财务报账管理办法

为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提

高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和公司

的《财务会计管理制度》，结合实际需要，特制定本办法。

一、财务报销凭证的要求

1、财务报销凭证的种类：

（1）当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务 业等

行业开具的#5@p。

（2）当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。

（3）部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章） 的各

种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

2、财务报销原始凭证的要求：

（1）基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。

（2）具体要求： A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的

公章（指业务 公章、财务专用章、#5@p专用章、收款专用章或结算

专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，

必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。 B、购买实物的

凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金

额必须相符。 C、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为

原始凭证 附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字

号。 D、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处

加盖开出单位的公章（金额错误者不能更正，只能重开）。 E 凭证的

“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品” “电 、 脑耗材”之类；“数

量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开

具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计 量单位、数量、单价

及金额，并加盖售货单位公章。 F、一式几联的#5@p和收据，必须用

双面复写纸套写（本身具备 复写功能凭证除外），应使用注明有报销

用途的一联作为报销凭证。G、严格执行银行结算制度，减少现金流

通量，凡超过现金结算 起点的业务，一律采用银行转账结算方式付

款，收款单位的银行户名 必须与#5@p公章一致，否则不予办理付款

手续。

二、公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而 发

生的各项借款。

2、 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、 服

务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、

考察调研等借款。

3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购 物、

各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出 申

请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财务人员复核， 经

董事长或董事长授权人员签字后方可办理。借款单上必须注明借款

时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。

5、以现金方式支付、额度超出 1 万元以上的借款，须提前一天 与

财务部联系，以便备款。

三、 财务报销程序

1、工作人员报账时，先将票据交部门负责人审核并签字，再经财务

报账人员审查，最后由董事长签字后方可交出纳报销。

2、 当事人要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费,招待费, 办

公用品,培训费，书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，与财务人

员当面核实所计算的金额是否相符。

3、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由, 若是

外出开会请后附会议通知；餐费票据须注明请客事由、人数等。

四、财务收支权限

1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间和额度， 报

告董事长通过公司网上银行支付。 财务经办人员根据网上银行电子

回单分别不同的采购公司、工程项目建立台账，为质保金等应付账款

的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。

2、正常的工程款、销售款回收，由财务经办人员按照合同约定的时

间和额度，及时清收到公司账户。并建立收入台账，做好工程质保金

等应收账款的核算。

3、日常办公用品的购置，由综合管理部根据工作的需要，报经董事

长同意后集中采购，集中报账。

4、固定资产的购置，单件 20xx 元以下的，由总经理会商董事长后

决定购置； 单件 20xx 元以上 10000 元以下的经董事长同意后购置；

单件 10000 元以上的固定资产购置，经股东会审议通过后实施购买。

5、培训费、差旅费的支出由分管副总提出动议，总经理批准。按照

公司《出差管理制度》规定的标准报账。

6、外事招待费、业务公关费 1000 元以下的，由分管副总根据工作

的真正需要决定；1000 元（含 1000 元）以上 20xx 元以下的，由

分管副总申报，总经理决定；20xx 元（含 20xx 元）以上的报经董

事 长同意后确定。

五、财务签批权限

1、公司财务报账实行董事长一支笔审批。所有财务收支票据须经董

事长签批后方能报销、列账。

2、因特殊情况董事长可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签。

六、财务部门的权限

1、未经董事长或董事长授权人士签批的财务收支票据，财务部门有

权拒绝报账、付款。

2、对借款坚持“前账不清，后账不借”的原则，如果请款人有尚未结

清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经

董事长批准。

3、日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，

10 天内应到财务部报账。报账后结欠的金额或 30 天内不办理报销

手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

4、财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、

不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证

应予以退回 并要求按照国家统一的会计制度规定更正 补充。

5、财务人员严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

七、报账时间

1、因工作需要的公务借款不受时间限制。

2、实行月度集中报账制。每月的 25日至次月的 5

时间。 、日为集中报账

第二篇：财务管理办法

公司财务管理办法

X X X X公司

财务管理办法

为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。

一、财务管理体制

1．公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。

2． 总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。

3． 财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简称为公司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。

二、公司采用的主要会计政策：

1．会计年度：采用公历制，即每年x月x日至十二月三十一日。

2．记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月x日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。

