河北汇工机械设备有限公司

成本控制计划书

20xx年度

编制：

审核：

批准：

二0一0年一月十一日

为保证汇工公司成本控制流程体系有效运行，实现20xx年目标成本的完成，提升业务流程质量，降低产品成本，特制订成本控制流程计划书，望公司各部门/单位认真执行。

一、工作流程

在产品设计结束后，成本管理部根据以审定批准的产品初步目标成本，分解目标成本并与相关责任部门签订目标成本控制责任书，经公司审批通过后，由总经理下发给各个责任部门。

各责任部门主要负责的生产成本费用如下：

1.设计部：负责按照成本限额设计的要求完成设计及控制设计变更、设计费用等设计类成本等；

2.设计变更环节，变更评估，生产前期规划、定位要全面、准确，对生产过程中可能发生的变更有预见性，为审批提供参考依据，尽量避免在生产中的重大设计调整；

3.供应部：负责控制材料供应商、材料设备类采购成本等；

4. 营销部：负责控制项目营销类成本等；

5.成本管理员派驻现场，负责对项目现场的设计变更、工程进度款、材料进度款、现场签证的管理；

6. 审计部负责生产成本管理，包括设计变更的执行监督管理、审核、材料设备的验收和付款；

7.在签订目标成本控制责任书后，各责任部门编制工作进度计划表和费用支出。

二、生产过程成本动态控制

1.在生产开工之前，根据生产部对材料设备的需求，供应部拟定产品供应材料设备供应计划；

2.供应部根据供应计划按照《材料设备采购管理流程》按期完成提供材料设备的准备工作，按需供应；

3.供应部、审计部按照相关材料设备验收资料并按照公司《责权手册-资金管理》办理提供材料设备款支付手续；

4.供应部每月定期向成本管理部报送提供材料设备相关报表；

5.引起生产量变更的流程范围、成本变化估价，由生产部、审计部门在短期内对产品成本申报的内容进行审核签字；

6.在产品成本申报内容完成后，生产车间报送，由审计部、质检部对生产的质量、工期的增减变化进行审查签字；

…… …… 余下全文

成本计划及成本控制执行办法

现将《20xx年成本计划及成本控制执行办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：1.20xx年成本计划及成本控制执行办法

2.20xx年成本费用推进计划

3.科目负责成本计划支出表

附件1：

20xx年成本计划

及成本控制执行办法

根据省分公司收支平衡的总体经营目标，为强化预算管理，加强预算执行的过程控制，体现效益优先，突出重点，确保经营计划的实现，依据“以收定支、压缩一般、确保重点、反对浪费”的成本控制原则，按照省公司下达的成本计划，对20xx年度的各项生产经营进行统筹安排，制定了成本预算支出计划。

一、预算编制的原则和基础

(一)编制原则和基础。作为一级成本核算单位，仍然实行成 －1－

本核算制，依据经营现状，以历史成本为基础，综合考虑整体情况等因素，按照省分公司《关于下达20xx年财务计划的通知》，编制了成本计划预算，并按季度考核。

(二)主营业务成本构成情况。以主营业务成本支出现状为基础，剔除一次性支出因素，充分考虑20xx年水电费、暖气费涨价因素，20xx年购建固定资产完成后折旧增加等引起的成本增加因素确定。其中：

1.工资及工资附加费：依据省分公司人力资源部制定的工资计划编制，20xx年工资计划为1296.33万元。

2.福利费：按照工资总额14%比例严格计提，计提总额为181.49万元。本年度上缴省公司福利费比例提高为3%，用于省分公司补充养老保险费用。

3.折旧费：依据本单位实际拥有固定资产总额，按照规定的折旧率计提。该项费用按照实际发生数列支成本。全年预计支出1272万元。

4.维修费:参考20xx年维修费支出实际243.33万元的基础，根据本年度成本计划情况，将20xx年维修费定为250.55万元（其中包括房屋维修费10万元整），季度支出情况参见附表。

5.业务费：20xx年业务费支出305.52万元，与20xx年支出基本保持平衡。但由于办公地点的搬迁、车辆老化、取暖费涨 －2－

…… …… 余下全文

部门成本控制计划

1.   产品部是公司内承担产品技术、质量、制造、采购及售后服务任务的业务部门。产品的大部分成本由本部门管理和控制。因此本部门的成本管理和控制是产品能否赢利多少的关键因素之一。下面简要列出了产品部的成本项目∶

