设地址位于郑州市郑东新区CBD外环A-27号地块。地上29层，地下3层，总高度：120m，总建筑面积：59277.8㎡ 一 总体构思

本案设计不只是为了追求满足使用功能，把空间表面穿衣打扮了事，而是除了满足以上两点外，要将郑州市商业银行的企业文化、企业精神、融入到本次设计中，充分体现作为金融大企业的形象，因此本次的设计理念定位是,运用超前意识、国际观念、设计美学、顷力打造出勇于探索开拓，不断进取,不断创新,实力雄厚的国内一流的企业形象，

A空间功能

通过流畅的路线来划分内部空间，让不同的功能区域紧密的联系在一起，功能布置合理，交通流线通畅，空间紧凑有序，充分提高建筑的面积使用率，以体现高效率、高智能的办公空间，

B、空间形体

以大块面简洁的几何形体构成现代大气的室内环境,简洁明快,充分展示办公空间的科技感和超强意识.

C、色彩运用

色彩采用中性的冷色调为主色调，局部以重色调点缀突出空间的重点部位，体现郑州市商业银行高效与干连的办公作风，同时也充分展示高品位国内顶级公司的形象。

D、材料运用

主要运用高光泽度，色差少的石材，表面烤漆铝板，金属面吸音板，新兴的环保吸音材料，脚感好的进口地毯与橡胶地板等上乘的建筑材料，来装饰整个办公空间，营造高贵典雅的室内环境，以体现作为国内大企业的强劲实力。

E、灯光运用

尽量避免直射灯光，根据不同的功能空间需求，运用合理的灯光设计，除了满足空间的照度需求还营造出舒适优雅的办公氛围，

F、绿 化 通过将城市外部绿化环境延伸至室内，将绿化并入到室内空间中，形成重要组成部分。使建筑成为亲近于人的、自然和有机园林化的人居环境。

G、家具与饰物

家具的形式以现代风格为主调。尽量选择较为经典的名师作品。以其达到功能和艺术的完美.

二、区域划分，

地下1-3层为设备用房和停车

1层为公共大厅、营业大厅、自助银行。

2层为营业部办公区。

3层为员工自助餐厅。

4层为大型会议室、小型会议室、培训教室，

5-7层为会计结算部凭证室仓库.

8-15层为出租层。

16层本层为避难层。

17层为科技开发部机房。

18层为科技开发部办公室。

19层有零售业务部、资金营运部。

20层是信贷审批中心

21层有计财部、会计结算部。

22层有行政管理部、纪委监察室、安全保卫部。

23层有人力资源部、办公室等。

24层为小企业信贷中心。

25层为高层领导办公中心。

26层有资产保全部、商都公司、副董事长办公室。

27层有稽核部、监事会办公室、风险控制部。

28-29层为银行会所。

三、装饰效果

1、公共区域

公共区域包括大堂,营业大厅, 电梯间和走道.

大堂的装饰风格是整个大楼室内设计风格的主调。其简练的点、线、面和体块框架形象以及黑白灰的色彩配搭和用材，均来自于对建筑外观形象的提炼，鲜明、整体而有力。天花采用铝板及铝条、体块造型现代大气，在造型上既与外观相统一，又着重在形的分割上求变化，产生一种具有秩序的美感.地面以建筑轴线来划分不同的区域，采用简洁几何图形，将原本无序的空间层次在此明确限定，使各部分空间有合有分。

营业大厅也同样以现代、简洁的手法，布局严谨、线条简练、色彩明快.

