1 审计报告参考格式
中华人民共和国审计署
审计报告
××××年第××号
(编号由署办公厅统一填写)
被审计单位:××××××
审 计 项 目:××××××××××××××××
—1— 附件
根据《中华人民共和国审计法》第××条(与审计通知书中引用的法规名称及条款号一致)的规定和《审计署关于审计××××××的通知》(审×通“××××”××号),审计署派出审计组,自××××年××月××日至××××年××月××日,对××××××(被审计单位名称,与封面上?被审计单位?表述一致)××××××××(一般表述为?××××年度××××××情况?,与封面上?审计项目?表述基本一致)进行了审计,××××××××(根据需要可简要列明审计重点和审计范围),对重要事项在时间上作了必要的延伸和追溯,并抽审了下属的××××××、××××××等单位。××××××××(简要列明被审计单位配合审计情况)。××××××(被审计单位名称)对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。审计署的责任是对此进行审计并出具审计报告。
一、被审计单位基本情况
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
(要求:
1.内容要素应符合《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》
第58条第2项的规定,即包括被审计单位的经济性质、管理体制、 — —2
财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系,以及财政收支、财务收支状况等。
2.反映的内容一般应与审计实施方案确定的审计事项密切相关,其他无关内容尽可能少写或不写。
3.部门预算执行审计基本情况中有关数据应列表反映。)
二、审计评价意见
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
(总体上应执行《审计机关审计事项评价准则》和《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》第58条第5项的规定。具体要求包括:
1.发表审计评价意见应运用审计人员的专业判断,并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小、性质和情节等因素。
2.只对所审计的事项发表审计评价意见。对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。
3.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
4.审计评价用语要平实、适度,以写实为主。)
三、审计发现的主要问题及处理处罚意见
(一)××××××××
—3—
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
(二)××××××××
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
……
(要求:
1.只反映审计发现的被审计单位违法违规问题,审计发现的其他需要研究、关注的问题,应在审计报告?审计建议?部分反映。
2.审计发现的问题按性质归类,按重要性程度排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题,应列在当年查出的问题之后。如果审计工作方案已明确审计内容和重点的归类和排序的,此处对问题的归类、排序应符合审计工作方案的要求。
3.每类问题一般应列有标题。标题一般应包含对问题的定性用语、金额和处理处罚意见。
4.每类问题包括三部分内容,即:违法违规事实、定性及依据、处理处罚决定或移送处理决定及依据。三部分内容应根据文字多少注意适当分段。事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等,文字要简洁,避免过多 — —4
的过程或细节描述。定性表述用语必须规范、准确,不得模棱两可、含糊其辞。定性和处理处罚决定应列出明确法规依据,法规依据包括法律、法规、规章和规范性文件,引用法规应准确、规范。归于同一类的若干具体问题应尽可能合并表述,适当简化,其法规依据相同的,一般只引用一次。反映以前年度审计决定未执行的问题也可适当简略。处理处罚决定均应列明金额。特殊情况无法列明的,应作出说明。移送处理决定的表述中应包括?对该问题审计署已(将)移送××××××(有关单位)处理?。
5.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。)
四、审计建议
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
(要求:
1.?审计建议?部分不是审计报告必备内容,只在必要时可以对被审计单位或有关部门提出改进财政收支、财务收支管理,完善有关规章制度的意见和建议。
2.所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题,应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。
—5—
3.建议的对象一般为被审计单位,如果涉及被审计单位以外的其他有关单位,应建议被审计单位商有关单位或者注明该问题审计署已(将)移送有关单位。)
—6 — (审计署印章) 年××月××日 ××××
