结算：在商品结算，商品物资，资金调拨所发生的货币收复行为或债权、债负的清偿。

国际结算：不同国家的当事人，由于政治、经济、文化交往所产生的需要通过银行班里的国家间的外汇收复活动。

（填空）传统国际结算的特点：现金结算、直接结算、凭货付款

（填空）现金结算到非现金结算：汇兑票据时期、市场票据时期、流通票据时期

现代国际结算：以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合且日益规范 国际结算的发展趋势：

代理行：指代理承做与本国银行之间的国际业务，并与本国银行建立代理关系的外国银行

代理行关系：指由两家不同国籍的银行相互之间承做国际业务所发生的往来关系

代理行的种类：（一）甲种代理行：与本国银行有账目往来关系的代理行。

建立账户关系的方式：1.单方开立账户：一方银行在对方银行开立对方货币或第三国货币的账户。2.双方互开账户：两家银行互相在对方银行开立对方银行账户。

（二）乙种代理行：双方有代理协议但没有建立账户关系的代理行。

银行汇票：一家银行向另一家银行所签发的书面支付命令。出票人和付款人都是银行。

商业汇票：由公司、企业或个人所签发的汇票。付款人可以是公司、企业和个人，也可以是银行

商业承兑汇票：指由企业或个人承兑的远期汇票。

银行承兑汇票：由银行承兑的远期汇票

光票：指不附带货运单据的汇票

跟单汇票：指附有商业单据的汇票、

本票：是出票人保证与见票时定期或在可以确定的将来时间向某人或某人的指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。

本票两个基本当事人：1.出票人，2.收款人

支票：主要用于国内结算，指以银行为付款人的即期支付一定金额的支付凭证，具体而言，他是银行的存款户对银行签发的，授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。

支票的基本当事人：出票人（银行的客户），付款人（客户的开户银行），收款人

（问答题）三种票据的区别P49-P50

顺汇：指由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种支付工具，支付一定金额给债权人。

逆汇：指债权人以出具汇票的方式委托银行想外国债务人收取款项的方法

汇款：指汇款人委托银行使用有关结算工具，姜款项汇交收款人的结算方式

汇款的主要当事人：1.汇款人：委托银行汇出款项的当事人。2.收款人或受益人。

3.汇出行：受汇款人的委托汇出款项的银行。4.汇入行：受汇出行的委托结束汇款的银行。 汇款的种类：1.电汇：指应汇款人的申请，汇出行拍发加压电报或电传给其在国外的分行或代理行，只是其解付一定金额给收款人的一种方式。

信汇：指应汇款人的申请，由汇出行将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种方式。

票汇：指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行为代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种支付方式。

三种汇款的比较：相同点：都属于顺汇。

区别：1.三种汇款方式所使用的汇款不同。2.都存在对方银行判定结算工具真实性的问题，但所使用的方式手段不同。3.收款人取款方式不同，电汇、信汇是由汇入行通知收款，而票汇是由持票人向汇入行进行付款提示，也就是收款人主动要求银行付款。4.票汇中可以存在汇票转让，而另两种汇款方式不存在这种方式。5.三种汇款方式的费用不同，电汇最贵。

托收：是债权人向国内债务人签发汇票，委托银行向其债务人收取债务价款或销售货款。 托收当事人及其相互关系：（一）当事人1.委托人，开出汇票，委托银行向国外债务人收取款项的当事人。2.托收银行，接受委托人的委托，委托国外银行向国外债务人或进口商收取款项的银行。

托收种类：1.光票托收，指卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项的一种托收方式。2.跟单托收，指由卖方开立跟单汇票，也就是将汇票连同一整套货运单据一起交给国内的托收行，再委托国外的代收行代收货款。

