地 方 税 务 局
深化征管改革工作阶段性总结
我们**局针对征管工作中出现的对纳税人缺乏有效的动态控管，内部各部门间职责不清、衔接配合不流畅，税务机关信息不对称，办税流程繁琐、工作效率不高，稽查作用不明显等不良状况，从依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约几方面着眼，以做优服务为先导，以信息支撑体系建设和人才培养为保障，以深入推进税收风险管理为核心，以稳步推进税收专业化管理为载体，以强化纳税评估和稽查作用为手段，深入开展征管改革，实现全面提高税收征管质量和效率的目标。
我们局在属地管理基础上，探索建立并实施运行了以金税三期为核心，以分级分类管理为前提，以优化纳税服务、提高纳税遵从度为目的，以深入纳税评估、风险管理为手段，以专业化分工为依托的管户与管事相结合、行业管理与区域管理相结合、团队管理与专业管理相结合的税源管理工作机制。
我们通过落实分级分类管理，完善基层管理职能，合理分配管理员职责，制定专业化岗责体系，理顺征管业务流程，优化纳税服务，强化纳税评估，综合运用第三方资源等综合措施，构建起了“全员服务、分工管事、专业评估”的税源 1
专业化管理格局的基本框架。
我们的具体做法是：
一、落实分级分类管理
20xx年上半年，房地产开发企业管理办公室采取了强化日常申报、项目审核、企业所得税汇算清缴、土地增值税清算等系列精细化管理措施和突出人性化服务等手段，确保征管到位、应收尽收，征收入库税款**元，清理以前年度税款**元，收缴建筑业税款**元；我局也逐步建立起以重大项目税源管理办公室为核心，各管理科室、基层税务分局、所配合联动的管理体系。我局坚持对建筑项目采取专人负责，全程跟踪进度,建立台帐等方式，确保了应征税款及时足额入库。仅*月份一个月，全县累计入库固定资产投资项目建安营业税 **万元。
各征收单位加大对餐饮、旅店、洗浴等行业推行“#5@p管家”工作力度，综合业务一科在系统中增加了税控功能和限时限额开具#5@p功能，实现了#5@p开具和税收的双向监控，进一步强化了#5@p使用的管理。
综合业务一科通过强化征管考核，确保完成“办税通”、“网站报税”、“#5@p管家”、双委托“批量扣税”的推广与使用工作，各项征管考核指标有了明显的改善；今年对各单位征管档案的归集、整理等情况多次进行检查，督促各征收单位于*月末将征管档案归档完毕，并从*月开始，安排专人 2
对近三年来的征管档案重新清理，确保纸制档案资料真实、齐全。
面对营业税起征点提高后绝大部分纳税人不达起征点和大幅度增长的税收指标形成鲜明反差的现实情况，我们本着“干实事儿 、实干事儿 、事儿干实”的宗旨和原则，在市局新的个体定额管理办法（讨论稿）下发后，马上行动起来，分别召开了专题党组会、局务会。之后马上组织召开了主管副局长、基层征收单位负责人、一线管理员三级干部会议，认真部署了“生产经营用房性质（自有或承租）、房产原值或租金、应税土地面积、经营面积、从业人数、月营业额”等涉税基础数据的核查、调整和测算工作，并要求同志们做好宣传工作。
在基础数据核查工作结束后，*月*日组织召开了县局评税委员会工作会议，首先对基础数据进行评议，在此基础上，同时参考纳税人上一年度纳税情况，本着“打破双定系统中定额核定要素禁锢、兼顾纳税人实际状况”的有效原则，将纳税人按行业、类型、规模进行分类分级，最后在公平税负的前提下，坚持“纳税人横向之间分出档次、同一纳税人较上一年度纵向比较有所增长”的原则，评议通过了首批以餐饮、娱乐、洗浴三行业规模相对较大的纳税人为重点的**户自管户纳税人定额。
此次调整可增加收入 **万元/月，*月征期过后，**户 3
纳税人已申报入库。
*月*日征期结束后，分管副局长又组织召开了基层征收单位会议，在听取了一线管理员第二批调整计划情况汇报后，代表局党组强调：一、抓紧做好已调整户税款催缴入库工作；二、做好第二批调整工作，并做好宣传工作；三、与定额调整工作配套的漏征漏管户清理工作必须同步跟上，严格杜绝因我们税务机关责任造成的纳税人投诉、上访等类似事件的发生。
由于我们工作都是在“公开、公正、公平”的原则下操作运行的，纳税人对这次定额调整工作也表示了理解和支持。
**所还实施了以强化选定巡查对象，规范巡查内容，确定巡查时间、方法和要求，细化巡查日志等为核心的管理员巡查制度，并通过落实定期汇报和责任追究制度，实现了宏观上对纳税人的动态监控。
二、完善基层管理职能
