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西华大学实验报告（文经管艺体类）

开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心 实验时间 ：20xx年x月

一、实验目的

本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。

二、使用工具、材料

1．账、证、表（以组为单位）

2．其他用具

3．辅助工具书（可选）

企业会计制度和企业会计准则各一套。

三、实验过程记录

在实训过程中的主要操作如下：

1.建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及现金日记账，银行存款日记账。

2.由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。

3.以十天为单位根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，并对其证进行统一的编号。

4.将与记账凭证相对应的原始凭证附粘贴好并核对金额，内容是否一致。

5.登账，根据审核无误的收款凭证，付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并每天结出余额。根据审核无误的收、付、转账凭证逐日逐笔登记明细账结出余额并做好已记账的标志。

6.根据记账凭证编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。

7.结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。

8.编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。

9.最后将有关凭证装订成册。

本次会计模拟实习是分组进行的，两人一组，因而对每个人在不同的分工阶段也明确了不同的工作内容。我们是十天汇总一次，以十天为一个分工阶段。填制记账凭证的人负责编制科目汇总表和登记总账。另一个人负责粘贴原始凭证并审核记账凭证，然后根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账，银行存款日记账和明细账。到下个十天两人的工作再进行轮换。

我在第一个十天中负责的是填制记账凭证，编制科目汇总表和登记总账。具体操作步骤如下：（1）根据该企业12月x日到10日所发生的经济业务选择合适的记账凭证进行填制。涉及库存现金和银行存款增加的业务采用收款凭证，减少的业务采用付款凭证。对于特殊的提现与存款业务一律按减少的一方填制付款凭证。不涉及库存现金和银行存款的业务都填制转账凭证。在填制记账凭证的同时对其进行连续编号。

（2）根据审核无误的记账凭证开设T字账户分别归集这十天的经济业务中所涉及到的科目的借方发生额和贷方发生额，然后准确地登记第一个十天的科目汇总表，并注明相关的凭证。最后结出借方发生额合计数与贷方发生额合计数，看是否相等。

（3）根据这十天的科目汇总表对涉及科目逐一登记总账，并逐笔结出余额，注明金额方向。将库存现金与银行存款账户的余额与现金日记账，银行存款日记账的进行核对。

在第二个十天中，我负责粘贴原始凭证并审核记账凭证，然后根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账，银行存款日记账和明细账。

（1）裁下与经济业务相对应的原始凭证，按左对齐上对齐的方法粘贴在相关记账凭证的后面，并对填制好的记账凭证进行审核，检查涉及会计分录的内容，金额是否与原始凭证一致，所附原始凭证的张数是否正确，应借应贷科目的方向是否正确，然后在审核无误的记账凭证上签上自己的名字。

（2）根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账，银行存款日记账，并结出余额。其中，根据现金收付款凭证和提现时的银行存款付款凭证登记现金日记账，根据银行存款收付款凭证及存款时的现金付款凭证登记银行存款日记账。

（3）根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记各类明细账。其中，原材料，库存商品等登

记在数量金额式明细账中，并在各栏中同时登记数量，单价，金额。费用类，成本类，收入类登记在多栏式明细账中并计算出合计数。其余的基本登记在三栏式明细账中，每天结出余额，注明余额的方向。需要注意的是对于已经登记入账的记账凭证要作上记账标志，以免重复登记。

在第三个十天中，我的工作和第一个十天基本上差不多。制单的时候，月末的最后几笔经济业务比较复杂，牵涉很多的结转，归集。

最后两人共同完成对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。

四、总结

几个星期下来，此次会计模拟实训也差不多接近尾声了。对于我这个从未接触过会计实务，对会计知识的掌握仅停留在书本上的会计学专业学生来说，这次短暂的会计模拟实训让我有机会简单的了解了一下会计工作的操作流程，也对以后自己将要从事的工作有了一个粗略的认识。

对会计基础课程的学习也有一段时间了，掌握了相关的知识，懂得了会计分录的编制，我以为我学好了。然而当要将所学用于实践时，我才清楚的认识到自己还有太多需要学习的地方。拿到会计实训指导书，领到记账凭证，各类账簿，不清楚这是怎么一回事，要怎样开始。在老师的指导下，我慢慢的进入了状态。由于所发的凭证和账页都有数量限制，我和搭档很担心出错，所以在刚开始做的时候，我们都很小心翼翼，严重影响了工作的效率。此时，我们认识到这次会计实训的目的是让我们对会计工作有一个真切的了解，如果在这个过程中我们没有出错，没有遇到过麻烦，我们又怎么能明白那些地方需要特别注意呢？端正认识后，我们以更积极的心态投入到实训之中。

