浅谈主题背景下主题性游戏的开展

苏美娟

(常州市钟楼区新闸中心幼儿园, 江苏常州，213012)

《幼儿园教育指导纲要》中明确指出：“幼儿园教育应尊重幼儿身心发展的规律和学习特点，充分关注幼儿的经验，引导幼儿在生活和活动中生动、活泼、主动地学习”；“提供自由活动的机会，支持幼儿自主地选择和计划活动，并鼓励他们认真努力地完成任务”；“幼儿园的空间、设施、活动材料和常规要求应有利于引发幼儿的主动探索和幼儿间的交往。”因此，游戏是一种基于个体内在需要自发自主性的活动，在幼儿园课程占有十分重要的地位。“以儿童发展为本，关注幼儿兴趣点，捕捉幼儿的生成点”的新教育观念为幼儿园游戏课程注入了新的内涵、新的理念。

我园是一所以民间游戏为特色的幼儿园，在以往的游戏中，角色游戏一直是我们所研究的重点，并且在多年的探索、实施中已积累了相当多的经验。然而，随着新课程改革的实施，我们教师也在不断的反思和总结：以往的角色游戏，我们注重的是以角色扮演为主的社会性游戏，在这一过程中，教师考虑得更多的是如何创设有利于幼儿交往、互动的环境来促进幼儿社会性发展。下面我就谈一谈我园如何是如何在主题背景下开展游戏，在原有角色游戏的经验上寻找新的突破口，开展主题性游戏的几点做法：

一、从目标定位入手，使主题性游戏成为主题活动中一个重要途径

教育目标是教育所要达到的最终结果，目标的整合是教育整合的基础。在开展主题活动中我们会提出情感、认知、表达与表现方面的具体目标，重在提升主题活动的教育价值，为幼儿的终身发展奠定基础。那么如何来达成主题目标呢？我们感到既要把握主题活动的价值，同时要考虑主题背景下各类活动实施的关键点，通过有效的组织形式加以落实。那么游戏作为幼儿的基本活动，它的价值在于积极的情感体验、主动的认知表现、互惠的同伴交往和自发的动作练习，它是孩子获得基本经验和能力发展的有效途径，它的开展重在使主题活动中情感、认知和能力的目标得以实现。因此角色游戏从属于主题活动，为主题活动的开展服务，就要在主题目标的引领下，注重幼儿在游戏中所获得的情感体验和能力。使主题活动和主题游戏中重情感和重能力的目标得以整合。

例如：“我爱家乡-新闸镇”的主题目标是：了解新闸的风土人情和特产，激发爱新闸的情感；尝试用多种表现方法，大胆表达自己对新闸的喜爱；学习用礼貌的语言和行为与周围人交往，做个文明的新闸人。从主题目标来看，它指向了情感目标——爱新闸，认知

目标——了解新闸的风土人情和特产，能力目标——尝试用多种表现方法表达自己对家乡的喜爱，并学习用礼貌的语言与周围人交往，做个文明的新闸人。在主题目标的引领下，我们制订了主题游戏“农家乐融融”的活动目标：通过游戏了解新闸的特产，尝试用多种材料制作各种新闸的萝卜干；学习用礼貌的语言招待来参观的客人；学习搭建工业园区以及新型农民的安置小区来表达新闸这几年的变化，重要的能使幼儿的综合能力得到了提高；游戏的目标来看，它既能使幼儿在游戏中获得丰富的情感，又为幼儿提供了多样化表达与表现的机会。从上述的游戏目标看出，主题性游戏的开展有助于主题目标的达成。因此，我们在主题背景下开展主题游戏活动，应牢牢把握主题目标，制订与之相联系的情感、认知、能力相融合的多元目标，使主题性游戏真正成为主题活动实施的一个重要途径，也让主题背景下主题延伸的有效途径性游戏成为主题，而促进幼儿整体性的发展。

