审 计 报 告

内审字[2012]第3000号

XX有限公司：

我们接受委托，于20xx年 月 日至 月 日，对XX有限公司（以下简称贵公司）20xx年 月 日至201 0年 月 日的现金收支情况进行了审计，包括这期间与现金收支有关的账簿、会计凭证。

XX有限公司的责任是根据企业会计准则、《企业会计制度》的规定进行现金收支的会计核算，提供真实、合法、完整的审计资料；

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司提供的在上述期间发生的现金收入和支出的真实性、合法性及完整性进行审计。

我们按照《中国注册会计师审计准则》的要求进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。审计中得到了被审计单位的支持和配合，工作进展顺利，完成了预定的审计任务。现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

XX有限公司成立于19xx年8月日，企业法人营业执照注册号为3701，公司住所：区经二路 号，法定代表人姓名：XX，注册资本：叁佰万元整，公司经营范围：许可经营项目：（无）。一般经营项目： 管理服务，家政服务，清洁服务，绿化养护服务，安全保卫，停车场管理，社会经济咨询，建筑装饰装修（凭资质证）。（未取得专项许可项目除外）

二、审计总体情况

该公司20xx年1月7日至20xx年4月22日现金收入合计1349592.96元，支出合计1174435.58元，余额175157.38元。经审计核实，调增 元，调整后余额 元。

三、审计调整说明如下

1、1月调整项目

（1）1月3日1#凭证收 项目物业费1573.20元，实收现金1573.20元，不属于审计期间的现金收入，应调减现金1573.20元。

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（2）1月31日51#凭证付 项目20xx年12月工资23152.89元，实付现金21321.38元，未发工资1831.51元，其中：胡传金1013.20元，李花240.03，韩世水498.28，王振秀介绍费60.00元（1月31日47#凭证支付），崔朝芬补差20.00元（2月10日21#付款）。应调增现金1831.51元。

…… …… 余下全文

关于公司20##年度财务审计报告

山水审字（2007）第2号

一、  基本情况

公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。

公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%；双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。

    此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》（报批稿）及集团相关制度规定，并参照20##年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。

二、  审计中发现的问题

（一）货币资金循环

1、20##年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。

3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。

4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。

5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。

6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。

7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。

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****工程项目管理有限公司 湖北工程造价组织 WWW.HBCOST.COM

关于*****工程

结算审核验证的报告

鄂**造字(2008)第289号

建设单位（委托单位）：

受贵单位咨询委托，我公司对贵单位***工程结算进行审核验证

咨询。

参与本次结算审核验证咨询工作的造价工程师郑重声明：

1.我们在本次咨询报告中陈述的事实是真实的和准确的；

2.本咨询报告中的分析、意见和结论是我们自己公正的专业分

析、意见和结论；

3.建设工程造价存在固有的不确定性，本咨询报告的结果仅对

《建设工程造价咨询合同》约定的工作内容负责，对合同范围外的材

价等市场变动因素造成的造价变化不予承担责任；

4.我们与本咨询报告中审核对象没有利害关系，也与有关当事人

没有个人利害关系或偏见。

注册造价工程师（签章）：

申明：湖北工程造价组织所提供的资料仅供参考！

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****工程项目管理有限公司 湖北工程造价组织 WWW.HBCOST.COM

一、建设单位名称：

二、建设工程名称：

三、编审责任：

委托单位的责任是提供完整、真实的审核资料；我们的责任是根

据审核资料对该工程的造价发表审核意见。

四、编审依据：

1、本工程依据《**土建装饰工程预算审计》、《**装饰工程预算编

制书》、鄂建【2003】43号文颁发的《湖北省建筑工程消耗量定额及

统一基价表》、《湖北省装饰装修工程消耗量定额及统一基价表》、《湖

北省安装工程消耗量定额及单位估价表》、鄂建【2005】111号颁发的

《湖北省建筑工程/装饰装修工程/安装工程补充定额》，材料价格参照

本工程施工期间的《市场价格信息（双月刊）》及市场行情编制而成。

2、本工程计费依据鄂建【2003】44号颁发的《湖北省建筑安装

工程费用定额》，其中装饰工程按照四类工程取费标准、安装工程按三

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关于全坤煤业公司经营情况的审计报告

鲁辰坤内审字［2013］第001号

我们于20xx年1月10日至15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对全坤煤业公司进行了审计，审计范围为20xx年1至12月份全坤煤业公司经营情况。审计目的在于掌握全坤煤业公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。 一、 基本情况

