分公司财务管理制度

为加强公司的财务工作，规范公司财务管理统一化，明确管理者的职责、加强费用报销的管理；杜绝不合理之经营管理成本的支出，加强对各项费用的有效控制，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。

1、 分公司财务人员需熟悉当地的财税法规，包括纳税申报程序、税目、税率等，并按照要

求在总公司财务部的指导下定期进行纳税申报工作；如当地可以进行网上申报的必须申情网上申报；每月3号前将上月各种报表和相关单据报送总公司财务部。各报表电子档案的标准按照总部财务统一要求执行。分公司每月需提交报表如下：

现金、银行日记帐

应收、应付帐款明细表、

销售收入汇总表

管理费用明细表

应付工资明细表

利润表、资产负债表

2、 销售人员与客户成单必须以签立合同或收款收据为准，合同或收款收据上明确填写客户

详细信息。合同或收款收据先由分公司财务人员登记并保管，再分期转至总公司财务部，每月底总公司财务部按合同或收款收据与分公司财务核帐。

3、 客户采购短信原则上先付款，后充值。分公司财务人员负责统计每日所有业务成单帐户

名称、数量、金额。对于后付款用户，以签立合同为入账依据，否则按照预付款客户处理，有分公司相关人员垫付。

4、 短信通道和其他产品采购费用，分公司财务人员分次向总公司汇款，定于每月x日、

20日、30日将款项汇入总公司银行帐户。

5、 每月x日之前分公司财务人员必须与总部财务进行上月财务对帐、核帐、结帐，把上月

所有款项结清。同时分公司将上月实际发生的费用开支列出明细清单，与总部财务进行核算。

6、 分公司负责人和财务人员必须要审查所报销费用#5@p真实合法，#5@p必须是当月开出

的，报销金额和#5@p金额必须一致，需注明事由、日期、参与人员等。

7、费用开支标准在分公司权限范围内的，经由分公司负责人审核后财务人员可以支付；费

用开支标准在分公司权限范围外的，要向总公司财务管理部申请后方能支付

8、费用涵盖内容：工资、福利、办公费、差旅费、电话网络费、广告宣传费、物料消耗。

9、费用开支标准：所有的日常费用开支在300元以内的可由各分公司总经理审批之后直接

用分公司备用金支付，300元以上1000元以下的费用须经向总公司财务负责人申报批 准后从分公司备用金支付，1000元以上的费用由董事长批准后方可支付。

10、分公司可以存放一定数目的现金以备日常之用，金额控制在20xx元以下。现金超过备 用金额度的部分必须及时送存银行收入账户。

11、分公司现金保管人员相关资料、分公司所有开立的银行账户必须报总公司财务部备案，

账户必须申请开通网上银行业务及相关的网上支付业务。分公司负责人的私章由分公司负责人保管，财务专用章、公章由分公司财务人员进行保管。

12、分公司需要向当地税务机关申购#5@p的，在领取#5@p之后，必须按号进行登记，定额

#5@p需要登记金额，手工#5@p需要登记张数以及开出后每一张的金额。分公司财务人员必须对所有#5@p进行缴销，无论是否有作废的对每一张#5@p的号码都进行流水登记《分公司#5@p使用明细表》

13、财务人员应按银行的相关规定到开户行购买支票；财务人员应将新购回的空白支票安

全、妥善的存放在保险箱内；出纳员根据审核、审批手续证明，按《银行存款管理标准作业规程》中的相关规定填写支票；如因填写错误或其他原因导致支票作废，出纳员应将作废的支票连同存根联一起妥善保存；出纳员或其他经办人员如遗失内容完整的支票，应及时到开户银行挂失；如因此造成的损失，由当事人负责全额赔偿；