二、注重预设和生成，使主题性游戏贯穿在主题活动的过程中

当前幼儿园开展的主题活动是将孩子的兴趣、需求为出发点，以孩子的生活经验为线索，教师往往是将孩子最感兴趣、最为关注的生活内容加以分析、梳理作为主题活动中的学习内容，强调幼儿生活经验和学习需求的相互呼应，在整体考虑主题的预期目标后，关键还要重视活动的展开过程。因此当主题游戏作为主题活动实施的一个重要途径时，我们要关注幼儿的兴趣热点，通过教师预设和幼儿生成使角色游戏贯穿在主题活动的过程中，使幼儿在游戏中体验、在游戏中学习，从而为幼儿认识社会、发展认知、丰富情感奠定基础。例如：在“我是常州人”的主题背景下，教师预设了“中华恐龙园”的分主题的学习内容，让幼儿了解恐龙园的建筑与恐龙园里的布置。幼儿对这个活动内容十分感兴趣，于是他们生成出了“畅游恐龙园”的游戏主题，旅行社的工作人员为游客安排了游览恐龙园的线路，游客们通过参观恐龙园，了解了恐龙的生成到灭绝的过程，更懂得了要保护我们的环境，由此又生成了主题游戏《恐龙世界》，同时也将主题活动推向了一个高潮。

由此我们看到，在主题背景下幼儿生成的点较多，兴趣的指向性也较广泛，而主题性游戏能够满足不同幼儿的发展需要，使生成活动背后的教育价值得到充分的体现，因此教师要善于关注幼儿的兴趣和热点，使孩子们在自主游戏、操作、交往中不断生成新的内容，积累更多的生活和社会经验，从而在主题活动过程中得到情感、认知和能力的整体发展。

三、与幼儿共同创设主题背景下的游戏环境，通过环境的刺激激发幼儿主题游戏的开展。

在以往的角色游戏中，游戏活动的内容与环境的布局大多是教师和幼儿共建，但在主题背景下的开展的主题性游戏中，我们发现，幼儿完全有能力自己创建游戏内容、环境，

在大班“我是常州人”的主题活动中，游戏的布局、活动区的名称都是从孩子们的讨论、协商中产生的，如：在主题的开展中，当我们谈到常州有哪些特有的物品时，许多幼儿自发地从家中带来了常州特有的工艺品——木梳、蓖髻，所以在孩子们的提议下，“工艺厂”环境创设生成。

通过环境与幼儿的交互作用，我们的主题环境变的更加丰满、多元。孩子们在浓浓民族氛围的熏陶下，进一步提升了对主题的理解，同时也积累了幼儿主动收集信息、主动探索的积极性和能力。

三、抓住社会热点问题，使主题性游戏活动更具时代性。

有选择的抓住幼儿感兴趣的社会热点问题，是培养大班幼儿关注生活、关注周边信息的有效途径,所以，将游戏内容置于社会大背景下，可以启发孩子的求知欲，使孩子获得全方位的发展，20xx年x月x日——10月x日是中国第二次载人飞船“神州六号”从发射到顺利回落的过程，在这一过程中，几乎每天都有孩子带来有关飞船的航行情况资料，有的孩子还带来了纸盒在游戏中搭起了航天飞船，抓住这一契机，教师在区域中也同时投放了大量的材料与照片，在环境的启发下，搭建航天飞船的游戏产生，从一开始的收集资料到最后的模拟飞船上天这一过程中，孩子们的动手、交往、协商能力以及情感体验、探索的方法都得到了极大的提高。

“我是中国人”的主题活动在孩子们源源不断的互动和生成中进行了一个多月的时间，在这一过程中，我们看到主题背景下主题性游戏实施的效果是明显的。（1）主题性游戏作为主题背景下的延伸活动，为幼儿的可持续发展提供了更广阔的空间和时间，孩子的不同个性与能力在游戏中得以充分体现。（2）突破了以往角色游戏单一的社会性游戏范畴，孩子的交往、认知、语言、生活等综合能力在游戏中得到了全面发展。（2）在主题氛围、人文环境等多元文化的熏陶下，孩子们的情感体验、文化归属感获得了提升。（3）在与环境、材料的自主互动中，孩子们积累了解决问题的多种经验。同时，我们又能感觉到孩子是快乐的，因为他们的兴趣、潜力、自主性在游戏中得到了充分的宣泄和表达。

主题活动的实施，也让我们重新认识了幼儿——幼儿不是一个被动的学习者，而是一个与环境主动互动的学习者，教材、教育只有向幼儿的生活世界回归，才能体现教育意义的真谛。因此，我们在开展主题游戏，旨在突破以往游戏模式，研究如何在自主游戏中通过“主题游戏”发展幼儿的创造力；培养幼儿创设游戏主题以及建构游戏主题的能力；鼓励他们通过各种途径和方法丰富游戏内容；能运用各种材料自制游戏物品，并不断改进和

