我的重新领悟

——《微光处处》读书笔记

要明白助人自助，助人自助是什么，从专业使命看,强调“助人自助”,所谓“助人”是在个人、家庭、群体、社区出现困难时,社会工作者向其提供专业的服务和支援,所谓“自助”是通过社会工作的专业服务,来整合社会资源,挖掘潜能,推动困难人群走向“自救、自立、自助和自强”。助的人是什么人，怎样去帮助他（她），在帮助中怎样做到助案主自助，怎样才能更好地做到适当帮助而不陷入极端，怎样判断案主已经能自助，怎样才能做到令案主和工作者的关系协调。老师说，如果我们都不相信我们的专业理念的话，那就真的做不来社工了，其实我真的之前会去怀疑我们社工的价值理念，因为虽然看到了社会上存在着很多问题，比如青少年问题，老年问题等等，社会上的弱势群体迫切需要帮助，虽然单靠我们这些弱小的力量能改变什么呢，在家乡，几乎整个市都没曾搞过社工机构，还谈什么帮助呢，发展需要时间，更需要支持，像在一些不发达的地区（中国大部分地区），就会是这样一种情景：“你开办社工机构，他们会完全不信任你，甚至排斥你，因为他们已经受够了政府的摆弄，如果事情不是这样，那你还要一个一个跟他们说明白，什么是社工，社工是干嘛的，对你们有什么帮助，也许他们会想，天下有这等好事！从而难以取得信任”。在不久的将来，社工机构将会在党的领导下不断发展，我想也许很难再出现像《微光处处》这本具有浓厚人情人本色彩的书了，因为在基层，政府尽管几乎每时每刻都在出台什么廉政公正，提高政府人员素质的决定和政策，可是问题不断出现，时时惹来群众一声谩骂。也正是在今天网络传播速度非常快速而方便，更是使人们的舆论力量更加强大，但即使如此，即使如此我还是宁愿相信，正是在如此的情景下，也只有像这样的情景下，才算是一个正在摇篮里的孩子，时时想探出头来望望外面的世界的样子，想成为推动社工事业发展的一份子，有时会觉得自己很不配做这份工作，因为能够做的人必定是要有高素质高情商的人，因为这是社工在我国发展的初期，奠基是极其重要的，只有奠基做得好，楼才能建得高。像现在的社工，我觉得应该打响十二分精神，可是现在有些社工机构由于人员不足，招聘一些非社工出身的工作人员，并对其进行培训，可是虽然这样能暂时缓解人员紧缺的问题，可是久而久之，问题也慢慢出现了，由于价值理念不同和技巧方法的掌握程度不够，导致一些机构出现偏差发展的情况，即在助人自助中，受自我价值理念的干扰，直接影响案主，并运用非专业或不成熟的技巧去帮助别人，从而导致误导和弯曲，这对机构的影响无疑是深刻的。所以在此我想提下，我们应该借鉴西方和港澳台这些社工发展成熟的地区，不断学习他们的经验，并在此基础在不断壮大专业的社工力量，在最大程度上保证比较符合社工价值理念的工作质量。世上最快乐的事就是帮助别人，我们社工更应该这样觉得，这也是我一直坚信的，要壮大我们的事业，也许还要很长一段时间，但是只要我们坚持，就是希望！因此我还是希望能作为一个微小的力量，像微光一样，点亮一个小小的角落，就已经很足够了。但也许，正是这种微小的力量，在每个人，每个小组，每个社区，都会慢慢壮大，这应该也是为什么《微光处处》这本书为何叫《微光处处》吧。我想读了这本书，我所收获的并不是在书中看到了什么重要方法和技巧，而是让我重新回想到了当时第一次接触社工的感受和与28位一线专业社工的对话中对社工的重新领悟，我想这会让我更进一步加深自己的信念，也许我真的没做出什么帮助，但我至少想像一个社工一样去帮助别人，这也是我打从心里想做出来的事。

正如甘炳光先生所说的：“我相信除了社会工作，没有一个专业在给予你工作、报酬与满足感之外，更会一直帮助你发展你的人生，以及更新你的生命。社会工作是一个重“情”的专业。我在投身这个专业后获得了不少情与义，感受到了不少人生难忘的情怀。我不知道自己是否是一个称职的社工，我只知道xx年的社工路令我今生无悔！”每个社工，心中总涌

