西安市碑林区国家税务局二○○六年度企业所得
税汇算清缴工作总结的报告
西安市国家税务局：
在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们碑林区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化评估”的指导思想，结合《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发
[2005]200号）)的规定和（陕国税发[2006]572号）及（市国税发
[2006]389号）文件精神，将工作重点放在政策宣传、电子申报、纳税评估、核定征收和日常检查五个方面，大大地提高了企业所得税汇算清缴的工作效率和质量。通过全局干部的大量工作，克服了人员少、业务多、任务重、汇算面宽等具体困难，坚持早动手、早安排、早落实，圆满地完成了所得税汇算清缴工作，现将20xx年度汇算工作汇报如下：
第一部分：开展汇算清缴工作的基本情况
一、加强领导、统筹安排，确保汇算清缴工作落到实处
20xx年度企业所得税汇算清缴是实行新的《企业所得税年度纳税申报表》的第一年，市局领导非常重视，多次召开相关工作会议，安排部署企业所得税年度申报工作。我局的任务最重，申报量占到了全市的三分之一左右，市局领导格外关注，多次到我局指导工作，提出具体建议。我局多次召开工作会议，提高认识，统筹安排，成立了汇算清缴工作领导小组，制定了应急预案，加强纵向、横向联系，保证了区局与市局处室之间，科与所之间、各科室之间的协调和沟通，从 1
而形成一股合力，确保了汇算清缴工作顺利开展。
二、加强内外培训，保证了企业所得税汇算清缴工作的顺利开展 针对06年企业所得税出台的新政策，申报表的变化、政策的变动等，我局及时做出安排和部署，制定了切实可行的培训实施方案。我们首先分期分批对申报大厅操作人员和全局税收管理员进行轮训，一方面培训有关政策，包括：汇算管理办法及工作规程，汇算清缴中涉及的税收政策和税法和会计制度差异，历年汇算清缴中容易出现的问题以及新申报表讲解等，使每个管理员吃透文件精神，掌握政策规定，正确辅导企业填表，正确审核企业报表，提高企业申报表填报质量；另一方面，培训申报软件的操作技能，根据试点测试所得税电子申报的经验，我局制作了企业所得税电子申报软件操作指南，即“傻瓜流程图”税务版和企业版，并随同下载的总局《通用税务数据采集软件》和相关说明一并下发各税源管理部门。税务版中明确税收管理员该如何操作软件的下载，如何安装使用数据的导入和导出，以及如何接收申报数据等。在企业版中告诉纳税人，下载软件后，如何选择和填写税务登记表，如何进行系统激活，怎样生成和创建报表，怎样录入报表，先录什么，后录什么，如何修改，如何生成压缩文件上报税务机关等。使税务人员和纳税人一看就懂，容易操作。
同时结合实际情况，对纳税人开展了多形式、多渠道和多方式的培训辅导，因地制宜开展宣传，向企业提供具有针对性和专业化的纳税服务，采取集中培训、重点辅导等多种形式，从新申报表填写方法、报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、税收政策等方面对企业 2
进行辅导，使纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的填报要求，明白如何办理纳税申报手续，正确填制相关报表，准确录入有关数据，从源泉上保证汇算清缴数据的可靠性，从而提高纳税人依法纳税意识和办税能力。同时我们以所为单位举行税企恳谈会，印发宣传资料，开通企业所得税电子申报咨询热线，在大厅电子显示屏滚动播放宣传内容等，使广大纳税人明白电子申报的优越性，赢得了广大纳税人的理解和支持。电子申报在推行过程中，我局出现了前所未有的互动现象，纳税人到税务机关学习相关操作方法和有关政策，税务人员到企业去现场指导，企业与企业之间互相讨论交流在电子申报中的认识和经验，互帮互助，有力的促进了电子申报工作在我局的全面推广和运行，确保了企业所得税汇算清缴工作的全面完成。
三、积极推行企业所得税多方位纳税申报，有力地保证了企业所得税汇算清缴工作的顺利完成