创新；在游戏中具有一定的坚持性，通过努力解决遇到的问题。同以往的游戏不同，主题游戏具有连贯性、阶段性、协作性的特点。

主题游戏内容对于游戏的主体—幼儿来说，不都是预设的、固定的、静态的，更不是一副事先勾勒好的于而远之的游戏蓝图，而是多边的，丰富的、不断生成的，她将引领幼儿置身于丰富多变的教育情景中，让他们在真实或模拟的社会情景中探索吧。

第二篇：浅谈新课程改革背景下主题班会的开展

发挥主题班会作用，深化德育教育内涵

朱建林

主题班会是实施德育的重要载体,主要是围绕一个主题,在班主任的引导下,以班集体的智慧和力量为依托、以学生为主体,充分发挥学生的积极性而开展的一种生动活泼的自我教育活动。通过主题班会加强对学生进行思想教育、良好行为的养成教育以及综合能力的培养教育,是班主任工作的一项十分重要的内容。本文主要围绕主题班会的作用、主题班会应遵循的原则以及如何开展主题班会等方面进行阐述。

一、主题班会的作用

1．主题班会是教育学生和学生自我教育的重要形式。

主题班会是具有明确教育计划、指向和内容的教育活动。它不仅通过计划实现对学生的教育，而且还能通过策划实施学生的自我教育。主题班会为学生创设了教育场景，由学生直接参与，并在教师的引导下，构建教育意义，习得教益。一个完整的班会，从设计到实施都要发动学生去参与，这使得学生的创造能力、组织能力、活动能力能够极大地发挥，体现出主体的能动性。自我要求、自我完善、自我进取的精神就会不断增强，这样就能达到自我教育的效果。

2．主题班会是增强班级凝聚力的有效手段。

班级凝聚力以良好学风、班风的形成为基础。主题班会可以实现对学生集体价值观念的培养。它通过创设亲切、平等、宽松的课堂或户外活动氛围，及时、有效地批评和纠正学生中的错误想法或行为偏差，逐步构建刻苦学习、努力锻炼、互相关心、求实向上的班集体，从而形成强大的班级凝聚力。

3．主题班会是构建良好师生关系的桥梁。

主题班会一方面是师生展现个人才华、形象和魅力的重要舞台，另一方面也是师生同欢共乐、情感交流的场所。在师生互动、平等和谐的气氛中，教师可以“不为师”，学生可以“不为生”，师生共鸣，隔阂顿失。这种双向的、多向的和混合式的教育模式，是构建良好师生关系的最佳桥梁。

二、主题班会应遵循的原则

1、教育性原则

首先，在教育内容上，既学到了知识，又提高了觉悟；既开阔了视野，又陶冶了情操；既有深刻的思想教育，又有美的享受。其次，在教育环节上，主题班会的各个环节都体现出教育性。如准备过程，无论是收集材料，整理材料还是编排演练都是学生自己教育自己的过程。实施过程更是如此，它是学生之间的相互教育，是更完整、更集中、更系统的教育。班会结束后，更要巩固取得的成果，使学生在总结中受到教育，使教育的到继续和升华。每堂主题班会课后，班主任都要组织学生做好总结，引导学生分析优缺点、成功点和失败点。以便今后学习优点，避免类似不足，对于班会中学生流露出的思想偏差，班主任应该提出自己的看法，及时纠正。第三，体现在学生的内化上。一个主题班会教育性的高低，主要取决是否把教育内容真正让学生接受，内化到学生心里，如果教师费了半天劲儿，学生无动于衷，台上热热闹闹，台下没有共鸣，那么这节班会课则是失败的，一节好的班会课应该是全体学生，全过程的受教育的过程。

2、主体性原则

不难发现，在组织班会课时，往往只有班主任一个人在讲话，或者把学校的有关要求告诉学生，或者把自己的观点强加给学生。班会课实际上完全由班主任一个人操纵包办，造成学生形式上应付，心理上抵制。这种教育方法，实质正是我们在教学活动中批评的填鸭子式教法，应当被摒弃。

第一，班会课的内容应当提前让学生知道，让学生有一个接受教育和参与活动的心理准备。班主任开始策划班会课就应听取学生意见，让学生参与策划，这样容易激起学生的积极性。如果突然向学生提出某个话题，很可能使学生无所适从。

第二，班会课应尽可能让学生来主持，让全体学生积极参与。班主任在这种活动中只能是一个引导者、指导者，班主任不能牵着学生的鼻子走。学生为主体的班会课，能让更多的学生有机会展示自己的个性，发展自己的个性，才能有效地促进学生的素质发展。

