企业会计模拟实验报告
一、实验目的
通过学习企业会计实训教程，熟练掌握在手工这种工作环境下进行会计核算，模拟真实的经济业务进行账务处理，从而了解账户的内容和基本结构，了解借贷账户法的记账规则，掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原始凭证填制以及根据原始凭证判填制记账凭证的方法。增强对会计专业知识的理解和认识，系统地掌握企业会计核算的全过程，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，让我们对所学理论有一个较系统、完整的认识。
二、实验工具及材料
所需的帐本有记账凭证、日记账、总分类账、明细分类账、发生额及余额表、资产负债表以及利润表。
所需的其他用具有回形针、美工刀、胶水、尺子、黑色钢笔或签字笔、红色钢笔或签字笔等。
所需的课本教材是《企业会计实训教程》
三、主要内容
以课本中的天津市鼎立香精香料有限公司20xx年11月份发生的经济业务为资料，分析该企业发生的经济业务，编制会计分录、启用账簿、期初建账、填制记账凭证、登记日记账、总分类账、明细分类账、编制发生额及余额表以及资产负债表和利润表。进行实验的总结。
四、实验过程
首先，要编制出天津市鼎立香精香料有限公司20xx年11月份发生的经济业务的会计分录。再根据所作的分录进行其他项工作。
1、进行会计账簿的开置
需要开启记账凭证、日记账、总分类账以及明细分类账。做好账簿使用登记表，录入使用单位名称、账簿名称、使用日期、以及单位负责、主办会计以及记账人员的登记。
2.会计凭证的编制
首先，需要填写记账凭证。记账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。记账凭证分为收款凭证、付款凭证以及转账凭证。
（1）收款凭证的编制要求。收款凭证左上角的“借方科目”按收
款的性质填写“现金”或“银行存款”；日期填写的是编制
本凭证的日期；右上角填写编制收款凭证的顺序号；“摘
要”填写对所记录的经济业务的简要说明；“贷方科目”填
写与收入现金或银行存款相对应的会计科目；“记账”是指
该凭证已登记账簿的标记，防止经济业务事项重记或漏记；
“金额”是指该项经济业务事项的发生额；该凭证右边“附
件XX张”是指本记账凭证所附原始凭证的张数；最下边分
别由有关人员签章，以明确经济责任。
（2）付款凭证的编制要求。付款凭证的编制方法与收款凭证基
本相同，只是左上角由“借方科目”换为“贷方科目”，
凭证中间的“贷方科目”换为“借方科目”。对于涉及
“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复一
般只编制付款凭证，不编收款凭证。
（3）转账凭证的编制要求。转账凭证将经济业务事项中所涉及
全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“会计科目”栏
中的“一级科目”和“二级及明细科目”，并按应借、应
贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏。其他项
目的填列与收、付款凭证相同。
记账凭证需要按照要求填制。
第一；要将凭证的登记时间、总号以及分号填写清楚。
第二；要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。 第三；要将金额登记清楚。
第四；要将内容填写齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定
程序办理签章手续，不得简化。如果填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。
第五，正确编制会计分录并保证借贷平衡。
期末，将记账凭证附上原始凭证装订成册。
3.登记日记账
需要登入日记账的有现金日记账以及银行存款日记账。
（一）库存现金日记账
（1）需要填制日期和凭证栏：对于从银行提取库存现金的收入数，根据银行存款付款凭
证登记库存现金日记账。凭证栏还应登记凭证的编号数。
（2）需要填制摘要栏：摘要说明入账的经济业务内容。文字简练，说明清楚。
（3）需要填制对方科目栏：系指库存现金收入的来源科目或支出的用途科目。
（4）需要填制收入、支出栏：系指库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库
存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对。
（二）银行存款日记帐
银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。
银行存款日记帐通常要有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
（1） 需要填制日期和凭证栏
（2） 需要填制摘要栏：摘要说明入账的经济业务内容。文字简练，说明清楚。
（3） 需要填制对方科目栏。
（4）需要填制收入、支出栏。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，
结出余额。
4、登记明细账
明细分类账按帐页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
（1） 三栏式明细分类账的填制
1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日
期，即记账凭证的日期。
2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号。
3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。
4、借、贷方金额栏：填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借
方或贷方发生额。
5、借或贷栏：登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。如果期末余额为零，则在“借
或贷”栏写“平”字。
6.结出余额
（2）数量金额式明细分类账的填制
1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，
即记账凭证的日期。
2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号。