动着助人的心，在需要时全心奉献，在助人时需要他人的理解，也许我们真的是现实生活中的理想主义者，但我们相信，我们坚持的信念，助人自助的信念会是历史永恒不变的真理。爱，也许说不上，这太伟大，我们也做不来，可是我们会去爱护每一个需要帮助的人，这是我们社工的任务，也是我们社工的本分。现在我们需要的是，来自广大民众的肯定和支持，也就只有这样，身为社工的我们，才能在中国摇篮里的小社工萤火虫里茁壮成长，我相信，每个社工都应该相信，社工的彩虹一定会一直铺到我们地球每个角落。

苏超（1010040060）

第二篇：A4工作法读书笔记

1商业环境变化：a伴随着宽带网的普及而出现的产品服务化趋势;

b公司与公司之间关系的变化;

c工作环境的变化

2日程管理表单(每月每周)

月：目标要以名词性词语结句，将事件分解以周为单位记录

最终目标→每月目标→每周目标（标注日期，日期顺序，负责人，执行情况）

3损耗时间

①本不应该插进来的事情

②本可以汇总的事情

③本可以委托他人做的事情

④本可以通过与人商量简化的事情

4先后顺序

重要紧急 重要不紧急 紧急不重要 既不紧急也不重要

5二分法表单

将担心事情分为现在可做（做）和明后可做（暂时搁置），可安心入睡

6 思考强化法

a简要流程图：将工作程序做成流程图，便于理解交流，简化流程

例：电信部门申请某业务

b鱼骨图：将繁多的头绪按照因果、整体与局部、目的与手段的进行分类整合，从而改善事物运行

c模块化表单：明确各部门职能，各司其职，可稳定流程，加固制度

逻辑学树状图：判断你的课题属于结果与原因、整体与局部、目的与手段中哪一类，以前者为树干，后者为分支，进行层层细化。

d矩阵图：设置横纵轴，从两个或多个维度分析问题优劣

e选择树状图：对事物各种发生情况给出概率系数，给出每种可能性的得失情况，选择数学期望大者。

7企划能力强化法

a创意相乘表:分两栏，A栏流行元素，B栏公司产品，进行排列组合（me:此方法烂俗） (KJ法，是指将各种各样的意见或创意写到卡片等东西上面，进行分组，并有逻辑性地将其整理好，弄清其中的意义、构造，从而找出解决问题的办法或激发新创意的方法。)

b相似概念表单：对事物未来发展进行构想，分析其要素，联想具备其要素的其他事物，组合。

例：①主题→未来的丸内

②概念→会出现新文化、新信息的交流场所。

③研究类似事例→西餐厅

④新策划→丸内西餐厅

C HopStepJump表单

例：①题目→想经营一家周转率好而且能赚钱的饮食店

②相似例子（Hop）→欧洲的ShotBar

③概念（Step）→特色是先付账制，站着悠闲地喝咖啡

④新策划（Jump）→我们怎么就不能站着悠闲地喝咖啡的想法

例：题目面向年轻女性的网络服务

新策划（Jump）以化妆品为中心的手机网站

概念（Step）保健品的益处（对美容与健康有意方便）

相似例子（Hop）高温瑜珈、岩盆浴、保健品

d脑力风暴表单

e创意检查表单：从多角度激发创意，扩展“奥斯本检查表法”的形式，将检查项目进一步细化，用Q&A的方式激发创意。

（奥斯本检查表法（CheckListofOsborn）：将要求的课题套入“难道不能用到其他地方吗”、“难道不能再大（小）一些吗”、“再改变一下如何”等检查项目中，以激发创意）

f将创意具体化的三角图表:找出每两个元素之间的联系，组合

8写作能力、说话能力&学习能力

a出差报告表单: i明确出差的目的;ii根据出差的目的，简要记录出差的成果、意义以及自己的感想；iii事先指出重要的地方，以及事先将能填的空填好

b提案策划表：首先，我们先将提案的整体结构分为“概论”、“分论”、“结论”三部分，并保证一张纸上仅填写一个信息。概论，言简意赅，吸引人眼球；分论，分为三部分，第一部分大趋势，可采用图表等形式辅助说明，第二部分，对大趋势下各种情况细化，第三部分计划，如：如果推荐给游泳训练班，这个程度的单价和客流量是值得期待的等；结论可加入提案未涉及部分的前景，如：今后，中老年参与人数有进一步增加的趋势，所以我们应该讨论一下计划的可行性，并今早开始推进这个项目。以图解、图表、图片等为主，尽量少写文章。