天花铝板及铝条, 大方气派.厅柱采用灰麻大理石和绿色微晶玻璃造型,地面白麻大理石、灰麻大理石饰线条及墙面灰麻大理石的运用，铺垫出空间黑、白、灰关系；整体空间的天、地、墙相得益彰，点、线、面有机结合，相互穿插，在视觉上即保持了和大堂的统一,又体现作为营业大厅高效的节奏、周到的服务水准。

电梯间和走道，在功能与格调上均以体现轻松舒适,交通流畅为设计前提.运用筒灯及条形的灯带照亮公共空间的手法,做到使所有物件的安装即传统又精细,由石材与铝板相搭配增加了现代的气氛。材料及颜色洁净、明快、简单、空间显的明亮通畅. 电梯间墙面采用高档灰麻大理石搭配镜面不锈钢板,地面白麻大理石,整个空间层次分明.走道的一侧为高档办公隔断, 清爽、简洁、通透、明朗. 恬淡的颜色，降低了纯度，有节奏的反复，给人一种平稳的趣味感。

2、领导办公室

领导办公室均采用了现代设计的风格,造型简洁大方，细部精美，在材料上主要运用木材，地毯、地板等相互搭配，天花设有吊顶,功能齐全的办公家具配以电脑，创造出全新的工作环境，舒适而安静.领导办公室均位于高层，拥有良好的采光和绝佳的视野,极目远眺，郑东新区景观尽收眼底，体现了郑州市商业银行作为大公司的自信，同时也表现了郑州商业银行高级领导层运筹帷幄,决胜千里的豪情。

3、员工办公区

员工办公区采用大方、简洁、明快的设计手法，在办公桌椅的规划上,空间的划分上，色彩的运用,灯光的安排上，做到格调新颖，布局灵活多变，墙面没有寄于过多的装饰，天花设有吊顶，主要使用新型的环保材料.开敞式的工作空间减少了个体的私密性,激发了同事之间的交流和交往，明亮细腻的灯光运用，合理的空间分配，营造出舒适,实用,品味高尚的办公空间，

4.会议室

会议室主要包括大会议室、小会议室和培训室,在设计上注重对隔音、吸音、多层次灯光等材料及技术的运用,通过色彩、光线简洁的手法运用,突出会议室的庄重,亲切，大方的整体效果，在材料上采用铝板等吸音材料,给人一种明亮宽敞的视觉效果.设有投影屏幕，充分体现出会议空间的功能性及核心部分的着重性，大会议室有多媒体系统，内设有成套的会议设备.设置同声传溢，电视会议设备和等离子电视,专业灯光系统等设备.设计上，主要的笔墨落在灵活多变的可调节性规划组织上，用以满足不同的使用要求。故此，在选材上以耐磨的高档饰面材料为主材。内衬进口吸音材料，可以满足各种活动对于声音级别的要求.小型会议室依然因循了整个设计的简洁、通畅的特性，保持了设计语言的连续性，精致的细节，反射金

融机构的严谨、求实、进取的工作态度。

5、贵宾接待室、

贵宾接待室的设计使得整个空间看来更与众不同，通过线条简洁，充满明快感的色调与饰品搭配，而使用充分稳重感的黑色石才地面，更是创造了一个舒适的空间.所有这些都营造了一种令人愉快温馨的气氛. 追求明亮而温暖的气氛.

6、自助餐厅、

以贴近人的木饰及绿化作为装饰背景，营造轻松的休闲环境。在功能与格调上均以体现轻松舒适而具文化氛围为设计前提，材质的选用上，以新型的环保材料,丰富细腻的灯光运用营造出色彩温馨品味高尚的餐饮空间。

7、卫生间

卫生间整体造型简洁,色调清新,采用新时代的环保材料,细部设计精致.明亮的镜子，高档现代的洁具。令整个空间显的高雅而时尚。

郑州市商业银行郑东新区营业大楼的设计,以现代的手法,演绎现代国际化办公大楼的时代感,智能化,人性化,绿色环保,可持续发展,营造出了高层次国际化的新型空间，不仅功能满足国内顶级公司的办公要求,而且充满丰富深刻的文化内涵，通过本次设计再次强化了国内大企业形象，极力为企业拉升国际形象，引领企业不断壮大做出贡献。

第二篇：商业银行审计分析

近年来，李金华审计长向全国人大常委会提交的年度审计报告中，多次提及 金融 领域存在的违法违纪 问题 ，在去年“金融风暴”中，李金华审计长提到的工商银行存在诸多违规问题及 交通 银行锦州分行虚假核销案均表明，金融审计作为审计监督的一项重要工作，对促进加强金融管理，防范和化解金融风险方面发挥了重要作用。笔者结合近年来从事的金融审计实践，就当前如何开展金融审计中的重要一环-商业银行审计谈谈自己的一些看法。

