一、支票业务核算

1、收到开户单位自行车厂送交的转账支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。

2、开户单位顺发塑料厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位玩具厂货款70000元，经审核无误办理转账。

3、开户单位内衣厂签发现金支票，支取现金90000元以备发放工资，经审核无误付给现金。

4、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝星器材公司支付货款，审核支付票款。

5、将开户单位万源百货送交的支票提出交换，金额120000元，退票时间已过未被退票，作收账处理。

二、银行汇票业务核算

1、客户李龙提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。

2、开户单位万源百货持异地工商银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，汇票金额和实际结算金额为200000元，经审核无误办理转账。

3、开户单位自行车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。

4、接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45000元，原汇票金额50000元，原汇票申请人为三博乳品厂，银行审核无误后办理转账。

5、李军持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误，付给现金5000元。

6、接到异地本系统银行的划款信息，金额13000元，原汇票金额13000元，原汇款单位是开户单位内衣厂。

7、王飞持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元，经审核无误后给付现金。

8、接到异地本系统银行的划款信息，金额150000元，原汇票申请人是开户单位公交公司。

9、开户单位九州制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，作转账处理。

10、开户单位星河油厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65000元，经审核无误后办理转账。

第二篇：银行会计练习题

银行会计练习题

一、名词解释

二、单项选择题

1、下列会计凭证中，除（ ）外，均属于基本凭证。

A.现金收付传票 B.转账借贷方传票

C.银行进账单 D.特种转账借贷方传票

2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ ）。

A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表

3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（ ）。

A.总账 B.登记表 C.科目日结单 D.日计表

4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ ）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ ）。

A.先收款、后记账 B.先记账、后收款

C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行

6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（ ）

A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值

7、贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款是（ ）。

A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 D.展期贷款

8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（ ）。

A.借：贷款损失准备

贷：贷款—已减值

B.借：资产减值损失

贷：贷款—已减值

C.借：资产减值损失

贷：贷款—已减值

D.借：贷款损失准备

贷：资产减值损失

9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ ）。

A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值

10、下列财产中不能进行抵押的是（ ）。

A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋

C.土地所有权 D.交通运输工具

11、票据贴现的天数是指（ ）。

A.汇票的付款期限 B.从贴现日起至汇票到期前一日

C.从出票日起至汇票到期前一日 D.从贴现日起至汇票到期日

12、借款人以国库券作质物，向银行申请的贷款，为（ ）。

A.信用贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款

13、商业银行接受开户单位申请，签发银行汇票的会计分录是（ ）。

A.借：单位活期存款 B.借：汇出汇款

贷：汇出汇款 贷：单位活期存款

C.借：单位活期存款 D.借:清算资金往来

贷：清算资金往来 贷：单位活期存款

14、商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）个月。

A.3 B.2 C.6 D.9、

15、某张票据的出票日期为2月16日，应在票据上写成（ ）。

A.贰月拾陆日 B.贰月壹拾陆日

C.零贰月壹拾陆日 D.零贰月拾陆日

16、银行对空头支票罚款的计算为（ ）。

A.出票金额的5%但不低于1000元

B.出票金额的5%但不低于50元

C.透支金额的5%但不低于1000元

D.透支金额的5%但不低于50元

17、某行收到交换提入的支票一份，经审查发现，该支票因印鉴不符而须退票，当即通知收款单位开户行，同时用（ ）科目与清算资金往来科目对转。

A.单位活期存款 B.其他应付款 C.应解汇款 D.其他应收款

18、在结清银行汇票时，如有多余款，而申请人又未在本行开户，则银行应将多余款先记入（ ）科目。

A.应解汇款及临时存款 B.其他应收款

C.其他应付款 D.现金

19、银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入的科目是（ ）。

A.短期贷款 B.其他应收款 C.逾期贷款 D.营业外支出

20、票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位机械厂签发，面额6000元。经审查，该支票印鉴章与预留印鉴不符，银行应（ ）。

A.账务处理 B.退票，并收取罚金300元

C.退票，并收取罚金1000元 D.退票，并收取罚金1200元

21、货币兑换科目性质是（ ）。

A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.资产负债共同类

22、银行为客户结汇买入外汇，应用（ ）。

A.买入价 B.卖出价 C.钞买价 D.中间价

23、信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明，通常开给（ ）。

A.出口商 B.议付行 C.开户行 D.进口商

24、发生汇总收益时会计分录是（ ）。

A.借：货币兑换 B.借：汇兑损益

贷:汇兑损益 贷：货币兑换

C.借：货币兑换 D.借：营业收入

贷：营业收入 贷：汇兑损益

25、货币兑换科目的外汇余额在借方，人民币余额在贷方，表示（ ）。

A.卖出外汇大于买入外汇 B.买入外汇大于卖出外汇

C.结汇大于售汇 D.售汇大于结汇

26、单位外汇存款只准开立（ ）账户。

A.现钞 B.现汇 C.外币 D.本币

27、对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于（ ）。

A.甲种存款 B.乙种存款 C.丙种存款 D.丁种存款

28、某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元，利率3.66%，贷款期限3个月，利率浮动期为1个月，5月12日利率为3.78%，利息不转本金。利率的运用（ ）。