相对而言，由于对企业的经营过程有过理论的学习，制单，粘单及审核记账凭证这部分的工作比较容易上手。主要是牵涉到月末的几笔经济业务比较复杂，工作量比较大，也比较容易出错。建账的时候，我们遇到了问题，首先是登记现金日记账的期初余额，把本应该登记在余额栏的金额登记在了借方发生额中。而课堂上所讲的更正方法都没有涉及这种错误。还有就是在开设其他应收款明细账的时候，我们也不确定二级科目是差旅费还是具体的借款人。最后在老师的帮助下这些问题才得以解决。

然后是根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记日记账和明细账，这是一项需要高度认真的工作，一不小心就出错了。在登记现金日记账的时候，我们就漏掉了一笔，在请教老师后，我们把漏记的补充在了后面。当然，这也提醒我们在之后的登记中一定要先将记账凭证按日期和编号整理好。在登记明细账的时候，三栏式的账页不够，所以我们在后面的登记工作中被迫搁置。最后我们决定把那几笔没有账页登记的业务单独放置，毕竟整个工作不能耽搁。在登记明细账的时候，我们也遇到将金额登记错误，还好及时发现然后采用划线更正法进行更正。

科目汇总表的登记都没有太大的问题，登第一个10天总账的时候，我们犯了一个不该犯的错误：本来该按照科目汇总表登记总账，而我们却错误的把记账凭证当成了登记总账的依据。只好重建登记错误的总账，以致浪费了大量的账页。在最后几笔经济业务上，我们遇到了这次实训最大的困难。在第一次登记中，对于库存商品的发出，我们没有采用先进先出法，然后把后面的金额都弄错了。在第二次登记中，我们在计算所得税费用的时候，把前面的100000一起算上了，然后后面的又错了。在第三次改正后终于正确了。所以资产负债表没有平就一定出错了，平了也不一定就没有出错。

关于这次实训的几点感受：

1.通过这次实训，我深刻地认识到了会计是一项细致，繁琐的工作，我们整天面对的是数字，稍不小心就出错了。所以它需要我们投入较多的细心与耐心，保持专心致志的工作态度，以高度的责任感对待会计工作。有些错误不该犯就真的不能犯。

2.实践操作与理论学习是相辅相成，同等重要的，而且两者必须有机结合起来。只有能够将所学的东西可以在具体的操作中作出轻松的驾驭，才能起到学习的目的。正是这次实训，让我有机会接触会计实训，并且认识到了实训的重要性。所以在以后的学习中，我一定会有意识的重视这些方面。

3.永远都不要害怕犯错误，只有犯了错，我们才会知道自己在哪些地方我们的掌握不到位，哪些地方我们需要特别注意的。这次实训，我们所有的明细账，总账，资产负债表，利润表前前后后一共改了三次。其间，我们花了多少时间，付出了多少心血这些都只有我们自己知道。当然，我们很感谢遇到的这些困难，让我们对会计工作多了一些认识，使自己的思维也变得清晰起来。

4.搭档之间的配合十分重要，这需要双方都必须认真对待分配的工作，及时完成，不能影响对方的工作进度，尊重彼此的劳动成果，合理分工，提高效率。

尽管这次会计实训结束了，但对于我而言，这仅仅是一个开始，一个从书本到实践的开始。选择了以会计作为自己的工作方向，就应该要不断加强学习，提高业务能力，以一个会计人员的身份要求自己，为以后走上工作岗位做好充分的准备。

第二篇：会计模拟实验报告

开课学院：经济与管理学院 实验时间 ：20xx年x月学生姓名：卫玲 吕鹏霞 周小燕

指导老师：张志峰

一、实验目的：

通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、记录总账、编制会计报表，出纳的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、会计人员工作岗位的具体工作，从而对工业企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。

二、实验对象：

以某工业企业为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、现金与银行存款日记账，明细账，总账编制会计报表。

三、实验内容：

四、

1、 模拟企业概况

机械制造厂

2：主要负责人：

主管：卫玲

出纳：周小燕

记账；吕鹏霞

五：实验过程记录

1. 由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。

2. 接下来直接进行根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。

3. 已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。

4. 此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。

5. 进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分

类账，明细分类账及日记账。

6. 登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。

7. 编制科目汇总表（5日一次汇总）并据以登记总账。

8. 结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。

9. 编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。

10. 最后将有关凭证装订成册。

具体来说，本次会计模拟实习是分组进行的，一组三个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下三个责任分别轮流进行的：负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账。多栏账和数量金额账。总分类账；担任会计主管进行审核。

