关于对石市乡中心学校20xx年度预算

执行情况的审计报告

根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部第17号令）、20xx年教育审计工作计划及蒸教审通字[2011]6号审计通知书，我们审计组于20xx年 11月20日至24日对你单位（及所属有关学校）20xx年度预算执行情况进行了就地审计。根据《中华人民共和国会计法》、《审计法》及有关法律法规的规定，你单位应当对其所提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。我们依据我国内部审计各项审计准则，实施了必要的审计程序，现出具如下审计报告。

一、基本情况

石市乡中心学校现有中学3所，一所九年制学校，中心小学及完小3所、村小联校13所。在编教职员工287人（实有人数278人）、离退休138人、代课教师31人。在校学生5560人，其中小学生4011人。

二、财务状况（20xx年12月底资产负债报表反映）

负债合计1335621.47元，资产与负债差 415578.00元。

二、20xx年收入预算及执行情况审计情况

20xx年石市乡中心学校各项收入2034823元，其中：保障经费457200元，贫困生生活补205975元，基本工资601248元，绩效工资369000元，遗属费16548元，离退休费338680元，勤工俭学收入18000元，其他收入24500元。

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三、20xx年支出预算及执行情况审计情况

20xx年石市乡中心学校各项支出2024820元，其中：上缴教育局专项经费76200元，上缴中心学校经费60960元，商品和服务支出256540元，对个人和家庭补助支出551200元，工资福利支出1079920元。

四、审计结论

根据你单位提供的会计资料，财务收支基本上能反映财务状况。财务管理制度健全，内控制度完善并执行到位，不相容岗位实行了分离。

1、健全财务管理制度，集体决策，民主理财，财务公开，财务管理上水平（全部规范记账）。

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附件2

无保留意见审计报告的参考格式:

审 计 报 告

（报告编号）

ABC管理学院(大学或学校)：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC管理学院(以下简称ABC学院)财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等（报表名称填报本次审计的决算报表名称）及有关附表和财务情况说明书。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务规则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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（三）审计意见

我们认为，ABC学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了ABC学院20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务开展成果。

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中学校

为加强对学校财务的管理和监督，使之更好地为学校教育、教学服务，特由学校工会成员组成财务内审小组，对学校的财务收支情况进行审计。

一、参会人员：学校财务内审组成员、总务主任。

二、审计时间：年月日。

三、审计地点： 。

四、审计内容：年月日至年月日学校财务收支情况。

五、审计结果：

经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。

建议：

1、 ；

2、 ；

3、 ； 4、 。

六、参会人员签字： 、 、

20xx年月日

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关于***乡***学校财务收支审计的报告

***学校：

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第九条及《****年度工作计划》，***年**月**日至**日**中心学校内审组对你单位**年度的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位***年度学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面审核，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况

你单位位于***，法定代表人***，会计***，单位执行《事业单位会计制度》。**年**月，你单位共有在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

1、收入情况

财政补助收入**元，上级补助收入**元，事业收入**元，其他收入**元，合计**元。

2、支出情况

事业支出**元，**。

3、结余情况

收支相抵后，你单位**年度账面收支亏（盈）**元。

（五）资产负债情况

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1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：借入款项**元，其他应付款**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债后，净资产为**元，其中固定基金**元，事业结余**元。

经审计核实，资产负债应作如下调整：调增调减情况***。经调整后，资产总额为***元，负债总额为***元，净资产总额为**元，其中固定资产**元，事业结余**元。

4、实际负债情况，截止**年**月**日止，你单位实际亏（盈）**元。

三、审计中查出的主要问题及处理意见

***

四、审计评价

经全面审计你单位有关会计资料，调查走访、实地察看。审计认为：***

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关于****学校****同志离任经济责任的

审计报告

****教审〔2011〕19号

****学校：

根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于20xx年10月17日至10月25日对你校原任校长****同志20xx年9月至20xx年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告：

一、基本情况

****同志于****年****月至****年****月任****学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数****个，在籍学生****人，其中住宿生****人，教职工****人，离退休人员****人。

二、审计情况

（一）资产负债情况（2011.08.31）

1.资产：现金10000.00元、银行存款161653.43元、 应收及暂付款603134.44元、固定资产8859465.45元，合计9634253.32元。

2.负债：应付及暂存款157837.11元，合计157837.11元。

3.净资产：资产减去负债，净资产为9476416.21元。 -１-

（二）财务收支情况（2006.09-2011.08）

1．收入：37559216.78

2．支出：36960277.33

3.结余：收入减去支出，5年间学校收支结余总额为

598939.45元,其中：20xx年 9-12月结余528431.03元； 2007

年结余1164807.72 元；20xx年结余-160176.71 元；20xx年结余61642.75 元，20xx年结余-235701.84 ；20xx年1-8月结余-760063.50 元。

（三）商品和服务支出分析（2006.09-2011.08）

在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为3.88%，不足5%，偏低(详细分析情况见下表)。

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审计财务自查报告

根据《XX区审计局审计通知书》XX区审计通字[20xx]12号文件精神，结合我学校审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、 基本情况：

XX中学创办于XXX年X月，是XX区的高级中学。学校机构设置了：校长室、政教处、教导处、总务处。现有编制XX人，在职员工XX人，财务隶属于XXXX。

二、任期内各学期招生情况

20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.