（一）今年，我们的汇算工作压力大，实际工作中做到了“六个结合”即：1、汇算清缴与日常管理相结合；2、汇算清缴与纳税评估相结合；3、汇算清缴与纳税辅导相结合；4、汇算清缴与强化监控相结合；5、汇算清缴与核定征收相结合；6、汇算清缴与税源分析相结合；制定了20xx年度企业所得税汇算清缴日程安排表，将20xx年所得税征收方式的鉴定与汇缴合并进行，以汇缴质量的优劣作为所得税纳税评估和日常检查的案源之一，进一步提高所得税科学化、精细化管理水平。通过汇算清缴工作是我们了解管户的基本情况；企业所得税税源结构的分布情况；企业所得税收入增减变化及原因；企业所得 3
税政策的贯彻落实情况和存在问题。
（二）针对我局的实际，制定了不同的企业不同的申报模式：
1、对重点税源户我们采取重点培训和辅导，申报中开启绿色通道；不管是年报还是季报，保证了重点税源户的及时申报和入库。
2、对一般企业，我们制定了20xx年度企业所得税汇算清缴日程安排表，进行了统一部署，确保均衡完成汇算清缴工作。我们要求各基层单位一月份年度申报必须完成企业所得税总管户的20%；二月份必须完成总管户的20%；三月份必须完成总管户的35%；四月份必须全部完成企业所得税年度申报；季报时，我们对纳税人同样进行了划分申报，保证了申报的及时性。
3、对小型企业和连续亏损企业我们通过核定征收，进行简易申报，截至20xx年6月，我局已对2131户企业进行了核定征收管理，从而减少了申报压力。
（三）为解决申报拥挤等现象发生，我们制定了应急预案：
1、在1月20日前对符合申报条件的纳税人数进行调查、摸底和分析，确定名单，按时通知纳税人分批进行申报；
2、整合窗口业务，调整窗口设臵，开设零申报窗口。设臵专门的应急窗口，必要时启动应急窗口，迅速、快捷受理申报。采取措施疏理申报工作，避免上门申报过度集中，引起混乱。同时成立应急梯队，在正常工作时限之外，根据纳税人排队等候情况，由应急梯队继续受理企业纳税申报，让窗口工作人员能够得到必要的休息，同时安排中午值班人员，为企业提供更加便捷的服务。
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3、按照事件紧急程度我们划分了三个预警等级：绿色预警、橙色预警、红色预警。分别采取不同的措施，解决申报中存在的问题。
（四）针对管户多的特点，我局采用有集中到分散的办法，多点申报，合理安排组织安排申报工作，按确定的名单，按时通知纳税人分批进行申报的税务所或申报大厅进行申报，今年67%的管户在基层所解决了申报问题，从而避免申报拥挤等现象的发生。
（五）积极推行企业所得税电子申报，确保汇算清缴工作圆满完成
首先，我们做到提早动手，不等不靠。由于当时所得税年报介质申报怎么做在我省尚无先例，使用什么软件，申报中会出现什么问题，怎么解决都是未知数，针对这种情况，我们知难而进，积极准备，主动接受测试任务，在市局所得税处、征管处、信息中心的支持下，我们于2月5日开始对企业所得税电子申报软件进行了测试运行，筛选了31户不同行业、不同性质、不同规模、不同征收方式的企业，在申报的厅进行了电子申报数据企业端录入，和申报数据CTAIS介质采集测试，逐户审核，发现问题，寻找解决问题的方案，使参加测试的企业介质申报成功率达到100％。通过测试，让我们看到了介质申报的快捷和便利，是原来手工录入所需时间的三十分之一，减轻了岗位人员的工作压力，提高了效率，也减少了纳税人的等候时间。随后我们又完成了省局下达的国家税务总局电子申报软件测试任务，测试成功后，我们立即进行总结分析，制定了推广方案，于2月下旬在全省率先全面推行企业所得税介质申报工作，较省局下发申报软件提前了将近1 5
个月时间。
第二、做到仔细安排、稳步推进。介质申报方式确定后，如何全面推开，让8612户纳税人接收、理解、配合并正确操作就成了摆在我们面前的主要问题。经过反复讨论，我们制定了适合我局实际的实施办法，全局动员，明确职责，分工协作：一是成立由局领导任组长的领导小组，负责推行方案，应急方案的制定和结合指导协调工作；二是由税政科牵头，成立业务组，负责业务培训及电子申报软件操作指南的制定下发和疑难问题处理；三是各税务管理部门负责对所辖纳税人的宣传解释，软件下载及操作辅导；四是由大厅和各所分工受理介质申报：其中各所受理小规模纳税人申报，大厅申报窗口受理一般纳税人中所得税企业、金融企业、汇总缴纳企业、事业单位等特殊纳税人的申报，把1个申报厅变成13个申报厅，9个窗口变成90个窗口受理，分解了大厅压力，方便了纳税人就近申报。
