公司内部财务管理制度

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。

3、负责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。

5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

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5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定

1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负 2

责保管。

2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管

3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。

五、公司员工差旅费的规定

1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座汽车、火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。

2、在途补助。乘座汽车和火车每人每天按50元补贴，乘座长途汽车5小时及以上的，可按在途标准补贴50元。

3、员工每人每天按100--120元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。

4、住勤伙食补贴，每人每天50元标准。

5、市内交通以实报实销。

6、公差人员报销差旅费，必须在回公司三天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。

六、物资采购规定

1、各部门根据每月物资的消耗率、损耗率进行预测，于每月初编制采购计划和预算，报财务室审核。

2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。

3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。

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4、采购价值在1000元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。

5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。

6、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。

七、公文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

八、财务审批、报销规定

1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。

3、公司各部门所需报销的款项时间不能超过三天，逾期不予报销。

4、公司各部门预支款项，不得超过一个月，超过一个月后自动在当月工资中扣除。

5、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。

6、员工个人因私借款一律不予批准。

九、 借款管理规定

1、员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。

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2、其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

4、借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

利辛县华康机械有限公司

2012-9-1

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第二篇：XX装饰公司内部财务管理制度施行办法

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XX装饰公司内部财务管理制度施行办法

前 言

公司自19xx年成立至今，在全体员工的共同努力与拼搏下，取得了一系列可喜的成绩，并成为装修装饰工程专业一级资质企业。当前，企业的发展面临着不少的机遇与挑战，对于企业原先的一套内部财务管理办法，已经不能适应企业全方位，深层次发展的需要。俗话说“没有规矩，无以成方圆”，企业要发展，迫切需要制订出一套现代企业完善的、极具操作性的内部财务管理制度。根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范基本规范》等法律法规，结合本公司的具体实际情况，经过董事会研究讨论修改，特在完善原有财务制度的前提下，制订《XX装饰公司内部财务管理施行办法》印发给下属区域公司及各职能部门，希全体员工认真贯彻执行。

资金管理暂行规定

第一章 资金管理部门

第一条 公司由资金管理部门（财务处）负责组织和管理公司流动资金。

第二条 资金管理部门负责制订和完善公司有关资金管理方面的制度，编制公司资金计划；

办理项目借款手续，计算资金占用费，催收到期借款及资金占用费，根据核算部门提供的内部单位应上缴款项资料，催收、扣交应上交公司的各种款项，做好借款、资金占用费、应上交款项统计分析工作；负责银行账户管理，办理银行和现金的收付，及时编制日报表。

第二章 货币资金管理

第三条 货币资金审批支付程序

一、 支付申请。内部单位或个人用款时，提前向公司总经理递交货币资金支付申请，注

明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，申请人签字并附有效经济合同或相关证明

二、 支付审批。申请先由主办会计负责初审，而后递交财务部负责人审批，最后由公司

总经理进行终审。（总经理不在公司，由财务负责人负责终审，但对金额在十万元以上的支出，必须汇报公司总经理批准）。对不符合规定的货币资金支付申请，财务部门有权提出质疑并予以拒绝批准。

三、 支付复核。资金管理部门对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支

付申请的批准范围、权限、支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

四、 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，

及时登记现金和银行存款日记账。

五、 对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批制度，并建立责任追究制度，防

范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第四条 现金管理

一、 严格执行《现金管理暂行条例》规定，现金只准用于发放工资、支付差旅费等费用、

职工集资款本息和支付转账支票起点以下零星开支，其它不属于现金开支范围的业务一律通过银行转账。

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二、 加强现金库存限额。出纳备用金1000-5000元，备用金余额放在保险箱，项目部财

务备用金10000元，项目经理1000-2000元，材料员500元。

三、 出纳应对领导签字后的原始凭证进行复核，复核无误后再办理现金支付。

四、 出纳应逐日登记现金日记账，做到日清月结，现金库存数必须与账面相符，不得私

自挪用、移用或转借他人，不准“白条子”抵库。

第五条 银行存款结算管理

一、 依据中国人民银行颁发的《银行结算办法》执行。支票不得转借他人，不得签发

没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

二、 统一在施工所在地银行开立账户，所属项目部不准另开银行账户。但对施工地点与

分公司不在同一城市，且业务量较大，确需设立账户的，由分公司申请，经财务部批准后，再报总经理审批，批准同意后方可设立。账户设立后由分公司管理，未经批准的账户，一经发现立即取消，同时对该项目部罚款10万元。

三、 支付货款应在货物验收入库后用转账支票或信汇、电汇支付，严禁使用托收承付或

委托收款结算方式。

四、 各种预付款原则上不予支付，不准在经济往来中用空白支票抵押。确需支付必须凭

合同或有关凭证经公司经理审批后，方可办理。

五、 各项目部汇入的工程款必须由公司财务部统一开票向建设单位办理。按照经济承包

合同规定，留足应交费用。税金和规费按照工程进度掌握支付，不准超支。项目部不得擅自使用建设单位支票或向其领用现金。

六、 加强货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注

销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

七、 出纳应及时登记银行存款日记账，做到日清月结，及时同银行对账，每月月末编制

银行存款余额调节表。

八、 严格控制其他货币资金交付，确实需要须有审批手续。汇入异地的外埠存款，应及

时做好报账手续，及时对账，责任到人。

九、 建立网上银行系统，通过网上银行系统办理银行收付业务，实现往来资金实时划拨。

十、 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由主办会计保管，个人名章必须由本人或其

授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字手续或盖章手续

第三章 工程款项管理

第六条 公司及内部单位所有工程项目在签订施工合同时必须注明工程款项首先汇入公司 银行账户。

第七条 所有项目工程款项必须汇入公司指定银行账户，外地项目由公司通过银行将应付给

项目的工程款及时支付到内部单位银行账户，公司直管项目根据工程情况按计划安排支付。各项目部应及时提供材料#5@p，如果在公司划拨工程款时不能及时提供材料#5@p的，应由项目经理写借条，借条传真给公司财务处，原件留委派会计处，到时用材料#5@p兑换借条。如果到工程完工还有#5@p未提供的，公司按2%的比例收取税费。

第八条 项目从建设单位收取的所有款项（包括借款、甲方供料），一律作为工程款收入，

应及时交纳税金及公司管理费。

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第九条 项目资金必须确保用于项目生产经营，专款专用，不得挪作他用。

第十条 各单位财务人员必须每月与建设单位核对工程款收入及其他资金往来。

第十一条 对个别负责人为逃避公司管理，私自从建设单位取款的，公司除向建设单位追

诉工程款外，一律按挪用公款论处，并由其本人承担相关法律责任。

第四章 项目资金借贷与担保管理办法

为切实加强资金借贷与担保的管理，杜绝或减少资金在投放上的风险，根据公司

目前的实际情况，为了调动归还借款积极性，经研究，特制订此管理办法。

第十二条 资金投放的对象及要求

一、 投放对象必须具备一定施工能力和经济实力，本公司范围内的素质好、守信用的在

职项目经理。

二、 分公司要向公司申请借贷的，年上缴管理费原则上掌握在20万元以上，市场前景

看好，工程项目回报率高、回报快，对上交管理费比较及时的优先。

三、 项目经理向公司借贷款的，其项目工程总造价原则上掌握在500万元以上或上交

管理费20万元以上。

第十三条 额度的控制

各分公司或项目经理因业务需要，向公司借款或贷款要求担保的，其额度原则

上控制在该工程总造价的5%以内。特殊情况报董事会研究后另定。

第十四条 借款利率的确定及担保的相应规定

一、 借款和担保贷款的期限最长为六个月，月资金占用费率为18‰，如有特殊原因需

要展期的，按月20‰计算，但展期不能超过六个月。临时借款（如投票保证金）资金占

用费率为25‰。

二、 本着节约资金使用的原则，鼓励各项目经理在支付履约保证金时使用“保函”的形

式，各分公司、项目部在向公司借款时，如使用的形式且项目履约正常，可以按保函金

额的30%作为借款本金按相应档次计算。

三、 公司对借款单位的上交管理费实行浮动提升，提升依据按借款额度占工程造价的比

例计算，每借款1%，增加上交管理费0.2%--0.3%。

四、 借款单位向公司借款或要求提供贷款担保的，首先要确认一到二名具有相当经济实

力的项目经理、董事会或大股东成员为担保人，并提供担保协议及有关资料报公司认可

（注：公司给予货款担保视同借贷款处理）。

五、 凡是向公司借款的工程项目，按月交清借款期限内的资金占用费，凡是由公司提供

担保贷款的同样要在约定期限内一次性付清贷款利息，由公司财务处代收、代交给银行，

特殊情况另定。

第十五条 操作程序

一、 首先由要求借款的分公司或项目经理向公司提出借款或要求出具担保的申请（申请

书中注明用款工程项目，用款时间，借款或贷款担保金额及归还期限），同时提供工程

合同与中标通知书及有关资料交公司财务处。

二、 经审核上报资料达到规定要求，公司派出经营处和财务处各一名到该工程项目考察

核实，重大项目由公司领导带队考察。

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三、 考察后由考察负责人将核实情况写出书面材料，报董事长和总经理审批。

