“快付联银”签报管理办法
（试 行）
第一章 总 则
第一条 为规范公司重要事项的执行管理，特制定签报管理办法。
第二条 本办法适用于公司内部以及关联分子公司。
第三条 签报是公司各部门（分子公司）向总经理室请示和报告工作、反映情况、答复询问和对重要事项提出建议及处理办法的一种文件形式，是在工作活动中形成的具有规范体式，且具有处理事务、决定事项的依据性文书。
第四条 签报作为公司内部文件，只在公司内部运转、使用，不得转出。分子公司向总经理室请示工作时，以公文流转形式呈送。
第五条 签报管理是指签报的审核、登记、呈送、批阅、办理（再送批、传阅、分发、复印）、归档等一系列相互关联、衔接有序的工作。
第六条 办公室为公司签报的管理部门。各部门（分子公司）负责本机构签报的管理。
第二章 签报的适用范围、格式
第七条 签报分为呈报类和呈批类。
向总经理室汇报工作、反映情况、答复询问使用呈报类签报，呈报类签报不得夹带请示事项。
向总经理室请求指示和批准时使用呈批类签报。呈批类签报应一事一报，需要请示的问题应明确。
第八条 各部门（分子公司）应按工作职责主动负责处理属于部门（分子公司）决定的事项。涉及下列事项可以签报请示。
（一）部门（分子公司）职责权限之外需要明确的工作。
（二）公司员工岗位变动、薪酬调整、各类补助等决定
（三）执行公司有关决定事项过程中需要总经理室明确的问题。
（四）比较重大、需要主管领导审核后提交总经理办公会议等研究、讨论的问题。
第九条 下列事项不能以签报请示。
（一）部门（分子公司）职责范围内的工作。
（二）应当以总经理办公会议等研究决定的事项。
（三）送签有关文件需要向总经理室报告文件起草和办理过程、有关事项背景、文件办理依据及办理意见等时，应通过办文说明反映，一般不使用签报。
第十条 签报由标题、主送、请示汇报事项提要、正文、附件、主办部门、拟稿人（拟稿人电话）、起草日期、缓急程度、办毕后查询权限、密级、页数、分类号、保管期限、签发人、签发日期、会签部门、会签人、文档处审核、签报编号、备注等组成。
（一）签报标题应当准确简要地概括签报的主要内容和签报种类，呈报类签报一般使用报告、汇报；呈批类签报一般使用请示或建议。除法规、规章名称加书名号外，一般不用标点符号。
（二）签报一般应送主管领导阅批，签报内容如涉及其他领导分管的事项，按照主管领导在前，其他领导在后的顺序报送。
（三）签报如有附件，应当注明附件顺序和名称，随正文一起运转。
（四）紧急签报应当根据紧急程度分别标明“急”、“加急”、“特急”。
（五）签报应注明页数、附件页数也应一并计入。
（六）签报应根据其反映的内容、重要程序、保存价值等注明保管期限。5～15年（含）为短期，15～50年（含）为长期，50年以上为永久。
第三章 签报报送流程、规则
第十一条 签报由承办人起草，部门负责人签发（会签），送办公室审核、编号后呈送公司相关领导。需要会签有关部门的签报，由各部门会签完毕后送办公室。
第十二条 签报送领导同志阅批前，需经办公室审核、编号。审核的重点是：是否确需行签报，方式是否妥当，附件是否齐全。格式是否符合本办法规定，签发手续是否完备，是否已会签相关部门等。
第十三条 经审核符合本办法规定的签报，由办公室编号后送有关领导阅批。对不符合本办法规定的签报，办公室可以原件退回承办部门负责人。
第十四条 签报通过办公室纸质签报报送，也应通过办公自动化系统报送，任何部门（分子公司）和个人不得自行传递。对不符合规定程序要求的签报，办公室和文秘人员不予受理。
第十五条 涉及两个及两个以上部门（分子公司）的事项，主办部门必须会签各相关部门，有分歧意见时应事先协调，以取得共识。经协商不能取得一致意见的，要如实写明各自的不同意见。
第十六条 签报报送流程图。
第四章 签报批阅
第十七条 签报批阅是公司领导（包括总经理室）对签报事项知悉或是否同意请示事项的书面答复，属于决策性活动。