审计报告其他方面的要求:
1.审计报告中称呼被审计单位一律采用第三人称形式,一般使用被审计单位名称,或称?该单位?。审计报告中单位的名称(包括被审计单位名称)应使用全称或标准简称,没有标准简称的,第一次称呼应使用全称,其后如需使用简称,应在第一次使用全称后标注?(以下简称‘××××’)?。
2.审计报告中的数值(包括百分数)除整数值外,小数点后一律保留两位,数值之间存在勾稽关系的,应保持勾稽关系正确。金额单位应根据具体情况和需要确定,一般以?元?为单位,数额较大的可以使用?万元?或?亿元?。
3.审计报告应当语言简洁通顺,逻辑性强,避免产生歧义;用词准确规范、通俗易懂,要充分考虑报告使用者的阅读和理解。
—7—
附件2 审计决定书参考格式
中华人民共和国审计署
审计决定书
审×决“××××”××号
审计署关于××××××××的审计决定
××××××(被审计单位):
自××××年××月××日至××××年××月××日,我署对你单位××××××进行了审计。现根据《中华人民共和国审计法》第四十条和其他有关法律法规,作出如下审计决定:
一、关于××××××××的处理(处罚)
××××××××××××××××××××××××× — —8
×××××××××××××××××××××××××××××××。
二、关于××××××××的处理(处罚)
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
……
(要求:
1.每项决定一般应有标题,标题一般表述为?关于××××××××的处理(处罚)?,且?××××××××?应与《审计报告》中?审计发现的主要问题及处理处罚意见?部分所列标题一致。
2.审计决定的排列顺序应当与《审计报告》中?审计发现的主要问题及处理处罚意见?部分所列问题的顺序一致。
3.《审计报告》中?审计发现的主要问题及处理处罚意见?部分反映的问题不在审计决定书中反映的,审计组所在部门应当另行作出书面说明。
4.每项决定都必须有事实、定性、处理处罚决定以及相应的法律、法规、规章依据,且表述应当与《审计报告》中?审计发现的主要问题及处理处罚意见?部分的相关表述一致。)
本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起 —9—
90日内(特殊情况可以缩短执行期限)将本决定执行完毕,并将执行结果书面报告我署。
如果对本决定不服,可以在收到本决定之日起60日内,向我署申请复议。复议期间本决定照常执行。
—10 — (审计署印章) ××××年××月××日
主题词:×××× 抄 送:××××
—11—
第二篇:佛山市禅城区产学研专项资金审计报告(参考格式)
佛山市禅城区产学研专项资金
审计报告(参考格式)
A公司(单位):
我们接收委托,审计了贵公司(单位)承担的“佛山市禅城区产学研专项资金”项目“…………”(项目编号: ;下达文号: )在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司(单位)的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对“佛山市禅城区产学研专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司(单位)的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下:
一、承担单位及项目基本情况
A公司(单位)系XXXX年x月x日注册成立的xxxxxx,注册号:NNNNNNNN;注册资本:人民币NNNN万元;法定代表人:XXX;公司(单位)住所:NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围:xxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXX。
项目基本情况:A公司(单位)于XXXX年XX月XX日,与B、C等单位联合向禅城区产学研工作办公室申报“。。。。。。。。。”项目。于XXXX年XX月XX日被列为佛山市禅城区产学研专项资金项目,项目编号: 。
二、项目合同有关规定
在本项目执行期内,佛山市禅城区产学研专项资金为XXX万元。计划分配如下:
A 万元、B 万元、C 万元。
佛山市禅城区产学研专项资金应单独列帐核算,专款专用,开支预算计划为:
基建费 万元,用于……
原材料费 万元,用于……
设备购置及使用费 万元,用于……
专用业务费 万元,用于……
其他 万元,用于……
三、项目合同中有关指标的执行情况
经审计,截至XXXX年XX月XX日,合同执行情况如下:
(一)经费到位情况:
我们根据银行存款账单、进账单及银行对账单确认:已到位的佛山市禅城区产学研专项资金为XXX万元。
(二)佛山市禅城区产学研专项资金分配及单独列帐核算情况:
经核查,贵公司(单位)已经(或没有)为佛山市禅城区产学研专项资金单独列帐。
根据佛山市禅城区产学研专项资金经费单独列帐情况、银行对账单等,确认佛山市禅城区产学研经费实际分配情况如下:
A公司 万元,最后到帐时间NNNN年nn月nn日
B公司 万元,最后到帐时间NNNN年nn月nn日
C 公司 万元,最后到帐时间NNNN年nn月nn日
(三)项目经费支出情况:
我们根据相关账簿及凭证,确认本项目佛山市禅城区产学研专项资金经费实际支出资金YYYY万元,列表如下:
附送:项目财务报告附注
XXXXXX会计师事务所(有限公司) 中国注册会计师:AAA
中国注册会计师:BBB
XXXX年XX月XX日