今年*月份，我们将县局级申报服务大厅申报、受理职能由计划征收科分离，交由城区非全职能分局管理，完成非全职能分局向全职能分局转变，促进申报服务与管理环节的衔接，增强基层对税源管理全过程的掌控程度，为下一步全面推行税源专业化管理奠定基础。通过近三个月运行效果看，在提高申报数据质量、档案归档、完善代开#5@p手续、 4
各种数据信息传递沟通、优化办税流程、提高工作效率等各方面较改革前都有了长足的进步。
三、合理分配管理员职责
本着“对外优化服务，对内减负增效，降低税收风险，拓展管理深度，提高管理质效”的宗旨，将原管理员工作职责进行合理拆分，合理分配管理员职责，由原来的一人分片统管转变为分组按事项分级分类管理。在基层征收分局逐步建立起了在所长掌控全面工作的前提下，管理员职责实现了“五对应”，即税收管理员制度规定的岗位职责与专业化管理组别对应；管理员专业化管理岗责与征管工作各环节相对应：管理员专业化管理岗责于各项考核指标相对应；管理员专业化管理岗责与县局各业务科室相对应；管理员专业化管理岗责与各项税收工作相对应。同时通过优化人力资源配置，最大限度地实现了人尽其才，大幅度提高了工作效率。
房地产开发企业管理办公室可以说走在了税源专业化管理试点工作的前面，他们在*月份就开始了试运行：由精通业务的负责人***承担了综合管理岗职责，由心细稳重的老同志***承担了#5@p管理岗职责，由精通计算机业务的年轻同志***承担了业务处理岗职责；同时三人合作承担了税源管理岗职责，并且各有分工：由具有较强的农业税工作经验的***同志负责耕地占用税和契税，由精通计算机业务的***同志负责收入核算和基础数据整理采集，由精通业务的 5
负责人***负责财务检查。
***分局由三名税务干部和一名协税员组成的业务处理岗在完成全分局催报催缴、数据录入和修改、征管考核指标提升等日常性工作任务外，还完成了**户定额调整、**户纯管户典调和全分局**余户纳税人社保费调查等临时性工作，分局8月份全员全额申报率100%、催报催缴率100%、办税通使用率95%以上；由三名同志组成的税源管理岗在全面完成日常性工作外，还完成了对辖区内的所有企业户的纳税情况、税源情况进行了一次普查工作。同时对辖区内的**户粮食企业进行了约谈并与国税、电力部门沟通取得第三方信息。将在9月通过粮食企业模版进行纳税评估，对辖区内的建安营业税进行清理、多次催缴税款并下户实地调查。通过系统查询清理欠税及滞纳金**万元；申报服务组不仅完成正常的申报征收、#5@p审核开具工作，还补录、修改系统数据***多条；辅导纳税人网上申报**多户，基本实现一站式服务。7、8月份申报率都在98%以上、办税通使用率95%以上，网站申报率90%以上；综合管理岗审批#5@p***余组、多次与乡镇政府和企业负责人沟通确保完成税收任务。7、8月份是公务员带薪休假期间，通过税源专业化管理改革我们能完成那么多工作、超额完成税收任务、分化了执法风险、提高了工作效率，优化了纳税服务，将以往力不从心的税源管理工作开展的很好。实践证明我们的改革是卓有成效的。
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四、制定税源专业化管理岗责体系
通过明确各部门的税源管理职责和工作运行规范，初步形成各部门共同参与、协同工作的税源管理网络，积极推进了税源管理专业化、一体化进程。
我们提出这样一个说法：每一名同志既然是地税局一员，就是税源管理专业化网络中一员，就是涉税信息采集网络中一员，就是税收和经济分析网络中一员，就是税法宣传网络中的一员，就是纳税服务网络中一员。通过完善税源管理岗位职责、建立县区和分局两级立体、交叉、双向架构，为专业化管理稳步推进提供了人员、信息资源、政策和组织保障。
我们在推行税源专业化管理伊始就确立了这样的工作思路：面、线、点齐抓，即在全面提高登记率基础上，密切关注重点行业和环节，进而筛选出约谈、评估和稽查重点。我们充分运用国地税互联系统定期开展数据比对，狠抓落实税收管理员日常巡查制度，实现了户籍管理的源泉控管，截至8月末共新办理税务登记***户，对超期办理税务登记户严格按照征管法规定进行处罚，共处罚***户，在全市征管质量考核中，税务登记率排名靠前。
五、简化业务流程。
我们在制定税源专业化管理工作实施方案时就确立了这样一个原则：简化流程、提高工作效率是对纳税人最好的 7
