审计业务约定书

甲方：乐天有限公司

乙方：雨滴会计师事务所

兹由甲方委托乙方进行20xx年度会计报表审计，经双方协商，达成如下约定：

【一】 业务范围与审计目的

1. 一份接受甲方的委托，对甲方按照企业会计准则及《企业会计制度》编制的20xx年12月31日的资产负债表、利润表进行审计。

2. 乙方通过进行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：

（1） 财务报表是否按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制；

（2） 财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况和财务成果。

【二】 甲方的责任和义务

1. 责任：甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录；并该记录能真实、完整的反映甲方的财务状况、经营成果。

2. 业务：（1）及时为乙方提供其所需的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性，完整性；(2)确保管理人员对其作出的与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。（3）为乙方派出的工作人员提供必要的工作场所和办公条件。（4）按本约定书的规定及时支付审计费用。

【三】 乙方的责任和义务

1. 责任

(1) 在实施审计工作的基础上对甲方发表审计意见，审计工作涉及实施审计程序，以获取有对财务金额披露的审计证据，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

(2) 乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循《企业会计准则》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。

(3) 甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响，未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。

2. 义务

(1) 按照约定的时间完成审计任务，出具审计报告；

(2) 乙方应对在执行审计业务过程中知悉的甲方商业秘密保密；

(3) 乙方需在20xx年3月31日前出具审计报告。

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审计业务约定书

编号：

甲方：

乙方：

兹由甲方委托乙方对 竣工决算报表进行审计，

经双方协商，达成以下约定：

一、业务范围与审计目标

1、乙方接受甲方委托，对甲方按照《基本建设财务管理规定》编制的年月

日的竣工财务决算报表（以下统称财务报表）进行审计。

2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：( l )财务

报表是否在所有重大方面按照《基本建设财务管理规定》的规定编制；( 2 ）财务

报表是否在所有重大方面公允反映甲方年月日的财务状况。

二、甲方的责任与义务

1、根据《 中华人民共和国会计法》及《基本建设财务管理规定》，甲方及甲

方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保

存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账薄及其他会计资料），这些记

录必须真实、完整地反映甲方的财务状况。

2、按照《基本建设财务管理规定》编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责

任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重

大错报。

3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息

（在xx年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资

料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。

4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。

5、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

6、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。

7、按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。

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大城县人民政府

关于对20xx年度审计决定落实情况

进行执法监察的实施方案

为全面贯彻落实《审计法》、《审计法实施条例》，充分发挥审计对权力的制约与监督作用的要求，推进依法行政，不断加大对审计结论落实情况的督导力度，提高审计质量，确保审计执法的严肃性，优化发展环境，严肃财经纪律，规范财务管理，经县政府研究，决定对20xx年度审计项目的实施和审计决定的落实情况，进行一次审计执法监察，为确保工作顺利进展，取得实效，特制定本实施方案。

一、指导思想

深入贯彻落实《审计法》、《审计法实施条例》和党的十六大精神，以“三个代表”重要思想为指导，充分发挥审计“三士”作用，不断加大审计对权力的制约和监督的力度，通过开展对20xx年以来审计决定落实情况的监察工作，督促审计决定切实落到实处，促进被审计单位依法行政、依法理财和科学理财，从而不断加强财务管理，严肃财经纪律，进一步规范财务收支行为，促进党风廉政建设，增强审计监督的权威性。

二、执法监察内容及范围

1、20xx年度，县审计局已经实施审计的上级授权的审计项目和列入年度审计计划、并下达审计决定书的审计项目，重点是未按要求落实审计决定的审计项目（或个人）；

2、审计机关的依法审计、服务大局、审计项目质量和审计人员廉洁从审情况。

三、执法监察时间及步骤

此次审计执法监察工作从

个阶段进行。

第一阶段：前期准备 8月日—8月日年月日开始至月日结束，分四20xx81920xx

县审计执法监察工作领导小组组织领导小组成员单位负责人和执法监察人员召开专题会议，安排部署此项工作。县审计局组织执法监察人员学习《审计法》、《审计法实施条例》、《行政监察法》、《行政许可法》以及财政管理、税收管理等有关法律法规，提高法律意识和对审计执法监察工作重要性和必要性的认识，增强工作主动性。

第二阶段：自查自纠 8月日—8月日

年度审计出的615凡列入审计执法监察工作的被审计单位，要针对20xx

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行政复议决定书

锦复决字?20xx?第1号

申 请 人：成都鑫锐机械制造有限公司

住址：成都市保和乡团结村8组

法定代表人：李兴秋

委托代理人：吴利军 四川亚峰律师事务所律师

廖 勇 四川亚峰律师事务所律师

被 申 请人：1、成都市国土资源局锦江分局

法定代表人：赵 全

地址：成都市一心桥街201号

2、成都市锦江区城市管理行政执法局

法定代表人：杜朝伦

地址：成都市锦江区龙舟路54号

申请人不服被申请人的 20xx年x月x日向申请人作出的《责令停止土地违法和规划违法行为通知书》，于20xx年x月x日提起行政复议申请，本机关依法已予受理。

一、申请人称：

1、申请人是合法取得成都市锦江区三圣街道办事处陈家堰村三组

9.526亩集体土地（下称陈家堰村三组土地）的使用权人。申请人有偿取得陈家堰村三组土地使用权后，由于成都市国土资源局锦江分局原因，一直未办理相关变更手续，且申请人对该土地长期使用并连续多