跟单托收的程序（笔记）

托收中的资金汇通（一）托收出口押汇，指托收行买入出口商所凯立德跟单汇票及货运单据。

押汇利息=票面额×押汇天数×押汇利率

（二）托收项下的贷款，指出口商以汇票或单据做抵押向银行借款，发出在出口商交单之前。

（三）信托收据，指银行允许进口商在货运前开立信托收据，交给代收行并凭此借出单据，前行提货以便出售，待收回货款后偿还代收行换回信托收据。

托收的风险及防范：1.对出口商。风险（1）发货后进口商倒闭或无力付款提货。

（2）发货后进口商可针对出口商执行合同中的微小错误拒不付款

（3）进口地的货价不变，但可找任意借口让出口商降价出售，否则拒付。

（4）由于进口商在整个交易过程中，没有领到进口许可证，或没有申请到外汇进口货物难以入关或被没收。

（5）进口商往往会利用进出口商对进口地法律，商业习惯不熟悉的特点诱使出口商发货，货物到后再以某种方式拒付，或由政府官员出面没收货物，再以最低价卖给进口商。

（6）交单方式的选择。如果选D/A风险极大。

2.措施：（1）详细调查进口商的资信，作风，据已掌握交单方式以及出口商品的数量。

（2）详细了解进口国的外汇管制和海关的有关规定，进口商是否掌握一定数量的外汇，是否已取得进口许可证。

（3）要详细调查进口地的市场情况，特别是市场容量，了解该商品在该市场上有暴跌的趋势

（4）在保险问题上，出口商坚持自行办理保险，最好以CIF、CIP的价格成交，尽量不用FOB、CFR价成交。

（5）出口商尽量寻找或安置在进口地的代理人

（6）尽可能的熟悉进口地的法律、法规、风俗习惯、喜好禁忌等。

信用证：进口方银行根据进口商的要求和指示，对出口商发出的一种有条件的保证付款的凭证，保证对出口商在一定期限内交来的符合信用证条款规定的跟单汇票一定承兑付款。

信用证的基本当事人：1.开证申请人。开证行履行付款责任后，进口商应及时将货款偿付给开证行以赎取单据对不符合信用证的单据，进口商有权拒绝。进口商在接受单据提取货物后，若发现货物与合同所列不符，只能分别过失责任，向出口商或轮船公司或保险公司要求赔偿，而不能向开证行索赔，银行只凭单据而不贷货物办理付款。

2.开证行。当接到单据与信用证不符时，有权向议付行追索票款，退还单据，当开证行履行付款义务之后，如果进口商无力付款赎单，开证行有权处理货物和单据，若收的货款仍不足仍以长期垫款时开证行有权再向进口商索取不足部分，万一进口商倒闭开证行仍应负责付款。

3.受益人。若发现信用证条款与合同不符，必须尽早提出修改要求拒绝接受，信用证一经接受出口商就有出示备单的义务，交单给被指定银行或开证行，要求付款或承兑或议付的权利，出口商应在信用证规定的装船期限内装运货物，并在信用证有效期内交单。

跟单信用证的程序（笔记）

假远期信用证：指受益人开立远期汇票，并提交有关单据后，开证行保证向受益人即期付款而贴现和费用由开证申请人负担的信用证。

循环信用证：指信用证金额全部或部分使用后，能够回复至原有金额一直到规定的循环次数或规定的总金额达到时为止。

信用证与融资：（一）红条款信用证，指允许出口商在装运交货前支取大部分货款的信用证，他是开征申请人要求开证行在信用证上加列条款，授权出口地的通知行或保证行在交单前向出口商自行垫付人大部分货款与出口商交单议付时出口地银行再从交单议付中扣还预先垫付的本息，将余额付给出口商，如果出口商到时不能按时交单，出口地银行可以向出口商提出还款要求。

（二）出口押汇，又称为议付。出口方银行对出口商有追索权的购买物权单据的所有权行为。

（三）卖方远期信用证融资，又称真远期信用证。指付款期限与贸易合同规定一致的信用证。通过远期汇票的承兑和贴现进行融资。

（四）开证授信额度，指开证行对于在本行开户且资信良好的进口商，在申请开立信用证时，提供的免收保证金或不要求其办理反担保或抵押的最高资金限额。

（五）进口押汇，指开证行在收到进口商或其银行寄来的单据后先行付款，待进口商得到单据凭单提货并销售后，收回货款的融资活动。

信用证的性质：1.开证行担付第一位的付款责任是以自己的资信做出的付款保证，实际上是把原来应由进口商的义务转为开证行承担。只要出口商交来的单据做到表面合格，开证行都支付货款给出口商。

2.信用证是一项独立的文件，独立于贸易合同，信用证是以合同为依据的并开立合同，但它完全不受合同的约束。

3.信用证业务的处理基准是单据而非业务，银行只对符合信用证的单据负责而不对货物负责，而且只对表面上合格的单据负责，不去深层次的鉴定真伪。银行第一不管合同，第二不管货物，第三不管单据真伪，第四不管出口商是否按期交货。