四、 借款批准书后办理有关担保或抵押贷款手续，并提交分公司或项目部经理出具借款

承诺书，以保证借款的专款专用。所有手续完备后，由财务处发放借款，并实行财务监管。借款发放后财务处要做好贷后检查，及时掌握借款人的有关情况，到期前一个月通知，做好催收工作。

第五章 应交款项管理

第十六条 内部单位必须严格按照与公司签订的《经济责任承包合同》及时上交各种应交款

项及公司垫付费用

第十七条 各种应交款项平时按照工程收入的相应比例上交，收入工程款而未上交应交款

项，次月起按未上交部分计算利息，月资金占用费率18%。

第十八条 各种应交款项年中预结一次，年末结算，结算后的差额部分在三个月内上交，逾

期未上交转作借款，按月18‰计算费用。

第十九条 财务处根据会计核算的内部单位应上交款项资料，书面通知该单位后，可通过网

上银行直接划拨。

第六章 公司直管项目财务管理规定

第二十条 各项目部要加强项目资金计划管理工作，编制资金收支计划，每月25日前将次月

的资金收支计划报公司财务处，财务处按计划办理工程款项的支付。

第二十一条 成立资金管理中心，统筹协调使用资金。

一、 收取的每笔工程款项必须汇入总公司银行账户，由派出项目的财务人员办理，限制

非财务人员接触货币资金的收付；杜绝项目管理人员私打白条从甲方收取工程款；杜绝项目人员从甲方直接支付任何款项（特殊情况报批总公司同意方可）；杜绝项目私购内部收据，私盖项目技术专用章收款，搞体外循环。

二、 甲方供应的各种材料必须及时办理有关手续，列入公司账户统一核算，定期由公司

财务处会同项目部与甲方核对工程款项收付账目。

三、 各项目部要制订成本控制目标，实施成本控制，严格控制费用支出。工程项目预算

书及与外部签订的各种材料采购、机械租赁、分包等必须报公司各有关部门审查同意后方可订立，合同原件必须存公司档案室，财务处根据预算、控制与监督工程费用支付。

四、 现金支付严格按照国家有关现金管理规定的范围执行，项目部人工费应按照工程进

度控制发放，由项目部指定人员编制工资表。工人工资要附相应的结算依据，管理人员工资附出勤记录，其他人员要有工资计算依据，要按工种登记好工资发放备查账，不得虚增工资套取现金，工资必须确保发放到个人。工资总额必须控制在预算之内，超出预算部分产生的有关税费由项目部承担。

五、 严格执行国家银行结算制度，支票必须填写收款单位名称、日期、金额，不得开具

空白、空头及远期支票，特殊情况报公司审批同意方可办理。

六、 工程需要采购材料、设备必须办理入库手续，入库单应详细填写材料名称、数量、

单价、金额及供货单位等要素，凭#5@p、入库单及项目负责人签字报销，项目会计应对材料单价、数量以及#5@p的真伪进行审核，并建立健全材料明细账，主要材料的支出必须结合预算书中的材料数据加以控制。

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七、 因工程需要购置大型固定资产和周围材料必须报公司批准，未经批准，任何单位不

得购置。大型固定资产和周围材料必须建立明细账、备查台账。工程结束之前，项目部不得擅自处置固定资产和大批周围材料。工程竣工后，剩余材料由工地负责人同项目部经理共同研究解决，材料出售收入必须汇入分公司（办事处）或公司财务入账。

第二十二条 各分公司应每天向公司报告日常资金收支情况，填写资金日报表（附表1），通

过QQ或邮件形式报送公司财务处。

工程项目部财务工作规范

一、工作程度

（一） 项目开始

1、 办理外经证

2、 银行开户

3、 办理税务登记

4、 给甲方发函（指定工程款收入账户名称、账号、开户银行名称等）

5、 建账（总账、明细账、日记账）

6、 收集整理工程预算资料，做好成本分析工作的准备

7、 建立内部管理制度职责、材料出入库、费用报销、印章管理、合同管理、对外结算等）

A、 办理外经证所需资料：

a、 装饰工程施工承包合同原件及复印件；

b、 中标通知书原件及复印件；

c、 申请报告。

d、 项目经理与企业签订的劳动合同复印件；

e、 项目经理的身份证复印件

外经证要妥善保管，及时交当地税务机关办理税务登记。外经证到期后应及时续办，续办时应将当地税务机关签章的外经证交公司财务处。项目结束后将经当地税务机关签章的外经证交回公司。

B、 银行开户所需资料

a、 公司营业执照正本、税务登记证副本、公司开户许可证、企业法人组织机构代码证及法

人代表身份证复印件（加盖公章）

b、 项目部成立文件

c、 公司授权项目部在某地开户的证明（需盖公章及法人代表签字）

d、 装饰工程施工承包合同复印件

e、 工程施工许可证（开工令）复印件

f、 项目中标通知书复印件

C、 办理纳税申报所需资料

a、 公司营业执照正本、法人代表身份证复印件（加盖公章）

b、 外经证

c、 人员身份证复印件

d、 建筑安装施工合同复印件

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e、 税务登记证副本复印件

（二）、项目进行（每月）

1、整理、审核原始凭证（包括#5@p、材料入库、出库单、材料采购合同、分包合同及银行对账单等）

2、根据原始凭证和有关人工、分包等结算资料，编制记账凭证

3、审核记账凭证

4、登记账簿

5、核对总账、明细账

6、编制会计报表、项目财务分析报告（每月3日前上报公司）

7、按周上报现金流量表

8、进行材料盘点、与账面核对

9、与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，盘点与账面核对库存现金

10、与甲方对账，掌握工程款收取及甲方供料及代付款项情况

11、与材料供应商、分包单位对账，核实应付款情况

12、与公司对账，及时上缴公司应交款项

13、整理装订记账凭证、会计报表、银行存款余额调节表等

14、根据预算资料与实际成本进行人工、材料、机械及费用成本分析

（三）项目结束

1、与甲方、分包、供应商核对账目、结清账目，办理竣工财务决算

2、撤销银行账户

3、整理、移交会计档案

4、对项目财务情况进行分析，写出项目财务分析报告

二、核算方式

公司对直管项目部实行统一核算，对非直管项目部实行单独相对独立核算。直管项目核算由公司根据原始单据统一进行会计核算，项目部配备会计人员和出纳人员，会计人员根据原始单据复印件进行明细核算：非直管项目和分公司根据原始单据单独进行核算，由公司派出会计人员，项目部配备出纳人员。会计人员原则上由公司统一派出，项目部自行聘用的会计人员必须上报公司财务处批准。所有会计与出纳人员由公司进行统一管理，会计人员必须具备会计人员从业资格证书。

三、岗位职责

1、 会计人员：负责本项目的会计核算、成本控制与财务管理工作

会计人员要敬业爱岗、坚持原则、廉洁奉公、依法办事。执行国家有关会计法律、法规、规章制度及公司会计核算和财务管理规定，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

负责根据有关规定、制度建立健全项目部会计科目，按照会计核算程序进行会计处理。 负责审核原始凭证，从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位公章（业务公章、财务专用章、#5@p专用章、结算专用章等）；对外出具的原始凭证，必须加盖本单位公章。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制的原始凭证，必须有经办单位领导或单位指定的人员签名盖章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明（需入库的实物，必须填写入库验收单，由实物保管员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名盖章；不需入库的

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实物，除经办人员在凭证上签章外，也须让实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章）。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证或银行汇款凭证等代替，以防止舞弊行为的发生。

负责建立材料采购的计划审批手续，健全材料的出、入库手续，对材料、数量以及#5@p的真伪进行审核。

负责建立健全材料明细，主要材料的支出必须结合预算书中的材料横单数据加以控制。 负责编制工资表，工资总额必须控制在（工程款的25%）预算之内，不得工资套取现金，工资必须保证发放到个人。

负责建立成本费用报销制度，指定项目部各项费用开支标准。所有成本费用支出必须由经办人员和项目负责人或其指定人员签字核准后方可支出。严格控制业务招待费用的支出，开支标准控制在已完工程量的1‰以内。购置大宗固定资产须报公司批准。

