我区地方税源结构分析报告

一、我区地方税源现状及构成特点

从产业结构看，第二产业所提供的税收占主导地位，其中建筑业是最主要的税收来源，第三产业所提供的税收占全区地方税收次要地位，其中：交通运输业、房地产业占第三产业的大头。近年来，由于房地产业迅猛发展，建筑房地产业所提供税收比重逐年提高，基本达到地方税收的70%-80%，由此可见，我区地方税收主要税源和增长潜力主要来自第二产业的建筑业及第三产业的房地产业、交通运输业、餐饮娱乐业三大行业，这三大行业占全区税收比重85%左右。

二、我区地方税收税源税种结构分析

营业税、增值税、企业所得税、个人所得税、契税是我区的主体税种，

1、营业税主要来自建筑业、房地产业及社会服务业。近年来，随着房地产开发、基础设施投入、项目引进及公共服务设施的不断配套完善，营业税一直保持10%至20%左右的增长速度。

2、增值税由于我区基本没有大型工商企业，主要来自第三产业的服务业，占我区财政收入的20%-30%.

3、企业所得税 明显低于全省平均水平，与其主体税种的地位极不相称。主要原因是我区工业企业太少，同时，近年来积极落实西部大开发等税收优惠政策，也导致企业所得税收入 1

减少。但随着强化企业财务核算管理和企业所得税核定征收工作的进一步深入，此税种还有一定的增长潜力。

4、个人所得税主要以私营企业、驻我区的央企和一些行政机关为主，比例较小。

5、契税随着近年来房地产业的迅速发展及二手房交易量增长，地税局大力推进建安房地产税收专业化管理，强化协税护税力度等措施的采取，促进了契税增收，每年保持了稳定。

三、制约我区地方税收增长的几个因素

（一）行政事业单位税收流失比较严重。目前行政事业单位税收征管普遍存在抵触情绪大，纳税意识淡薄，关系难协调，税款难征收的问题。表现在以下几方面：一是个人所得税代扣代缴力度不够，只对工资表内工资扣交了个人所得税，而对工资外收入，如奖金、加班补助、交通补助等项目没有代扣个人所得税。由于其发放渠道比较隐蔽，因而给税务检查带来很大困难，造成大量税收流失。二是按照税收政策规定，行政事业性收费应征收营业税，其下属中介机构（代理、评估）、自收自支单位应征收房产税、城镇土地使用税、企业所得税，行政事业单位出租房屋应缴纳房屋租赁税收。但在税收政策具体实施过程中，阻力较大，许多单位不配合，由于行政事业单位不是从事生产经营的纳税人，因而税务部门难以采取税收保全和强制执行措施，导致税收大量流失。三是部分行政事业单位存在欠税清理难的问题。

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（二）农村税收征管难度较大。近年来，随着城市化进程的加快，农村涉税业务逐渐增多，但在日常征管中，农村税收流失相当严重，表现在：一是对外转让土地，不按规定缴纳营业税。二是以建村民楼名义修建不办理产权的商品房，对外销售不动产不申报纳税。三是取得的承包费、承租费不按规定申报营业税、房产税。四是土地租赁税收流失严重。

（三）国税、地税部门在企业所得税税收政策执行标准上不一致，导致税收流失。由于企业所得税分别由国税、地税部门征管，但国税、地税部门在税收政策执行上相互交流、协作很少，造成两个税务部门对企业所得税政策执行差异巨大。

（四）个体税收征管难度较大。我区第三产业主要依赖餐饮业的发展，但由于餐饮业上规模的业户较少，多数为规模较小的个体户，控管面较宽，因而在税源监控上难度较大。主要有以下原因：一是由于普通#5@p制约手段软弱、公民索取#5@p意识淡薄，个人消费不索取#5@p的现象大量存在，餐饮业户不开#5@p、收入不入账问题较为突出，二是由于个体房屋出租、家装业等行业隐蔽性、流动性特点强，税收征管难度大，造成税收流失严重。

（五）部分行业由于市场、宏观政策等因素的影响造成税源大幅度减少。随着国家对房地产业的政策调控，房地产业进入观望期，20xx年下半年起房屋成交量已明显出现下滑萎缩的态势，要再从房地产行业找税源增量已十分不现实。 3

四、加强税源管理的建议及对策

（一）进一步加快产业结构调整。加大产业结构调整步伐，在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时，重点加大对高新技术产业、民营经济和中小企业发展的支持力度，促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。同时要大力发展与增加地方财政密切相关的产业，如旅游业、交通运输业、中介服务业、饮食业及社区服务业。