第三，班会活动过程中应允许学生持不同的观点和态度。某班一次主题为“我看高考”的班会课，部分同学认为十二年来的学习和奋斗就是为了高考那一天，高考失败了，十二年的汗水就付之东流。也有部分同学认为，高考只是人生的一个过程，只要把握好每一天，无论高考结果如何，生命同样美丽。这就需要班主任正确引导学生对不同观点做出评判，提高学生明辨是非的能力，也可以提高学生横向思维的能力。要做到这一点，班主任就要鼓励学生敢于发言，启发学生从不同角度分析问题，纠正学生的从众心理。

第四，班会课应力求形式活泼，有吸引力。班会课可以不拘于一般课堂教学的条条框框，鼓励学生设计新颖的活动方式，把学生的兴趣吸引到教育过程中来。讲讲故事，说说笑话，可以是辩论、演讲、演唱等，在轻松的气氛中受到教育和启发。也可以把班会课安排在教室以外的其他地方进行。比如，以集体主义为主题的班会课可在运动场通过一次比赛来进行；以爱读书、爱学习为主题的班会课可在阅览室进行。在班会重要充分发挥学生的主观能动性，学生是活动的主人，整个过程要以学生为主体。

第五、班主任对学生要充分放手、充分信任。现在的学生愿意在班会中大显身手，班主任应该给他们机会。班主任要对学生进行指导和辅导，放手不是放任，自主不是自流，班会中应把教师的主导作用和学生的主体作用结合起来，一个好的班主任应该善于把自己的教育意图转变为学生的活动方针，把班主任的教育内化为学生的行动。特别是在主题确定，方案设计上，班主任要真正起到指导作用。

第六，班会要尽量扩大参与面。学生在班会中的参与面往往与教育效果成正比，参与面越大受教育的学生越多。学生在班会中当演员和当观众所受的教育是不同的，因此，班主任要尽量创造机会，让所有的人都有事做，让所有的人都当演员，要彻底改变“班主任忙的团团转，学生干部靠边站，一般同学没事干”的现象。要让学生人人动脑动手，亲自参与，发挥每个学生的才能。

3、主题性原则

要全面实施素质教育，仅靠一节两节班会课是不够的，我们应当把所要进行的教育任务和教育目标具体到每一堂班会课中去。让每一节班会课都承担一定的素质教育任务。那么，该怎样去确定班会课的主题呢？

第一，主题的设计应体现素质教育的特征。《中国教育改革和发展纲要》指

出：中小学教育要“面向全体学生，全面提高学生的思想道德、文化科学、劳动技能和身体心理素质，促进学生生动活泼地发展”。从这一点出发，我们可以从如下六个方面定题：

○1、以思想品德修养教育为题，引导学生学会做人，学会求善。

○2、以文化科学修养教育为题，引导学生学会学习、学会创造、学会求真。 ○3、以审美艺术修养教育为题，引导学生学会审美、求美，提高学生的审美情趣与鉴赏能力。

○4、以身心健康为题，引导学生学会生活，学会锻炼身体和注意心理健康。 ○5、以突出事件进行专项教育为题，引导学生正确评价身边的人和事，提高学生辨别美丑是非的能力。

○6、以就业准备素养教育为题，引导学生学会劳动、生存和培养学生的敬业精神。

第二，主题的设计应贴近学生的生活。班会课不应该单纯看作一种教育学生的手段，它同时应该是学生的生活过程、学习过程。只有贴近生活的教育，才能真正为学生的未来生活做准备，才真正使班会课成为实施素质教育的重要课题。要做到这一点，班会课要深入学生的生活，从中发现题材，更应当积极鼓励学生从现实生活中发掘题材。

三、如何上好主题班会课

1、确定主题班会课的形式。形式的选择要以全体或绝大部分学生参与、能引起学生爱好为原则。形式可以多样化。基于这一点主题班会课的类型大致有：辩论式、文艺活动式、才艺表演式、知识问答式或多种结合式等。实践证实，这些形式都是学生所乐于接受和喜爱的。如《中学生上网利与弊》可以采用辩论式；《我也来“追星”》可以采用才艺表演式；艾滋病宣传教育、防火防水安全则可以采用知识问答式。不管采用哪一种形式，都要力争促使学生自己讨论或发表意见，让他们畅所欲言，民主气氛活跃了主题班会课也达到一定的教育效果了。