c演讲表单:根据演讲主题找到答案，再将答案结合经验、事例、格言等展开。

d故事化表单（以美国培养脚本家的第一人ROBERTMACKIE提倡的“故事的组织方法”为基础）：①成就②契机③冲突混乱④危机⑤高潮

e谈判能力表单：整理出“自己的真正利益”、“谈判对手的真正利益”、“自己不妥协时会发生的事情”、“谈判对手不妥协会发生的事情”、“谈判的关键要素”五个要点 f提高英语能力表单

g循环学习表

h三分法阅读表单

第三篇：读书笔记范例

读书笔记

姓名：洪心洁

学号：

班级：

240693351 06级会计学1班

前言：我通过查阅图书馆书籍，搜索图书馆数据库资料，查阅有关期刊和查找网页上相关的资料四种方式，为我的论文——《治理型内部审计起免疫系统的预防作用》寻找相关的信息资料，并从20xx年9月12日——20xx年11月4日根据所收集的资料完成的读书笔记，以下即为我此次的读书笔记。 《用“免疫系统论”重塑企业内部审计新形象》之读书笔记

索引：苏美东（重庆理工大学），肖媛（重庆理工大学）：《用“免疫系统论”重塑企业内部审计新形象》，《商业会计（20xx年7月第14版）》。

原文的摘要：我国内部审计以监督为主向服务为主转变是大势所趋，从“免疫系统论”的视角对实现这一转型的路径进行探讨具有现实意义。在现代审计中，要将“免疫系统论”应用于企业内部审计，促使其向服务型转变，应该完善内部审计的评估咨询职能，摸索能发挥免疫作用的审计重点，在把握新挑战的基础上创造条件，促使免疫系统正常运行，实现内部审计的目标任务。

原文的关键字：内部审计；免疫系统论；评价和咨询

作者的观点：通过“内部审计‘免疫系统论’的提出”，“我国企业内部审计的现状及突出问题”和“发挥企业内部审计‘免疫系统’作用的对策”三部分构成了这篇文章。作者通过国家审计局于20xx年4月15日所提出的“审计免疫系统论”和对现代我国的内部审计所存在的问题的简要阐述以及分析，提出我国的内部审计应该构建一个多层次的职能结构，突出重点需要审计的项目，迎接多方面的挑战以及创造一定的条件使我国的内部审计“免疫系统”顺利执行。

本人的观点：在医学范畴中，一个健全的生物免疫系统，不仅要求及时地发现病毒和杀死病毒，更重要的是它拥有稳定、可靠、实时的预警，当病毒将要侵入而未侵入之前，就发出警报，就是免疫系统的“免疫监视”功能。审计要真正发挥免疫系统的功能，除了要对已存在的问题进行查处和修补，对潜在的风险进行揭示和抵御，更重要的还是要通过优化审计管理，发挥审计的预防功能。在20xx年4月15日中国内部审计协会在北京举办“推进内部审计转型与发展”研讨会，在会上刘家义审计长提出现代内部审计从本质上讲是部门单位、企业事业组织的“免疫系统”。根本目的是提供组织自身的“免疫力”，保证其安全健康，促进其可持续发展。这在理论上第一次把“免疫系统论”应用在内部审计，要求内部审计不仅要起到监督作用，而且要有评价和咨询职能，能对企业运营中的问题及时预警、揭露和抵御，保证企业运营中的安全，使企业内部审计能够更好的为企业服务。在企业经济运营中，也需要一个“免疫系统”来预警、揭露和抵御经济运行中的各种矛盾和风险。可以很明显的从第三部分，即“发挥企业内部审计‘免疫系统’作用的对策”看出，当今的企业内部审计绝不再是传统型内部审计，因为它不仅仅只有监督职能，它还具有评价职能以及咨询服务职能；它的审计范围不再只有差错而已，它还包括公司治理过程中所有环节的监督咨询评价等。因此，现代企业的内部审计的审计方式已经从原来传统型内部审计的单纯的事后监督方式逐渐向治理型内部审计的事后监督、事中控制和事前预防相结合的方式转变，而这一系列“监、控、防”正是起着免疫系统理论中的预防作用。

总结：该篇文章重点是凸显我国现代治理型内部审计起着免疫系统中的预防作用，从而扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍和医学书籍，即王忠彦在20xx年11月1日出版的《免疫力是人体最好的老师》，所以此篇读书笔记花费我4天的时间才能够完成。

《内审职能拓展中面对的机遇和风险——对萨班斯法案的重新思考》之读书笔记

索引：郭慧（暨南大学管理学院），《内审职能拓展中面对的机遇和风险——对萨班斯法案的重新思考》，辽宁师范大学学报（社会科学版），20xx年3月第32卷第2期

原文的摘要：21世纪给内部审计带来巨大的挑战和更多的机会。萨班斯法案改变了监管者、公司高管层对内部审计的需求，为内部审计职能拓展提供了契机。同时，我们也应该认识到法案颁布后对内部审计职能发展可能带来的阻碍，及时提出内部审计的应对措施。