  ⑴ 固定成本--------------------管理人员工资

                           技术人员工资

                           辅助人员工资

                           固定资产占用成本

  ⑵ 变动成本---------------------采购成本

                           生产工人工资

…… …… 余下全文

项目计划书模板  

项目计划书  

编号： 项目负责人：  

客户： 品牌：  

项目名称：  

客户方主要联系人：  

客户方项目决策人：  

项目目标：  

项目内容：  

项目要求：  

协议签定日期：   

一、 战略管理规划  

1、 预估项目利润空间：  

2、 预估项目在公司发展规划中的作用：  

3、 项目投入预估：  

4、 与其他项目的相对位置：  

5、 对项目相关各过程的规划及保障各过程实现的条件：  

二、 依赖性管理规划  

1、 评价顾客及其利益相关者的要求：  

2、 交互管理：在项目进展中管理相互影响的工作；  

（1） 客户方人际关系对项目的影响：  

（2） 客户方决策层对项目的意见：

3） 客户方执行层对项目的意见：  

（4） 项目方向制定的依据：  

（5） 项目内部管理应注意的问题：  

（6） 与下家公司的关系  

3、 变更管理：整个项目的进程中预测变更并管理变更；  

（1） 项目大方向变更的依据：  

…… …… 余下全文

成本控制部工作规划 成本具有普遍性，无处不发生，无时不发生，无人不发生。成本控制部的重点工作是发现公司成本管理中存在的问题，及时提出，会同相关部门尽快解决，同时充分调动所有员工降本增效的积极性与创造性，保证企业成本管理的全员参与和共同努力。成本控制工作一般都是企业的重点工作环节，企业领导都非常重视，各部门在成本控制方面也有大量的工作需要完成。为了进一步加强企业的成本控制，提高企业的经济效益，结合企业实际情况，成本控制部的成本管理应做好如下几方面工作。

一、 准确项目成本核算。

项目成本核算准确性的问题，是企业成本核算工作的一个卡脖子工程，完成该项工作需要多个部门协调，主要有项目部的项目预算，车间的各类领料，仓储物流部的各类材料消耗erp录入，计划调度部的项目工时汇总等。长期以来，由于企业中存在着许多不规范和程序不清楚，导致企业项目成本核算工作的开展困难重重。 存在问题有：

1、领料单的填写和向ERP的输入不规范，缺项、串项、填写、输入错误等现象很多，直接影响成本核算的准确性。主要原因是相关人员在思想意识上重视不够和责任心不强造成的，其次是方法不对，仓库人员对车间的项目领料单的控制没有措施，不知道领料单的填写是否齐全，是否有遗漏。

2、部分计划（定额）送不到仓库保管员手中，按计划发料不能执行。例如：项目的外配套计划、铸件计划、滚筒车间的机加工材料计划、小件组的材料计划、托辊车间需要下料车间下料的材料计划等。

3、工序外协的入库手续滞后。由于其他原因，工序外协的手续往往滞后，工序外协的出入库一般不是仓库直接经手，是生产中心直接安排的，而办理出入库手续需由仓库办理，工序外协的入库手续必须有计划、检验单、车间负责人签字方可办理，很正常的要求执行起来却经常出现错误。

4、售后和产品的划分不清晰。公司有许多产品是属于售后范围，是没有收入的，而从生产安排的所有环节都反映不出来，造成财务的记账困难。

…… …… 余下全文

注：1、单位为万元；2、成本控制对象可以采用工程量清单中的分类单项，或者根据工程实际成本构成内容进行分类分析。

…… …… 余下全文

                      生产部成本节约降耗计划

一、电镀

1：前处理线磨刷由原来的240目.420目改换成180目.360目，以减少磨刷次数及铜粒问题降低报废

2：沉铜线由原来的40分钟/次添加，改为1小时，由原来的2小时/次确认背光改为1小时，以确保品质（试行）

3：按照百米耗量，保证药水添加在正常范围内；减少药水浪费保证品质；根据目前使用情况修订百米耗量。

4：低于30平米（或多层板）集中生产，减少药水和电的浪费

5，确保能及时补加板电线.铜球以减少铜球的浪费和保证电镀均匀性

 二、线路成本控制计划

   1、线路目前10人，在1月1号降低到9人，提升效率

   2.节约用电：

       a、单班集中生产（磨完板后及时关闭设备若有反洗板到防焊磨板机集中生产）

       b、吃饭时间关闭所有电源

       c.  压膜机和显影机只允许提前半小时升温  

   3. 显影液更换频率 200平米换缸（取消消泡剂使用）

   4. 压膜同一尺寸集中生产，更换型号更换干膜，理论利用率达到100% 放板间距不允许超过1cm

   5. 菲林保护膜按照干膜节约的要求规定使用 （30片以下不过膜）

   6. 间接物料节约领用量：无尘纸每周领用2包，刀片领用3盒，无尘手套每两周领用1包，菲林保护膜每2周领用1箱 粘尘脚踏垫每月领用 5本 。                                                                                        

…… …… 余下全文