一、信贷资金风险审计是商业银行审计的根本

（一）当前银行贷款存在的主要问题及原因

近几年来，对四大国有商业银行的审计表明，商业银行贷款业务存在的主要问题集中反映为贷款质量差，不良贷款比率居高不下。 目前 ，几大国有商业银行这一比例平均高达两位数，严重影响了商业银行的正常运行，造成这种局面的原因是多方面的：

1.商业银行内部控制制度不完善，管理薄弱。如，银行信贷管理不善导致违规发放贷款；违规向无资本金或不具备贷款条件的 企业 发放贷款；违法向关系人发放信用贷款；违规向银行“三产”发放贷款；贷款担保出现漏洞导致贷款被诈骗；贷款抵押不规范；贷前审查不严，贷后管理松懈等等问题。

2.贷款过度集中，结构不合理。如，银行对单一客户授信额度过高，未能有效控制关联企业的信贷风险等，这一点信用社尤为突出。

3.借款企业经营管理不善等因素导致贷款难以收回。

4.宏观政策调整和市场环境变化因素导致贷款损失。

5. 社会 信用制度不健全，借贷人逃废银行债务比较严重，更有违法犯罪分子利用银行贷款管理中存在的漏洞，与银行内部人员相勾结，恶意骗取贷款资金，侵吞国有资产。如，近年出现的“虚假按揭”贷款、虚假贷款、弄虚作假违规票据贴现等问题。

6.受 经济 体制和金融 会计 制度的影响产生不良贷款。

上述6种原因，从审计实践看，主要是1、2、5三项，尤其1和5是需要重点揭示的问题，近年来我办在审计中查出的大量问题都与这两项有关。

（二）审计方法

首先对银行内部控制进行评估和测试，以判断内部控制的可靠性（如信贷员

每笔贷款发放是否按规定执行等）。其次，应设计和实施符合性和实质性测试，其主要做法是测试贷款余额和收入确认。对测试样本的选择应具有代表性，可以采用常用的各种抽样方法。实质性测试的 内容 取决于不同的贷款种类、银行本身的特点，以及所采用的审计方法。具体过程涉及核对交易记录、 计算机数据、与贷款合约和借款人确认书的一致性，同时还应检查相应的贷款文件记录。第三，对信贷资金舞弊事项的审计，重点是对贷款去向的跟踪调查，这是查处挪用信贷资金、诈骗银行贷款等违法问题的重要手段之一。审计人员在检查每笔贷款时，根据资金的划转，追踪贷款的去向，并将之与银行贷款台账、贷款合同等记录进行核对，确定贷款的真实性。此外，在验证资产负债表报告日的贷款真实性过程中，最好的办法是延伸审计调查或直接向借款人发函，从而确定样本贷款的真实性。

2.审计内容

（1）检查各种资金支付、利息收入及应计利息记录进行核对。

（2）验证报告日资产负债中的信贷资产的真实性。在验证资产负债表报告日的贷款真实性程序中，实施延伸审计调查，从而确定样本贷款的真实性。

（3）核对报告日资产负债表中的信贷资产的价值与可靠性。

（4）确认财务报表中的有关披露符合相关法规要求，并真实和公允地予以表达。

3.审计重点

除通过以上提到的审计思路和内容，核实贷款的真实性、完整性、合法性外，在对商业银行贷款进行审计时，还应从每笔贷款的管理入手，重点关注以下几个方面：

（1）在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。为完成某些经济指标或出于种种目的，有些商业银行采用借新还旧形式，造成虚假还贷还息现象；有些商业银行通过多次更换借据，将不良贷款从形式上变成正常贷款。