年缴纳土地使用税，由此可以证明包括被申请人在内的行政主管部门事实上已确认申请人对该土地的使用权。

2、由于被申请人从未向申请人发出过有关“940090”号《成都市锦江区建设用地许可证》已经作废的书面通知，应当认为申请人持有的“940090”号《成都市锦江区建设用地许可证》仍然有效。

3、申请人未在陈家堰村三组所属区域范围内土地利用总体规划制定后建设过任何建筑物，被申请人不能依据《中华人民共和国土地管理法》向申请人做出限期拆除的决定。

4、由于原成都市锦江区国土局19xx年x月x日向陈家堰文化活动中心颁发了编号为“940090”号《成都市锦江区建设用地许可证》，该土地的性质自许可证颁发后就发生了改变，不再是原来的耕地性质。申请人的后续利用行为不违反《中华人民共和国土地管理法》第三十六条和第四十三条的规定，因此被申请人适用法律错误，其行政行为侵害了申请人对“940090” 号《成都市锦江区建设用地许可证》的信赖利益。

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1. 目的：通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。

2.初步调查：

1）查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。

2）了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。

3）了解企业有关固定资产的流程。

3. 编制业务流程图。

4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。

5. 根据初步评价结果，制定测试程序。

1) 获取有关固定资产管理的制度。

2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。

3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。

4) 对本年度新增固定资产：

◆ 查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批准，是否有供应商比较或招标文件。

◆ 大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。

◆ 检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。

◆ 查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善

的保修或售后服务条款。

◆ 检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管

部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。

5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是

否相符 。

6） 抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容：编号、类别、名称、型号、供货商、总值、

折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。

7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。

8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈：

◆ 是否及时调查原因并处理。

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工程竣工决算财务审计体会

建设项目竣工决算财务审计，是审计机关依法对建设项目竣工财务决算的真实、合法、效益进行的审计监督。其主要目的是全面核定工程造价，及时办理资产移交，客观评价项目投资效益，总结建设经验，为政府决策提供参考。现在我结合自身审计实践，就建设项目竣工决算财务审计谈几点自己的看法。

一、关于建设项目竣工财务决算审计的概念界定

竣工财务决算审计是在工程竣工验收交付使用阶段，对建设单位编制的综合反映工程项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程发生的实际造价、完成的建设成果的竣工决算报表进行审计。总体上要沿着资金的流向，全面关注项目的资金来源、到位、使用和结余情况，使用主要围绕着涉及工程造价和其他费用的支出展开。主要包括：建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、项目结余资金，以及项目的投资绩效。

二、开展建设项目竣工财务决算审计的关键点

（一）审前准备要充分。一要掌握建设项目编制概算和批复概算的详细内容，做到心中有数，避免建设单位将概算外项目挤进成本。二要索要建设单位编报项目竣工财务决算报表的详细数据清单，而不仅仅是就账论账，避免在财务数据的来源上浪费大量时间。

（二）资源配置要合理。审计实践表明，竣工财务决算审计组不能只包括工程造价审计人员或财务审计人员，而必须由工程财务审计

人员和工程造价审计人员共同组成。审计组成员之间要通力配合，资料共享，财务审计人员不能只单纯地就账审账，只关注资金的收支情况，要全面了解项目的概算构成、设计、监理、施工管理等概况，与工程审计人员核对结算结果及合同确保数据完整无遗漏。工程造价审计人员也不能只关注结算审计，不关注资金的流向。二者相辅相成才能更好的发挥更充分的审计。要注重对工程计价项目与相关财务资料的对比分析与印证，尤其是甲供材料时，要在工程审计人员的配合下，充分关注材料价差，找出差异与疑点，必要时直接审查施工单位的原始票据，这样才能达到最佳的审计效果，且要从经济效益、社会效益和环境效益三个方面全面客观评价项目的投资绩效。

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警告决定书（存根）

( )字第 号

社区矫正人员 在接受社区矫正期间，有违反监督

管理规定（人民法院禁止令）的行为如下： _________________________________________根据《社区矫正实施办法》第二十三条之规定，决定给予警告。

（如不服本决定，可在收到本决定之日起十个工作日

内，向XXX市司法局申请复核）

（公章）

年月日

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警告决定书

( )字第 号

社区矫正人员______________

你在接受社区矫正期间，有违反监督管理规定（人民法

院禁止令）的行为如下：_______________________________。根据《社区矫正实施办法》第二十三条之规定，决定给予警告。

（如不服本决定，可在收到本决定之日起十个工作日

内，向XXX市司法局申请复核）

（公章）

年月日

…… …… 余下全文