负责控制项目资金的使用范围，防止挪用项目资金进行其他经济活动以及将项目资金借给私人行为的发生。

负责做好纳税工作，及时清交相关税款。

负责做好公司各项应交款项、利息等费用的上交以及公司借款的归还工作。

负责配合组织应收款项的催收工作，建立各种应收款项管理台账，做好与建设单位工程款对账工作，保证工程款项的及时回收。

负责项目所有经济合同的保管工作。

负责做好项目成本分析工作，定期向项目负责人提供应收、应付款项情况。

2、 出纳人员：负责本项目银行和现金的收付工作。

负责做好各项成本、费用的报销工作，原始单据必须审核无误、签批手续齐全。

负责根据国家《支付结算办法》规定办理银行存款收付业务，及时登记支票使用簿。不准签发无收款单位支票、空头支票和远期支票，不准套取现金、公款私存。

负责登记现金日记账，及时提出备用金并妥善保管，做到日清月结，月底及时结出余额与总账核对相符。

负责登记银行存款日记账，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项，月底结出余额与核对相符。

负责做好各种原始单据的整理和移交，原始单据要每天移交给会计人员，并办理好移交手续。负责保管有关出纳财务资料。

四、成本控制：

公司实行的是项目承包责任制，工程成本包括从合同签订至合同完成所发生的、与执行合同有关的直接成本费用的间接成本费用。项目发生的成本、费用全部在“工程施工”科目核算，不通“管理费用、财务费用”科目。“工程施工”科目设立以下明细科目：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费，同时也可单独设立分包工程费用明细科目。根据具体情况可设三、四级明细科目。

项目部要实行计划管理，项目开始时必须有预算和人工、材料、机械定额，对无工程预算资料的会计人员可以拒绝付款。

1、 人工费：核算耗用在工程上的直接人工费，不包括管理人员与后勤人员费用。可按班组

或施工项目进行三级明细核算。

人工费要实行总量控制。根据预算书中的人工费，测算出人工费占工程造价的比例，平时发放人工费时，要与实际完成的产值进行比较。

建立项目部班组工人工资档案，档案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤数、应领工资数额、实际领取数额等资料。

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每月由预算人员及时与班组进行结算，会计人员根据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入成本，同时记入“应付工资“账户。

根据项目资金情况和分包合同、结合考勤编制实际发放的工资单，欠发工资反映在应付工资账户上。

有条件的要以通过银行卡发放。工资要确保由项目部（公司授权）发放到个人，工资必须由本人签收，代领工资的必须由工资所有人书面委托，注明代领人姓名、身份证号等。 管理人员工资要严格考勤制度，按考勤发放工资。

2、 材料费：核算耗用在工程上的各种材料费用、各种周围材料摊销和租赁费用。可按主要

材料品种进行三级明细核算。

建立材料采购计划制度。月底前由工程预算人员编制材料采购计划，项目部采购材料，应根据采购计划，按工程进度和工作预算量计划进料。进料前必须报预算员审批，与材料供应商签订材料采购合同。在保证施工用料的同时，加强对市场购买材料的管理，主要材料同质前提下要货比三家，努力降低采购成本。会计人员根据材料采购计划，会同项目负责人安排资金。对无材料采购计划的会计人员不支付款项（特殊情况须经项目负责人审批）。会计人员平时要注意了解大宗材料的市场行情，对购进材料价格异常的情况要及时向项目负责人和公司汇报。

建立材料验收入库制度。材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装及材料质量保证书等认真验收核对，按照有关标准严格验收，做到准确无误，入库材料验收应及时准确。发现问题及时作出验收记录，向主管采购人员反映。材料验收合格后，要根据施工情况堆放就位，及时办理入库验收，核对#5@p、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后填制入库单，并及时登账。材料入库单一式三联，存根、供应商、财务各一联，注明日期、供应商名称、运输单位、材料名称、规格、单位、单价、数量、金额等。支付材料款项时必须附有材料采购合同、供应商送货单和材料入库单，同时必须经材料采购员、保管员、财务审核、项目经理审批权签字同意后方能报账，否则不予付款。同时，工地门卫应建立材料、物资进出登记簿，对进出工地的材料应登记时间、车号、材料名称、数量等，会计人员不定期地根据材料入库单情况进行抽查。

建立材料出库制度。材料发放要严格领料出库手续，由施工管理人员根据施工情况签发领料单，施工班组签收 。领料单应注明领用日期、材料名称、规格、数量、栋号、施工项目等。月终由材料保管人员汇总，编制材料收发月报表和收料单明细汇总表（分别报项目部负责人和会计人员，由会计人员据此进行材料成本核算。不需用材料和残废料的变卖，应由会计人员监督办理并入账核算。项目部应建立经济责任制，执行材料节超奖惩制度。

租赁的各种周转使用材料，应由预算及施工人员核定周转材料使用量，实行总量控制。仓库应单独建立租赁材料台账，详细登记租赁时间、材料品种、数量、信用班级及收回时间、数量等。月终由材料保管人员汇总，编制租赁材料情况月报表（见附表），分别报项目负责人和会计人员，由会计人员据此进行材料成本核算。租赁材料领用后由施工班组负责保管，发生的租赁材料短缺应明确负责人，将有关资料及时交会计人员，经项目负责人批准进行相应经济处理。会计人员在支付租赁费时，应根据租赁材料入库时的验收资料及退回资料仔细核对，核对无误后方可支付。

月终，会计人员应会同材料保管人员对工程库存的的所有材料进行盘点，做到账实相符。对账实不符的应及时查明原因，报项目负责人处理。

3、 机械使用费：核算耗用在工程上的自有施工机械使用费，租用施工机械租赁费以及施工

机械安装、拆卸和进出场费用。可按主要机械进行三级明细核算。

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租入的施工机械费用结算，可根据租赁合同规定的租赁形式分别进行。按台班支付使用费的，应有专人负责考勤；对完成工程量形式结算的，每月由预算人员计算实际完成工程量。

4、 其他直接费：核算工程发生的设计费、技术援助费、现场材料二次搬运费、生产工具和

用具使用费、检验实验费、定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

5、 间接费用：核算临时设施摊销、管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定

资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、招待费、印花税、个人所得税、财产保险费、通讯费、工程保修费、排污费、安全文明防护措施费、公司管理费等。

公司要严格控制非生产性费用支出，严格审批程序。公司各种应交款项平时必须按照工程款收入的10%上交，项目负责人与会计人员作为责任人必须保证10%的上交，10%作为公司应收取的管理费及税金，任何项目不得截留。收入工程款而未上交应交款项，次月起按未上交部分计算利息，月利率12‰。公司各种应交款项年中预结一次，年末结算。结算后的差额部分在三个月内上交，逾期未上交转作借款，按季计息，第一季度按6‰利率计息，第二季度开始按12‰计息。平时上交时，记入“其他应付款——公司——结算管理费”借方，根据公司转下的管理费结算收据，借记“工程施工——间接费——公司管理费”、贷记“其他应付款——公司——结算管理费”。项目交纳的税费，凭税费交纳单据复印件由公司退还给项目。

安全文明措施费必须照建设部《建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用规定》的要求，建立项目部安全防护文明施工措施费用清单计划和支出计划。项目部对列入工程概算的安全作业环境及安全施工措施的落实、安全生产条件的改善，确保专款专用，不得挪作他用。所发生的费用在“工程施工——间接费——安全措施费”科目单独核算。

6、 综合费：核算公司内部借款产生的资金利息。

公司借款利息实行预交制度，每个季度结算一次，每个季度末为计息日。平时上交时，记入“其他应付款——公司——借款利息”借方，季末根据公司转下的利息结算收据，借记“工程施工——综合费”、贷记“其他应付款——公司——借款利息”。

项目应建立固定资产、周转材料明细账，购入的大型设备、周转使用材料要详细登记购入时间、设备型号、数量，并按会计制度规定的折旧率计提折旧和摊销。在项目未与公司办理竣工财务决算前，所有资产、材料产权属公司所有，未经公司批准项目不得擅自处置，否则以侵占公司资产论处。

项目应做好税款交纳工作。根据税务机关要求，及时、足额上缴税款，对已收取工程款、税务部门暂时不收取的税款，应将税款预留，保证税款的资金使用。对甲方要求由税务机关代扣交税款的，必须取得税务部门开给甲方的代扣代交证明。及时向甲方索取代交税款的税票，并给甲方办理相应财务手续。

建立成本分析制度，定期进行成本分析。根据工程完成进度，由项目预算人员配合，对人工、材料、机械以及分包工程的预算成本与实际成本进行对比。通过对成本项目的升降变化和影响成本因素及其影响程度的分析找出成本升降的原因。每月项目会计人员应做好盈亏测算分析工作，报项目负责人，发生预亏和重大事件应及时上报公司财务处。