14、分公司财务人员必须严格按照公司制定的财务制度处理日常涉及财务的事项，不得违

反公司财务管理制度，如果是公司财务管理制度没有涉及的部分，必须及时向总公司财务部汇报，在得到明确的指示后在进行处理。

15、各分公司的财务人员必须要按规定的时间向总公司财务部提交各种财务报表，并且编

制《分公司财务分析表》。各分公司可以根据情况提出相关财务方面的完善意见。

16、报送方式必须电子版本和纸质版本各一份，电子版本，在规定的时间前发送到董事长、

总公司财务部相关人员、分公司负责人的邮箱中，纸质版本采用邮递的形式统一寄给总公司财务管理部备案。

17、分公司对外支付费用在1000元（含）以下，可以用现金支付；费用在1000元以上的 采用支票形式支付。

18、所有发生的费用报销单据，必须是符合国家有关规定的正式票据，任何收款收据、白

条、非正式票据不得报销，特殊情况下必须事前请示，而且在报销时，要注明原因、 用途后报请分公司总经理批准，超出分公司权限的须经总公司财务部批准。

19、因采购物资、出差、外派、等其它工作有相关人员垫付，委派任务完成后将报销凭证

报分公司财务人员审核，由分公司总经理签字后进行报销。

20、分公司财务人员依据本制度和财务管理规范要求，审核、监督、检查、处理分公司所

有人员的经营管理费用开支行为，对分公司经营管理之现状提议并呈报总部，由总公司财务 部修改或解释本制度，分公司财务部对分公司各项费用支出票据的合理性、合法性负责。

21、分公司必须执行财务制度的管理流程和审批程序，要求全体员工在分公司的经营管理

活动中严格各项费用的开支，不利用其他手段、措施或提供虚假报销凭证借故超越费用开支，分公司财务人员对此负监督和审核之责。

22、分公司财务人员受分公司负责人的行政领导，负责分公司与总公司在财务方面的对接，

受总公司财务部的专业指导和领导，对总公司财务部和分公司领导负责。

23、分公司一切财务活动都必须遵照本制度执行，如本制度与总公司财务制度相抵触的需 按照总公司财务制度执行。如确实根据分公司的实际情况需修改的，必须先上报总公司财务部，由总公司财务部按照总公司的财务管理制度的修改程序来重新修订和解释本制度。

24、总公司财务部有权对违反以上制度规定的，上报公司领导进行处理

25、分公司管理制度是一项非常实际又非常灵活的制度，我们注意到任何企业财务管理制

度都未尽善尽美。我们唯有建立在一个公开透明的管理体系，我们唯有依赖分公司全体员工的真诚和信誉，依赖全体员工对不合理的费用支出的抵触，公司才能长期稳定的发展。

第二篇：总公司财务报销制度

编号：

XX公司财务报销制度

第一章 总 则

按照集团关于加强企业内部管理、维护财经法纪的有关精神，依据总公司《内部审计制度》，为达到有效压缩和控制各项费用、增加经济效益的目的，从细化职能、明确职责出发，结合总公司实际，制定本制度。

第一条：一切费用开支，均需凭正规的原始凭证，各种票据的签字，坚决贯彻四级签字的原则（即：经办人、部门负责人、审计、公司领导。特殊情况：经办人、部门负责人、公司领导、审计)，签字完毕后，才可报销。

第二条：所有人员签字，均需姓名、日期齐全，不能简化或遗漏。其中：经理级领导签字要在原始凭证正面的右上方，处长（或主任）及经办人签字一律在凭证的右面。

第三条：需由哪级领导签字报销的事项，在办理该事项时，原则上要向该级领导口头或书面汇报，经批准后方可办理。

第四条：坚持谁签字谁负责的原则，各级领导不能例行公事，签字前必须弄明白制度规定，不清楚不应签字。各级审签必须层层把关，谁出了问题谁承担责任。各级签字人都应清正廉洁，秉公执法，坚持原则，严禁违法乱纪行为出现。

第五条：公司领导报销，按制度权限批准报销；公司总经理报销需由办公室主任和党委书记签字，公司副总经理及各公司经理报销由总经理签字。

第六条：各种票据的签字及正常传递程序为：经办人→部门负责人 →内部审计→分管经理或总经理。需由总经理签字的，由内部审计每周二、四转交审签。

第七条：某些非生产性开支及凭证可由经办人、办公室主任和总经理签字。

第八条：各种项目的正常付款签批程序为：经办人→部门负责人→分管经理→总经理→财务付款。

第九条：职能部门应定期将费用开支情况，分类统计汇总报有关部门领导。

第二章 报销、审批范围

第十条：总经理审批范围

职工工资及奖励；

外协付款、基建付款、购进设备的审批及付款、对外发生业务付款；

顶帐物资定价、废品定价、未核准价格的外协产品定价、基建项目审批。

总公司内广告费用、办公费用和礼品的采购、发放的审批。 上级各主管部门收费以及未涉及到的特殊费用等均须经分管经理批准后报总经理批准并审签。

总公司全部飞机票审批并审签；

总公司外出就餐费用、内部招待所、职工餐厅费用；书费、报刊费用等；

公司职工集资退款、职工产假工资、工伤医疗费（须由安保处处长签字）；

公司机关宣传教育活动经费、出租车票、超标准差旅费、会务费、资料费、培训费用、超3000元因公借款等；

公司维修费用等；

11、 基建工程#5@p、已核准价格的外协#5@p、设备购进#5@p；各公司购置设备固定资产，应由需用单位负责人组织有关人员进行技术、经济综合论证后，填写新设备等固定资产购置报告和申请表。

