一,【营改增的税率和征收率】
1.小规模3%
2.提供有形动产租赁服务,17%
3.提供交通运输业服务,11%
4.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)
5.国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务,0%
二,【营改增适用税率的特殊规定】(未分别核算,从高)
1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务,未分别核算销售额的,从高适用税率。
2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务,未分别核算销售额从高适用征收率。
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务,未分别核算销售额从高适用税率。
三,【适用税率的特殊规定多选题】试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照( )方法适用税率或征收率。
A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率(对的)
B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率(对的)
C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率(对的)
D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,按照各应税服务的税率和征收率分别计算
E、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用税 解析:
试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率:
(1)兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。
(2)兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率。
…… …… 余下全文