单据重要性：1.在当代国际贸易中单据代表货物，掌握了单据特别是货运单据就等于掌握货物的所有权。

2.因为货物能够被单据所代表，就使得银行有可能在贸易结算中起到发挥重要的中介作用。

3.货物单据化后在凭单付款的前提下。在整个货物的参与者、银行、货运公司、海关、保险等，除了出口商外，其他所有的当事人，在进口商最后见货之前都是从单据上了解情况。

4.单据对于付款有举足轻重的作用，特别是在跟单信用证的方式下，银行是根据单据付款，单据合格银行付款。

5.进口国政府处于各种目的在允许货物进口时，要求进口商提交各种单据，这些单据来自于出口商，是出口商执行合同的内容。

商业#5@p：指由出口商向进口商所开立的以装运货物的价目清单。

商业#5@p的作用：1.是所有货运单据中的中心单据，也是以装运货物的总说明，其他单据的制作必须向它看齐，不能与它的内容相抵触，是出口商必须提交的单据。2.便于进口商核对，出口商所发货物是否符合合同的规定。3.可以作为进口商、出口商进行核算的重要的原始凭证。

海关#5@p：指出口商用进口国海关提供的，固定的格式填制的一种#5@p。

领事#5@p：指出口企业按进口国规定的格式填写，再交由进口国批注进口地的领事签证#5@p。

海运提单：又称提单，是承运货物的轮船公司，向货物托运人签发的确认已经收到货物或已经将货物装载上船并将货物运往目的地，交于提单持有人的物权凭证。

海运提单的基本当事人：1.承运人。船东、租船人。2.托运人。发货人、出口商，进口商、进货人。3.收货人。提单上的报关人。4.被通知人。

海运提单的作用：1.承运人对托运人提交的收据。2.托运人和承运人两方订立的运输合同的证据。3.货物所有权的凭证。

按提单的抬头划分：

（1）记名提单，是由托运人指定收货人的提单。特点：收货人不能转让货物的所有权，一般用于贵重货物。

（2）不记名提单（提示性提单）特点：可以转让，但要通过背书。

按提单上有无承运人的批注划分：

（1）清洁提单，是指货物交运时表面状况良好，承运人在签发提单时，未加注任何关于货物包装不良一类的批注。

（2）瑕疵提单，指在提单上加注了货物及包装状况不良或存在缺陷等批注。

（3）过期提单，指晚于UCP所规定的提单签发后21天以内，或信用证规定的最迟交单日才向银行提交的提单。

（4）倒签提单，指承运人应托运人的要求，在货物装船以后，以早于该批货物实践装船完毕的日期作为签发日期，所签发的已装船提单。

按提单上运输条款的详细差异情况划分：

（1）简式提单，又称略式提单，指提单上只有正面条款而没有背面条款的提单。

（2）全式提单，又称繁式提单，指通常应用的，在提单背面略有承运人或托运人权利义务等详细条款的提单。

第二篇：最权威的国际结算总结

名词解释

参加承兑（Acceptance for Honour）：是汇票遭到拒绝承兑而退票时，非汇票债务人，在得到持票人同意的情况下，参加承兑已遭拒绝的汇票的一种附属票据行为。

拒付：是指持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，或付款人逃避不见、死亡或宣告破产时，以致付款事实已不可能执行。 提示（Presentment）：指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。

保兑信用证（Confirmed Credit）：指一家银行所开的信用证，经由另一家银行加以保证兑付者的信用证。

信托收据（Trust Receipt T/R）：是一种借据，是进口商凭以向代收行在付款前提前借出提单先行提货的借据。

议付：指被指定银行在其应获得偿付的银行日或在此之前，通过向受益人预付或者同意向受益人预付款项的方式购买相符提示项下的汇票或/和单据的行为。

汇款头寸调拨：头寸（cover）是指汇款资金的调拨与偿付。汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额拨给交其委托解付汇款的汇入行。

贴现（Discount）：是指远期汇票承兑后尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将净款付给持票人，从而贴进票据的行为。

追索（Recourse）：指汇票遭到拒付后，持票人对其前背书人或出票人请求其偿还汇票金额及费用的行为。

打包放款（Packing Credit）：国家贸易中，银行凭以出口商为受益人的信用证为抵押，对出口商提供的用于生产，备货，装船的贷款。

寄售：出口商将货物运至国外，委托国外商人按事先商定的条件在当地销售货物，待货销售后，国外商人将货款扣除佣金及相关费用全部寄交给出口方的一种结算行为。

售定：进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式。

循环信用征：信用证经全部或部分使用后，仍然恢复到原金额，可再次使用的信用证。 不可撤销信用证：信用证一经开出，在有效期内，未经受益人或当事人同意，银行不得单方面修改或撤销的信用证。

红条款信用证：未引起对方注意，预先支付货款的特殊条款，用红色粗体书写以资醒目，这种信用证称为红条款信用证。现在已不用红色书写，使用范围和地区都已扩大。

简答题

1.票据的性质？

要式性 设权性 文义性 无因性 流通性 提示性 返还性 金钱性 债券性

2.收款人（抬头）的写法？

（1）限制性抬头 限制性抬头的汇票不得转让他人

1）仅付xxx：pay to xxx not transferable.