（二）巩固专业化管理化成效，继续推进税源科学化、精细化管理。车辆税收方面，继续由运管所代征所有个体运输户的定额税收、保险公司代扣代缴车船税的同时，加强和完善对自开票和代开票纳税人的征管。建安房地产税收方面，在推行先税后证、先税后验的基础上，争取银行、房管等部门的支持，推行先税后贷、先税后审。积极制定对规模美容美发厅、大型诊所和专卖店税收征管办法，加强税收征管。

（三）抓好行政事业单位、农村税收、企业转让破产清算税收和个体税收的“四项清理”工作。建议由地方政府牵头，组织财政、审计、地税人员，联合对行政事业单位、农村涉税、企业转让破产清算税收进行专项检查，并出台相应的工作制度。

（四）提升重点税源管理水平，建立和完善重点企业税收管理档案。继续将年纳税额20万元以上企业和年产值500万元以上的企业纳入全区重点企业监控，建立重点企业税源对比 4

分析报告制度。按季度对每户企业的入库情况进行对比分析，及时掌握税源的增减变化。

（五）加强各部门的联系，建立协税护税网络。加强向地方党委政府工作汇报，由地方政府牵头，以政府文件形式确定其他相关部门和税收部门协作关系，建立严密的协税护税体系，实现与住建、财政、工商、交通、银行等单位的信息传递和共享。

（六）做好国税、地税部门间的税收政策执行情况和税源管理情况的协调和沟通。国税、地税两个部门日常税收征管工作中，要相互沟通协作，尽量地整合现有的信息和软件资源，最大限度地实现信息共享，尽可能详尽地将各种信息进行比对分析，通过互相利用对方的信息资源，从源头上防止税款流失，提高双方税源监控工作的质量和效率，提高信息数据的应用能力，以达到事半功倍的税源管理效果。同时，国税、地税部门应加强企业所得税征收方面的工作交流，促使国税、地税在该政策执行上保持一致，共同堵塞税收漏洞。

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第二篇：税源分析范文

税源监控分析是对涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监控和比较分析，及时掌握本地区税源分布结构和变化情况，为查找征管漏洞、加强税源管理提供依据。钟祥市国税局紧紧围绕“科学化、精细化”管理的要求，在充分依靠CTAIS系统和“瑞思达”分析监控系统的同时，从建立顺畅的税源信息和监控管理信息入手，打响了抓基础、强监控、提升税源监控分析质量的攻坚战，有效地促进了税源监控分析质量的提高。笔者现就我市国税系统税源监控分析工作中存在的问题及实践经验做一些肤浅探讨。

一、当前税源监控分析工作中存在的问题

（一）重视不够。部分人员税源监控管理观念陈旧，部门之间各自为阵，计统人员素质参差不齐，制度不够完善；在工作的延续性上，存在着收入紧时对税源分析工作重视程度高；收入松时，认为税源分析工作可有可无的现象；在工作的参与程度上，存在领导和计划统计部门及有关责任人比较重视，其他部门、人员不重视，全员参与程度低的现象。

（二）疏于管理。在税收征管过程中存在着责任不明确、不具体，而在具体工作中又出现互相推诿、扯皮现象，造成工作效率低下，再加上巡查力度不够，从而导致存在漏征漏管现象；有的单位为了局部利益，对税收政策或上级制定的征管办法不加以具体研究，没有进行细化和深化；在税收执法过程中，不同程度地存在着重结果，轻过程，重实体，轻程序现象。

（三）淡化责任。20xx年，基层国税机构撤并集中到城区办公后，部分人员存在着“车到站点船靠岸”的思想，认为是该歇歇、该享受的时候了，好的生活工作环境淡化了艰苦奋斗的思想意识，在工作中一贯倡导的责任意识、公仆意识、廉政意识、勤政意识、服务意识逐渐淡化放松了。

（四）技术匮乏。税源监控的方式、方法单一，技术手段滞后，不能认知新生事物，导致新形势、新情况下税源监控分析工作受到传统技术手段的严重制约。税源分析还局限于常规算术方法，对数理统计、现代管理理论运用不够，信息化建设和计算机应用程度不高，缺乏专门的软件支持。

基于以上问题，造成税源监控分析工作存在两方面的后果：一是预测准确性低。税源分析工作受人为因素、主观因素影响较大，预测结果的真实性、可靠性低，税源分析不准，导致税收计划制定、分配的不合理，组织收入工作苦乐不均，对纳税人的执法松紧程度不一等现象，不同程度地影响了应收尽收原则的全面贯彻实施。二是超前性不够强。税源分析只有做到提前谋划，才能有效把握收入工作的主动权，及时做好计划分配及调度工作。而在实际工作中，有些单位不是未雨绸缪提前开展税源分析，而是“亡羊补牢”事后算帐，给收入工作带来了被动。