第二部分：我局企业所得税的基本情况
截止到20xx年底，我局负责征收企业所得税的各类企业共有8612户（其中核定征收企业10户）较20xx年6886户增加了1726户，增长比例为25%。全局盈利企业886户， 占企业总户数的10%；本年实际上缴所得税32666万元，比上年同期增收3266.32万元，增长13.78％。全局亏损企业7726户，占企业总户数的90%。截至20xx年4月底我局应汇算8612户，已汇算8612户，汇算率达100%。从免税企业的情况来看，共有98户企业享受，减免企业所得税税额8196.06万元，较上一年增加2户，减免企业所得税税额减少1472.65万元。 6
影响我局企业所得税变化的主要原因有：
（一）调整企业所得税计税工资政策对我局税收收入的影响： 从我局的统计情况来看，20xx年7月1日企业所得税税前扣除的计税工资定额标准调整为每人每月1600元后，影响税额较大，剔除纳税前三名（工效挂钩企业），20xx年第三季度企业所得税税额与20xx年同期相比实际减少1300万元，（纳税人从20xx年的6886户增加到20xx年8000户左右），20xx年第四季度企业所得税税额与20xx年同期相比实际减少1500万元。
（二）重点税源的变化对企业所得税收入的影响
从我局重点税源的企业所得税情况来看，基本上稳中有升；主要原因有：1、计税工资的调整对他们的影响不大；2、宏观经济的持续发展促进了企业的腾飞；3、西部大开发政策对重点税源的发展提供了有利时机。与上年相比，我局税源变化的情况如下：
1、陕西省烟草公司西安分公司是我局税收增长最多的企业，20xx年度应纳所得税额是156967137.66元，较上年增长43705801.19元，增长38.59%。该企业税收增幅主要有以下几方面原因：一是全球经济转暖，全国GDP总值继续保持高速增长趋势。西安卷烟消费市场供求关系发生逆转。二是通过狠抓网建联动工作，实现了网络建设的重大突破。学先进经验，“ 电话访销、网上配货、电子结算、现代物流”，完善了访销、配送、专卖工作流程，将全市网建工作机构整合为访销、配送、专卖管理三个中心，建立了以经济区域为标准的大配送格局，由于销售收入的增长直接成为税额增加的主要原因。三是转变观念， 7
牢固树立以客户满意为中心的经营理念。四是加强品牌结构的观念，货源更加适销对路，毛利更大。五是通过内抓规范，外抓整治，实现了专卖管理工作的重大突破。专卖管理工作以打假打私为重点，以市场净化为目标，强化户籍化管理，狠抓队伍建设，从而规范了市场，
保证了市场占有率。该公司20xx年12月盈利能力分析指标
2、中交第一公路勘察设计研究院是我局管辖的西部大开发税收优惠政享受企业，也是近几年我局发展最快的企业之一，该单位推行科技进步和现代化企业管理，坚持以科技进步为先导，以质量为中心，有利地保证了企业的健康发展。该单位20xx年度缴纳所得税额1639.34万元，20xx年度缴纳所得税额1939.67万元，20xx年度缴纳所得税额2446.58万元，为我局企业所得税任务的完成提供了有力保障。
3、我局大型商贸企业开元商城20xx年度，缴纳企业所得税额31971358.33元，较20xx年度增加3363302.19元，增长比例为11.77%。
4、中信建投证券06年年报105万元与华弘证券06年年报29万共增加134万元。增加原因是由于06-07年股市持续火暴，证券公司手续费增加，利润增长。
5、永安财产保险股份有限公司是我局缴纳企业所得税税额下降最快的汇总纳税企业，20xx年度缴纳税款数为零,上年同期缴纳税款 8
17302484.68元，主要原因是20xx年度盈利， 20xx年该公司利润总额亏损9个多亿。出现较大亏损的原因首先是汽车及第三者责任险是我公司的主要险种,其保费收入占总保费的84.76%，根据市场情况及有关监管规定，该公司机车险的签单费率较05年同期下降了0.22个百分点,降幅达15.71%,该险种的承保利润是-6.6亿元；其次，我公司20xx年赔付率较上年同期上升6个百分点，除机车险外的其他险种亏损3.69亿元，致使当年承保利润为-10.29亿元。
6、高新技术企业西安开天铁路牵引电器有限公司20xx年度税收情况表如下：