原文的关键字：内部审计职能；内部控制；萨班斯法案

作者的观点：通过“萨班斯法案对内部审计提出的新要求”、“内部审计职能面对的机遇和风险”以及“内部审计的应对措施”三部分构成了这篇文章。作者在此篇文章中主要想表达的是，我国内部审计职能的发展与国际先进水平相比而言仍然存在较大的距离，在面对新时代赋予的机遇和挑战的同时，还需要内部审计理论工作者和实务参与者努力探索与创新。正如诺曼·马克斯曾经说过的“从来没有一个时代向这样给内部审计带来如此巨大的挑战，也从来没有一个时代像现在这样给内部审计带来如此丰富的机会”。只有这样，我国的内部审计事业才会有可能越来越有生命力。

本人的观点：20xx年在安然，世通等一系列财务丑闻发生后，美国政府颁布了萨班斯——奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley）。该法案是由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，也因此又称为《20xx年萨班斯——奥克斯利法案》（简称为萨班斯法案）。该法案是一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。尽管萨班斯法没有直接涉及内部审计在公司治理中的作用，但是它却给内部审计制定了一些新的规则和责任改变了内部审计的行业环境，并且对审计委员会、外部审计人员及管理层治理要求规定进行扩展，这就意味着内部审计作用也要扩展，促使原本的传统型内部审计向治理型内部审计转变。20xx年纽约证券交易所要求所有上市公司必须设立内部审计部门。这些法律的颁布是对内部审计在公司治理中价值的认可，也提升了内部审计在公司治理中的重要性。也因为如此，我同意该篇文章作者的观点，即：我国内部审计职能的发展与国际先进水平相比而言仍然存在较大的距离，在面对新时代赋予的机遇和挑战的同时，还需要内部审计理论工作者和实务参与者努力探索与创新。或许只有这样，我国的内部审计事业才会有可能越来越有生命力，正如现代内部审计之父——劳伦斯·索耶所期望的那样，让内部审计这棵大树枝繁叶茂、硕果累累。 总结：从国际方面来看，从原来的传统型内部审计转变为治理型内部审计是世界经济发展规律的。这扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，

20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍以及金融方面的资讯收集，所以此篇读书笔记花费我3天的时间才能够完成。 《企业内部审计现状与发展趋势浅析》之读书笔记

索引：杨思敏（江苏省连云港市供电公司），《企业内部审计现状与发展趋势浅析》，《中国商界（财会版）》，20xx年第1期，第93页、第94页

原文的摘要：内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分。内部审计是企业强化自我约束机制的重要手段，是规范内部管理、提高经济效益、建立现代化企业制度的客观要求。实践证明，经济越发展，审计超重要，内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。

原文的关键字：内部审计；现状；趋势

作者的观点：通过“我国内部审计的现状”、“内部审计的未来发展趋势”和“内部审计未来发展的建设途径”三个部分构成了该篇文章。在文章中，作者主要想表达的是：国有企业面临着改革和发展的问题，民营企业则面临着激烈的市场竞争所导致的调整与组合的问题，上市公司则是面临着失去股东信任等等的问题。如何加强对国有企业、民营企业和上市公司的内部管理成了当今经济市场发展的一个大难题，从而促使企业必须建立健全的企业监督制约机制，强化完善企业的内部审计工作。内部审计本来就是我国社会主义审计体系中的一个重要组成部分。实践工作中也证明了，经济越发展，审计越重要，而其中的内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。分析企业内部审计现状以及其原因，探讨审计发展趋势并探讨相应的对策，对审计理论和实践都具有十分重要的意义。