五、 资金管理：

1、 公司及内部单位所有工程项目在签订施工合同时必须注明工程款项首先进入公司银行

账户。甲方支付的各种工程款项（含从甲方借入款项）不分金额大小，一律先进入公司账户。公司预扣管理费、税费等后，再根据项目部的工程进度需用款情况，一次或分次打入项目部账户。严禁项目部擅自将工程款直接打入项目部账户或用其他方法直接从甲

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方领取工程款，一经查出从重处理。

2、 公司可以直接划取项目欠交公司的各种款项，公司扣取款项的顺序为管理费、利息、借

款本金。

3、 项目负责人自筹资金应由项目统一管理，入账核算。入账金额以实际交纳到财务的数字

或已付票据为准；为防范风险，项目会计只允许出具缴款人为项目负责人的收据，不得向其他单位或个人开出收据。

4、 对项目负责人以自筹资金支付甲方工程保证金的，款项要通过公司（或项目部）银行账

户办理。同时，项目负责人要签订承诺书，承诺负责收回工程保证金并承担保证金不能及时回收的风险。

5、 会计人员应对所有款项的支出进行审核，与工程无关的支出一律不得支付。各种预付款

项必须加以控制，确实必须的才支付预付款，数额较大的要签订购销合同，不准将款项借给其他单位和个人。

6、 严格执行《现金管理暂行条例》规定，除工人工资、零星材料采购、办公费、差旅费、

招待费等管理费用以现金支付外， 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。超过结算限额（1000元）的支出，一律采用银行转账支付。禁止公款私存，禁止大额现金支付材料款，实行钱账分管。

7、 严格执行《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，银行账户必须报公

司资金管理部门审核，经公司负责人审批同意。一个项目只能开设一个银行账户，严禁多头开户。如确因工作需要增开账户的，必须经公司批准，并将所开设的账户账号报财务处登记备案。不得私开账户、设立账外账、小金库。及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，未达账项要查明原因。

8、 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不

准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

9、 建立票据领用和保管登记簿，银行对账单及作废支票要装订成册，妥善保管。

10、 单位取得的银行承兑汇票要及时复印、登记入账，并登记备查簿，详细注明收到时

间、出票日期、出票单位、金额、期限、票号等。付给其他单位汇票要及时取得相应手续，登记入账，并登记备查簿。

六、 往来款项：

1、 项目应会计制度和公司规定，每月结转工程结算收入，及时向甲方开具工程款结算单，

收取工程款。对甲方拖欠的工程款会计人员要积极配合进行催收。要定期（至少每季）与甲方核对工程款往来，及时取得甲方供料和代扣水电费等结算单据，登记入账，与甲方核对往来的对账单每季随会计报表上报公司。

2、 对甲方代付的材料款、工资等必须经项目部同意，会计人员必须取得每笔代付费用的原

始单据，审核无误并经相关人员签字认可，然后向甲方开具结算收据及代付款通知书，方可由甲方办理支付手续。

3、 做好预付账款的核算与管理工作，及时督促材料采购人员和对方单位尽快完成相关业

务，结清账款，对长时间未结账的预付款要查明原因，采取相应措施，保证资金安全。

4、 做好各种应付款项的核算和管理。项目各种应付款项都必须入账核算，不得进行账外处

理。

5、 建立项目经济合同档案，项目签定的所有经济合同必须交财务留存，会计人员应参与经

济合同的签订。

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6、 做好公司各种应交款项的上缴及借款的归还工作。到期借款不能归还经公司同意后要及

时办理续借手续，公司结算管理费、利息及代付费用应根据有关单据及时入账，定期（至少半年）与公司核对往来账目。

会计人员每月应对项目对外应付款项情况及公司应交款项进行清理分析，编制项目对外结算情况表报项目负责人。

七、 印章管理

1、 建立印章使用登记制度。项目部公章由会计人员保管，盖印时要严格审查文件资料内

容，并经项目负责人签字批准，同时填写印章使用登记簿，严禁用项目部印章签订借款协议，担保协议等经济业务。

2、 项目财务专用章由会计人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

八、 会计核算：

公司直管项目可设立“现金、应收账款、其他应收款、预付账款、库存材料、固定资产、累计折旧、临时设施、临时设施摊销、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、其他应交款、其他应付款、工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务成本、工程结算税金及附加、本年利润”等会计科目。

非直管项目在上述科目的基础上可增设“银行存款”科目。

有关明细科目设置要求：

“其他应收款”下设置“公司——资金往来”核算与公司的资金往来。

“库存材料”下应按具体材料品种、规格设置明细科目

“应付工资”下应按照班组、分包工程项目设置明细科目

“应交税金”下设置“营业税、城市维护建设税、资源税、个人所得税、企业所得税”等明细科目

“其他应交款”下设置“教育费附加、水利建设专项资金”等明细科目

“工程施工”下设置“人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费”等二级明细科目，根据需要也可设置“分包工程费用”二级科目。各二级科目下要设置相应的三级科目进行明细核算。

差旅费及其他有关费用报销规定

为统一报销标准，坚持勤俭节约的原则，依据财务部门的有关规定并结合我公司的实际情况，特制定本规定：

一、差旅费开支标准

1、 工作人员出差，乘坐火车为二等席车，轮船为三等舱位，但夜间（指从晚上8时至次日

凌晨7时，下同）乘坐火车在车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时的，可乘坐硬席卧铺，不购买卧铺的按票额差价的50%补给个人。未经领导同意，不得乘坐软席卧铺。

2、 工作人员出差，原则上不得乘坐飞机，确因路途遥远，任务紧急的，经董事长或总经理

批准后，方可乘坐飞机普通舱位。飞机打折后与火车票金额相当，也可乘坐飞机普通舱位。

3、 工作人员因公出差或参加会议、培训期间，一律不得乘坐出租车。地市或地市级以下城

市包干使用，每人每天发市内交通费10元。地市级以上城市实报销。

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4、 市内交通费：

（1）、工作人员出差期间的市内交通费一律凭票据实报销，除时间紧、任务紧迫外，一般不得乘坐出租车，确需乘出租车，出租车票上部门负责人签字同意方可报销，也不得到下属单位报销。

（2）、出差人员自带交通工作或由接待单位提供交通工具的，不现报销市内交通费。

5、 工作人员出差公司下属单位时，若下属单位已作安排，其超标部分，由个人承担；下属

单位统一安排就餐的不计发伙食补助。不得在下属单位报销其他任何费用，一经查实，

双倍扣罚。

二、住宿费开支标准

1、工作人员出差，住宿费采取限额控制，超支自负的办法。一般工作人员住宿限额标准为：省级地区每人每天90元，其他地区每人每天70元，单人出差按以上标准上浮100%，公司副经理以上（包括副经理），住宿费按上述标准上浮50元，超额部分个人自负，特殊情况应说明原因。

2、出差人员已由接待单位免费接待或住亲友家无住宿#5@p的，一律不予报销住宿费。

三、出差人员的伙食补助开支标准

1、工作人员出差的伙食补助费，每人每天补助标准为：一般地区25元，省级地区35元。

2、在途期间，连续乘车超过10小（含10小时）的，可凭车票每满10小时，发10元伙食补助费，以此类推。

3、设有分支机构、项目部及有食堂可就餐的伙食自理，不作其它补助。材料人员在购买材料期间，每月误餐补助为50元。

4、伙食补助费指白天的伙食补助费，晚上八时以后出发七时以前回单位所在地的，不能发给当天的伙食补助费。

5、出差人员在中午12点以后出发或在中午12点以前回单位所在地的，伙食补助费按半天计算。

6、职工在往返单位上班途中不发伙食补助。

凡经批准参加各种会议、培训、学习、考试的，食宿由组织者统一安排的，住宿费按规

定报销，不再计发伙食补助费，工作人员参加各部门、各系统举办的短期培训学习班（不超过半个月的），按出差时间计发伙食补助费。培训学习时间超过半个月的按省内每人每天8元，省外每人每天10元给予补贴，培训所在地人员一般不发伙食补助。

四、公务接待费用开支标准

公务接待应本着必须、合理、节约的原则，从严控制，掌握尺度，由办公室统一管理。

1、 来客（包括公司下属单位的领导）就餐一般为快餐，标准为每人10元以内，由各

职能部门报办公室统一认购，不得单独到饭店就餐。

2、 遇上级领导及其他一些重要客户需特殊就餐的，市级以上领导每人每餐60元以内，

市领导及兄弟单位领导每人每餐50元以内，其他人员每餐40元以内。超过限额部

分必须事先经董事长或总经理同意，办公室方可准予安排。

3、 因公办事与外单位联系工作时须购香烟、礼品、纪念品、礼卡的，应先经董事长或

总经理同意后由办公室统一购买（在外地办事的除外）。

4、 公务接待费用、经营业务费用，不论金额大小须经董事长或总经理审批。

五、调用私车的补贴标准

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因工作需要调用职工私车的，其车辆排量在1.6升以下的每公里补贴0.6元，排量在1.6升以上的每公里补贴0.8元。实现补贴后不再报销油费，车辆过路费、通行费、停车费据实报销。调用私车补贴凭随车人员签字的派车单进行结算。