呈报类签报领导圈阅表示已阅知，不表明同意签报中夹带的请示事项。呈批类签报主批人应当明确签署意见，其他审批人圈阅视为同意主批人意见。
第十八条 批阅签报要根据职权范围和授权权限签批，不越权签批。签报中涉及的重大请示事项应经公司总经理室办公会议研究讨论。
第十九条 签批应针对签报内容，用语简练，意见明确具体，前后一致。不能使用模棱两可、似是而非的用语。
呈批类签报涉及两个以上部门共同办理的事项，批阅时要指定牵头的部门。
第五章 签报办理、归档
第二十条 经公司领导阅批（传阅）后的签报，由办公室负责将领导批示意见转签报主办部门和有关部门。办公室需保存签报批示页复印件（或原件）备查。
第二十一条 签报办理完毕后，由承办部门负责执行签报内容，并向相关领导反馈执行情况。
第六章 附 则
第二十二条 本办法自印发之日起执行，由办公室负责解释。
第二十三条 附件《快付联银公司签报格式及附件》。
第二篇：财务审计管理办法20xx.02.18
6
因。
（
6
）审查应付职工薪酬中的职工福利费是否控制在国家、集团规定的比例内，以
及使用情况是否符合公司的有关规定。
（
7
）审查应付职工薪酬中的工会经费、职工教育经费是否按规定比例计提，以及
使用情况是否符合公司的有关规定。
（
8
）审查应付职工薪酬中的社会保险费、住房公积金计提比例、列支渠道是否符
合国家和集团的规定，是否按公司预算进行控制。
（
9
）审查年度应计和应缴各种税费和款项的记录是否完整，计算是否正确，缴纳
是否及时，未交税费年末账面余额是否真实、正确。
（
10
）审查应付利润形成和支付的记录是否真实、完整，有无长期挂账、侵占国家
和投资者利益的情况，年末账面余额是否正确。
2.
长期负债审计
对年度内增加的长期借款，获取借款合同，复核已计借款利息是否正确，如
有未计利息应做出记录、按规定进行调整。
审查年末有无到期需偿还的长期借款，逾期借款是否办理了延期手续；一年
内到期的长期借款是否已在资产负债表流动负债项目下反映。
审查债券的发行是否符合国家规定，批准手续是否齐全；应计利息的计算是
否准确，溢价或折价的摊销额计算是否正确；到期债券偿还的会计处理是否正确；一年
内到期的应付债券是否在资产负债表流动负债项目下反映。 4、
审查长期应付款的融资、租赁资产的授权批准手续、合同是否齐全；应计利
息的计算是否准确；与长期应付款有关的汇兑损益是否按规定进行会计处理；一年内到
期的长期应付款是否在资产负债表流动负债项目下反映。
（四）所有者权益审计
1.
实收资本审计
1
审查投资者是否已按合同、协议、章程约定时间足额交付出资额，其出资额
是否经过验资，有无中途抽走资本的行为。
2
）以外币出资者，审查其实收资本折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处
理是否正确
3
）以固定资产、材料、物资设备、无形资产等进行实物投资的，是否经有评估
7
资格的机构评估。
4
审查实收资本增减变动的原因，查阅是否与董事会纪要、补充合同、协议及
有关法律性文件的规定一致，是否已向原登记机关办理变更登记。
2.
资本公积金审计
1
审查资本公金积增、减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭
证，以确认其增减变动的合法性和正确性。
2
审查资本溢价和股票溢价是否合法、合规，溢价收入核算是否真实、正确，
并作为资本公积入账。
3
）验证授受的实物捐赠是否按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据所
确定的价值入账。
4
）验证资本公积转增实收资本是否经授权批准。3. 盈余公积金审计
1
对盈余公积金各明细项目的发生额，逐项审计其原始凭证，查其会计处理是
否正确。
2
）审查法定盈余公积金是否按照法律规定及时正确地予以提取，有无多提或少
提的现象。
3
审查盈余公积金的用途是否得当。
4.