本人的观点：可以从该篇文章中看出，中国现在的内部审计现状是：他们的工作得不到应有的重视，并且没有纳入企业重要活动中去；他们的组织和人员均缺乏应有的客观性和独立性；他们的规章制度不够完善，且他们的业务也是无具体详细准则可以遵循；他们人员的素质不达标，且人员结构欠缺合理性等。接着作者提出了未来内部审计发展趋势，他分别从六个方面进行阐述，即：内部审计体制，内部审计职能，内部审计实施的时间，内部审计人员素质和结构，内部审计目标和内部审计意识，从侧面而言，则是表达了现在我国社会主义下的内部审计与未来势必发展形成的内部审计之间的主要区别。而这六大差别也正是传统型内部审计与治理型内部审计最为显著的区别，表明对于中国而言从传统型内部审计转变为治理型内部审计是必要的趋势。在此，我也很同意该篇文章作者的一个观点——内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用，内部审计工作绝不是可有可无的，它应当是一种必须的，经常的工作。虽然目前我国的内部审计工作所面临的压力很大，不过我认为在我国的内部审计在挑战存在的同时也显现出良好的发展趋势，而且它的潜力又十分大，只是与此同时，需要广大的内部审计人员提高自身的职业道德和义务素质，以及社会各界的关怀和支持，才能使得我国的内部审计走上良好的发展道路，并且发挥其“治理”作用。

总结：从中国方面来看，从原来的传统型内部审计转变为治理型内部审计是中国经济发展规律的。这扩

充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍，所以此篇读书笔记花费我4天的时间才能够完成。

《如何有效执行企业内部审计决定》之读书笔记

索引：葛长发（河南质量工程职业学院），《如何有效执行企业内部审计决定》，《内江科技（知识经济）》，20xx年第5期

原文的摘要：企业内部审计决定的有效执行是内部审计工作中重要的一个环节，决定着审计目标是否得以实现。本文就目前企业内部审计决定如何有效执行进行了分析，并有针对性的提出治理意见和建议，以期完善企业内部审计决定的执行机制。

原文的关键字：管理；内部审计决定；有效执行；价值增值

作者的观点：通过“影响企业内部审计决定有效执行的制约因素”和“有效利用内部审计决定，实现审计价值增值”两部分内容构成了该篇文章。作者想表达的是，近年来，企业内部审计决定已经涉及到内部控制和业务操作的各个层面，但由于诸多因素的制约，内部审计决定不能有效被执行，极有可能产生审计风险或是审计失败的隐患，从而对审计双方产生不利影响。也因此，建立有效的审计决定执行机制，是目前企业内部审计不容忽视和亟待研究解决的当务之急。在企业内部审计工作中，内部审计决定是审计成果的重要组成部分和最终体现，而内部审计决定的有效执行一直是一个较为突出的问题，同时也是制约了审计工作质量，从而影响审计公正执法的关键所在。作者认为解决的关键在于“三个结合”，即：坚持与内部控制相结合，坚持与领导干部履职能力评价相结合，坚持与调查研究相结合。

本人的观点：本人认为本文中将影响企业内部审计决定有效执行的制约因素主要是由两个方面构成，即：重视审计过程而轻视审计决定利用和被审计单位，内部各部门之间沟通等外因削弱了审计决定的利用价值，总结的很不错。不过，我更为关心的是，正因为忽视内部审计结束之后对被审计部门或是项目整改决定的督察、督办和责任追究，致使内部审计决定无法有效地执行，从而使得之后的跟踪审计变得毫无意义可言，也因此，内部审计无法起到警示、预防作用。良好的审计环境决定了审计质量的高低，直接关系到内部审计工作的效率和效果，从而影响到审计决定执行情况是否优质。内部审计决定的有效执行既是审计工作的出发点，又是审计工作的落脚点，更是保证审计工作质量，预防风险的重要环节。所以，建立一个有效的审计决定利用机制，并且将之落实，或许企业的内部审计能够起到预防未知风险与已知风险的作用，从而达到最终的增值效果。

总结：治理型内部审计的预防作用能够带来最终的增值效果，从而实现内部审计目标——企业利益最大化。这扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅

导用书）》等专业辅导书籍，所以此篇读书笔记花费我4天的时间才能够完成。

《增值型内部审计与公司治理关系探讨》之读书笔记

索引：矫聪（安徽财经大学会计学院），《增值型内部审计与公司治理关系探讨》，《黑龙江对外经贸（财会与审计）》，20xx年第1期总第175期，第152页、第153页

原文的摘要：随着内部审计功能的变迁，内部审计在公司治理中的作用也越来越受到人们的关注，如何实现内部审计的价值，从而实现内部审计与公司治理的良性互动成为了各个企业当前亟待解决的问题。本文介绍了如何实现内部审计的价值增值的基础上探讨了增值型内部审计与公司治理之间的关系。 原文的关键字：增值型内部审计；价值增值；公司治理

作者的观点：通过“内部审计的功能变迁”、“内部审计在公司治理中的价值增值”和“内部审计与公司治理的关系分析”三部分构成了该篇文章。作者表达了，内部审计与公司治理之间是相互促进、相互依赖的关系，他们具有共同的目标——为企业创造价值。必须健全完善公司治理结构，才能形成有效地内部控制机制。而公司的内部控制机制又需要内部审计的监督、预防作为保障，从而反过来又促进了公司治理的完善与健全，形成公司治理的良性循环。

