银行从业人员，写授信报告必备！
财务报表分析指标体系：
一、盈利能力分析
1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强
2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强
3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强
4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强
5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高
二、盈利质量分析
1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析
2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1
3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高
三、偿债能力分析
1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 对比企业连续多期的值，进行比较分析
2.流动比率=流动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析
3.速动比率=速动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析
4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析
5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析
6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全
7.产权比率与权益乘数 产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益 产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全
8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用 利息保障倍数越大，利息支付越有保障
9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用 现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障
10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强
四、营运能力分析
1.应收账款周转率 应收账款周转次数=销售收入÷应收账款 应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款） 应收账款与收入比=应收账款÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
2.存货周转率 存货周转次数=销售收入÷存货 存货周转天数=365÷（销售收入÷存货） 存货与收入比=存货÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
3.流动资产周转率 流动资产周转次数=销售收入÷流动资产 流动资产周转天数=365÷（销
售收入÷流动资产） 流动资产与收入比=流动资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
4.净营运资本周转率 净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本 净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本） 净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
5.非流动资产周转率 非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产 非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产） 非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
6.总资产周转率 总资产周转次数=销售收入÷总资产 总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产） 总资产与收入比=总资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
五、发展能力分析
1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势
2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势
3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势
4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势
5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势
第二篇：授信报告2
关于对江西省崇仁县福星实业发展有限公司
信用等级的评级报告
20xx年11月江西省崇仁县福星实业发展有限公司向我行提出信用等级评定申请，接到该公司申请后，我部根据《中国农业发展银行客户信用等级管理办法》（农发银发[2009]15号）、《中国农业发展银行一般客户信用评级操作办法》及《中国农业发展银行信贷管理系统（CM2006）评级授信业务操作流程》的通知的要求，对江西省崇仁县福星实业发展有限公司的基本情况和信用等级情况进行了调查评定，现将有关情况报告如下：
一、客户基本情况
（一）客户概况
1、客户的基本情况
江西省崇仁县福星实业发展有限公司成立于20xx年4月19日，是一家以饲料销售与家禽饲养销售为主营业务的有限责任公司。该公司座落在崇仁县工业园区C区，占地面积100亩，公司现有员工320人，其中：高层管理人员36人，技术人员45人。现有办公楼、车间及附属等建筑面积18000平方米。该公司是一家集“崇仁麻鸡”孵化、养殖、加工、销售一条龙的生产企业。现有总资产5000余万元，基本账户设立在崇仁县农村信用合作社。20xx年被评为农业产业化经营市级龙头企业。
2、运作模式
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公司拟成立家禽种苗孵化和熟食加工项目，以农村为基地,以城市为市场,利用科学技术和自然生态优势,走“公司+基地+农户”的道路，延长产业链。项目的实施发展直接关系到中间需求的扩张，也为农业产业，加快农业产业化进程，提高农副产品附加值，实现农民增收，开拓农村市场，扩大内训，具有重要的战略意义和广阔的市场前景。
（二）客户股权结构
江西省崇仁县福星实业发展有限公司于20xx年4月注册成立股份制有限责任公司，原注册资本1000万元。公司又于20xx年4月18日新增注册资本1000万元，现有注册资本2000万元，此次新增注册资本经江西安石会计师事务所有限公司验资，并出具了验资报告(20xx年4月18日，赣安石验字［2009］第187号)。现股权结构如下表：
（三）客户管理状况
该公司属于股份制有限责任公司，实行现代化公司组织治理结构，设立股东会、董事会、监事会，股东会由全体股东组成。股东会是公司最高权利机构。同时公司拥有多名高，中级专业人员14人，有负责饲养的专家，有负责家禽保健的专家，有负责管理和品种繁育改良的专家，有多年从事鱼鸭混养专家，有从事项目管理的经济专家， 2
并与中国科学院进行联姻对养殖专业产和企业员工进行培训，走产教研相结合的道路，发展完善崇仁麻鸡产业链，福星发展公司并注册完善的产品标志，更好志向经济市场。
（四）经营者素质
企业董事长张福星，福建省闽侯县上街镇蔗州村人，。
19xx年 — 20xx年，个体经营家禽批发及饲料销售。
20xx年，成立了福建省闽侯县福星农牧公司，并担任公司的总经理。
20xx年至今被任命为江西省崇仁县福星实业发展有限公司的董事长。
企业法人代表沈端波，江西省崇仁县福星实业发展有限公司法人代表。19xx年10月出生，福建福州人。
19xx年，三明市技工学校毕业后，分配至三明纺织厂工作。 19xx年—20xx年，在三明从事货物、客运运输。
20xx年起在福建省闽侯福星农牧公司担任销售经理及车队队长。 20xx年—20xx年，在江西省崇仁县福星实业发展有限公司负责基建工程建设项目。
二、客户经营与市场状况
（一）市场分析
一、原材料市场。“麻鸡”是崇仁县一大特色优良地方鸡种，全国十大名鸡之一，“中国名牌农产品”、省级“无公害农产品生产地”、 3
获地理标志产品保护资格。县委县政府近几年来把麻鸡作为强县富民的主导产业和农业产业化的龙头来抓，采取“政策优惠、因势利导、扶持发展”的措施，把小麻鸡办成了大产业。拥有麻鸡生产专业大户达1600多户，饲养量达6200多万羽，全县从事麻鸡产业人数有3万之众，商品出笼率平均在92%以上，别外该公司走公司+基地+农户的道路,开发绿色、环保、安全的家禽食品，该公司建设养殖基地5个，专业合作社6个，与养殖专业户签订合同1000份，建立了稳定可靠的利益联结机制。
二、产成品市场。为了增加产品在市场竞争力，该公司依托科技创新,不断提高产品的技术含量和质量档次,在改造传统麻鸡产品的同时,研发新产品,优化产品结构,增加白条鸡生产,打造绿色食品.从而增加产品的附加值,为产品占据市场夯实基础,大大提高企业的竞争能力。公司总结多年的生产、经营、管理、营销经验，采纳同行的各种新技术、新信息，在系统地掌握了育种、饲料研制，饲料管理的畜牧业三大体系各项技术环节的基础上，充分挖掘崇仁麻鸡肉质量高，氨基酸丰富可食部分高、胆固醇含量低、肉制鲜嫩、凡味独特、对人体长精益气、健体养颜有独特功效的特点，采取以加工业为裁体的“公司+基地+农户的经营方式对所有养殖户进行”五统一管理即“统一供苗、统一供料、统一防病防治、统一技术指导、统一回收加工”保证了养殖户1.5——3.0元/羽的利润，从源头确保产品质量，从而保证生产产品的稳定性。运用标准化生产和现代化企业管理办法，与养殖户结成利益均沾、风险公担的经济利益共同体，大力扶持发展崇仁麻鸡生产基础，也增强壮大企业实力，
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（二）客户市场竞争力
该公司年生产能力为加工饲料10万吨，麻鸡1000万羽，鸭子500万羽在本地区加工规模、设备和加工工艺都在同行业之上，且公司属国家参股企业，较强的资金实力支撑，又是一家市级产业化龙头企业，在本地具有较强的竞争优势。