由于商业银行贷款内控制度的制约，商业银行对同一贷款户的贷款受金额的限制。为避开各种限制，有的商业银行对同一借款人采用分次形式发放贷款，或

通过借款人的关联企业分户发放贷款。更有甚者为了获取贷款，弄虚作假，利用虚假会计资料，应付银行内控制度的要求，这些做法，不仅违反了商业银行内部控制和国家的有关规定，而且严重影响信贷资产的质量，甚至导致道德风险的发生，因此，审计人员在对正常贷款进行审计时，应高度重视重复出现的借款人和与其相关联的借款人，除获取并审阅其相关 法律 性文件外，还应采取延伸相关单位，通过对工商、税务、法院、以及会计师事务所等中介机构进行询问、调查等形式了解情况，取得证据，从而发现正常贷款中存在的风险和违法违纪问题。

（2）重点关注损失贷款的金额、结构以及形成的原因和责任。查清确已流失、无望收回的损失贷款的金额；查清损失贷款造成的应收利息坏账金额。对损失类贷款的审核，要延伸到贷款企业逐笔调查核实。重点核实企业经营状况和还贷能力。要查明损失贷款形成的主要原因，区分银行贷款管理不善责任、银行人员以贷谋私责任、企业经营不善责任、企业故意逃废债责任、政府决策失误责任等不同情况，对损失数额较大的贷款，要追查落实责任人。确保银行内控制度得到完善和改进。

（3）重点关注不良贷款，在查清不良贷款数量的基础上，查清次级、可疑类不良贷款在各行业的分布结构及其所占比重。对形成不良贷款比重较高的行业，尤其是 19xx年以后发放的贷款形成不良的，通过调查了解和 分析 ， 总结其不良贷款形成的原因及盘活信贷资产的有效途径，查处违法违纪问题。

（4）重点关注票据贴现、承兑汇票垫款、信用证垫款的金额和原因。从台账入手，可采用书面审阅、前后核对、口头查询、延伸审计等多种审计方法，审查票据法定要件和商品交易行为的真实性，揭示其中的违规贴现、骗贷行为。

总而言之，对商业银行贷款业务的审计，是整个商业银行审计中极其重要的一个环节。充分掌握商业银行贷款业务的特点和发展方向，通过各种手段的对外延伸和印证，来发现和查处商业银行信贷资金中存在的违法违纪问题和大案要案线索，以实现揭露问题、规范管理、防范风险、促进改革的目的，同时审计中应不断改进审计方式和方法，充分利用计算机等 现代 技术的优势，不断加大审计监督力度，提高商业银行自身的管理水平和防范金融风险的能力，适应激烈的国际竞争需要。

二、财务收支审计是商业银行审计的基础

（一） 目前商业银行损益核算存在的主要问题

目前我国商业银行损益核算过程中存在的主要问题，大致可分为以下几种类型：少计或多计营业收入；少计各项费用支出或多计费用支出；保留帐外资产、设臵小金库在职工工资科目外发放奖金、补贴，主要是在办公费、会议费等科目违规列支奖金、补贴；少提或多提各项准备金，主要是利用多计或少计各项准备金来调节利润。

结出来的审计人员所特有的综合识别和判断能力。它是审计人员工作积累的财富，因此，在审计中审计人员应该充分运用审计经验来发现和判断、评价问题。

1.审计人员在审计安排上应当注意突出重点，对可能或容易产生问题的领域应当列为首要关注对象，并进行重点审计，其方法主要是 分析 被审单位报表财务收支的主要项目增减变化情况（特别是要注意年底或节假日的时间段），并从中找出审计重点和疑点线索。

2.审计人员在确定重点和疑点线索后，应当对重点认真 研究 ，拓展思路；对疑点线索跟踪追击，不能放过一丝蛛丝马迹；要善于从群众的举报中选出有价值的线索，以提高工作效率。

3.从账户入手，由于银行账户的开设虽然由人民银行审批，但银行自身的特点决定自行即可办理，这就为银行截留收入、虚列费用形成帐外资金等创造条件，因此，通过查处银行的账户发现和查处商业银行违法违纪问题是商业银行财务收支审计的重要方法。一是利用 计算 机检索银行的全部开户单位。如有“银行”或“所在行”字样。二是通过银行分户帐查阅户名。三是查阅开户登记簿和预留印鉴。四是注意与银行有频繁资金划转的账户及自办实体和呆死户。目前银行小金库有向虚列套取费用一笔一清的形态 发展 的趋势。