2) 支付xxx，不可转让：pay to xxx not transferable.

3) 支付xxx，在汇票任何处写有“不可转让”（not transferable）字样

（2）指示性抬头 指示性抬头的汇票，可用背书和交付的方法转让。

1）支付给xxx公司的指定人：pay to the order of xxx co.

2) 支付给xxx公司或指定人：pay to xxx co. or order

3) 支付给xxx公司：pay to xxx co.

（3）来人抬头

1）支付给来人：pay to bearer

2)支付给xxx公司或来人：pay to xxx co. or bearer

3.汇票付款时间？

（1）即期付款（Payable at sight/on demand/on presentation）

(2)定期付款(Payable at a determinable future time )

1)见票后若干天/月付款Payable at xxx days/months after sight

2)出票后若干天/月付款Payable at xxx days/months after date

3)汇票说明日期后若干天/月付款Payable at xxx days/months after a stated

(3)板期付款Payable on fixed future date

(4)延期付款 Deferred Payment

4.背书的种类？

（1）特别背书（Special Endorsement）

（2）空白背书（Blank Endorsement）

（3）限制性背书（Restrictive Endorsement）

（4）条件背书（Conditional Endorsement）

（5）托收背书（Endorsement of Collection）

5.承兑的种类？

（1）普通承兑（General Acceptance）

（2）限制承兑（Qualified Acceptance）

1）条件承兑（Conditional Acceptance）

2）部分承兑（Partial Acceptance）

3）地点承兑（Local Acceptance）

4）规定时间承兑（Qualified Acceptance as to time）

5）部分付款人承兑（Not accepted by all drawees）

6.具有本票性质的票据？

商业本票 银行本票 国际小额本票 旅游支票 流通存单 中央银行本票 各种债券 国库券

7.支票,汇票不同?

8.支票划线的种类？

支票划线可分为普通划线（General Crossing）和特别化纤（Special Crossing）

（1）普通划线有以下几种情况

1）在支票上划两道横过票面的平行线，中间无任何加注。

2）在平行线中加注“banker”字样。

3）在平行线中加注公司，“&Company”或“&Co”字样，此种很少使用。

4）在平行线中加注“Not Negotiable”（不可流通）字样，如仍转让，受让人权利不能优于前手。

5）在平行线中加注“Account payee”（记入收账人账户）字样，指示代收行将票款记入收款人账户。

（2）特别划线，指平行线中写明制定代收银行的名称，其他银行不能代收款项。

9.汇款头寸调拨？

（1）当汇入行在汇出行开立了往来账户，汇出行对汇入行的指示为

——我们已经贷记你方在我处开立的账户

In cover，we have credited your a/c with us

（2）当汇出行在汇入行开立了往来账户时，汇出行对汇入行的指示为

——请你方借记我方在你处的账户

In cover，please debit our a/c with you

——汇出行寄出付讫借记通知

Debit Advice：your account debited

（3）汇出行与汇入行双方在同一代理行开立往来账户

1）我们已经授权X银行借记我方账户的同时，贷记你方账户

In cover，we have authorized X bank to debit our a/c credit your a/c with them

2）汇出行对X银行的指示

In cover，please debit our a/c with you and credit B bank’s a/c with you

3）X银行通知汇入行

In cover，we have debited A bank’s a/c with me and credited your a/c with me

（4）汇出行与汇入行双方在不同银行开立账户，X银行是汇出行的账户行

——我们已经授权X银行把款项寄给你们

In cover，we have instructed X bank to remit proceeds to you

——汇出行对X银行发出指示

In cover，please debit our a/c with you and remit proceeds to B bank

——X银行对汇入行发出指示

In cover，we have remitted proceeds to you

10托收指示中的收款指示？

（1）托收行在代收行开立账户

收款指示应写明：收妥款项，请贷记我方在你行账户，并以电报或航空邮寄通知我行 When collected please credit our a/c with you under your cable/airmail advice to us