2、定好班会课内容。班会课的内容要贴近学生，要从学生中来，回到学生中去。过多的纯理论、大道理显然不适合青少年。班会课的内容虽然非常广泛，但归纳起来可以分为：教育性班会、节日性班会、知识趣味性班会、经验交流会，也可以是问题解决性班会等。比如期中考试后我们可以举行一次学习经验交流会；学校发生重大的治安事件可以采用问题解决性班会；遇上国庆节、元旦或纪念日我们也可以举行一次节日性班会活动。

那么怎样确定班会的内容呢？首先，班主任要细心观察，深入了解学生的思想动态，把握他们思想的热点和盲点，以便对症下药，借助于主题班会课，做好他们的思想教育工作。另外，应充分调动学生的积极性，征求全班学生的意见，听听他们的心声，了解他们最感爱好、最关心、最想解决的问题。比如《阳光总在风雨后》可以由班主任大致划一个范围，尽可能让同学们出谋划策。在此基础上，班主任应该多召集学生商议，根据学生具体要求，结合班里的实际、学生的情况，通盘考虑，由班里的主题班会课成员讨论通过，最后确定班会课的主题和内容。接着，把主题班会的各个方块分派给各个小组，由各个小组分头预备、组织材料等。每堂班会课之前班主任应提前了解班会课的预备情况，班会程序等，并给予适当的建议。切忌完全撒手不管，也不能全盘代替，同时班主任也要认真备课，写出简案，如需要可制作电脑课件，增强主题班会的临场效果。

3、选好主题班会的主持人。班会课是培养学生能力的大好机会，应该让更多的学生得到锻炼。切忌班主任全部包揽。主持人的选择方式有很多，可以让学生自荐，可以互相推荐，也可以由老师指定，前提是班主任对最佳主持人及重要发言人要心中有数。假如班里能人多，可选出2组主持人（每组2人），假如能人太少，就选出1对，轮流主持，原则是尽量让更多的学生得到锻炼。

4、物色人选，排练好相关的表演 。主题班会涉及到的相关小品、相声或演讲、朗诵事先要预备好、排练好。这样做的好处是增强学生的责任感和参与意识，不至于临时慌乱，俗语说：不打没有预备的仗。至于主题班会涉及的一些讨论发言或自由发言，可以给学生提示，但不给现成的发言稿，尽量临场发挥，体现临场效果，假如一切都预备好，没有给出一定的自由空间，主题班会往往有些形式化，体现不出主题班会的活跃自主的精神。

一堂成功的班会课，能够让学生在参与活动的过程中得到学习和锻炼，促进学生素质的发展和成长。反之，马虎应付的班会课会给学生带来一些负面的影响。在教育改革、发展的今天，在社会日新月异，新问题、新思想层出不穷时期，德育工作更具复杂性、多变性，已不是“老式”班会课所能“胜任”的。班主任应该更新教育理念，提高认识，解放思想，与时俱进，好好利用班会课，充分发挥班会课的素质教育功能，使班会课真正成为实施综合素质教育的主课堂，以发挥其德育教育主渠道的重要作用。

第三篇：浙江大学本科毕业论文开题报告1选题背景与研究意义

浙江大学本科毕业论文开题报告1选题背景与研究意义

浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 1 浙江大学本科毕业论文开题报告 1 选题背景与研究意义 1.1 选题背景 根据注册舞弊审核师协会定义，财务报表欺诈是“有目的地、故意地误述或 遗漏材料事实、会计数据，以错误引导使用者改变其判断或决策的行为”。在实 际操作中，财务报表欺诈可能包括：(1)操纵财务记录，(2)有目的地遗漏事件、 交易、账目，或其他财务报表需要包含的重要信息，(3)错误应用会计准则、政 策及程序来测量、认识、报告和披露商业交易[21]。 在安然公司20xx年底破产以前，安然公司月有22000名雇员，曾经是全球领 先的店里、能源、纸浆与纸张、以及通讯公司，20xx年收益超过1000亿美元，还 连续6年被财富杂志评为“美国最具创新力的公司”。美国世通公司自19xx年改名 以来，使用WCOM和MCIT在纳斯达克交易。20xx年6月21日，世通公司申请破 产保护。在破产重组协议后，世通公司支付证券交易委员会7.5亿美金现金和新 MCI的股票，用于支付受损失的投资者。安然事件可能只是冰山一角，随之而来 的美国在线时代华纳、世通公司、施乐公司、山登公司、百时美施贵宝公司、阳 光电器公司、莱得艾德公司、南方保健以及废品管理公司等美国十大财务欺诈案 浮出水面，造假数目之大、手段恶劣震惊世界。美国世通公司自19xx年改名以来， 使用WCOM和MCIT在纳斯达克交易。20xx年6月21日，