第十一条 各公司经理及分管经理审批范围

1、 无超标准的差旅费、电报、邮票、名片、特快传递费用等；

2、 各公司外出调试人员购买不超过300元零星配件发生的费

用；

3、 各公司因公低于3000元借款；

4、 各公司水、电、气；

5、 公司金融机构手续费、利息、税金等由财务中心主任审签。

第三章 通 则

第十二条 出差借款、报销、还款等有关事项

1、 因公出差和调试维修设备人员的住宿标准：广东、福建、

海南地区为50元/天，其他地区公差人员为每天40元，调试维修设备10天以上的人员住宿标准为每天35元，10天以下为每天40元，出租车票及住宿超标准部分原则上一律不予报销。

2、 XX市内公差人员出差无补助费，各公司生产用车司机，厂

区内无补助。夜间火车硬座普快（6小时）30元（含30元）以上按40%提成补助；硬座空调普快40元以上，按30%提成补助；硬座特快50元（含50元）以上按30%提成补助；空调硬座特快60元以上的按20%提成补助；软座及卧铺火车票不提成，软卧火车票只报销其金额的50%。每张硬座火车票只报销10元订票费，每张卧铺火车票只报销20元订票费（含送票费）。电话费每次不超出10元（联号的话单合计金额不超过10元），超出部分自负，不予报销。

3、 法律事务处出差人员陪同法院、律师等人外出办案期间，

食宿费用实行包干，每人每天食宿费用标准140元；发生的交通费等按公司报销制度报销；其他费用不再报销。

4、 出差人员必须按出差路程及其顺序和日期标贴，填制的差

旅费报销单只限本人本次的费用，其他票据不得贴在差旅费单据内。填好的差旅费报销单，应先由部门负责人审签，审计员审核查出疑问，出差人员应自觉按规定找有关领导审批，整理好确实无误盖章后，报各归口分管经理签字后方可报销，差旅费报销单填写必须整齐、规范，否则不予报销。

5、 出差人员返回自上班日起七日内报销还款，超期按月15‰

征收占用费；

6、 公司销售业务人员借款：上半年不超过15000元，年底不

得超过20xx0元；特殊情况须请示总经理并由各部门负责人掌握，但不能超过提成额。

7、 公司法律事务处、销售处内人员借款不得超过5000元；

跟车、押车人员周转现金不超过1000元，

8、 公司业务关系借款，由经办人写出申请，总经理批准，可

不 征收占用费，否则，从借款日的次月按月15‰征收占用费；

第十三条 各种物资材料购进后，必须严格按物流管理要求和厂

规定办理入库手续。凡是#5@p按重量计价、需过磅的物资，都应把地磅打印出来的过磅单附在“入库单”上，最后持#5@p和入库单一起到审计部门办理审计手续。铸机公司过磅的人员必须由专职过磅员二人同时过磅，能够用电子磅过磅的尽量用电子磅。

第十四条 公司财务处对外各类付款，必须填写“资金支出计

划”，并附有“资金申请书”、购物合同或协议书，由公司总经理批准。财务处核实“资金支出计划”和“资金申请书”及合同或协议后，按“资金收支计划”付款。凡是无“资金申请书”、购物合同或协议的付款，财务处不予办理。 第十五条 各分公司外协加工的产品，零部件不分性质和用途，

属外协部门计价核算范围的，外协部门、各公司综合处必须把单价、加工工时、单重及时提供给审计员，经审计员审核其全部结算单据盖章后，再由审计员集中转交总经理审签。

第十六条 职工住院，公司不再借款，医疗费用按《职工医疗保

险管理办法》执行。

第十七条 探亲的职工必须由本人申请，经分公司经理签字报总

公司综合办审批后方可探亲，归来后只报销硬座火车票和长途汽车票，并由各公司经理审签。

第十八条 职工子女入托费、学杂费，公司规定不再报销。 第十九条 各类办公用品因工作需要，由部门提出申请，经分管

经理同意后，由总公司综合办实施购买，管理发放。计算器、电话机等由总公司经理办公室登记台帐；属写字台、桌、椅、柜、沙发等低值易耗品由总公司后勤处登记台帐；对低值易耗品的#5@p报销，必须附总公司后勤处入库单，方可报销。

第四章 附 则

第二十条：各种票据的签字及审批要严格按制度办，审计员为公

司领导预审，有问题及时通知本人并请示领导，如隐瞒不报追究审计员的责任。每年两次由公司组成审查小组进行抽查报销凭证，如有失误扣当月奖金，公司领导不能放松批准权，如是公司领导责任，同审计员一样对待。

第二十一条：凡是财务入账的单据，必须与其附件相符（包括

差旅费），如经审查有不符现象，每有一笔业务不符，扣罚报销责任人两倍的罚款。

第二十二条：如若总经理出差，生产急用资金由各分公司经理

申请。总经理指定专人审批。

第二十三条：本制度未涉及到的特殊情况，由总经理决定处理。 第二十四条：本制度解释权归财务处。

第二十五条：本制度自下发之日起执行。

XX公司

20xx年x月x日