本人的观点：自20世纪80年代以来，公司治理问题一直受到理论界和实务界的关注，直到美国安然事件发生并颁布萨班斯——奥克斯利法案，使得“公司治理问题”的关注度达到顶峰，而其中内部审计作为公司治理机制中一个必不可少的重要组成部分，也越来越受到人们的重视。李维安和程新生曾提出给予公司治理的审计模式认为公司治理审计（即：治理型内部审计）应当包括股东层面公司治理审计和董事会层面公司治理审计，并且设计监事审计、独立审计、内部审计、政府审计等。

我赞同该作者的观点，内部审计与公司治理之间是相互促进、相互依赖的关系，他们具有共同的目标——为企业创造价值。必须健全完善公司治理结构并凸显治理型内部审计的预防风险作用，从而为企业创造更多的价值。

从近年来，无论是中国市场还是国际市场上的大多数有关经营失败或是爆发财务丑闻事件的案例可以较为清楚地看出，公司治理结构离不开有效的预防、控制和监督的机制，而这不正是需要完善健全的治理型内部审计做后盾的吗？内部审计的发展离不开公司治理的推动，企业应当事先内部审计与公司治理之间的良性互动，从而实现内部审计在有效的公司治理结构下为企业创造最大的价值。

总结：治理型内部审计的预防作用能够带来最终的增值效果，从而实现内部审计目标——企业利益最大化。这扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计

协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍，所以此篇读书笔记花费我5天的时间才能够完成。

“五粮液调查门事件”之读书笔记

前言：这份读书笔记与前几份读书笔记有所不同，这是我读了有关“五粮液事件”网页、报纸等之后所做的读书笔记，以下就是我对“五粮液事件”的读书笔记内容。

事件背景：事前没有一点征兆，深圳第三大权重股，我国白酒龙头五粮液被证监会立案稽查，原因则仅以语焉不详的“涉嫌违反证券法律法规”予以公告。消息一出，五粮液股价即大幅跳水，并一度被打至跌停板 ，最终收盘在22.60元，当日跌幅为6.22%。单日成交量更是创上市11年来的天量，成交2.26亿股，换手率为5.97%。20xx年以来，五粮液一直是非不断。此番被证监会立案调查，在令市场为之震动的同时，更引发了业界的热烈猜测。这就是“五粮液调查门事件”的开端。而其源头竟然是：缘于内幕交易，偷漏税，操作自家股票和虚假信息披露等，问起致此原因，有关人士的答案却是，长期失效的内部管理控制和重大人事变动。

索引：网络编辑周晖，记者郭金凤，《五粮液醉卧“沙场”上市公司“防火墙”亟待加强》，京报网，20xx年9月28日12点52分；作者张建，《五粮液真相调查内部管控失效致利润外流》，《21世纪经济》，20xx年9月22日；记者彭洁云，《五粮液事件最新情报：亚洲证券可能只是导火线》，《理财周报》，20xx年9月12日；作者刘俊，《“三宗罪”结果公布，五粮液留下三大悬念》，《广州日报》，20xx年9月25日 本人对此事件的观点：其实早在20xx年3月份就有股民和分析师对五粮液的年报、关联交易提出过质疑。但是直到20xx年9月9日，五粮液才被中国证监会立案调查，而且不同以往情况的是，该消息突发后，五粮液的股票并没有遭到停牌。由此可知，给投资者所带来了损失是巨大的。当该事件的迷雾一步步被揭开，投资人开始了他们的维权行动，维权人数竟创历史之新高，致使赔偿金额也创A股历史第一，因此很多人称此事件为“今年以来中国股市最大的黑幕”。

仔细观察此事件可以知道，五粮液涉嫌的“三宗罪”（“三宗罪”分别是：虚假记载，虚增利润和营收数据差错）都是20xx年以前所犯下的，其中两宗罪分别是于20xx年和20xx年所为。五粮液被查出后，他们也许感到非常冤枉和不公，也许并没有愧疚感，只是感到运气不好，自认倒霉而已，在该事件被曝光后，五粮液每次给公众的说法都比较牵强难以让人信服。我不禁想问，五粮液作为一家大型上市国有企业为什么会犯下这“三宗罪”，为什么他们对此的态度竟是如此的敷衍了事，这个事件究竟是“谁”的责任？