A.贷款期内为3.66%

B.3月20日至5月12日为3.66%，5月12日至6月20日为3.78%

C.3月20日至5月20日为3.66%，5月20日至6月20日为3.78%

D.贷款期限内为3.78%

29、以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金的清算，这种做法是（ ）。

A.头寸控制 B.同步清算 C.实存资金 D.集中监督

30、用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算（调拔）备付金的科目是（ ）。

A.系统内上存款项 B.系统内款项存放

C.辖内款项存放 D.辖内上存款项

31、用于各分行、支行核算下级行或网点上存的备付金存款的科目是（ ）。

A.系统内上存款项 B.系统内款项存放

C.辖内款项存放 D.辖内上存款项

32、下面各行处之间的往来属于联行往来的是（ ）。

A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来

B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来

D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来

33、采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（ ）。

A.应付他行资金时，贷记“系统内上存款项”

B.应付他行资金时，借记“系统内上存款项”

C.应收他行资金时，贷记“系统内上存款项”

D.应收他行资金时，贷记“系统内存放款项”

34、下列结算业务产生的联行电子汇划为借报业务的是（ ）。

A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.银行汇票的解付

35、在资金汇划清算系统下列业务中，清算行应贷记“系统内上存款项”科目的是（ ）。

A.收到划来托收承付款 B.收到划来电汇款

C.收到划回银行汇票款 D.代理付款行划出银行汇票款

36、商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（ ）科目进行核算。

A.拆出资金 B.存放同业 C.同业存放 D.拆入资金

37、因业务往来需要，其他商业银行与金融机构也会有一部分资金存入本行，这类存款通常是活期存款，可以用（ ）科目进行核算。

A.活期存款 B.拆入资金 C.同业存放 D.存放同业

38、商业银行吸收的（ ）是中央银行信贷资金，商业银行不能使用，应及时缴存中央银行。

A.活期存款 B.定期存款 C.储蓄存款 D.财政性存款

39、贴现的商业银行将已办理贴现的尚未到期的商业汇票，转让给人民银行，称为（ ）。

A.再贷款 B.再贴现 C.转贴现 D.向中央银行借款

40、如“清算资金往来—同城票据清算”科目余额为借方，则表示本行本次交换为应收差额，其会计分录为：（ ）

A.借：清算资金往来—同城票据清算 B.借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项 贷：其他应付款