世通公司申请破产保护。 在破产重组协议后，世通公司支付证券交易委员会7.5亿美金现金和新MCI的股 票，用于支付受损失的投资者。 我国证券市场从建立至今，屡屡爆出上市公司的假账丑闻。从刚建立的深圳 原野、中水国际集团、长城机电“三大虚假验资案件”，到举世震惊的银广夏、 蓝田时间。进入21 世纪之后，尽管有关当局加大了监管力度，越来越多的有财 务欺诈行为的公司被证监会揭露和处罚，但仍有很多有财务欺诈行为的公司并未 浮出水面。 财务欺诈正在任何可能的商业领域发生。尽管诸如反国外行贿法规和奥克斯 利法案等在内的严格的针对欺诈的立法条例增多，欺诈自动检测系统增多，但是 仍然完全无法抑制财务报表欺诈的现状和内生动力。财务报表欺诈问题已经成为 并将持续成为一个越来越严重的社会公共问题。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 2 1.2 研究意义 财务报表是反映公司财务状况的基本文件。完善的财务报表可以显示公司的 运行状况，是否运行正常，或者已经处于危机。如果公司处于危机，财务报表能 够显示公司危机中面临的最严重的问题是现金、盈利或是其他，进而一方面抑制 和及时纠正公司行为，一方面向社会各利益相关方提供有效的信息，避免不必要 的投资问题。所有的上市公司都要求公布财务报表，包括每年和每季度。通过财 务报表，股票持有者能够对公司财务状况和走势形成一

个概念，继而决定该公司 的股票是否值得投资。银行也需要公司的财务报表，以决定是否为该公司提供贷 款。总之，财务报表是公司财务状态的镜子，是现金流的记录者，有着重大的意 义[19]。 在诸如安然事件和美国世通事件等财务丑闻中，财务报表被蓄意修改、粉饰， 掩盖背后的经营漏洞和现金问题，掩盖管理层的贪污腐败和管理不善，根本无法 发挥其本身预示危机和纠正危机的作用，也无法向社会传达公司的真实状况。而 在这些事件发生之后，人们总是在设想，如果可以尽早地发现其欺诈行为，并加 以制止，是否可以减轻事态的严重性，减少投资者的损失。 为此，我们希望通过研究比较已有的财务报表识别方法，发现更具有普适性 和操作性的有效的检测方法。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 3 2 研究思路与创新点 2.1 原有财务方法 审计师和管理者需要了解欺诈的根源、审计失败的原因，并提出相应的解决 措施[17]，以保障投资者和社会各相关领域的利益。 传统上，识别财务报表欺诈的方法多为定性分析，特别是经验总结居多。比 如Rezaee提出的3C模型[20]评估一个组织的环境、公司结构以及选择，可以显示 财务报表欺诈的动机、机会和理性。我国的研究者，陈信元、杜滨等(2001)通过 大量统计研究，总结出了极有可能进行财务报表欺诈的公司特征，通常包括：(1) 前两年连续亏损，当年经营业绩没有得到根本改善

的公司（避免被ST处理）；(2) 前两年平均净资产报酬率达到10%，当年公司行业不景气的公司(争取配股资格)； (3)资本运作和关联交易频繁的上市公司；(4)业绩和股价波动厉害的上市公司； (5)全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。美国Coopers & Lybrand会计师事务 以及知名学者对美国上市公司的财务报告欺诈行为进行多年的研究后总结出29 面红旗，比较典型的情形包括：(1)现金短缺、负的现金流量、营运资金及/或信 用短缺,影响营运周转；(2)融资能力(包括借款及增资)减低,营业扩充的资金来源 只能依赖盈余；(3)成本增长超过收入或遭受低价进口品的竞争；(4)发展中或竞 争产业对新资金的大量需求；(5)对单一或少数产品顾客或交易的依赖；(6)夕阳 工业或濒临倒闭的产业；(7)因经济或其他情况导致的产能过剩；(8)现有借款合 约对流动比率、额外借款及偿还时间的规定缺乏弹性；(9)迫切需要维持有利的 盈余记录以维持股价[29]。 传统的审计方法是审计师根据公司提供的数据,寻找相应的证据来论证数据。 审计师对检测财务报表欺诈负责任，他们关注令人警觉的外部财务指标和审计风 险较大的科目，关注三大报表的勾稽关系显示的端倪，现金流量表结构分析，异 常波动指标分析等。比如田华臣[28]在审计实务或财务分析中采用金流量的多期 综合分析法，即一方面，撇开被审计公司提供的繁琐数据和表象资料,而作多期 现金流量分析，尤其是经营性现金流量分析。