单位：元
7、中铁一局集团公司属于建筑安装企业，20xx年度收入1633372万元，其中青藏铁路收入利润最好，20xx年达8327万元免税，而其他
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项目近几年竞争激烈，利润率低，在任务饱满的情况下，企业所得税税款的确在慢慢下降， 20xx年该公司缴纳企业所得税额3222794.58元，较上年减少1910339.30元，下降幅度高达37.22%。
8、一批重点税源企业：如世界图书出版西安公司、交大出版社、西工大出版社、西安朱雀热力有限责任公司等相继享受西部大开发税收优惠政策，对我局近期的影响不容忽视。
第三部分：20xx年的工作打算
一、大力推广企业所得税核定征收
为进一步规范企业所得税核定征收工作，加强企业所得税征收管理，提高我局科学化、精细化管理的水平，按照市局的统一部署，我局企业所得税核定征收工作已全面开展。
（一）加强领导、统筹安排，将核定征收工作落到实处
1、成立了以主管局长为组长，税政科、朱雀门分局、征管科、征收科、各税务所负责人为成员的核定征收工作领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在税政科，负责核定征收的日常工作。
2、依据国家税务总局《关于印发<核定征收企业所得税暂行办法>的通知》（国税发[2000]38号）的有关规定，以及市局制定的《关于贯彻落实〈核定征收企业所得税暂行办法〉的实施意见》（市国税发
[2004]287号）结合我局实际，制定了《西安市碑林区国家税务局企业所得税核定应税所得率征收管理办法（试行）》。
3、为保证我局的工作顺利开展，结合工作实际，制定了《西安市碑林区国家税务局核定应税所得率征收企业所得税实施方案》和《碑林区国家税务局关于印发企业所得税核定征收安排意见的通知》，要求各相关单位按照区局的工作安排有序地开展工作。
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（二）肯定成绩，制定流程，全面推广企业所得税核定征收工作 我局就如何规范和加强企业所得税管理提出了先评估后检查再核定的工作思路，在属地化管理的基础上实行分类管理，从而解决我局企业所得税工作中的难点问题；企业所得税核定征收工作经过了20xx年度的准备阶段，制定了相关的管理办法、程序、流程、制作相关表格，20xx年度企业所得税核定征收工作在湘子庙街税务所试点取到了成功，10户纳税人纳入了核定征收管理范畴。经我局研究决定，20xx年进入企业所得税核定应税所得率征收的全面推广阶段，推广第一阶段自20xx年1月1日开始至20xx年3月31日结束。推广第二阶段自20xx年4月1日开始至20xx年6月30日结束。今年，我局全部实行定率征收，截至20xx年6月15日，共有2131户已纳入核定征收。
通过今年的所得税核定征收工作，我局积累了一定的实践经验，为下一步开展核定征收工作和进一步规范所得税核定征收过程中的各项程序打下了坚实基础，确保了下一阶段核定征收工作顺利进行。
二、积极开展20xx年度企业所得税日常检查的工作
为了加强和规范企业所得税管理，我局在今年年初企业所得税汇算清缴工作安排中我局已对日常检查进行了初步安排，现又结合20xx年度企业所得税优惠政策年度审核工作和市局关于加强20xx年度企业所得税检查工作的通知（市国税发[2007]119号）的要求，对20xx年企业所得税日常检查工作重新进行了安排和部署：
首先是加强领导、统筹安排，将企业所得税日常检查工作落到实处，成立了以主管局长为组长，税政科、朱雀门分局、征管科、征收科、各税务所负责人为成员的企业所得税日常检查工作领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在税政科，负责企业所得税检查的日常 11
工作；各基层单位成立了以一把手为组长的企业所得税检查小组,主要负责本单位企业所得税户的检查工作。
其次是明确检查任务，为确保20xx年度企业所得税日常检查工作的顺利开展，将日常检查工作分两个阶段进行，确定了 20xx年企业所得税日常检查工作任务（详见附表）；