C.借：存放中央银行款项 D.借：其他应付款

贷：清算资金往来—同城票据清算 贷：清算资金往来—同城票据清算

41、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（ ）。

A.提出的借方票据+提入的贷方票据＞提出的贷方票据+提入的借方票据

B.提出的借方票据+提入的贷方票据＜提出的贷方票据+提入的借方票据

C.提出的借方票据+提入的借方票据＜提出的贷方票据+提入的贷方票据

D.提出的借方票据+提入的借方票据＞提出的贷方票据+提入的贷方票据

42、商业银行同业拆入的资金可以用于（ ）。

A.发放贷款 B.购买固定资产

C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款

43、下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有（ ）

A.中央预算收入 B.机关团体存款

C.个人储蓄存款 D.单位存款

44、商业银行法人机构的准备金存款要求（ ）。

A.日间允许透支 B.月末不得低于法定准备金率

C.日终不得低于法定准备金率 D.日终不得透支

45、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（ ）。

A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户

C.贷款准备金存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户

46、下列对代理与委托业务的表述不正确的是（ ）

A.中间业务 B.不引起资产负债表的增减变化

C.收取手续费 D.不列入表内核算

47、代保管业务的核算中，只有（ ）纳入表内核算。

A.代保管有价值品 B.受理代保管业务

C.收取的手续费 D.支付的手续费

48、代理兑付证券业务，在兑付期结束时，已兑付证券应当（ ）。

A.受托商业银行代为销毁 B.集中交给发行单位

C.集中交财政 D.受托商业银行集中保管

三、多项选择题

1、单位银行结算账户按不同用途可以划分为（ ）。

A.基本存款账户 B.临时存款账户

C.外币存款账户 D.一般存款账户

E.专用存款账户

2、构成商业银行储蓄存款基本原则的内容有（ ）。

A.存款有息 B.取款自由

C.存款自愿 D.多少不限

E.为储户保密

3、贷款业务的核算要求是（ ）。

A.本息分别核算

B.商业贷款与政策性贷款分别核算

C.短期贷款与中长期贷款分别核算

D.自营贷款与委托贷款分别核算

E.应计贷款和非应计贷款分别核算

4、商业银行有办理贴现业务的票据是（ ）。

A.银行汇票 B.银行承兑汇票

C.银行本票 D.银行支票

E.商业承兑汇票

5、支付结算原则的内容包括（ ）。

A.恪守信用，履约付款 B.疏通支付结算渠道

C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.实行结算监督

E.银行不垫款

6、在托收承付结算方式下，付款人承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（

A.收款人在未经协商的情况下提前交货的

B.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的

C.验货付款，经查验货物与合同规定不符的

D.货款计算有错误的

E.代销、寄销、赊销商品的款项

7、票据结算业务包括（ ）

A.支票 B.本票 C.银行汇票 D.信用卡

8、票据的基本功能有（ ）。

A.计量功能 B.结算功能 C.储蓄功能 D.信用功能 E.流通功能

9、外汇分账制的内容主要有（ ）。

A.人民币和外币分账核算

B.记账外汇与现汇分账

C.买入或卖出外汇时使用货币兑换科目核算

D.年终并表编制汇总的人民币决算报表

E.记账汇率与账面汇率分账

10、下列关于货币兑换损益计算正确的是（ ）。

A.外币贷方余额×该种外币中间价＞该种外币的人民币借方余额，即为汇兑收益

B.外币贷方余额×该种外币中间价＜该种外币的人民币借方余额，即为汇兑损失

C.外币借方余额×该种外币中间价＜该种外币的人民币贷方余额，即为汇兑收益

D.外币借方余额×该种外币中间价＞该种外币的人民币贷方余额，即为汇兑损失 E.外币借方余额×该种外币中间价＜该种外币的人民币贷方余额，即为汇兑损失

11、下列关于开立信用证的表述正确的是（ ）。

A.可以要求进口商交纳保证金

B.保证金可以从进口商外汇存款账户收取

C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利

D.开立信用证后承担对国外银行付款的义务

E.根据进口商的要求可以修改信用证 。 ）

12、外币业务的记账方法分为（ ）。

A.外汇分账制 B.借贷记账法

C.外汇统账制 D.定价法

E.时价法

13、某客户要求用人民币兑换港币HK$2000.00（当日港币卖出价为109.18/100），以下正确的是（ ）。

A.借记“货币兑换”人民币2183.60

B.借记“货币兑换”港币2000

C.贷记“货币兑换”人民币2183.60

D.贷记“货币兑换”港币2000

E.贷记“货币兑换”人民币2000

14、关于出口押汇的表述不正确的是（ ）。

A.出口押汇是以出口信用证为抵押

B.出口押汇是以提货单据为抵押

C.押汇利息可以贴现方式从押汇款中扣收

D.押汇利息系在需作押汇时从出口商外汇存款账户收取

E.押汇利息可以在收回押汇时计收

15、电子联行资金汇划清算的基本做法是（ ）。

A.统一管理 B.实存资金

C.同步清算 D.头寸控制

E.集中监督

16、在联行电子汇划款项中引起划出款项的结算业务是（ ）。

A.银行汇票 B.汇兑

C.信用卡 D.委托收款

E.托收承付

17、联行电子汇划款项中的银行参与者有（ ）。

A.发报经办行 B.收报经办行

C.发报清算行 D.总行清算中心

E.收报清算行

18、下列关于资金汇划清算系统发报清算行的表述正确的是（ ）。

A.与发报经办行之间的汇划信息传输使用“辖内存放款项”科目核算

B.发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记贷方

C.发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记借方

D.发出借报业务，“系统内上存款项”科目记贷方

E. 发出借报业务，“系统内上存款项”科目记借方

19、某收报清算行收到总行清算中心划来电汇款项，下列处理不正确的是（

A.借：辖内存放款项 B.借：系统内上存款项

