财务会计报告与财务分析管理制度

为规范本公司及控股子公司的财务报告制度与财务分析管理，根据国务院《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》、和XX公司会计政策及制度，现对本公司及控股子公司企业财务会计报告制度与财务分析管理做如下规定。

一、财务会计报告

1．财务会计报告是公司向有关方面提供财务状况和经营成果的总括性书面文件，是衡量和评价公司财务状况和经营成果的重要依据。

2．财务会计报告由财务报表、财务报表附注和财务情况说明书三部分组成。

二、财务报告的种类

1．集团及企业财务会计报告，按编制时间划分为月报、季报、年报。按报送的种类划分为分支机构财务会计报告、企业个别财务会计报告、母公司合并财务会计报告。按照报送对象划分为对内财务管理报告和对外财务会计报告。

2．企业对外财务会计报告是指公司向外提供的，供投资人、债权人、政府主管机关等使用的财务报告。对内财务报告是满足公司内部管理需要。 ①、对外报告包括：

财务情况说明书（月报、年报）

资产负债表（月报、年报）

利润表（月报、年报）

现金流量表（季报、年报）

利润分配表（季报、年报）

②、对内合并报表及管理报表包括：

货币资金明细表

关联往来明细表

关联交易明细表

投资收益明细表

资产减值明细表

长期股权投资变动明细表

短期、长期借款明细表

应收帐款明细表

营业费用明细表

管理费用明细表

财务费用明细表

存货汇总表

销售分析表

固定资产及折旧计提表

应交税金明细表

三、财务报告的编制要求

1、 内容完整：上报集团及企业的会计报表必须按照统一规定的报表种类、格式和内容编制。对规定填列的各项指标，不论是表内项目或是补充资料，都必须填列齐全。

2、 数字真实：指会计报表的各项数字必须真实准确，如实反映经营情况，不允许用估计数字代替实际数字，更不允许篡改数字。

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公司财务报告管理制度

第一条 为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。

第二条 本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。

第三条 各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：

（一） 液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：

1、月度报送的内容。

① 资产负债表

② 利润表及责任会计利润表

③ 应收、其他应收及预付账款考核表

④ 主营业务收支明细表

⑤ 营业费用月报表

⑥ 管理费用月报表

⑦ 财务费用月报表

⑧ 财务运营分析

2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：

① 存货季报表

② 营业外收支季报表

（二） 包头及区外各公司按月报送的报表如下：

① 资产负债表

② 利润表及责任会计利润表

③ 应收、其他应收、预收及预付账款考核表

④ 主营业务收支明细表

⑤ 存货月报表

⑥ 营业费用月报表

⑦ 管理费用月报表

⑧ 财务费用月报表

⑨ 财务运营分析

以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。

公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。

第四条：财务运营分析说明应包括以下内容

1、 生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

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鼎盛财务报表管理制度

公司应按月编制会计报表，包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表以及财务情况说明书，并按规定对外报送。财务报表要求做到及时性、规范性、完整性和准确性。

一、及时性，是指财务报表要按规定时限上报，不迟报、漏报、拒报。其中漏报按迟报处理，并应按规定要求补报。

二、规范性，是指各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。上报要按规定方式（报表、报盘或数据传输）上报；报表要有统一的格式，装订整齐，有报表目录、页号，不得杂乱无章；登记质量要规范，做到工整、清晰、不得乱涂乱改。

三、完整性，是指按规定的范围、内容建立本单位的财务报表制度，做到不缺、不丢。财务报表做到种类齐全、指标填全、手续齐备，报表封面项目填写单位名称、单位公章、单位编号、年度、季度、月份、报送时间，由单位领导、总会计师、会计机构负责人审阅并签章，财务报表分析说明资料内容完整、详细、清楚。同时应明确责任，确保财务资料的安全、保密，防丢、防盗。

四、准确性，是指财务报表数据需真实准确，表内指标之间和表间相关指标之间的关系平衡，勾稽关系准确无误，坚决杜绝人为性失实。

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浙江西菱台钻制造有限公司

财务报告管理制度

第一章 总 则

第一条 目的：为加强浙江西菱台钻制造有限公司（以下简称公司）的财务报告内部控制，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据财政部《内部控制基本规范》、上市地证券交易所相关规定等法律法规，特制定本制度。