六、 差旅费的报销

1、 差旅费及有关费用的报销必须凭工作指派单或审批单，经部门领导签署意见后，送财务

处审核并签署意见，再报董事长、总经理审批。

2、 坚持前账不清，后账不报的原则，一般要求出差人员在回单位后三个工作日内填制报销

凭证。

3、 遇年末报销，出差人员原则上必须在12月31日前报销当年费用。

本规定自四月一号起执行，原规定与本规定相抵触时，以本规定为准。

费用报销流程管理规定

第一条 根据总经理办公会的有关精神和目前市场上的现实情况，为明确各类费用在

报销付款中的管理责任、权限和流程，制定本规定

第二条 本规定适用于浙江宇华装饰有限公司（以下简称总公司）本级、公司所属分

公司、办事处、项目部（以下简称各单位）。

第三条 各单位可根据本规定，结合本单位实际情况，制定相应的费用报销实施办法，

并报公司财务处审核后在本单位实施

第四条 本规定所称费用是指日常所发生的差旅费、办公费、业务招待费、汽车费、

运杂费、邮电通讯费、水电费、租赁费、会议费保险费、低值易耗品、各种

规费、咨询诉讼费、检测测绘费、证照费、年检费、其他营业费用和其他管

理费用等。

第五条 权签人

1. 本规定的权签人是指部门负责人、副总经理、财务负责人、总经理等，名单以

公司的任命文件为准。

2. 权签人享有在规定管理权限内对报销付款签字审核审批的权利，并承担相应的

责任和对费用真实、合法、合理性负责的义务。

第六条 员工借款

1. 日常费用开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫支，事后报销；符合《货

币资金管理制度》或大额开支确需借备用金的，根据费用预算，填报《借款审

批表》（同差旅费借款审批单）报批后，到公司财务处申领借款。但需在事项

完毕后3个工作日内办理报销手续。当年12月31日前的借款尚未核销的，如

无特殊情况，一律从工资或奖金中先扣回。

2. 借款实行“前款不清，后款不借”的原则。员工在公司财务处有借款余额或上

次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销

时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。

3. 公司员工借款经部门负责人、分管副总经理、财务处审核同意后，报总经理审

批；总经理借款由公司财务负责人审核签字；兼任多单位负责人的，指定在一

个单位借款，所有人员严禁多单位（多头）借款和多头报销。

4. 财务部门应加强对员工借款的管理，定期催收。

5. 出差借款按照《差旅费管理规定》执行。

第七条 报销的要求

1. #5@p的基本要求

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A、 #5@p必须合法、真实、有效。

B、 #5@p不得涂改、挖补，大小写金额相符，字迹清楚。如发现#5@p有误，应当退

回重开或更正，更正处应加盖单位公章。

C、 #5@p用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢

失。

D、 #5@p抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或#5@p专用

章等）。

E、 其他要求参见《会计基础工作规范制度》和国家相关法律、法规。

财务部门有权拒收不合法的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关负责人。

2. 报销凭证的填写要求

A、 必须按费用报销单要求填写相关内容

B、 报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个项目或

公司，便于分类核算），必要时附清单详细说明。

C、 凡是费用需要在项目或公司之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用

归属部门（项目、公司）关系，分别归依后，调协相应的报销凭证，确实不能归集的应按适当分配比例分配。

D、 报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用钢笔、圆珠笔、红色墨水笔填

写。

E、 财务部门在审核时根据相关财务制度规定有权去除不符合要求的票据（如白

条、不符合要求的#5@p等）可以核小报销金额；审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。

F、 费用报销单分差旅费报销单和费用报销单，差旅费报销填写差旅费报销单，其

他所有费用填写费用报销单。

3. 其他报销附件要求

A、 除#5@p外，其他附件报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招

待费的报销应附业务招待申请单，业务招待费申请单不作为原始入账凭证。

B、 差旅费报销除当天往返等特殊情况外应附出差审批单，汽车费用报销应当附派

车单。

C、 签有合同的费用报销（如广告费、设计费等）附件必须符合合同付款流程管理

规定。

4. 报销的时效要求

A、 当月费用一般应在当月报销处理完毕，部分费用如电话费等可以延至下月。

B、 当年费用一般在当年12月31日前报销处理完毕，部分费用的#5@p如当年无法

取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果财务处理允许，应记入当年费用。

C、 申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应#5@p按报销流程

办理预支核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。

第八条 报销审批付款流程

1. 经办人：根据公司实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求

分类粘贴原始凭证填写报销单，交部门负责人审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。

2. 部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核

并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任；部门负责人可以根据事项、金额的重要性，让分管业务主管等先行审核签字，并落实责任。对审核不通过

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3.

4.

5.

6.

7.

8.

第九条 的予以退回。 分管副总：按管理及责任权限对负责分管业务范围内所发生费用的真实性、合理性负责审核签字；对总经理授权范围内的费用予以审批签字，并承担责任。对审批审核不通过的予以退回。 财务处审核人员：财务处审核人员对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据公司的各项具体管理制度对其的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。 财务负责人：对财务处审核人员审核后的报销凭证，根据总公司、行业相关规定、本单位的制度进行整体审核，并结合公司月度、年度预算的使用情况和实际资金情况，签署审核付款意见，对整个报销的合法性、合规性承担责任。对不符合要求，有损公司利益的要坚决予以拒绝和退回，如有弄虚作假的，应当扣留票据并及时上报。 总经理：根据总公司、行业相关规定，对公司所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对授权的副总经理审批的事项付管理责任并要有授权书；对需要总公司承担费用的真实、合理性负责审核签字。对审批、审核不通过的予以退回。总经理费用由财务负责人审核。 出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对符合金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。报销费用冲抵借款的部分，出纳应开具收据；收回多余的现金，应开具收据，收据中的一联应作为凭证附件。 上述流程见附图（费用报销流程图）。 若员工为本单位其他职员代办理报销或借款手续，报销人应填写被代办人，