服务方式，尽最大可能增大纳税人与税务机关接触面、减少纳税人与税务机关接触点，着力建立扁平式组织管理结构。为此，我们结合专业化工作对部分业务流程进行了优化。一是提升基层单位窗口受理权限至县区级或下放审批权限，使征管业务流程扁平化。二是依据专业化分工岗则体系，将基层业务流程环节合并，使征管业务流程简洁化。三是对业务流程按照可当场办结和需调查审批进行分类，使征管业务流程效率化。四是加强电子信息运用，减少纸质资料随同审批，使业务流程电子化。
六、优化纳税服务
以适应纳税人不同需求，保障纳税人知情权，加强征纳沟通渠道，切实减轻纳税人办税负担，等角度入手优化纳税服务。以专岗专责为基础，为纳税人提供了专业化咨询服务。以 “一窗受理、内部流转、集中回复”的“一站式”服务为基础,为纳税人提供专业化的窗口服务。以简化金税三期平台办税程序为基础，合并同类环节，降低纳税人办税成本，为纳税人提供专业化的流程服务。以在专业领域设置直对纳税人的服务信息发布岗为基础，实现税法宣传常态化个性化，为纳税人提供专业化的宣传服务。以“规范审核、专人辅导、专事上门”的服务方式为基础，实现涉税问题辅导、解决、反馈的高效率，为纳税人提供专业化的辅导服务。以网上办税服务为基础,实现增强企业端应用、构建互联网式 8
税企信息化交流通道。为纳税人提供专业化的信息服务。以深入开展纳税评估为基础，实行预警、疑点、风险点提醒，实现纳税人自行改正错误、规避风险的良性循环，为纳税人提供专业化的评估服务。***地税分局在开通地税分局信箱的基础上，成立了地税QQ群，融洽了征纳双方关系，也客观上提高了纳税人的税法遵从度。
年初伊始，通过报纸、公告、召开全县保险公司的座谈会形式，在全县范围内对新车船税法及实施条例进行宣传，并严格贯彻执行。
全局采取登门服务、召开座谈会、培训辅导会等措施，扎实开展所得税汇算清缴和个人所得税自行申报工作，个税自行申报率达到100%，工作成果进入全市先进行列。
七、强化纳税评估
为积极构建“征、管、评、查”四位一体的税源专业化管理新体系，积极打造纳税评估这一税源专业化管理的核心环节,我局建设了由税源部门和评估人才库组成的县区级、由高业务素质人员组成的分局级两级评估组织，专业负责属地内纳税人复杂涉税业务、评估、检查工作，实现人力资源的优化配置。将事务性工作最大限度向前台转移，使管理员从繁杂的事务管理工作中解脱出来，开展纳税评估工作。实现由税务机关强行纠正错误向纳税人自觉主动查找、改正错误转变。上半年，在纳税评估方面，我们采取了综合数据平 9
台疑点、三期数据疑点兼顾的原则，由于受企业所得税汇算期限限制，上半年我们完成了***等三家企业纳税评估工作，入库税款**余万元。近两个月，我们又基本完成了对两户纳税人的纳税评估工作，预计征收税款**万余元。
八、综合运用第三方资源
通过加强与政府及国税、工商、公安、土地、电力等相关部门联系，拓宽信息来源渠道，弥补税务机关与纳税人在专业信息方面不对称的差距，并实现三方信息的增值应用，有针对性地开展纳税大户和重点行业纳税评估。下半年，我们已经成立了专班子，重点通过加强平价或低价转让股权的核定工作等措施，密切监控自然人股权转让、自然资源使用权转让、企业所有权转让等重点环节，加大对营业税、所得税征管力度。我们还将组织县局评估人员和分局评估岗位人员联合对近期未经税务机关检查、产业集群中未形成税收或税收与固定资产投资严重不匹配的纳税人进行评估，以进一步提高征管质量。做好与房地产开发行业、重点项目固定资产投资配套的建筑安装行业营业税检查和组织税款入库工作；其次利用其人力、物力资源协助税务机关对纳税人实施巡查监控，分流税务机关零散税源管理、文书资料传递等工作量，减轻征管负担。我们在**分局试行的“税收管理员日常巡查制度改革”从运行效果看也是相当明显的，不但实现了社会综合治税，提高了税收执法的公开性和透明度，而且 10
有效地实现了为管理员减负，使管理员有更多的时间去做纳税评估和纳税约谈工作的重要意义。
努力方向：
1、还需进一步查找试点工作中漏洞和盲点
2、税收风险管理指向性应进一步增强
3、信息化程度不高
4、信息支撑作用没有得到充分发挥
5、经济、税收分析和纳税评估水平和能力亟待提高
6、纳税评估在组织收入中作用不够突出
7、与之配套的考核指标需进一步优化、细化
8、社会综合治税格局未完全形成
9、各种配套制度亟待健全完善
10、试点过程中形成的干部思想波动也需妥善处理
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