再次是明确了选户重点，结合我局企业所得税日常管理情况，将下列企业作为今年重点检查的对象：一是享受优惠政策的企业；二是企业所得税重点税源企业；三是连年亏损特别是亏损金额较大的企业。
最后把企业所得税检查工作分两个阶段进行，并入绩效考核进行管理。第一阶段要求各单位结合企业所得税年度优惠政策审核开展检查工作。第二阶段从20xx年8月1日开始到20xx年11月30日结束。要求各单位应合理安排检查，均衡完成检查工作。
五、进一步开展企业所得税纳税评估工作。
为进一步开展纳税评估工作，我局建立了从局领导、业务科室到税务所的三级组织机构，明确职责分工，层层落实责任。根据目前税收管理工作的现状，我局制定了“两税联评、人机结合、以评促管”的纳税评估工作思路。制作了纳税评估操作流程图，为纳税评估工作奠定了基调和原则，对评估工作的各个环节进行规范。为了使基层纳税评估人员能够更好的掌握纳税评估的方法，明确纳税评估的具体操作程序，通过对同一行业相同征期，相关数据的对比分析，制作出纳税评估教学案例，对基层评估人员分批分次进行培训。为了保证纳税评估工作的顺利开展，我局根据自身的实际情况确定了重点评估行业 12
和企业，将餐饮业、家电业、IT业和连续亏损的企业作为评估的重点对象，针对各所的管户量按月、按周下达了纳税评估任务，同时签订了绩效考核目标责任书，为将纳税评估工作落实到位，我们实行了申报期不间断评估的工作安排。在具体评估过程中，我们采取微观数据分析和宏观数据对比分析的方式，对企业的纳税申报情况进行评估。从而发现问题，在评估过程中我们查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资料，在全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日常纳税情况、#5@p管理及税款交纳情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲。在纳税评估约谈中，我们注重讲求评估询问方法和技巧，从生产工序、出入库手续记录、库存变化、销售数量差异、成本核算漏洞、毛利水平与应纳税金配比、预收应付账款的来龙去脉等，各方面进行约谈，并对回答的理由是否真实，合理进行即时分析反应，提出不同看法，巧妙利用谈话中的矛盾之处，找出疑点深入挖掘，从中真正找到我们怀疑问题的根结点，从而提高评估的质量和水平。定期总结交流，加强通报考核、确保评估效果于每月月末定期召开纳税评估经验交流会，在交流中推行“一项一案”评估交流制度。“项”指按行业，“案”指对有代表性的典型案例。各评估小组将评估中的一些好的做法和经验在全局进行交流，将评估中遇到的难题和困惑共同探讨解决，通过经验交流拓宽了工作思路，广开了信息来源，在交流的同时，提出进一步加强税源管理的合理化建议，真正的起到了集思广益、事半功倍的作用。对纳税评估工作中敷衍了事，不认真评估的基层税源管理部门，我们定期进行纳税评估工作成果通 13
报，并在绩效考核中予以扣分。截至20xx年6月15日，我局共对 189 户企业进行了纳税评估。
今年的企业所得税汇算清缴工作在工作量大、时间紧、困难多的情况下，提前顺利完成任务，首先离不开上级的政领导和关心支持。在所得税年报工作中，市局领导和有关处室给予我们多方面指导和支持，所得税处的几位处长和主管同志多次深入我局了解情况，现场解决问题，并始终坚定的支持我们试点和推行电子申报。4月12日，市局、省局所得税处领导陪同总局所得税司有关领导到我局调研所得税年报情况，对我们的工作给予了肯定，极大的鼓舞了我们岗位人员的士气，保证了企业所得税汇算清缴工作的圆满完成；其次离不开全体干部的共同努力。在所得税年报工作中，全局干部投身其中，无论基层税务所每一位管理人员还是大厅申报岗位人员，无论是税政科还是征管科、信息科的干部，都义不容辞的担负起接待纳税人，宣传解释，帮助纳税人顺利申报的职责。通过这项工作，使我们看到了集体的力量和智慧；第三是离不开广大纳税人的理解，支持和配合。以后我将再接再厉，完善制度，加强学习，坚定不移地落实市局关于企业所得税科学化、精细化管理的各项措施，从而将我局的所得税管理推上一个新的台阶。
西安市碑林区国家税务局
二〇〇七年六月十日
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