并按被代办人的职别进行审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。

筹资和投资管理

第十条 资金是公司的血液。为了适应公司规模化、信纸化发展的需要，必须源源不

断地雉新的资金，同时又要珍惜每一分资金，把好钢用在刀刃上。

第十一条 积极向银行和其它金融机构争取短期融资，不断探索与相关金融机构合作

的途径，建立长期的互利互惠关系。在资金成本可以承受的范围内，通过多方渠道筹集资金。

第十二条 对企业进行“专业素质”的整合，使其体制完善、财务清晰。另提高企业知名

度，让更多的人了解公司，无形也提高了外界对公司的信任度，以此可以赢得更多的民间资本。

第十三条 通过“保理业务”，即借助与公司有债务关系企业的信誉，进行贷款。 第十四条 可以利用企业供应商所提供的大量资金，盘活企业的现金流。

第十五条 加强应收款的管理，加快资金回笼速度，努力减少坏账损失。

第十六条 灵活运用应付款的支付方式，如银行承兑汇票、分期付款等，提高资金的

利用率。

第十七条 注重投资结构，增加投资渠道，提高投资效益，确保资金安全。

第十八条 未经三分之二及其以上具有表决权的股东同意，不得对外提供信用提保。

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固定资产管理制度

第一条 为进一步规范固定资产管理，加强固定资产采购、报废和处置活动的监督和管理，

保证固定资产的安全和完整，特制订《固定资产管理制度》。

第二条 本制度适用于浙江宇华装饰有限公司（以下简称宇华）本级、公司所属分公司、

办事处、项目部（以下简称各单位）。

第三条 各单位可根据本制度，结合本单位实际情况，制订相应的固定资产管理实施办法，

并根据公司财务处审核后在本单位及所属办事处、项目部实施。

第四条 固定资产的入账标准按现行的企业会计制度规定执行，各单位对符合固定资产条

件的资产应纳入固定资产管理。

固定资产分为五大类：

1、 房屋及建筑物：包括房屋、建筑物、附属设施等。

2、 生产设备：包括起重机械、挖掘机械、土方铲运机械、凿岩机械、基础及凿进机械、

钢筋及混凝土机械、皮带螺旋运输机、泵类、维修专用、焊接及切割、设备材料设

备、测定仪器、计量仪器、探测仪器、测绘仪器、学校图书、医疗设备等生产经营

用固定资产。

3、 运输设备：包括轿车、拖挂车等交通运输设备。

4、 办公设备：包括办公用具、度量及消防用具、电脑、打印机、复印机和空调等办公

用固定资产。

5、 其他固定资产：包括文体用具、炊事用具等。

第五条 固定资产实行价值和实物双重管理。公司财务处负责对公司所属单位固定资产的

价值管理。各单位财务部门负责本单位固定资产的价值管理，各单位办公室（或

类似资产管理机构，下同）负责本单位固定资产的实物管理，具体使用部门应该

设置专人或兼职人员负责固定资产日常管理。

第六条 各单位对固定资产的购置、大修理、装修（饰）或改扩建支出应严格按照年度预

算执行。公司每年初根据预算管理制度下达各单位的固定资产购置、大修理等年

度预算，各单位在购置固定资产或发生固定资产修理、装修（饰）或改扩建支出

前按预算管理规定上报资金计划随月度资金预算；超过年度预算的固定资产的购

置、大修理、装修（饰）或改扩建支出，必须上报公司财务处按规定程序审批，

大修理、装饰等必须按规定程序报批后执行。

第七条 各单位购置固定资产（无法内部调配）时，由申请人填写《固定资产购置申请表》

（附表1），经单位主管领导按审批权限审批后方可采购。

下列固定资产的购置，必须上报公司财务处按规定程序转报总公司审批后购置：

1、 房屋建筑物的购置和建造；

2、 运输设备（各种汽车）的购置。

第八条 各单位采购单位价值较高的固定资产应当采用招标方式。

第九条 本制度发布前，以个人名义购置所有权归属公司的固定资产，各单位财务部门应

在年底前清理完毕，并纳入公司固定资产管理。本制度发布后，各单位不得以任

何个人名义购置公司的固定资产。

第十条 不准以公司的名义购买个人手机，个人购买的手机一律不准报销。本制度发布前，

用公司的资金作为押金购买手机套餐的，各单位财务部门负责在年底前清理完毕。本制度发布后，不准用公司的资金作为押金购买手机套餐。

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第十一条 各单位需对固定资产进行大修理、装修（饰）或改扩建时，由申请部门（申请

人）填制《固定资产装修（饰）或改扩建申请表》（附表2），经单位主管领导按审

批权限审批后方可实施。

第十二条 各单位发生的固定资产内部调拨应遵循等价有偿的原则，调出单位应填制《固

定资产内部调拨单》（附表3），调拨完成后及时进行处理。

第十三条 单位职工个人在工作调动或离职时应办理个人使用的固定资产移交手续，填制

《固定资产内部交接单》（附表4），由办公室负责收回相关资产，并由相关人员签

字确认，同时修改台账。未输好固定资产移交手续的个人，各单位人力资源部门

和相关部门不能给予办理工作调动和离职手续。

第十四条 各单位的固定资产符合固定资产报废条件需报废时，应填制《固定资产出售/

报废申请表》（附表5），经单位主管领导按审批权限审批后方可报废。

其中单次报废原值在10万元以上的固定资产，在报废前必须报公司财务处按规定

程序上报总公司审批。

无需报批的固定资产报废，各单位应将《固定资产出售/报废申请表》在报废

完成后3个工作日内报公司财务处转报总公司备案。

经批准报废的固定资产，各单位的固定资产管理部门应在当年度内按有关规定

处理完毕。

第十五条 固定资产出售应兼顾账面净值、成色新旧、重置价格、市场需求情况和出售的

必要性等各方面因素，以最大限度地降低损失，盘活资产。固定资产出售时应填制

《固定资产出售/报废申请表》（附表5），经单位主管领导按审批权限审批后方可出

售。

下列固定资产的出售，必须报公司财务处按规定程序上报总公司审批：

1、 房屋及建筑物；

2、 运输设备（各种汽车）；

3、 其他单次出售原值在10万元以上的各类固定资产。

第十六条 各单位财务部门应建立固定资产卡片进行管理。

第十七条 各单位办公室对固定资产建立台账管理，在购置后及时登记台账，在发生大修理、

装修（饰）、改扩建、报废、调拨和出售时及时登记或变更相关信息。

第十八条 各单位对固定资产至少每年进行一次盘点，并编制固定资产盘点记录和盘点报

告。年末各单位财务部门应将盘点后的固定资产台账及盘点报告报公司财务处按

规定程序上报总公司。

1、 盘盈的固定资产要及时进行分类编号、入账建卡，严格按制度管理。

2、 盘亏的固定资产，应查明原因，提出处理意见。其中盘亏的固定资产损失2万

元以上的，各单位应形成书面报告上报公司财务处按规定程序审批。

第十九条 凡不按规定程序办理有关手续自行购置、大修理、装修（饰）或改扩建、鼾固定

资产的，追究有关当事人和财务负责人的责任。

第二十条 本制度有公司财务处负责解释和修改。

第二十一条 本制度自发布之日起执行

不良和闲置资产管理制度

第一条 为加强对不良闲置资产的管理，真实反映资产实际情况，提高资产的使用效率，

根据国家有关法律法规制定本制度

第二条 本制度适用于浙江宇华装饰有限公司（以下简称“总公司”）本级、公司所属分公

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司、办事处、项目部（以下简称“各单位”）

第三条 各单位可根据本制度，结全本单位实际情况，制定相应的不良及闲置资产管理实

施办法，并报公司财务处审核后在本单位实施。

第四条 不良资产是指价值降低或权限受限的各种资产，包括但不限于以下资产：

不良的应收款项（包括应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据等）；

不良的存货；

不良的投资包括短期和长期股权投资、债券投资等）；

不良的固定资产；

不良的无形资产；

因改制、经营等原因形成的特殊资产；

因各种争议、纠纷、诉讼、违法违规等事项造成所有权、使用权等权利受限或预

计因此造成损失的各种资产。

第五条 闲置资产是指一年以上没有使用过或预计未来一年内不会再使用或销售的，但仍

具有使用价值的处于闲置状态的各种存货、固定资产等。

第六条 各单位财务部门和相关管理部门应定期或不定期核实是否有不良和闲置资产发

生，并且至少每季度进行一次资产核对清查。

第七条 各单位财务部门应在季末上报财务报告的同时向公司财务处上报不良及闲置资产

明细表（附表1-2），公司按规定程序上报总公司，充分披露不良和闲置资产的发

生情况。

第八条 各单位应认真查明造成资产不良和闲置的原因，追究相关人员责任。

第九条 对于不良和闲置资产，财务部门应在各类资产台账中单独管理，加强跟踪，避免

损失扩大。

第十条 需要进行处理的不良和闲置资产，由各单位资产管理部门会同财务部门和其他专

业部门进行权衡论证后，提出资产处置申请（附表3）。根据企业实际情况报单位

负责人按权限审批后处理；对处理金额超过以下规定限额的，应报公司财务处按

规定程序上报总公司审批后方可处理。

1、 金额在5万元以上（含5万元）的单项应收款项。

2、 单位价值在2万元以上（含2万元）或合计金额在10万元（含10万元）以上的存

货。

3、 固定资产按《固定资产管理制度》执行。

4、 数额在5万元以上（包括5万元）的其他资产。

第十一条 处理方案批准后，由财务部门监督有关部门进行处理，处理完毕后应编制资产处

理报告，上报公司财务处备案。

第十二条 对于库存现金的短缺、银行卡盗用一律由相关责任人自行负责赔偿，不得核销。 第十三条 各单位对经审批同意核销的各项应收款项，应加强管理，建立账销案存管理制度，

组织力量或成立专门机构积极清理和追索，避免公司资产实际流失。

第十四条 严禁有关人员借不良和闲置资产处理机会侵吞或变相侵吞公司财产。

第十五条 凡不按本制度规定如实上报、瞒报不良及闲置资产而导致资产流失的，要严肃追

究有关当事人和财务负责人的责任。

第十六条 本制度由公司财务处负责解释和修改。

财务报表的编制

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第一条 财务部门应准确、真实、及时提供财务会计资料和信息。

第二条 各单位必须按照国家统一的企业财务制度和会计准则规定，定期编制财务报表

第三条 财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到

数字准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报表的有关数据。

第四条 分公司（办事处）应按照规定的期限，向总公司报送财务报表：

1. 月报表：资产负债表、损益表、营业外收支明细表和银行所需报表，每月5

号前上报总公司，管理费用、财务费用支出执行情况月报表及各分公司（办事

处）报送的资金情况日（月）报表、工程资金收支善月报表，应于次月10号

前上报。

2. 年度报表：资产负债表、损益表、现金流量表于次月10号前上报，管理费用

表、固定资产及主要财务指标表、应收应付明细表及上报税务部门的工程项目

申报表和年度个人所得税登记表，以及有关部门规定的和公司总部布置的其他

报表，应于次年元月25日前报送。

第五条 总公司财务按照相关金融机构和财税部门的规定，及时准确报送各种月报、季报、

年报。

以上规定作为财会会计人员考核内容之一。

内部审计制度

第一章 总则

根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其他有关法律法规，为加强公司内部审计监督，保护公司资产安全和完整，制定本制度。