全坤煤业公司成立于20xx年，现有职工15人，公司下设配煤、仓库、统计、化验、地磅、铲车、加油站、采购、销售、运费结算、财务（集团统管）。全坤煤业公司主要经营范围：煤炭销售。 二、 经营情况 1、

销售收入

2、

销售成本

1

3、 税金

4、

销售费用

5、

管理费用

2

6、 财务费用

7、

其他业务利润

8、

营业外收支

9、

利润情况

全坤煤业公司20xx年1至12月份考核利润=销售收入-销售成本-税金-销售费用-管理费用-财务费用+其他业务利润+营业外收入-营业外支出-所得税+考核调折旧费+考核调

11年费用本年入账

=64556556.79-71404846.80-2137652.55-1162195.34—616028.98-2351248.49+3516635.24+102313.79-1666.33-3300.00+202259.01+212278.72=-9086894.94 元。

3

三、 审计中发现的问题及审计意见

（一）经营管理存在问题及审计建议

1、制度建设

全坤煤业公司仓库未提供仓库管理制度。

建议：全坤煤业公司根据有关规定及实际情况制定仓库管理制度。

2、单据使用

全坤煤业公司存货入库单、领料单、出库单少量存在相关人漏签现象。 建议：全坤煤业公司严格按相关规定及流程办理业务。

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（由于我们是一家成长中的民营企业，审计部也是刚刚组建成立的，这是我们第二个审计调查项目，旨在摸清下属一家子公司的经营管理状况。因此，这份报告肯定会有许多不足之处，我们也是在边干边学，请各位同仁多多指教！——Byrong）

关于对**公司经营管理现状的

审计调查报告（仅供参考）

为配合***公司加强管理，进一步提升经营管理水平及服务质量，经集团董事长批准，集团审计部于****年**月**日至**月**日对***公司经营管理综合状况进行了调查。我们采取了审阅、访谈、实地观察、调查问卷、走访等多种方式，主要对***公司人、财、物整体运作以及****情况进行调查，范围涉及***公司各个层面的干部、员工以及部分客户。现将审计调查情况汇报如下：

一、***公司基本现状

****公司截止****年**月**日（组织结构、服务对象及范围、公司员工人数及能力等）。

根据****公司财务报表数据，截止****年**月**日，公司（财务状况及基本分析）

我们通过问卷调查的方式，对***公司的员工满意度进行了测评。****年**月份，***公司在职员工***名，我们随机调查了****名员工，调查比例为**%，调查结果显示，*******。

我们还对部分客户进行了调查、走访，根据调查信息反馈，******。

二、调查中发现的主要问题

1、财务核算与控制方面的问题（具体描叙）；

2、公司内部控制制度建设及执行中的问题（具体描叙）；

3、部门间沟通协调存在的问题（具体描叙）；

4、经营管理过程中存在的主要问题（具体描叙）；

5、其他（具体描叙）。

三、财务收支分析及预测

（略）

预测结果：根据以上预测分析，***公司预计全年经营情况为盈利（亏损）****元。

财务收入预测变动因素分析：

（一）表**中****收入是在*******情况下的预测数，实际收入数会低于预测数；

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A公司破产审计报告

A公司破产管理人：

  我们接受破产管理人委托，对破产管理人接管A公司破产宣告日1111年1月11日的破产资产、负债及所有者权益清算结果进行了审计。破产管理人对提供的破产会计报表、账簿及会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。我们的审计室一句《中国注册会计师独立审计准则》河有关法律法规进行的，在审计过程中，结合破产企业的实际情况，实施了包括抽查实物资产和会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况和结果报告如下：

一、破产企业概况

  A公司（以下简称贵公司）成立于1111年，隶属于……，主要经营农……。

  。

二、破产企业财产清算结果

（一）   破产企业资产、负债及所有者权益

  截止破产宣告日1111年1月11日，贵公司资产账面总值1,111，111.11元，资产清算总值1,111,111.11元，比账面值减少11,111.11元；负债账面总值1，111，111.11元，负债清算总值1,111,111.11元，比账面值增加111,111.11元；所有者权益账面总值-1,111,111.11元，清算总值-1,111，111.11元，比账面值增加亏损111,111.11元，具体各科目审计调整情况如下表列示：

（二）   破产企业资产、负债及所有者权益清算值与账面值差异调整情况

  破产资产总计清算值比账面值减少11，,11.11元，负债总计清算值比账面值增加111,111.11元；所有者权益清算值比账面值增加亏损111,111.11元，各项审计调整如下：

1、  应收账款：账面价值111,111.11元，本次审计冲销应收账款坏账准备111.11元，清算

价值为111,111.11元。

  应收账款共11笔，账龄泉币为五年以上（具体明细见后附应收账款清算明细表）。

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