贷：系统内上存款项 贷：系统内款项存放

C.借：系统内上存款项 D.借：系统内款项存放

贷：辖内存放款项 贷：系统内上存款项

E.借：系统内款项存放

贷：辖内存放款项

20、现代支付系统的直接参与者为（ ）。

A.发起行 B.发起清算行 。 ）

C.接收清算行 D.发报中心

E.收报中心

21、下列属于商业银行以票据为基础进行的融资业务是（ ）。

A.向客户办理抵押贷款

B.向客户办理质押贷款

C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现

D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现

E.以国债作质物向中央银行贷款

22、商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。

A.提出交换的借方票据 B.提出交换的贷方票据

C.交换提入的借方票据 D.交换提入的贷方票据

E.缴存存款准备金票据

23、构成商业银行与中央银行往来内容的业务是（ ）。

A.向中央银行缴存准备金

B.向中央银行借款和再贴现

C.同城票据交换

D.缴存（支取）现金

E.大额资金汇划

24、通过中央银行异地汇划款项所涉及的相关银行有（ ）。

A.汇出行 B.中央银行 C.汇入行 D.系统内转汇行 E.跨系统转汇行

25、构成商业银行同业往来内容的业务有（ ）。

A.同业拆借 B.大额资金汇划

C.跨系统转贴现 D.再贴现

E.跨系统资金往来转汇

26、代理发行债券业务的方式有（ ）。

A.代销方式 B.直销方式

C.全额承购包销 D.余额承购包销

E.差额承购包销

27、关于代保管业务下列表述正确的是（ ）。

A.通过“代保管有价值品”表外科目核算

B.可以提前领取

C.提前领取代保管品需要退手续费

D.提前领取代保管品不退手续费

E.超过保管期领取代保管品的另加手续费

四、判断题

1、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。（ ）

2、单位活期存款的计息时间一般为每月末30日，结算出来的利息于次日入账。（ ）

3、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。（ ）

4、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。（ ）

5、展期只能申请一次，短期贷款不能超过原期限，中长期贷款不能超过原贷款期限的一半，最长为3年。（ ）

6、贴现到期，贴现行应向原持票人收取票款。（ ）

7、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）

8、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（ ）

9、银行在办理结算业务中可以适当为客户垫款。（ ）

10、注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（ ）

11、办理托收承付结算的款项必须是商品交易及由此产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项也可办理。（ ）

12、申请人或收款人为单位的，也可申请签发现金银行本票。（ ）

13、人民币外汇牌价中，钞买价与汇买价相同，汇卖价高于钞卖价。（ ）

14、外币分账制又叫原币记账法，就是业务发生后，对有人民币外汇汇率的外币，从填制传票、登记账簿到编制会计报表，都直接按原币核算。（ ）

15、银行买入外汇，货币兑换科目的外币金额记借方，人民币金额记贷方。（ ）

16、货币兑换科目账结余栏外币的贷方余额表示卖出外汇大于买入外汇，人民币的贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。（ ）

17、进口信用证项下对外付汇的金额包括货款和银行费用两部分。（ ）

18、浮动利率外汇贷款就是以人民银行公布的利率作为基准利率，上下在一定幅度内浮动。（ ）

19、托收结算方式由于没有信用证作为付款保证，通常又称无证托收，属于商业信用。（ ）

20、直接标价法是以一定整数单位（通常是100个）的本国货币为标准来折算若干单位的外国货币。（ ）

21、发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款和托收承付款项，应填发借方报单；对于划拨银行汇票款，应填发贷方报单。（ ）

22、本行为收款行，对方行为为付款行的联行电子汇划业务是借报业务，也称划入款项。（）

23、联行往来是各银行之间的资金账务往来。（ ）

24、资金汇划清算采用同步清算资金办法的，对资金的清算通过各清算行在总中心开立的备付金账户办理，该账户清算行用“系统内存放款项”科目核算，总中心用“上存系统内款项”科目核算。（ ）

25、现代支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。（ ）

26、资金清算就是将支付结算款项从一个行处划转到另一个行处。（ ）

27、采取逐笔清算联行往来资金存欠的，系经办行在总行开立资金清算账户，当经办行将发生的汇划业务信息传输给总行时，总行在发起清算行与接收清算行的清算账户之间清算资金存欠。（ ）

28、商业银行吸收的财政性存款是中央银行信贷资金，商业银行可以使用。（ ）

29、超过保管期领取代保管品时，商业银行应当另外加收手续费。（ ）

30、本行为收款行，他行为收款行，这类凭证称为代收票据。（ ）

31、金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质。（ ）

32、“借：单位活期存款 贷：存放中央银行款项—准备金存款户”这是汇出行通过人民银行或跨系统商业银行转汇划收款业务的会计分录。（ ）

33、各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。（ ）

34、再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户收款。（ ）

35、商业银行同业拆入的资金不可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。（ ）

36、采用余额承购包销方式代理发行证券的，商业银行向发行单位承购的价格可能低于或高于证券面值。（ ）

37、为不使代理兑付证券的商业银行垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的商业银行拨付兑付证券款，商业银行收到后应作“借：代理兑付证券款—××单位 贷：存放中央银行款项”。（ ）