3．计价基础：实际成本法。

4．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。

5．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金

价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。

6．短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备。

7．坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。

8．存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。

9．长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。

10．固定资产计价、折旧及跌价准备。

（1） 固定资产为同时具备以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务，

出租或经营管理持有的；2、使用年限超过一年；3、单位价值在2,000.00元以上。

（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用

年限确定其折旧年限及折旧率（净残值率不予考虑）如下：

资 产 类 别

折 旧年限

年折 旧 率

房 屋 及 建 筑 物

11

9.09%

房 屋 及 建 筑 物

10

10%

机 器 设 备

11

9.09%

机 器 设 备

15

6.66%

运 输 工 具

8

12.5%

工 具

5

20%

工 具

10

10%

办公用电子设备

3

33.33%

办公用电子设备

5

20%

办公用电子设备

10

10%

（3）固定资产减值准备：期末按固定资产预计可以收回金额低于其账面价值部

分，计提固定资产减值损失。

11．按国家规定计提在建工程的跌价准备。

12．无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限内摊销。

13．收入确认原则：

商品销售：以商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款证据时，作为营业收入的实现。

14．所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税款法。

15．税后利润分配：按税后净利提取10%的法定盈余公积金，5％的法定公益金，10％的储备基金，5％提取发展基金，5％提取福利基金。

三、 资金管理

1． 财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调

配。

2． 各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼力度，合同返

款率应达90％，另10％质保金按期及时催还。

3． 各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财务部积极

配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为本部门使用、自负利息。

4． 财务部定期（月或季）按业务部实现利润额的60％提取专项储备

金。以备年底分配之用。

5． 各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时，需经总经理

特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滞纳金。

6． 各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经理四级审

批。审批程序：已经批准的比价单、合同、付款申请单（向公司借款的注明还款日期）。申请金额以采购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。

四、 财务管理

1．固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改

造应进入董事会决策程序。

①固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与完整。

②固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使用年限、采用年限平均法计算。

2．低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，财务部每年盘点一次，

及时清理报废，做到有帐有物、帐物相符。

3． 财产损失审批权限

①固定资产按董事会决策程序办法。

②流动资产：伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批；伍仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经理审批。

4．应收款项：应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据

等。

①各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、合法性、准确性、时效性。

②应收款项的管理由业务部和财务部双方负责。

a. 财务部要做到真实、准确地登记帐目及时清理帐目。每月以清单正式提供给业务部门。

b. 业务部要主动了解应收款的状态，谁经办谁负责，及时清理收回。 c. 每月终了，业务与财务必须核对应收款的金额，并做好记录备案工作。 d. 对金额大、拖欠时间长的应收款，公司视具体情节，对经办业务人员予以处罚。

5．存货：包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备件等。

①健全存货收发手续，入库需经数量、质量等方面的验收，财务凭〝入库验收单〞登记帐目，各种存货按取得实际成本核算。

②出库：所有物资出库离厂必须有相应的出库或出厂手续，针对出厂物资的不同性质，分别开据相应形式的出厂通知单或销售发货票。手续齐全的方可出厂。有关细则及样本附后。

③盘点：业务部对本部门的各种存货，每季进行一次清查、盘点。财务、业务及有关质检人员要认真对存货的数量做出盘点报告，对发生的盘盈（亏）及过时变质、毁损等应及时核实，查明原因、明确责任，提出处理意见，报有关领导审批计入当期损益。

6．#5@p：增值税#5@p、普通#5@p

根据国家税务局的有关规定，公司实行专人保管，财务部统一开票的#5@p管理制度。业务部门凭〝完工验收单〞及有关手续到财务部开具#5@p。

7．银行结算（货币资金）：现金和各种存款按实际收入和支出数额每日及

时入帐，会计主管人员要随时掌握资金状况。

①帐户管理：公司所有款项进出，必须经由公司统一规定的银行帐户核算。公司现有的不同银行帐户由财务部统一管理和使用，各业务部不得自行开立银行帐户。

②预留银行印鉴，由会计与出纳员分别管理合作使用。#5@p专用章由帐款结算员保管使用。

③每月末对银行对帐单的未达帐项要逐笔核实，发现问题及时处理，库存现金要按数额控制，不得超过。

五、 会计核算的管理

1．公司采用记帐凭证汇总表核算形式。

2． 各业务部门、职能部门必须提供实际发生的经济业务及证明经济业务

发生的合法凭证。财务部据以进行会计核算办理会计手续，任何部门或个人不得提供虚假的、不健全的经济业务事项或资料。

3． 下列经济业务事项应当办理会计手续进行会计核算：

①款项和有价证券的收付。

②财务的收发、增减和使用。

③债权债务的发生和结算。

④资本、基金的增减。

⑤财务成果的计算和处理。

⑥收入、支出、费用、成本的计算。

⑦需要办理会计手续进行会计核算的其他事项。

4．财务部门将拒绝下列会计核算：

①随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法。虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益。

②虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。

③虚列、多列、不列或少列费用、成本。

④随意调整利润、编造虚报利润或者隐瞒利润。

5．年报表为次年x月x日，月报表为次月x日为报出日。

6． 财务部每月将提供下列报表：

①总帐科目汇总表、资产负债表、利润表、费用表、纳税表。

②各部门资金占用表。

③各部门经营指标完成情况表。

本办法从二00五年x月x日起执行。