第二条 适用范围：本制度适用范围为浙江西菱台钻制造有限公司及其分公司，子公司参照执行。

第三条 定义：财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第四条 公司财务报告内部控制的基本原则是：严格执行会计法律法规和《企业会计准则》，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

第五条 公司的法定代表人是公司财务报告的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务报告承担最终责任。

第六条 公司对外报送的财务会计报表、资料以及其他法定财务报告由法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署。

第七条 财务总监对财务报告编制工作全面负责。

第八条 部门职责

1、财务部职责

（1）按照《企业会计准则》的规定，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；

（2）负责公司年度财务决算工作，审核、编制上报有关财务报表，并进行综合分析；

（3）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。

2、其他部门的职责

健全和完善各种原始记录和按照内部管理要求及时填报各种报表（包括企业内部报表），做好各项基础工作，及时上报有关财务信息。

第九条 岗位职责

1、财务部经理

（1）负责编制中期财务报告和年度财务报告，定期、不定期地进行财务分析，向决策层提供准确、可靠的财务信息；

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财务报告管理办法

第一章    总则

第一条  为确保及时、准确地提供财务会计信息，维护投资者和经营者的合法权益，特制定本制度。

第二条  本制度适用XX公司。

第三条  本制度由总则、财务报告编制时间、财务报告编制要求、财务报告附注要求、财务报告审核要求、财务报告报送时间、附则七部份组成。

第二章  财务报告编制时间

第四条  公司应按照财政部颁布的《企业会计准则》、《会计制度》，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。

第五条  财务报告以具有独立核算的经济主体为单位进行编制。

第六条  财务报告分为月报，次月10日前；季报，季度首月15日前；年报，次年元月15日前。

1、月报：

①财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、纳税申报表等；

②管理会计报表：管理（制造）（营业）费用表、人员费用表、生产（工程）成本表、销售收入统计表、应上缴税金情况表、资金使用计划及执行情况月报、预算执行情况表等；

③公司根据管理需要，要求上报的其他财务报表。

2、季报，应在月度报表基础上增加下列报表及财务资料：

①会计报表：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、会计报表附注、所得税申报表；

②管理报表：经营情况分析；

3、年报：合并资产负债表、合并利润表及合并利润分配表、合并现金流量表、会计报表附注、资产减值准备明细表、股东权益增减变动表。

第三章  财务报告编制要求

第七条        财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

第八条        财务报表格式采用公司统一格式；表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致。

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财务报告管理制度

第一章 总则

第一条 为规范公司财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据《企业会计准则及应用指南》结合本公司实际情况，制定本办法。

第二条 财务报告是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

第三条 公司财务部门是财务报告编制的归口管理部门，具体负责收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度的财务报告等。

第四条 公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。

第五条 任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。

第六条 公司财务报告编制人员应按公司信息披露相关要求，配合相关部门做好公司的披露资料和信息准备。

第二章 财务报告的构成

第七条 财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

第八条 会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。

第九条 会计报表附注至少应当包括下列内容：

(一) 公司基本情况说明；

(二) 财务报表的编制基础说明；

(三) 遵循企业会计准则的声明；

(四) 公司主要的会计政策、会计估计和前期差错说明；

(五) 税项说明；

(六) 或有事项及资产负债表日后事项说明；

(七) 承诺事项说明；

(八) 重要事项说明。如：重要资产转让及其出售，企业合并、分立，重大投资、融资活动，重要会计政策和会计估计及其变更情况，变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；

(九) 其他需说明的重要事项。

第三章 财务报告的编制

第十条 公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每

年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

第十一条 公司编制的财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资

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财务会计报告管理制度

目 录

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

总则 ·····················································································································1 财务会计报告内容 ····························································································1 财务会计报告报送时间 ····················································································2 财务会计报告的报送要求 ···············································································2 财务会计报告的考核办法 ···············································································3 附则 ·····················································································································3

第一章 总则

第一条 为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团财务管

理中心分析基层企业的财务数据，根据的实际情况，特制定本规定。

第二条 集团财务会计报告管理由集团财务管理中心负责。集团财务管理中心对日常财

务会计报告管理进行监控并负责对本制度进行解释。

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