二、解决问题的措施和途径

（一）提高认识，引起重视，加强税源分析队伍建设。

各级税务机关要进一步转变对税源分析工作的思想认识，客观评价税源分析工作在税收管理工作中的地位和作用，将税源分析工作提到重要议事日程抓紧抓好。人是抓好一切工作的主要因素。人员素质不高的重要原因导致了税源分析质量的不高，各级税务机关应在着力提高全员税源分析意识的基础上，重点抓好专业人员的培养。

1、提高分析意识。税收管理工作是一个环环相扣、互相联系、相互依存的有机整体，税收工作整体效能的发挥离不开广大税务干部的支持。作为税务干部关注税源分析工作是对经济税收观的实际运用，不仅有助于服务收入中心工作，也有助于服务经济发展大局，培植更多的税源。因此，要重点提高全员税源分析意识，群策群力地抓好税源分析工作。

2、培养专业队伍。税源分析工作属于较高层次的管理工作，工作要得到优化，质量要得到提高，离不开专业人员队伍。专业人员除掌握税收计划检查分析的一般方法、技术方法外，还必须具备政治经济学、高等数学、计算机应用等方面的知识。市、县级税务机关应象有些单位培养资产评估师、证券分析师一样着力抓好专业人员的培训，抓好税源分析人员的配置，不断提高专业分析人员素质。

（二）健全制度，强化管理，搭建税源监控分析平台。

税源分析的目的是为了做好税源管理工作，实现应收尽收，税源分析是税源管理的手段和方法之一，是为做好税源管理工作服务的。税源分析所研究和分析的对象离不开税源管理的对象，离开了税源管理工作税源分析就成了无源之水、无本之木，做好税源分析工作需要强有力的税源管理工作做保障。因此，必须建立健全优化税源管理的相关制度，加强税源管理工作。

1、开展税源普查，建立税源底册制度。要想全面掌握所辖区内的税源底数，建立健全税源底册制度是关键。税源底册的内容应包括各税种的纳税对象的数量状况及纳税情况。每套税源底册均应反映连续税源情况〈一般应容纳3—5年的情况〉，以便进行税源变化情况的分析比较。税源底册应由各征管单位建立、使用、保管。为有效实施税源底册制度，在实施税源底册前，必须进行全面的税源普查，将普查数据和情况经过分析确认后登记填入税源底册。

2、加强税源管理，重点实施五大措施。一是实行分类管理。如按年缴税总量细分为六个档次，即：10万元以下、10— 30万元以下、30—50万元以下、50—100万元以下、100—500万元以下、500万元以上；按经济区域划分为发展地区经济税源、稳定地区经济税源、落后地区经济税源。二是创新管理方法。加强对税源的全方位管理监控，主要从税源分户、税源数额、税源是否足额入库的监控入手，对税源实行动态跟踪分类管理。三是利用CTAIS现有的税源信息资源建立按行业、税种、税目的重点税源情况统计报告表，从满足数据的提取和

分析对比历年情况的需要入手，形成分行业、分监控区域的即时统计分析查询体系。四是按经济税源各类别的确立，分户建立重点经济税源电子资料档案卡及新增项目税源监控管理卡，做到时时更新。五是积极开发、完善CTAIS系统、“瑞思达”分析系统的税源监控应用程度，真正依托计算机对征收管理和经济税源变化的全过程实行全方位的监控管理。

3、强化考核职能，实行责任追究制度。新征管模式中的管理职能在一定程度上有所弱化，应通过建立税源管理责任人制度予以弥补和加强，税源管理责任人原则上分片〈段〉设置，重点税源按户或行业设置，其职责主要有：对纳税人进行税务登记管理，调查了解纳税人生产经营情况，搜集有关涉税信息，对逾期未申报纳税和拖欠税款的纳税人进行催报催缴，对纳税人的#5@p使用情况进行监督检查、宣传税法和税收政策等方面。在制度上应强化目标考核，对税源分析材料上报要求、上报时间、分析步骤、分析内容、分析方法等方面作出详细规定，并建立日常考核台帐；同时，将责任区、责任人管理情况纳入目标管理进行考核，对考核成绩突出的单位应给予奖励；对不达标的单位要追究相关人员责任。

（三）拓宽渠道，改进方法，提升税源监控分析质量。

1、建立机制，实现税收执法理念由收入任务型向税源监控型的转变。实施经济税源按结构、按行业分类的管理，首先要在执法理念和收入观念上实现由收入任务型逐步向税源监控型的转变。在对各基层管理分局的目标考核中，不以税收任务完成情况论英雄，更应关注对税源管理水平和收入质量的考核，改进考核指标的实用性，采取人机结合的办法，对税源监控管理质量进行细化考核，以税源管理质量的高低作为评判征管质量的主要标准，彻底改变税收、税源的监控统计分析工作只是“计划统计部门做”的错误观念，基于此，应建立配套的考核机制，形成齐抓共管的良好局面，保证经济税源数据信息采集的实效性和准确性。