3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。
4、借、贷方金额栏：填写所依据的收入与发出以及登记数量及单价。
5、借或贷栏：登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。如果期末余额为零，则在“借或贷”栏写“平”字。
6.结出余额
（3）多栏式明细分类账的适用性的编制。
1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期。
2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号。
3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。
4、根据分录写出对应科目
5、登记明细项以及其数据。
5.登记总分类账
总分类账根据明细账填制。总分类账账页中各栏目的登记方法如下：
1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，
即记账凭证的日期；在汇总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。
2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账凭
证登记总账情况下，填写记账凭证的字、号；在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及其编号。
3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。
4、借、贷方金额栏：填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。
5、借或贷栏：登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。如果期末余额为零，则在“借或贷”栏写“平”字。
6.编制报表
（一）资产负债表的编制。
1.根据总账科目余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。
2.根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。
3.根据明细科目余额计算填列。如“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。
5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。
（二）利润表的编制。
（1）构成主营业务利润的各项要素。从主营业务收入出发，减去为取得主营
业务收入而发生的相关费用、税金后得出主营业务利润。
（2）构成营业利润的各项要素。营业利润在主营业务利润的基础上，加其
他业务利润，减营业费用、管理费用、财务费用后得出
（3）构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。利润总额（或亏损总额）
在营业利润的基础上加（减）投资收益（损失）、补贴收入、营业外收支后得出。
（4）构成净利润（或净亏损）的各项要素。净利润（或净亏损）在利润总
额（或亏损总额）的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后得出。
7.各种记账凭证按顺序编号后，应及时登账。
登账完毕后，将记账凭证分别按凭证类别整理成册，妥善保管。各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表整理加工装订成册后。
五、实验结果分析
对于实验结果，让我能清楚的看到天津市鼎立香精香料公司在20xx年11月份所发生的各比业务以及其发生的经济业务往来。从企业的资产负债表来看，流动负债的年初数是大于年末数的；但是负债合计的年初数相较于年末是有减少的；企业的流动资产年初数小于期末数，非流动资产合计年初数也小于年末数，从资产总计和负债和所有者权益总计来看，年初数的数额是小于期末数的，那么企业的这个经济活动的盖上是不是很多。从利润表来看，最终的的净利润本期金额是小于上期金额的，那么由此看来，企业在这个月了的盈利能力有所下降，总体是的盈利是在上升的，但是依旧有存在不足的地方，需要在而后的经济活动中有所注意和改善。
而且通过一学期的会计模拟实验，我理解了建立账簿体系的意义，掌握了建立账簿体系的原理。掌握了填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法。也明白自己作为一名做账人员，应该本着认真和诚实的原则。账本能很好的反应一家企业的经营状况，做好自己的本职工作，也将对企业的发展上起到一定的作用。
六、实验总结
通过了这一学期的学习，让我学到了许多在实践上的能力。刚开始的时候，有许多不习惯的地方，比如字得写的小一些。在登记账簿的过程中出现错误也不能直接画掉，更多的情况是使用红笔进行更正或作废。但在长时间的练习之中，也就习惯了这种做法。但其中在登记这个环节也碰到了很多困难，在做账期间，有大大小小的问题出现，所以也出现了很多的漏洞。练习填写收款凭证、付款凭证、转账凭证，记载内容以及填写方法，需要极大的耐心。之前在登记日记账的时候，因为粗心而忘记了银行的不同，所登记的项目也应该在不同的帐页，我却一股脑的在一个帐页上直接编制下来，导致本月累计的时候出现错误，就不得不重头再进行编制。在编制报表的时候，常常因为一笔项目计算错误，而不得不再
从头进行检查与修改。总账上的一些科目在资产负债表上找不到，经过询问之后得知其中一些的科目是要汇总在一项里的。最后是装订凭证，在同学和老师的帮助下，我也终于将最后的账本以及其他内容完成了。也明白了账本所登入的项目与企业的经营活动息息相关，自己也应该本着认真、诚实的态度去完成自己的任务。相信通过这次学习，我也找到了自己身上所存在的许多不足，在以后的学习生活中，也将重视这些方面，进行改正和改善，使自己更快的适应到企业的工作中。
第二篇：会计模拟实验报告册-登记账簿
云南师范大学
商学院
实验报告册
学 期：
课程名称： 会计模拟实验（1）
班 级：
学 号：
姓 名：
年 月 日
注：1、实验报告册各栏不够均可加页，课程结束后一周内由任课教师收齐并签字（教师评语处为手写）后交实训中心，实验报告册交纸质打印版。
2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。