另一方面，同时结合资产负债表、 利润表所提供的其他数据，进行多个指标相互勾稽分析，必要时借助会计报表附 注事项。 此外，审计报告意见类型、审计事务所变更、利润对非经常性损益的依赖等 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 4 也是用来检测是否存在会计欺诈现象的常用方法[27]。 总体上，这些多是根据审计师的经验和现实出现的状况而作出反应，没有很 强的普遍适用性，预测性也比较弱。而当越来越多的公司进行了欺诈，并且采用 了新的方法，审计师的负担加重，效果也不尽如人意。另一方面，单一地从某一 个表象分析，忽略了上市公司财务报表欺诈背后的复杂原因，也忽略了诸多内外 部特征，就容易得出错误的结论。 例如，有欺诈行为的公司与无欺诈行为的公 司在财务指标上的确存在差异，但是我们不能仅依据某些财务指标存在差异，就 简单地断定该公司存在财务报表：因为资产重组、市场突发的变化以及财务数据 的调整等等，都可能造成一定程度的财务指标异常。 因此，一些更为科学的数据挖掘方法随之出现，在财务报表欺诈的领域中进 行探索，并取得了一定的成绩。 2.2 现代数据挖掘方法 随着现代金融理论、计算机技术以及人工智能的引入，检测方法由粗糙的定 性分析一步一步发展到较为精确的定量分析。 数据挖掘技术是一种决策支持技术，它能够高度自动化地进行海量信息分析， 作出归纳性推理，

从而从信息中挖掘出可供决策使用的高层次的知识，帮助财务 报告的关注各方，以提高基于财务报告的决策效率和决策质量。随着数据挖掘方 法的不断改进和技术应用领域的不断拓展，将数据挖掘的技术应用到财务报表欺 诈检验中很有必要[29]。 一般而言，编造的欺诈数据与自然形成的财务数据相比，在数据结构方面存 在着内在的缺陷，即两类财务报表可能存在模式的内在差异，而这种差异在通常 并不显著，但是，通过数据挖掘技术可以将这种差异放大到可以识别的差异，比 如存在某种数据结构或者统计方面的显著性差异。而基于这种数据结构或统计显 著性差异，我们可以发展出基于数据挖掘技术的财务务报表欺诈研究。 从Persons(1995)[16]的逻辑回归分析开始，其后有Hansen等(1996)[10]， Summers和Sweeney(1998)[24]，

Lee(1999)[13]，Bell和Carcello(2000)[1]，

Spathis(2002)[23]，Muranaka(2005)[14]，研究范围包括多元逻辑、逐步回归法逻 辑分析、多准则决策援助方法、和指数广义β2[26]。再到Sohl和 Venkatachalam(1995)[22]，Pacheco等(1996)[15]，Green和Choi(1997)[9]，Fanning 和Cogger(1998)[7]，Jerry和Bcker的神经网络技术，其他研究还包括 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 5 Brooks(1994)[2]，Busta和

Weinberg(1998)[3]，Zhang等(1998)[25]，Ramamoorti等

(1999)[18]，Calderon和Green(1999)[5]，Cerullo和

Cerullo(1999)[6]，Feroz等 (2000)[8]，

Koskivaara(2000)[11]，Calderon和Cheh(2002)[4]，

Koskivaara(2004)。 其他数据挖掘的方法还有决策树、L/W模型、贝叶斯网络、支持向量机等数据挖 掘的方法，这些都完善了数据挖掘在财务报表欺诈领域的研究。 在数据挖掘模型上，从简单因素模型，到各种回归模型、神经网络模型、贝 叶斯网络等较为复杂的模型，增加了实证分析的步骤，检测技术逐步完善，预测 性和检测性都有了逐步的提高。另外，从准确率上讲，这些数据挖掘方法的准确 率一般都能够达到70%-80%甚至以上，使得财务报表欺诈检测在定性方面取得了 很大的进展。在财务指标的选择上，也基于数据处理和有效性进行了多样化的选 择。在特征的研究上，从财务困境与财务欺诈关系、公司治理与财务欺诈关系、 财务欺诈公司的董事会或审计委员会的特征、财务欺诈公司财务指标的特征等方 面不断深入完善。 但是，数据挖掘的局限性在于，仅是在单一时间段的比较，没有纵向的趋势 挖掘。具体来讲，已有的数据挖掘方法都是基于处理欺诈或未欺诈当年的公司财 务数据状况，进行处理和研究，而没有结合历史财务数据和趋势，结合定量分析 中的趋势预测和异常指标分析等，将传统经验与现代技术相结合，进行分析和对 比的研究。 因此，将数据挖掘的方法与财务专