2、强化措施，实现税源由分户型监控向分行业、链条式监控的转变。一是选择行业，确定重点，实施“梯级税源”战略。为了树立与市场经济相适应的现代税收收入管理观念，我局逐步搭建了以信息化为依托，加强重点税源控管，优化收入核算管理，建立科学的税收收入预测、预警机制的收入管理体系构架；将全市税源划分为现实支柱税源、新兴崛起税源和潜在优势税源三个“梯队”，实施分类培植、承上启下的梯级税源监控管理策略，形成现实税源——新兴税源——潜在税源循环递增、动态连续的纵向税源机构体系。对现实骨干税源，我们做到了严控细管、应收尽收，在对全市进行税源普查工作的基础上，筛选那些税源相对集中、行业特点明显、征管薄弱或易出问题的行业作为经济税源分类管理的重点行业。二是探索行业规律，分析经济指标，开展各类典型调查。为了掌握我市各行业规律，我们选取每个行业中若干个典型企业开展调查；同时通过参与企业生产经营，了解不同区域、不同规模、不同性质纳税人的生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算信息以及行业标准等，在典型调查、实际测算、综合分析的基础上，找出税源变化的内在规律，并针对“税收增幅为什么与工业增加值增幅差额较大？”、“为什么一些企业税负极低？”等问题进行了专项调查。

通过调查，使我们对全市各行业税源情况有了更深刻的认识，为掌握全局税源打下了坚实基础。三是梳理剖析信息，寻找主控、辅控指标。我们在实行经济税源分类管理的同时，经过一个时期的跟踪监控分析比较，发现对某个行业来说，往往能够通过1—2项主要信息指标即可将企业生产经营情况测算出来，我们按照确定性和真实性原则，确定了各行业的主控指标；同时，根据行业实际确定2—4个指标作为辅控指标，对主控指标进行补充和校正，实现微观监控和宏观监控的有效结合，真实地掌握一个企业乃至一个行业的经济税源变化情况。四是将行业经济税源的管理向产业链管理推进。企业与企业之间、行业与行业之间必定有一个固定的产业链条，为把税源真正管深管好，适时掌握经济税源，我们十分注重国家出台的各类经济政策对行业税源的影响，在已实施的经济税源分类管理工作中，把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，来了解把握该企业信息，采取交叉比对措施，构建立体税源监控分析管理机制。

（四）因地制宜，分级管理，提高信息化管理水平。

1、加快税源分析工作信息化建设步伐。在占有了广泛的经济税源信息以后，如何把这些资料应用到分析工作上去，计算机的应用成为一个突出的问题，应加快税源分析工作信息化建设。首先要加强硬件配置，确保专业分析人员人手一台性能好、质量高的计算机；其次要推广运用计算机技术进行税源分析的程度，利用计算机对大量的经济税源和税收信息进行处理，通过分类、综合对比，产生及时、准确、全面的税收分析报告；再次要研制税源分析软件，与高平台软件对接，与防伪税控系统相配合，实现信息共享。

2、加强横向、纵向的联系和信息沟通。加强横向联系是指税务部门要加强同其他经济管理职能部门之间的联系，与各级经济、计划、统计、地税、工商行政管理等部门之间建立密切的信息网络，掌握经济动态及发展趋势；加强纵向联系是指在税务系统内部职能部门之间、上下级之间要加强联系，及时准确地通报税源变化情况，保持信息畅通。

（五）充分利用，科学分析，为组织税收收入服好务。

1、坚持定性分析和定量分析相结合，注意数据的可靠性和真实性。税源变化情况是通过数据反映的，数据是否真实，直接影响税源分析工作的成败，不真实的数据最终会造成误导；要做到数据的可靠性和真实性，必须既要注意了解税源变化的实际情况，又要注意文字表述的真实性，既要有定性说明，又要有定量佐证，要以真实的事实资料证实税源变化发展趋势，做到定性分析和定量分析相结合。

2、坚持动态数据与静态数据相结合，注意数据的经济性和宏观性。经济决定税收，进行税源分析时，不能只就税收论税收，也不能只看静态数据，不看动态数据。经济在发展，纳税人的应税行为也在不断运动之中，税源分析工作要结合宏观经济信息，重点分析经济发展对税收收入的影响，并在此基础上分析税制

与征管上的原因，注意动态数据与静态数据的结合使用，坚持从经济看税源，从纳税人的发展看税源。