内部审计是企业实施内部经济监督，依法检查会计账目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。公司及所属分公司、项目部依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护公司合法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。

第二条 公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司所属分公司、项目部的经营管理活动独立进行审计监督。

第二章 审计机构和审计人员

第六条 公司设立内部审计部，内部审计工作必须按规定的程序进行。审计小组成员两人（含

两人）以上，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，审计负责人向董事会负责并定期报告工作。

第七条 根据公司总体部署，结全公司实际情况，确定审计重点，编制审计工作计划，经总

经理批准后实施。公司年中、年末要组织对下属分公司（办事处）和大型直营项目的例行审计，项目根据实际情况，可委托相关分公司进行。

第八条 审计部负责人由董事会任免。审计部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条

件的行为，不得随意撤换。

第九条 审计人员应当依照法规及公司有关制度审计、忠于职守、坚持原则，做到独

立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得有滥用职权、徇私舞弊、泄露机密等行为。审计人员与办理的审计事项或与被审单位（部门）有利害关系的，应当回避。

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第六条 公司审计部应根据内审工作需要配备合理的，稳定的人员结构，配备符合内 审工作要求的专业人员。

第三章 审计职责

第七条 依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及本公司有关制度规定对本公 司及本公司所属分公司、项目部的财务收支、经济效益进行内部审计监督。

第八条 督促建立健全完整的公司内部控制制度，杜绝各种隐患，确保本公司及所 属分公司、项目部的资产完整与安全。

第九条 审计工作以改善经营管理，提高经济效益为目的，并对公司的一切经济活动进行监督。

第十条 审计部负责本公司范围内的审计规章制度的制定，并对本公司及所属分公司、项目部的下列事项进行内部审计监督。

（一） 对与财务收支有关的一切经济活动和经济效益进行审计监督；

（二） 对资金、财产的安全、完整和管理情况进行审计监督；

（三） 对会计报表、会计资料、会计决算的真实性、完整性、正确性、合法性进行审计

监督；

（四） 对长期投资、固定资产投资项目、在建工程投资项目的实施情况进行审计监督；

（五） 对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；

（六） 对公司内设机构及所属公司领导人员的任期经济责任进行审计；

（七） 完成董事会交办的其他专项审计任务。

第十一条 审计人员应保持警惕严谨的工作态度，在被审公司（部门）提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部门）未如实提供全部审计所属资料而导致无法作出正确判断时，应及时汇报董事会，审计人员不负相应的审计责任。

第四章 审计权限

第十二条 内部审计机构有权检查被审区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括：

（一） 会计账簿、凭证、报表；

（二） 全部业务合同、协议、契约；

（三） 全部开户银行的银行对账单；

（四） 各项资产证明、投资的股权证明；

（五） 要求对方提供各项债权的确认函；

（六） 与客户往来的重要文件；

（七） 重要经营投资决策过程记录；

（八） 其他相关的资料。

必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟，被审公司（部门）不得拒被绝审计。有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的，一经发现，审计部应及时向董事会汇报，按有关法律法规处置。

第十三条 审计部还具有以下权限：

（一） 就审计事项的有关问题向被审公司（部门）和个人进行调查；

（二） 盘点被审公司（部门）有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写

出书面说明材料。

（三） 要求被审公司（部门）有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写

出书面说明材料。

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（四） 制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。审计部经权利机构

批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导。

（五） 建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司（部门）和个人

追究责任。

（六） 对被审公司（部门）提出改进管理的建议；

（七） 责令被定时器公司（部门）限期调整账务；追缴被审公司（部门）或个人违法违规

所得和被侵占的公司资产；

（八） 可以随时调阅公司、分公司及项目部的与财务收支有关的资料。

第五章 审计工作程序

第十四条 审计工作计划：审计部根据本公司或分公司、项目部的具体情况，确定审计工作

重点，拟定审计项目计划，报董事会批准后实施。

第十五条 审计方案：根据被审公司具体情况，制定审计工作方案。

第十六条 审计实施前，先向被审计单位发出“审计通知书”。

第十七条 实施审计：审计人员通过审查会计凭证、账薄、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关公司（部门）或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，记录工作底稿。被审单位和有关当事人应积极配合审计人员的工作。指定专人协助，及时提供财务报表、账簿、凭证、内部经济承包合同、工程承包合同、购货合同、经济分配方案、各种文件、资料、上级批文、证明材料等。

第十八条 审计报告：审计小组对审计事项实施审计后，应当向公司审计部提交审计报告，审计小组提交审计报告前应当征求被审公司（部门）意见，被审公司（部门）应在审计报告指定期限内提出书面意见。

第十九条 审计结论和审计决定：被审公司应按审计意见书或审计结论和决定及时作出处理，并在审计结论和意见书规定时间内将处理结果报告公司审计部。对审计意见和决定如有异议，可以向公司审计部分管总经理提出，裁决处理。

第二十条 后续审计：对重要的审计项目，实行手续审计，一般在审计决定下达执行一定时间后进行，检查审计意见和决定的执行情况。

第二十一条 建立健全内部审计档案制度，加强对审计通知书，审计工作底稿、审计报告、审计结论和决定档案的管理工作。公司审计部对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。

第六章 奖励和处罚

第二十一条 对执行本制度工作成绩显著的公司和个人，审计部向董事会提出给予表扬或奖励的建议。

第二十二条 对违反本制度，有下列行为之一的被审公司（部门）和个人，由公司根据情节轻重给予行政处分，经济处罚，或提请有关部门处理：

（一） 拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的：

（二） 阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（三） 弄虚作假、隐瞒事实真相的；

（四） 拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；

（五） 打击报复审计工作人员和检举人的。

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第二十三条 审计工作人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的移交司法机关，依法追究刑事责任；未构成犯罪的给予行政处分：

（—）利用职权谋取私利的；

（二） 弄虚作假、徇私舞弊的；

（三） 玩忽职守，给被审公司造成损失的；

（四） 泄露被审公司商业繁密的。

财务预算管理规定

第一章 总则

为了加强对单位财务预算的内部控制，规范财务预算编制及调整，严格财务预算执行与考核，提高财务预算管理水平和经济效益，根据国家有关财经法律、法规结合我单位实际情况特制定本规定。

本规定适应于浙江宇华装饰有限公司（以下简称总公司）本级、公司所属分公司、办事处、项目部（以下简称各单位）。各单位可根据本规定，结合本单位实际情况，制定相应的财务预算管理实施办法，并报公司财务处审核后在本单位实施。

第二章 财务预算管理的组织机构

公司经理办公会负责审批年度财务预算。公司财务处负责管理监督各单位年度财务预算的执行，各单位负责人负责本单位年度财务预算的实施。

第一条 各单位经理办公会或类似决定机构负责组织制订本单位年度财务预算方案。

第二条 各单位财务部门为财务预算管理部门，主要负责拟订财务预算目标和财务预算

决策；制定财务预算实施的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡财务预算

草案；协调、解决财务预算编制和执行中的问题；督促完成财务预算目标。

第三条 各单位内部其他职能部门具体负责本部门财务预算的编制、执行、控制、分析

等工作，并配合财务部门做好本单位总预算的综合平衡、控制、分析、考核等

工作。各职能部门应当加强沟通和联系，确保相关财务预算执行情况能够相互

印证、相互监督。

第三章 财务预算的编制

第四条 各单位应当制定财务预算工作业务流程，明确财务预算编制、财务预算执行、

财务预算调整、财务预算分析和考核等各环节的控制要求，确保财务预算工作

全过程得到有效控制。

第五条 财务预算的编制以“节源开流，量入为出”为原则，以企业效益管理为中心，

加强成本费用控制，客观分析上一年度财务预算执行情况并结合下一年度生产

经营计划编制，以求效益最大化。

第六条 财务预算编制的基本方法按增量预算法、零基预算法等方法进行。增量预算法

是以近几年加权平均值为基础，根据下年度的预算目标和对未来的预期确定一

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个系数，有基础值乘以系数确定预算值。此方法适用于已正常经营2年以上且市场环境比较稳定的公司。零基预算法是不考虑数据，每年编制预算时以业务活动计划为基础，根据业务量测算每个项目的预算值。此方法适用于新成立的公司以及生活或运营环境经常变化的公司，以及一些特殊预算项目。