而我在第一论负责的是出纳的工作。具体操作步骤：（1）根据该企业12月所发生的紧急业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；（2）根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（3）逐日结余额，现金日记账与库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（4）月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。

在第二轮负责三栏账、增值税明细账的登记工作与第五轮负责的登记多栏账和数量金额账的操作步骤基本相同。就是：在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。其中，多栏式明细账登记时要注意平时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记。还有就是数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时登记数量、单价、金额。。

在第三轮负责登记的总账中，主要是根据做好的五天一次的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额；无论在总账还是明细账中，用口奇纸粘贴在每张用到的账页上，并在口启纸上明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便我们查找。

在第四轮所负责制单工作的具体操作步骤如下：1、选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。

第六轮所负责的审核工作主要包括：1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；

（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等

最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作

总结：

为期几周的会计模拟实训终于落下帷幕了。持续几周的实训，感触颇多，深深体会到了到会计领域所起的作用，获益匪浅。

在实训之前，我就期待这一天的到来，想象自己作为这个岗位的一线人员怎样的轻车熟路，管理的井井有条。内心真实喜忧参半，喜的是可以培养自己的涉及操作能力，加深对本专业的认识。忧的是如果做的不好，或者根本不会做，那又该任何是好。带着这种心情，我开始了有趣的历程。

本次实训是以一家公司特定期间为背景，将该企业发生的经济业务与其生产经营相结合，并与市场经济的变化相适应，增进对现代化企业的了解和认识。此次会计模拟实训过程中，我按照实训指导教师的要求进行，每天坚持按时到实训地点，和组员们齐心协力，我们都很认真地完成了实训任务。此次会计模拟实训全面培养了我的填制凭证的能力、登记账簿的能力和编制会计报表以及经济活动分析能力。通过这次模拟实训，加深了我对会计的基本理论、基本知识、基本方

法的掌握和应用，使我了解到各个岗位的责任，掌握了做账的基本程序，理论联系实际，也让我锻炼了自己的动手操作的能力，提高了我的实践能力，使我更深一步了解到了当中的乐趣，也使我对这几年所学的专业更加热爱，为以获得实际工作打下了良好的基础。

这次实训虽然只有短短的几周时间，但却给我上了一堂非常重要的一课。这是一堂即将要离开课堂，进入社会学习的一课。对我这样一个学会计的学生来说，实务的学习是非常重要的。机会，虽然这些经历将对我的专业学习增添许多新元素。作为一名即将走上会计岗位的人员，通过这次模拟实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务能力，应变能力。心理素质，适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅依靠我们课堂上学习到的知识是远远不够的，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，如何与让人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作，学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥他的作用，从而达到事半功倍的效果。

这次实训使我自己重温了已学过但一直比较模糊的知识，由从来没有接触过证、账、表，到 可以动手处理证、账、表，使我对会计业务的辨别能力、分析判断能力和处理能力都得到了锻炼，尤其是对会计这个专业的感觉和认识，对会计职业人员所必须具备的基础扎实，业务精湛，作风过硬，善与人共事等职业要求和职业精神，有了切身的体会，主要表现在以下六个方面：

1. 在知识上，由朦朦胧胧变得比较明白；

2. 在能力上，由完全不敢动手，不会动手，到基本能动手；

3. 在情感上，由对学习会计兴趣不大甚至厌烦，到开始有了较大兴趣，有的还感到了相当的乐趣。

4. 在作风上，由以前普遍性的马虎，拖沓。变为大多数人能谨慎，主动。

5. 在相互关系上，由彼此很少交流，到能实现真正的互相帮助。

6. 在个人未来打算上，重新构思了自己的奋斗目标，普遍感到了压力，产生了动力。

7. 总而言之，本次会计模拟实训使我有了成就感，产生了责任感，树立了

自信心，增强了进取心，加深了同学之间一起做账而产生的真正友谊。使我系统的掌握企业会计核算的全过程，从而实践中可以消化理论知识，巩固以前学习过的会计理论和会计方法，全面掌握会计操作的全部技能，即从建账、填制和审核原始凭证，记账凭证到登记账簿，从日常会计核算，成本计算到编制财务会计报告，在操作中复习以前学的会计主干课程和基本知识。同时以便于我在会计专业知识学习中查漏补缺，弥补差距，检查实际操作能力，有助于走上工作岗位后，便能得心应手、游刃有余。