三、计算机等 现代 审计技术的 应用 是商业银行审计的保障。

近年来，商业银行审计的一个突出特点，就是日新月异的现代信息技术在银行业充分运用和飞速发展。从国有四大银行看，截至20xx年末，已有2家基本建立了全国性的数据集中，而另2家预计近期也将实现全国统一。商业银行全国性的数据集中对提高银行业的效率、强化管理、应对国际银行业的挑战具有重要的意义，但对审计监督而言，客观上要求审计机关跟上被审计单位技术发展的步

伐，大力开展计算机审计，否则将不能对应现代银行 电子 数据集中的需要。例如，我办对某商业银行审计中需转换其下属一分行的信贷数据，审计人员利用3台DELL台式机（主频1.6G，内存256M）连续3个工作日才完成。并且在转换过程中个别数据库过大，不能做分割，高端笔记本也无法处理。而审计组一台P4，内存256M的笔记本电脑用通审软件转建行一个文件，工作了一天（24小时）没有完成。 因此，在商业银行审计运用和推广计算机审计势在必行，而计算机技术水平和硬件设施都是目前审计商业银行所面临的迫切问题。

近年来，我办通过几年的摸索、实践，在 金融 计算机审计方面，逐步探索出一套行之有效的方式与方法：

一）审前数据采集、整理务必求深、求细、求全。“凡事预则立，不预则废”，做好审前准备的数据采集、整理环节对于提高审计项目的效率和效果意义重大，数据采集过程中大量利用ODBC接口或使用SQL软件以及自编数据接口等技术，努力提高数据转换的效率和使用性。

（二）财务收支环节全面应用计算机审计。针对各金融 企业 全部实现了 会计 电算化，且电子数据比较完善的情况，在这一领域应加大计算机力量的投入。从被审单位收入、支出科目对应的相关账户入手，在查处收入不实、支出不实、“小金库”等违规问题过程中，充分发挥出了计算机审计的优势。如：我办在某单位审计中，对财务环节全部实施计算机审计，通过编写工资、费用等一系列小模块，快速查出该单位工资空额，费用虚列，乱发钱物等大量问题。

（三）业务管理环节广泛开展计算机审计。业务管理环节是各种违法违规问题的高发区，也是审计的重中之重。因此在这一环节开展计算机审计对于提高审计效率，提升质量和成果水平尤为重要，因此，在银行信贷经营领域中应用计算机审计是当前的一项重要工作。

1.利用计算机通过对各种贷款余额类账户、贷款发生额类账户电子数据中相关 内容 的对比，编制相应的审计模块，查出银行违规发放贷款、违规签发银行承兑汇票等多种违规问题。如在对某银行进行审计时，我办计算机审计人员从电子数据中发现某行银行承兑汇票业务量在短时间内增幅较大，并进一步确定其中部分可疑业务，经对有关单位进行进一步核查后查出了震惊全国的“沈阳票据

案”。

2.通过对信贷数据的整理与分析，编制计算机程序筛选有效数据，并对数据进行排列、检索。起到了合理确定审计重点，快速发现疑点和查处关联企业骗贷的作用，在对建设银行某支行进行审计过程中，最终查出该支行为3家公司违规发放贷款8310万元，用于支付银行承兑汇票产生的垫款、违规办理转贷、掩盖不良贷款的违规经营问题。

3.针对目前银行住房贷款

等个贷业务金额小笔数多的情况，我办充分利用计算机功能，查处违规住房贷款问题。

（四）大力开发和编制适用商业银行审计的审计软件。针对目前商业银行的状况，集中力量研制开发有针对性的各类审计软件，努力做到运用计算机技术对被审计商业银行总体及风险情况进行评价，并最终达到实时监控的目的，实现审计监督的事后向事前审计的转化。