公司20xx年建立了麻鸡养殖示范基地，高效的饲料转化，优良的生产性能，得到了养殖示范户及其周边养殖户的认可，养殖意愿十分强烈，为公司的生产销售打下了良好的市场基础。福星实业发展有限公司目前已开始筹建一个现代化的大型孵化基地，引进的HVN孵化器和出除器是一个多阶段孵化、移蛋、效率高，破蛋率低能源和维护费用低，投入人工少，孵化率高，多功能电脑孵化设备，是我国最先进孵化器，年孵化量可达6000万羽麻鸡。
四、财务效益情况
1、财务基本情况，截止20xx年12月。该公司拥有资产总额3157万元，其中：流动资产1588万元，固定资产净值1266万元；负债总计1285万元，其中：流动负债885万元，长期负债400万元；所有者权益2271万元，其中：实收资本2000万元，资本公积240万元。固定资产投资1579万元，20xx年实现销售收入967万元，创利税31万元。企业20xx年财会报表经抚州乾盛联合会计师事务所审计。
资产负债简表
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公司近几年的净资产都呈稳定的增长之势，通过到企业核实，20xx年公司报表说明：
资产情况：①应收账款比上年增加987万元，主要是产品进超市量过大，收款期长。②预付账款比上年增加320万元，主要是与养殖
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客户增签养殖收购合同，预付给养殖客户的养殖扶持金及定金。③在建工程比上年增加262万元，主要是公司正兴建一条年产万吨白条鸡宰杀生产线和1200吨冷库及配套设施工程支出。
负债情况：应付账款比上年增加396万元，主要是收购签订了合同的养殖客户应付款，要在收货合同到期完成后一结算。
所有者权益：实收资本比上年增加6342.1万元，主要有①江西省财政投资管理有限公司投资参股1000万元(国家参股，有上级批复)。②国家参股前原股东分别以实物和未分配利润转增股本5342.1万元。
三、偿债能力
偿债能力分析表
由于公司无对外借款，所以没有利息支出。公司流动比率、速动比率地均高于同行业优秀值，说明公司流动资产较充足，同时资产负债率较低，公司短期偿债能力较强。
2、现金流量分析。
现金流量简表
单位：万元
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公司历年经营活动现金流量比和销售商品收到的现金占销售收入比重的数据测算，公司经营活动产生的现金流入足以归还银行借款，第一还款资金来源充分。
2、未来财务预计。根据公司目前销售实际收入及实现的利润总数预计未来三年销售收入总额
单位:万元
五、信誉状况
公司在我行开立基本结算账户，在人民银行取得了贷款资格证。公司经过我行信用等级评定，被我行评定为20xx年度AAA级信用
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等级客户。通过查询人民银行企业征信系统，该公司近两年在他行无借贷记录，无未结清银行承兑汇票、信用证、保函等信息。通过工商、税务等部门出具的证明材料及对该企业财务数据进行分析无拖欠缴纳税款等情况，公司职工工资水平达到当地平均工资标准，并做到按月发放，没有发现拖欠农民工工资情况。综合反映该企业诚信状况较好。
六、农发行与客户的业务关系
该公司于20xx年11月在我行开设基本存款户，属省级产业化龙头企业,是我行信贷范围的支持对象。该公司是国家财政参股企业，有较强的资金实力支持，主要依托中国名鸡-崇仁麻鸡为资源，打造孵化、养殖、加工、销售为一体的综合开发基地，现已向我行申请2000万元产业化龙头企业贷款。
七、风险状况
1、经营风险分析：公司与百胜集团（肯德基）签订购销合同，如不能履行协议则对公司造成信誉和经济上的损失。
2、财务风险分析：从公司财务报表分析来看，主要问题为应收账款周转慢，应收账款周转率为7.89次，低于行业平均值，其次百胜集团（肯德基）货款是否能及时回笼也将影响公司的生产计划。
3、市场风险分析：市场风险主要集中在原材料供应上，如家禽发生疫病，则对公司生产计划造成影响。
八、信用等级评定情况
该公司按行业分类属制造业—农副食品加工业（中型企业）--屠宰及肉类加工, 客户业务性质分类属商业性融资客户，我行根据该 9
公司20xx年相关报表数据采集，经cm2006系统测算。以下是该公司20xx年度信用等级cm2006系统测算得分情况。
一、定量评议基本得分90.30分
1、偿债能力状况得分40分;
2、财务效益状况得分26.25分;
3、资产营运状况得分15.97分;
4、发展能力状况得分8.08分;
二、定量评议修正得分80.36分
1、偿债能力状况得分33.6分;
2、财务效益状况得分23.89分;
3、资产营运状况得分16.13分;
4、发展能力状况得分7.27分;
二、定性评议得分73分
1、市场竞争得分16分;
2、管理水平得分14分;
3、经营状况得分17.5分;
4、信誉状况得分16分;
5、发展前景得分9.5分
根据定量评价指标得分和定性评价指标得分，计算出客户信用等级的最终得分为：
信用等级评定得分=(定量评价指标分数×70%+定性评价指标分数×30%)*行业系数=(80.36×70%+73×30%)*1=56.25+21.9=78.15分 10
根据以上调查及信用等级评定结果，经我行研究同意，拟定江西省崇仁县福星实业发展有限公司的信用等级初评为A+级，请上级行审定。
农发行崇仁县支行
二0一0年十一月十七日
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