有不少人将此事件主要归咎于五粮液公司公司治理问题上，但是对于我而言，我则是认为主要是治理型内部审计并无发挥该有的作用是该事件发生最为主要的原因。治理型内部审计按照内容可以分为：治

理环境内部审计，治理流程内部审计和治理程序内部审计。治理环境内部审计是为企业的良好公司治理提供基础的文化、框架和政策，但是五粮液公司似乎并无重视过此块审计的成效，也因此五粮液公司并没有形成值得称赞的企业文化来提升员工和管理层的积极性；治理流程内部审计是支持治理环境的特定活动，它主要包括：评价无比控制和沟通流程，评价报酬政策和相关流程，评价财务治理流程，评价战略计划和决策的治理活动和评价治理绩效的衡量。但是，相信五粮液公司根本没有有效执行该项内部审计，不要然何来“三宗罪”之说？治理程序内部审计则是对于治理活动的执行和操作具有十分关键作用的特定程序，它是由：评价内部和外部治理报告程序，评价治理事项的上报和追踪程序，评价治理变化和学习程序和评价治理支持软件和技术四个部分所构成的。由于技术对组织治理活动具有十分重要的作用，内部审计应当对关键的技术资源进行定期的检查，以评价和证实其是否充分和是否持续有效。这些检查应当确定治理活动正在使用的所有软件和技术，并评估与该技术相关的控制是否适当。但是，五粮液公司似乎没有吸取美国安然事件的教训，不依靠内部审计协助他们评估这些与治理有关的新技术措施的功效和控制。我相信，在中国证监会的支持下，一些暴露出冰山一角的造成巨额亏损的上市公司得到了应有的查处，这不仅有利于我国公司治理结构的完善，也有利于中国证券市场和资本市场朝着健康的方向发展。

总结：从“五粮液调查事件”来看，从原来的传统型内部审计转变为治理型内部审计是中国经济发展规律的。这扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这些新闻资讯之后，我还参考20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍，所以此篇读书笔记花费我9天的时间才能够完成。

《论国家审计“免疫系统”的六大特征》之读书笔记

索引：韩宏涛（审计署广州特派员办事处），《论国家审计“免疫系统”的六大特征》，《审计与理财（审计实务）》，20xx年8月，第16页、第17页

作者的观点：在国家审计实践中，国家审计免疫系统的本质、职能与定位，通过某些方面的特性具体表现出来，审计工作的开展，也与这些特性密不可分。作者则是根据他自身的审计工作实践，对国家审计免疫系统进行深入的思考和研究，认为上述特性主要存在独立性、综合性、系统性、预防性、惩罚性和建设性六个方面。并且表达了，只有在充分理解、把握这些特性对于科学理解和充分发挥国家审计免疫系统的职能，在实践中做好审计工作具有十分大的意义。

本人的观点：国家审计署审计长刘家义在20xx年全国审计工作会议结束时的总结讲话中首次提到“现代国家审计师经济社会运行的一个免疫系统”，从而也引出了国家审计的免疫系统论。所谓的国家审计的免疫系统论，是我国国家审计本质、职能和定位理论发展过程中的里程碑式的论述，从战略高度上确定了国家审计的本质和职能，以及在我国现代经济社会发展中的地位，并为我国国家审计事业明确了长远的发展目标。

在此，我更为关注的是国家审计免疫系统论中的“预防性”的特征，它是指，通过日常的持续性的监督、检查，通过对各种潜在风险、问题的及时防范、化解，通过对各种体制、制度、机制的适当完善、优化，从而防止、避免各种重大风险的爆发、各种严重后果的出现和重大损失的形成，避免经济社会动荡。说到此，是否觉得国家审计免疫系统理论的该项特征是否与“内部审计”的某几个特征相似？对此，我将国家审计免疫系统理论的“预防性”总结为企业内部审计中的“事前预防，事中控制，事后监督”。 随着现今经济社会的发展，企业的规模日益庞大、公司治理问题日益复杂、市场变化速度日益加快、影响企业生存的因素日益扩充，从而致使潜在的风险因素越来越多、其影响度也越来越大。如果有些潜在风险得不到及时的控制化解，一旦集中爆发，其后果恐怕无法想象。“千里之堤，溃于蚁穴”这个典故恐怕无人不知晓了，所以防微杜渐和防患于未然变得尤为重要。

