XXX有限公司

内部审计工作计划

20xx年度

内审部

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一、20xx年工作总结 ..........................................................................................................................................1

（一）工作目标完成情况及工作成果 ............................................................................................................1

（二）审计计划完成情况及未完成原因分析 ................................................................................................1

（三）改进措施 ................................................................................................................................................1

二、20xx年工作重点及目标 ..............................................................................................................................1

三、20xx年业务计划制定 ..................................................................................................................................1

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2XXX年第X轮 审计计划

文档修改历史

目? ?录

1.牋牋 目标... 4

2.牋牋 审计的范围和审计的重点... 4

3.牋牋 审计日程安排... 4

4.牋牋 估算... 4

5.牋牋 审计师指南... 4

6.牋牋 交流计划... 4

7.牋牋 豁免... 4

1.目标

//描述本轮次审计的目标

2.审计的范围和审计的重点

//描述本轮次审计的范围和和审计的重点。

3.审计日程安排

4.审计工作量估算

//本轮次审计预计花费的工作量

5.审计师指南

//与参加本轮审计的审计师分享相关指南

6.交流计划

//审计委员会交流会议的安排

7.豁免

//豁免项目的清单及原因

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广东中铁产业集团

审计计划书

审计项目： _______ 索引号：_______

审计项目：______________

审计范围：______________

审计期间：_______  编制人：_______

日期：______________

审计目的：_____________________

___________________________________

审计重点：

1、 所需审计的内容：

2、 所需执行的审计程序和方法：

3、 需要取得审计资料：

4、 审计需要达到的效果：

审计的时间安排（预计时间）：

签发审计通知书：

拟定审计工作计划：

现场审计：

审计情况汇总：

沟通审计情况：

出具审计报告：

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总体审计策略

被审单位：            

项目：                

编制：                

日期：                

索引导：      BE          

财务报表截止/日期：               

复核：                     

日期：                     

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审计实施方案

一、编制依据

根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。

二、被审计单位基本情况

按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。

三、审计目标

通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。

四、重要性的确定和审计风险的评估

（一）确定重要性水平

本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为 元。

（二）审计风险的评估

本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。

根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。

通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。

根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。

对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：

1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响；

2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。

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××公 司 审 计 处

审

一、审计项目 计批准人： 方案 **公司审案字[2011]##号

**建设工程竣工决算审计

二、被审计单位

**公司

三、编制依据

××公司20xx年度审计工作计划

四、审计目标

通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。

五、审计方式

采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。

六、审计范围、内容及重点

（一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止20xx年12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。 1

（二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下：

1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况

检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。

2.建设项目概算执行情况

审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。

3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况

审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。

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关于×公司×项目经理部

完工（或前期、中期）经济效益的审计报告

公司审计部：

根据×公司《***年审计工作计划》（*司*审[200*]**号）和集团公司《关于进一步加强项目成本管理工作的通知》（集司成本[2009]160号……），公司派出审计组，于200？年？月？日至200？年？月？日，对公司×××项目部完工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或送达）审计。

审计涉及的相关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。

我们的审计工作遵循了《中国内部审计准则》，现审计工作基本结束，根据《内部审计准则第七号—审计报告》第四条的规定，现出具如下审计报告：

一、基本情况

（一）工程项目情况

1、工程承包范围

由公司承建的×××工程项目的具体工程承包范围为DK？？？+？？？至DK？？？+？？？，全长？？千米，途经×××市、×××市。

公司×××项目部于？年？月？日正式与集团公司×××项目经理部（或指挥部）签订《委托施工协议书》或《工程施工合同书》。

2、主要工程量

×××经理部所辖施工管段内共计桥梁？？座（其中：特大桥？座、大桥？座、中桥？座），桥梁全长？延米，占管段里程的？%，……。

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