（2）代收行在托收行开立账户

收款指示应写明：请代收款项并以电报或航空邮寄授权我行借记你方在我行的账户 Please collected the proceeds and authorize us by able/airmail to debit your a/c with us

（3）托收行与代收行之间相互没有开立账户，托收行在国外第三家X银行开立账户

收款指示应写明：请代收款项并将款项汇至X银行贷记我行在该行的账户，并请该行以电报或航邮通知我们。

Please collected and remit proceeds to X bank for credit for you a/c with them under their cable/airmail advice to us

11托收的主要交单方式及其特点？

（1）凭承兑交单（D/A，Doucumentst against Acceptance）

（2）凭即期付款交单（D/P，Doucumentst against Payment）

（3）凭远期付款交单（D/P，at ...days after sight）

（4）凭其他条款和条件交出商业单据

12托收业务的资金融通？

（1）对出口商的资金融通

1）托收出口押汇（Collection Bill Purchased）

2）打包放款（Packing Credit）

（2）对进口商的资金融通

信托收据（Trust Receipt，T/P）

13信用证审核与单据的审核原则及方法

（1） 银行审核信用证

1） 政治性或政策性的条款审查

2） 对开证行资信的审查

3） 审核信用证的责任条款

4） 审核偿付条款

5） 费用问题

（2）出口商审证：出口商主要审核信用证的具体条款

审单唯一依据即信用证条款

审单的原则是单证相符（单证一致，单单一致）

14信用证下的资金融通？

A出口融资方式

（1）装运前的融资方式

1）预支信用证

2）打包放款(Packing Credit)

（2）装运后的融资方式

1）贴现（Discount）

2）出口押汇（Outward Documentaty Bill Purchased）

3）福费廷（Forfaiting）

4）保付代理（Factoring）

B进口融资方式

（1）开立信用证

（2）假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight）

（3）信托收据(Trust Receipt T/R)

（4）担保提货

（5）进口押汇

15保函的种类/

（1）出口类保函

1） 投标保函（Tender Guarantee）

2） 履约保函（Performance Guarantee）

3） 预付金保函或还款保函或退还预付金保函或定金保函

4） 留置金保函或保留金保函（Retention Money Guarantee）

5） 质量保函（Quality Guarantee）

6） 工程维修保函（Maintenance Guarantee）

（2）进口类保函

1）付款保函或即期付款保函（Payment Guarantee）

2）延期付款保函（Deferred Payment Guarantee）

3）租赁保函（Leasing Guarantee）

（3）对销贸易类保函

1）补偿贸易保函（Compensation Guarantee）

2）加工装配保函（Processing Guarantee）

（4）其他贸易类保函

1）借款保函（Loan Guarantee）

2）海关免税保函或关税保付保函（Customs Guarantee）

3）账户透支保函（Overdraft Guarantee）

4）保释金保函（Bail Guarantee）

16跟单信用证与银行保函比较？

17信用证的作用？

（1）对进口商的作用

1）确保所得货物最大限度的符合贸易合同规定

2）避免资金大量挤压

3）在付款之前可以检验单据，拒收单据；在付款后可以肯定得取得代表货物的单据

4）得到资金融通

（2）对出口商的作用

1）加速资金周转

2）可持证向往来银行叙做打包放款或做其他装船前的抵押贷款

3）再有管制的情况下，可不受影响的装货收款

4）可避免钱货两空的危险

（3）对银行的银行

对开证行来说，开证行代进口商开立信用证所贷出的是信用而不是资金，不必占用自己的资金，又可得到开征手续的收入，增加其收入来源；对出口地银行来说，通过通知、议付等业务可获得一定数目的结算手续费，在按照单证相符的原则接受单据后，还能想开证行或其指定银行垫付贷款的偿付，收回自己的资金，风险相对较小。

18单证不符的处理？

A指定银行

（1）将所有单据退回受益人修改

（2）仅退还不符单据，要求受益人修改，同时代其保管其他单据

（3）在交单人授权下将不符单据寄回开证行，等开证行批复

（4）致电开证行要求授权凭不符额单据付款，承兑或议付

（5）担保议付

（6）根据实际经验处理，如开证行拒付，银行保留对受益人的追索权

（7）把所有单据退还受益人，请其直接寄单给开证行

B开证行

（1）拒绝接受单据，不予偿付

（2）联系申请人，放弃不符点