在目前中国企业内部审计的实际工作中，免疫系统理论中的“预防性”特性发挥在某种程度上还不够充分。重事后查处、轻事前预防，重既成风险、轻潜在风险，重“救火”、轻防火的情况还比较明显，影响了审计免疫系统职能的发挥。要更好地发挥这种特性，就要大力增强审计的前瞻性，有规划、有准备、有预见地做好审计工作，同时要更加重视对各种潜在性风险、流动性风险的关注和管理。

总结：中国企业内部审计在起免疫系统理论中“预防性”的作用有待提高，与此同时，也表达了企业内部审计与免疫系统理论的“预防性”特征之间存在密不可分的关系。这扩充本人论文收集材料内容。 附注：读完这篇文章后，我还参考20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计

协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍，所以此篇读书笔记花费我3天的时间才能够完成。

《“经济警察”变成“管理参谋”——基于价值链理论谈内部审计转变》之读书笔记

索引：谷秋兰（山东经济学院，济南）、王婧（山东经济学院，济南），《“经济警察”变成“管理参谋”——基于价值链理论谈内部审计转变》，《价值工程》，20xx年第2期，第148页、第149页

原文的摘要：国家审计署李金华审计长将我国内部审计明确定位成“管理+效益”。因此，内部审计作为“管理参谋”的“角色”已经登上我国企业内部审计的舞台。内部审计改变了过去当“经济警察”时的面孔，在企业里的孤岛境地随之改变了。从三部分论述了内部审计的转变：首先，介绍了内部审计的有关概念；其次，从职能与责任方面论述了变化；最后，结合价值链理论特征阐述了内部审计实现变化的途径。

原文的关键字：内部审计；增值型内部审计；价值链

作者的观点：通过“内部审计与增值型内部审计”、“科学定位企业内部审计的职能与责任”和“结合价值链理论实现内部审计转变”三部分完成了该篇文章。作者从三部分论述了内部审计的转变：首先，介绍了内部审计的有关概念；其次，从职能与责任方面论述了变化；最后，结合价值链理论特征阐述了内部审计实现变化的途径。从而表明了，内部审计必须熟悉本企业的生产流程，了解风险管理的要点和内部控制的关键，要在企业制定发展战略、审定长远判断，计划重大投资等。在关键时候、关键环节、关键会议，审计人员应该大胆直言，参与决策，不能光“参”不“谋”。

本人的观点：国际内部审计师协会（IIA）于20xx年对内部审计的最新定义为：“内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，其目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助组织实现目标。” 内部审计在对公司治理进行审计而发挥的职能作用主要包括：（1）监督作用，揭示与查处存在的问题，促使企业内部各单位、各部门依法经营，加强管理，堵塞漏洞，提高效益，为企业实现经营目标服务；(2)参谋作用，对存在的潜力和问题，通过审计调查，依据有关政策、法规和经验，向单位领导和有关方面提出相应的审计建议；(3)咨询作用，内部审计可以利用其对企业情况熟悉、了解政策法规、接触社会各方面和具有综合知识等特点为被审单位的相关内容提供咨询服务；(4)评价作用，表明相关方面的成就、绩效、制度建设，检查任务完成情况，反映存在的问题，提出措施，为各方面提供参考和依据；(5)维护作用，对存在的缺陷和漏洞，产生的偏差和失误，发现的损害公司利益的行为，可以及时地予以纠正、制止和查处，以维护公司的合法权益。它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这表明增值型审计已经成为内部审计的主要趋势。并且与此同时，在整个企业内部审计的过程都是贯穿在“公司治理”之间，所以，我相信企业内部审计审计正在向“治理型内部审计”发展。从查错纠弊发展起来的我国企业内部审计，留给人们的印象可能是企业里的“经济警察”。现在，刷上一层时代的新鲜色彩，企业内部审计变为“管理参谋”应该是与时俱进的选择。

内部审计最基本的职能是经济监督。经济监督职能是指以财经法规和制度规为评价依据，对被审计对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价，以便衡量和确其会计资料和其他资料是否正确、真实，其所反映的财务收支和其他经济活动是否合法、合规、合理、有效。检查被审计对象是否履行其经济责任．有无违法违纪、损失浪费等行为。追究或解除其所负经济责任，从而督促被审单位纠错防弊。遵守财经纪律，改进经营管理，提高经济效益。

总结：该篇文章重点是凸显我国现代治理型内部审计转变是历史的必然，从而扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，20xx年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍，所以此篇读书笔记花费我3天的时间才能够完成。

结束语：以上即是我花费33天所完成的读书笔记，在笔记中我不仅找到我所需要的资料，而且于此期间，我也懂得了一些平常所被我忽略的知识或是生活细节，我觉得通过读书笔记我真的学到很多。