三、任期初及任期末资产负债情况。

20xx年x月初资产负债情况：现金： 元、银行存款： 元、固定资产： 元、其他应付款： 0元、应缴财政专户款： 元。20xx年x月末资产负债情况：现金： 元、银行存款： 元、固定资产： 元、其他应付款： 元。

四、我校收入均按收费许可证收费，及时上缴财政，无隐瞒、截留、转移财政收入；没有公款私存、没有设立“小金库”。各项支出真实、合规、合法。没有挤占挪用、扩大开支范围、提高

开支标准、虚列支出等问题。

五、各年度各种专项资金，做到了专款专用、及时拨付。

六、大宗物品和设备的购置，我校通过政府采购中心采购。

七、各项资产做到了账实相符。

八、落实了债权和债务的管理，没有重大经济遗留问题。

XX市XX区XX中学

20xx-4-20

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关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告

一、基本情况 深圳市 学校幼儿园经 教育行政部门批准批准文号于年月日领取了 号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未#b@2需注明 学校幼儿园办学地址 举办者 法定代表人 校园长 办学类型 办学内容 。有效期至年月日。要求或不要求取得合理回报。收费批复文号 收费标准 。 教育部门核定的最大办学规模 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生 分别填写小学、初中、高中的人数和总人数 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总班数实有教职员工 人其中专任教师 人职工 人。专任教师与学生比例为 。本年教职工月平均工资 元其中专任教师不含职工月平均工资 元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的 。 学校幼儿园占地面积 平方米建筑面积 平方米。 二、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 自公历1月x日至12月x日为一个会计年度。 本报告会计期间自年x月x日至年x月x日。 2、存货计价 1 存货的购入与入库按 计价。 2 存货的领用和发出 法计价。 4 3 低值易耗品采用 法摊销。 4 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转 处理。 3、长期待摊费用、无形资产摊销 1长期待摊费用自年月起按年摊销。 2无形资产自年月起按年摊销。 4、固定资产及折旧方法 1固定资产按 计价。 2固定资产折旧采用 法预计残值率 。 3分类折旧率如下 资产类别 估计的经济使用年限年折旧率 房屋建筑物 教学设备 交通设备 图 书 其他固定资产 5、坏帐处理与准备 1坏帐处理为: 。 2坏帐准备按期末应收款项含其他应收款 提取。 6、收入的确认方法 按权责发生制原则确认收入的实现。如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结转收入。 7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明 A会计政策变更 5 三、财务报表主要项目注释 注释1 .银行存款及现金 期末银行存款余额 元其中三方共管账余额 元开户银行 账号 期末现金余额 元。 注释 2.应收账款 账 龄 金 额 占总额比例 1年以内 1-2年2-3年3年以上 合 计 应收账款明细 债务人名称年末欠款余额 账 龄 注释3.其他应收款 账 龄 金 额 占总额比例 1年以内 1-2年2-3年3年以上 合 计 其他应收款明细 债务人名称年末欠款余额 欠款原因 账 龄 6 注释4.待摊费用 项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 合 计 注释5.存货 存 货 期末余额 材料 低值易耗品 合 计 以上存货的实际结存量经本校园自行盘点。 注释6.固定资产及其折旧国有资产与学校资产分开列表 1固定资产原值 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 2累计折旧 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 7 3固定资产净值 注释7.在建工程 工程名称 期末余额 合 计 注释 、无形资产 项 目 原始金额年初余额 本年增加 本年摊销年末余额 合 计 注释8.长期待摊费用 项目 原始金额年初余额 本年增加 本年摊销年末余额 合 计 注释9.短期借款 贷款单位 借款条件 借款期限年利率 期末余额 合 计 注释10.预收账款 债权人名称年末余额 经济内容 账 龄 合 计 8 注释11.应付帐款明细 债权人名称年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释 12.其他应付帐款明细 债权人名称年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释13.待转资产价值 项 目 期初余额 本期增加 本期结转减少 期末余额 货币性资产 非货币性资产 合 计 注释14.应交税金 项 目 合 计 本期应计税额 加上期欠交额 本年应交金额 减本期已交金额 期末欠溢交金额 注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。 注释15.实收资本 投资主体 约 定 出 资 实 际 出 资 比 例 出资额 比例 出资额 甲 9 乙 丙 丁 合 计 以上实际出资额业经 会计师事务所年第 号验资报告验证。投资者实际出资总额中其中:固定资产 元占 货币资金 元占 其他出资 元占 。 注释

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