第七条 财务预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一协调”的程序编制。各

单位下一年度财务预算初稿应在每年10月上旬以前按照规定格式编制完毕，并上报公司；公司在每年10月份中旬汇总并报总公司。年底前根据总公司审批的下一年度财务预算指标结合公司实际，由公司经理办公会议制订下达各单位下一年度财务预算指标。各单位根据公司下达的年度财务预算指标编制详细的分解落实方案并于预算年度的1月上旬以前上报公司按财务预算执行。各单位在审批的年度财务预算范围之内，根据下月生产经营计划编制月度财务预算，经各单位负责人审核后，在每月25日前上报下月财务预算到公司财务处。

第四章 财务预算的内容

第八条 财务预算包括一年一次的年度财务预算和按月编制的月度财务预算。

第九条 年度财务预算的编制应有详细的编制依据和编制说明，月度财务预算数据较上

月有较大变化的应说明理由和预算依据。

第十条 财务预算内容：收入、成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、

所得税以及净利润等利润表各项目预算。

第十一条 主营业务收入预算。建筑企业应综合考虑在建项目施工进度、新承接项目

施工计划和下一年度预计承接项目施工计划确定。

第十二条 主营业务成本预算。各单位应根据施工预算结合上缴指标计算。

第十三条 主营业务税金及附加预算。各单位应根据以前年度企业的经营情况结合下

一年度计划确定。

第十四条 营业费用和管理费用预算。

1、 工资、福利费、职工教育经费、工会经费、社保支出。工资按预算的下一年

度人员总数以及人员结构和薪资水平计算。福利费、职工教育经费、工会经

费按预测的工资总额的相应比例计算。社保支出按公司当地规定比例以及计

算方法结合员工的工资计算。

2、 办公费用。根据以前年度人均办公费和预测的下一年度人员总数计算。

3、 差旅费用。由各职能部门按预测下一年度部门出差安排和公司出差标准计算。

4、 邮电通讯费。固定费用按合同计算，比如宽带使用费；固定电话费、邮寄费

等按历年平均水平计算；移动话费按标准计算。

5、 汽车费用。参照每辆汽车历年平均使用费用计算，如果下一年度有安排购新

车的还应考虑新购车辆的使用费用。

6、 业务招待费。参照以前年度业务招待费占主营业务收入的比例和预测的下一

年度的主营业务收入计算。

7、 水电费。参照以前年度平均水平确定。

8、 折旧费。按年末固定资产计算的折旧加上下一年度准备购置的固定资产的折

旧计算，还应考虑年末固定资产在下一年度使用到期因素。

9、 低值易耗品摊销。根据年末低值易耗品以及下一年度预计新增的低值易耗品，

按照低值易耗品摊销方法计算。

10、 物料消耗。按以前年度平均水平计算。

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11、 修理费。由技术部门（或技术人员）根据固定资产使用状况以及相应修理

费计算。

12、 租赁费。按租赁合同计算。

13、 会议费。根据历年常规会议以及相应会议支出计算成本。

14、 取暖费、防暑降温费。按预测的下一年度人员总数和人均标准计算。

15、 商业保险费。按财产险费率计算。

16、 广告宣传费。按本单位广告投放计划计算。

17、 坏账准备。按预计下一年度年末的应收款项余额以及坏账准备比例和本年

年末“坏账准备”科目余额计算。

18、 税金。按相关税率和税基计算。

19、 审计评估费。参考历年水平计算，并考虑特殊审计事项费用。

20、 咨询费。按参考历年水平计算，并考虑特殊咨询事项的费用。

21、 其他费用。其他费用按核算的明细科目列示，其他费用的预算应详细说明

预算的内容以及计算过程。

22、 财务费用预算。按预测的存款平均水平及项目借款额计算利息收入，按预

测的融资规模和利率计算利息支出，按历年水平计算手续费。

23、 所得税预算。按照前面各项目预算计算出预算税前利润并按税法规定调整

计算应纳税所得额后乘以适用税率计算得出。

第五章 财务预算的调整

第十五条 各单位经公司经理办公会批准正式下发执行的年度财务预算一般不予调整。各单

位在执行过程中由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或其他特殊原因等致使预算的编制基础不成立，将导致财务预算执行结果产生重大变异的，各单位应书面阐述年度财务预算调整的原因及调整内容上报公司，经公司经理办公会批准后，方可调整年度财务预算。

各单位财务预算中的费用预算（包括经营费用和管理费用）在执行中，超过年度

财务预算指标，不管金额大小一律上报公司，经公司经理办公会审批调整当年费用预算后方可使用，否则按相关规定严肃处理。

第六章 财务预算的执行

第十六条 各单位应加强费用预算支出的控制，纳入单位预算的费用支出必须按照公司相关

财务规定和标准执行。

未纳入财务预算的非经营性支出包括年度资金支出、对外捐赠支出、5万元以上

（含5万元）的大型公益活动支出和5万元以上（含5万元）的非业务招待性质的公关支出，在支出前必须预估金额上报公司经总公司股东会（或其授权人）审批同意。

第十七条 各单位应当建立预算执行情况分析制度。各单位应当每月召开财务预算执行分析

会议，全面掌握财务预算执行情况，研究、解决财务预算执行中存在的问题，月度实际与月度预算差异很大时，应当提出改进办法或整改办法。各单位应随同每月上报公司财务处会计报表时上报月度财务预算执行反馈表，并对预算指标与结果之间的重大差异作出书面说明。

第十八条 公司财务处有权对各单位年度财务预算执行情况进行日常监督检查。

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财务档案管理

第一条 加强公司财务档案管理工作，规范公司财务档案管理，更好为公司经营服务。

第二条 各单位必须加强对财务档案管理工作的领导，建立财务档案的立卷、归档、保管、

查询和销毁等管理制度，保证财务档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁

损、丢失和泄密。

第三条 财务档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告、财务计划和重要的经济合同等财

务核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

1、 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、材料收领凭证，固定资产、周转材

料、低值易耗品入库单、调拨单和盘存表，其他会计凭证。

2、 会计账簿类：总账、明细账、日记账，固定资产卡片、辅助账簿，其他会计账簿。

3、 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明

财务分析，材料报表、产值和工资报表，其他财务报告。

4、 合同类：工程合同、购货合同、公司与分公司经济责任合同、分公司与项目部经济

责任合同、联营合同、其他合同。

5、 工程结算类：工程竣工决算书、工程项目结算书、工程项目责任会计账。

6、 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的财务核算专业资料，

财务档案移交清册、财务档案保管清册、财务档案销毁清册及涉税资料、银行文件、公司文件和业务技术资料等。

第四条 各单位每年形成的财务档案，应当由财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装

订成册，编制财务档案保管清册。

第五条 当年形成的财务档案，在会计年度结算后，可暂由财务部门保管一年，期满后，

应当由财务部门编制移交清册，移交本单位档案室统一保管，未设立档案机构的，应当在财务部门内部指定专人保管，出纳人员不得兼管财务档案。

第六条 移交本单位档案室保管的财务档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆

封重新整理的，档案机构应当会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任，并登记在册。

第七条 各单位保存的财务档案不得借出。如有特殊需要，要经本单位负责人批准，可以

提供查阅式复制，并办理登记手续。查阅或复制财务档案的人员，严禁在财务档

案上涂画、拆封和抽换。调阅人员一律不得将财务档案携带外出，特殊情况需外

出的，必须由财务部门负责人陪同，并随人带回。

各单位应当建立财务档案查阅、复制登记制度。

第八条 财务档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、

15年、25年、永久6类

各单位财务档案的具体名称如有同本制度附表所列档案名称不相符的，可以对照类

似档案的管理期限办理。

第九条 保管期满的财务档案，除本制度规定的情形外，可以按照以下程序销毁：

1 、由本单位档案机构会同财务机构提出销毁意见，编制财务档案销毁的的清册，列

明销毁财务档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保

管期限、销毁时间等内容。

2、单位负责人在财务档案销毁清册上签署意见。

3、销毁财务档案时，应当由档案机构和财务机构共同派员监销。

4、监销人在销毁财务档案前，应当按照财务档案清册所列内容清点核对所要销毁的财

务档案：销毁后，应当在财务档案销毁清册上签名，并将监销情况报告本单位负责

99931448.doc

人。

第十条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证等不得销毁，应当单独立卷，保管到未了事

项完结时为止，有关房产土地票据抽出后永久保存，单独抽出立卷的财务档案，应当在财务档案销毁清册和财务档案管理清册中列明。

第十一条 采用计算机进行财务核算的单位，应当保存打印出的纸质财务档案。

第十二条 单位因撤销、解散、破产或者其他原因终止的，在终止和办理注销登记手续之前

形成的财务档案，应当移交公司档案室，集中统一存档。

第十三条 财务人员工作调动或因故离职，必须将本人所保管的财务档案全部移交给接替人

员，交接双方和监交人员要在移交清册上签名、盖章。没有办清交接手续的，不得调动离职。