业更加紧密地结合，将财务欺诈识别中已 有的研究成果与现代数据挖掘方法相结合，成为一个很好的方向。 2.3 研究创新点 本研究方法是结合了原有的财务会计研究方法和现代数据挖掘的方法，相较 于以往的研究有以下一些创新点。与传统的定性识别财务欺诈行为的方法相比， 该研究加入了定量的数据挖掘方法，使得财务报表欺诈的检测能够更加适应现代 管理方法，得到更有效的识别和应用。而另一方面，与现在流行的单一的数据挖 掘方法相比，该研究在历史数据挖掘、预测以及比较方面有较大的创新，结合了 定量分析中的趋势预测和异常指标分析等，将传统经验与现代技术相结合，增加 了数据挖掘技术与财务报表专业的、实践的结合度。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 6 3 研究方法和预期结果 在本研究中，数据集使用了在中国股票交易所的202 家公司，其中101 家是 有欺诈行为的，另外101 家没有欺诈行为。 这些数据包括了每个公司的30-40 个财务指标，范围在与我国上市公司年度 财务报表欺诈相关的主要财务指标上。在系统归纳已有的财务欺诈指标的基础上， 结合会计财务理论和国内上市公司财务欺诈的表现方式和主要手段，确定适合国 情的财务欺诈检测指标体系。筛选出的财务指标反映公司的流动性、安全性、获 利性以及有效性。 在有欺诈行为的公司中，财务数据的收集不限于有欺诈行为的当年，还包

括 有欺诈行为年份的前三年，可以根据前三年的历史财务数据，预测欺诈年份的正 常财务指标。对于没有欺诈行为的公司，我们同样收集其四年未有欺诈行为的财 务数据，作为参照和对比。 接着，进行数据预处理，包括主成分分析、特征分析等，以使得数据更有效。 再用一些包括支持向量机、逻辑回归分析、概率神经网络等数据挖掘技术分析数 据，测试模型和参数的准确性、稳定性，最后得出几种数据挖掘方法的准确性和 有效性，对其进行进一步的比较分析，得出较优方法的结论。 本文使用clementine12.0 软件。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 7 4 研究内容与论文结构 图4.1 论文思路与结构 本文组织结构叙述如下： 第一章：引言。首先概述对国内外财务欺诈状况以及对上市公司财务欺诈进 行检测的重要意义，提出研究背景和研究意义。并基于原有的财务欺诈检测方法 和现代数据挖掘方法给出本研究的思路、方法，特别强调本研究方法相较于以往 研究的创新点。理清论文框架结构。 第二章：文献综述总结。对本文研究的问题进行界定，分别对国内和国外的 主要财务欺诈检测研究进行了回顾和叙述，详细总结文献中构建检测模型的数据 挖掘方法和模型常用的财务指标。 第三章：选择样本与样本预处理。中国股票交易所的202家公司，其中101 家是有欺诈行为的，另外101家没有欺诈行为。每个公司的30-40个

财务指标，筛 选出的财务指标反映公司的流动性、安全性、获利性以及有效性。 第四章：模型选择与建立。根据已有研究和研究趋势，采用包括支持向量机、 逻辑回归分析、概率神经网络等数据挖掘技术建立模型，分析数据。 第五章：实验设计与结果分析。经过对原有财务方法的趋势分析，预算出一 套财务值，并与现有的一套财务数据一起，使用数据挖掘方法分别进行处理，测 试模型和参数的准确性、稳定性，得出几种数据挖掘方法的准确性和有效性，对 其进行进一步的比较分析，得出较优方法的结论。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 8 第六章：总结。概括叙述本次研究的结论、贡献，以及局限性，并进行其他 有益的讨论。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 9 参考文献 [1] Bell, T. B., & Carcello, J. V. A Decision Aid for Assessing the Likelihood of Fraudulent Financial Reporting. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 2000, 19(1), 169-184. [2] Brooks, R. C. Neural Networks: A New Technology, The CPA Journal Online, 1994. [3] Busta, B., & Weinberg, R. Using Benford’s Law and Neural Networks as a Review Procedure, Managerial Auditing Journal, 1998, 13(6),

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