汪乐
近年来,随着农发行内部改革的不断推进,其业务发生了重大的变革,会计结算业务从复核制转变为综合柜员制,信贷业务从单纯的粮棉油收购储备发展为两轮驱动,贷款品种有所拓展,中间业务与国际结算业务逐步开办,综合业务系统和小额支付系统等电子化程度越来越高,同样,在实际操作运行中也存在一些不足之处亟待完善,会计基础工作比较薄弱,财会人员素质相对较低,出现了许多新的会计操作风险点,加强会计基础工作管理迫在眉睫。作为一名农发行基层行员工,结合自身工作实际,就如何加强农发行会计基础工作管理谈一些粗浅的认识。
一、农发行会计基础工作管理中存在的问题
(一)合规管理的认知度不够。一是部分行对合规管理的重要性、违规操作的危害性、以及对“合规人人有责、合规创造价值”等的合规理念缺乏深刻认识。二是部分人员风险防范意识不强,法制观念淡薄,存在重业务发展轻风险防范、重事后检查轻事前、事中合规控制的思想严重,未能将业务发展与制度执行、风险防控有机结合起来,在业务发展与执行制度出现矛盾时,往往是规章制度让路,导致一些违规操作问题的发生。
(二)内控制度有待完善。一是制度建设滞后于业务发展。比如新业务拓展后相关制度的制订,配套的管理办法学习制度及考核办法等制度建设不系统、不完善。二是对会计业务操作检查中发现的问题往往是重检查、轻处罚,对违规行为往往只强调客观原因,未能严肃追究相关人员责任,因而不能产生有力的警示作用,削弱了制度执行的严肃性,导致一些问题屡查屡犯。三是部门相互制约监督管理还不够到位。各部门之间、各业务环节之间还缺乏系统的制衡设计,部门之间的制度规定缺乏必要的协调和衔接,达不到内控监督管理的工作要求。
(三)规章制度的执行力不够。有些行有章不殉、不执行内部管理规章制度和操作流程,对有关制度执行的检查监督也未能完全到位,导致内控机制没有发挥应有的作用。例如:为进一步规范会计出纳业务操作规程,提高会计核算质量,总行自行设计和编制了现金业务、汇兑业务、银行汇票业务等十几种业务的《综合业务操作流程图》和《综合业务操作手册》,将会计业务各个环节所应遵循的规章制度、操作步骤和标准汇总其中,使会计人员在业务处理时,直观、一目了然地根据流程图的要求按部就班进行业务操作,可在实际业务操作中,仍有部分人员未按操作流程办理造成业务差错。在财会管理方面,费用原始凭证要素不全、票据不合规、账户管理、资金支付、反洗钱制度执行不严格等现象,这些充分说明了在财会管理操作层面上,不能坚持制度至上。
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