通过网络电子确认系统，还可避免诈骗和损失。

实现零现金库存管理，降低机会成本；采用网上银行支付方式，降低结算费用；利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。

3.4、实行统一财务管理

要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

四、总结

经过这次实习让我在企业的实践工作中看到了自己身上许多的不足之处，同时也学习到了许多书本上所没有的知识。并通过论文发现企业中存在的许多管理上制度上的各类问题，完善企业制度，控制交易成本，统一财务管理，这样才能使公司得到更好的发展。希望公司能够对我在文中提出的建议进行参考，然后对公司进行改进，使公司能够得到更好的发展！

经过这短时间短暂的工作，让我更加爱上了会计这个工作。在以后的工作中我一定努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计原理，学习会计法律、法规等知识，拓展成本管理方面的知识，并利用空余时间学习一些课本内容以外的相关知识。也在社会大淘沙中能够找到自己的立足之地，让自己的所学为社会经济做出自己应有的贡献！

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参考文献

【1】 周世廉 李一鸣 宏观经济管理概论 西南财经大学出版社

【2】 财务成本管理 经济科学出版社

【3】 胡滢:以掣肘推动发展 网上银行并不遥远.信息产业报道，2004.8 世

【4】 王优玲:我国20xx年网银用户数量增长约四成.2007-05-03来源:新华社(北京)，

/07/0503/10/3DIG43SD000915BF.html

【5】 郭凤琳:工行个人网银客户增长迅速 已达2780万用户.2007-05-21 08:46:07来源:

中国证券报/07/0521/08/3F0LULE9000915BF.ht

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