未分配利润审计
1）审查利润分配比例是否符合合同、协议、章程以及董事会纪要的规定，利润
分配数额是否正确。
（
2
）根据审计结果调整本年损益数，直接增加或减少未分配利润，确定调整后的
未分配利润数。
（五）损益审计
1. 收入审计
1
）审查是否遵循权责发生制原则合理确认收入的实现，核算是否真实、完整、
及时，是否符合国家财务会计制度规定。
2
审查收入总账与各明细账的一致性，销售收入明细账与应收账款明细账的对
应性，销售业务与销售计划、合同是否一致，销售#5@p的使用是否符合国家规定。
3）审查各项投资收益、劳务收入是否按规定全部入账，有无虚列、多列或透支
8 未来收入，少列、漏列或转移当期收入等问题。
4
）审查营业外收入是否真实、合规、合法，核算是否正确。
5
）审查其他各项收入是否按规定入账核算，有无隐瞒、转移、截留收入，设置
账外账和“小金库”等问题。
2.
成本费用审计
1
）审查成本费用开支范围和开支标准是否符合国家财务会计制度规定；核算是
否真实、完整，符合配比原则；有无错列、多列、少列或漏列成本费用等问题，重点对
燃料费、折旧费、维修费这三大成本要素进行审查。 2
）有无将购置和建造固定资产、无形资产和其他资产等资本性支出，及应由公
益金、专项拨款及其他用款开支的费用列入成本费用。 3
）有无由于基数、比率错误而导致多提或少提折旧、职工教育经费、工会经费
等而影响成本费用不实。
4
）有无应由营业外支出或所得税后利润列支的罚没财物、滞纳金、罚款、违约
金、赔偿金及企业捐赠、赞助等支出列入成本费用。 5
）有无利用材料成本差异、往来账项、待摊费用、递延资产、在建工程等账户
调节成本费用。
6
）选择重点或异常的成本费用项目，审查其原始凭证是否合法，会计处理是否
正确，如有重大波动和异常情况应查明原因；特别关注燃料管理的内部控制制度执行情
况，按照《中国电力投资集团公司燃料管理审计办法》和《公司燃料审计管理规定》的
要求，
查证是否存在人为调节燃煤价格、
热值、
煤耗和数量，
造成成本核算不实等情况。
7
）审查各项税费及附加费支出是否真实、合法，计算是否正确。
8
）选择重要或异常的管理费用、财务费用项目，审查其原始凭证是否合法，有
无列支资本性支出的业务，会计处理是否正确，有无跨期入账的现象。
3.
利润审计
1
）审查营业利润、其他业务利润、投资净收益、营业外收支净额和以前年度损
益调整总额计算是否准确、真实；有无虚假盈亏，人为调节利润现象；有无为了完成利
润指标而人为虚增或隐瞒利润。
2
）审查利润分配的程序是否符合规定，账务处理是否真实、合规；如果企业存
在经营成果不实问题，应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整，并做出调整
9
后的新的会计报表。
（六）
年度目标完成情况审计，
审计各单位、
部门的年度目标是否按公司规定完成，
是否存在虚报、瞒报情况。
（七）预算管理审计，审计各单位、部门预算编制情况是否合理，预算执行情况是否真实、是否符合公司预算管理制度要求。
（八）增收节支审计，检查各单位、部门增收节支的办法或措施，增收节支所产生的效益、取得的成果。重点审计有无浪费支出、无效支出等现象。
（九）内控制度审计，审计各单位、部门的内控制度是否健全、合理，执行是否到位。
（十）实施审计后，应当对被审单位的盈利能力、偿债能力、营运能力和资本结构进行分析，对该单位的财务状况和经营管理业绩做出评价。
六、
审计资料要求
（一）
财务审计人员的计算机要与财务部门的计算机联网， 具备财务系统查询功能。
在技术上要保证会计资料的安全与保密，应定期组织审计人员培训与学习。财务会计软
件的变更、升级和测试要通知审计部门。
（二）财务会计部门的有关资料在编制完成后，及时送审计部门，主要包括：年度
预算（含调整部分）及预算执行分析、年度决算（含审计报告、管理建议书）
《企业年度工作报告》等年度资料应在每年4月份前提供，中期报表（含控股、参股子公司及其他所属单位的月度报表、资料等） 、基建项目财务竣工决算报告等应在编制完成后10日内提供。
七、支持性文件
1. 《中国电力投资集团公司资产负债损益审计办法》