XX科学技术学院

毕业设计（论文）开题报告

题 目：浅析管理会计在商业银行中的应用

学 科 部： 财经学科部

专 业： 会计(含注册会计师方向)

班 级： XX班

学 号： XXXXXX

姓 名： XXX

指导教师： XXX

填表日期： 20xx年x月x日

一、选题的依据及意义：

（一）选题依据

管理会计是随着科学技术的进步、经济的不断发展和科学管理的渗透而逐渐形成的一门新型学科。随着我国金融体制改革的不断推进，银行逐步的全面开放,外资银行准入的加快，使得管理会计的作用日益提高。在全球经济一体化的大环境下，传统的财务会计体系的管理方法已经越来越不适应现代商业银行经营管理的需要，引入管理会计方法，推广其应用已成为一种必然的趋势。强化商业银行的内部管理与控制，积极应对银行业的国际竞争；强化商业银行内部经营，合理利用资本金，降低经营成本，实现利润最大化，提高竞争力。然而目前我国商业银行存在技术依赖性强，系统维护难度大；业务复杂，有关人员素质不适应市场需求；制度建设滞后，管理上存在一些漏洞等问题。

（二）选题意义

1.帮助商业银行建立健全的激励约束机制，充分调动员工的积极性、创造性，对于提高企业经营效益，实现组织目标。

2.强化管理，为实现业务流程的标准化，信息化奠定基础，体现系统的先进性。

3.促进商业银行实现集约化经营，加强成本核算随着外部竞争的日益加剧，商业银行通过外延扩张型经营模式已难以取得经济效益，商业银行必须探索开展集约化经营，以促进经济效益的提高。

4.有助于商业银行进行科学的业绩考评商业银行只有建立一套科学合理的激励机制，对其经营业绩进行考核并实行相应的奖惩，才能充分调动各部门和全体员工的积极性，促进商业银行长期稳定发展。

5.有利于商业银行提高经营管理水平国外先进银行的经验表明，作为内部控制的支柱的管理会计体系，能够有效地控制企业经营者和管理者的行为，给决策提供有力的支持，给控制提供科学的标准，并且有助于形成奖优罚劣的机制，使企业充满活力和效率。

6.有利于优化组织架构,建立责任中心，提供决策信息。有关的管理会计人员和领导他们的财务主管通常会参与银行的决策，并在决策过程中扮演重要的角色。

7.提供战略管理信息，管理会计利用其电子、网络等优势，建立综合战略管理信息系统，提供客观、真实、准确的，多角度的财务和非财务信息，指导银行的日常战略管理活动。

二、国内外研究现状及发展趋势（含文献综述）：

（一）国外管理会计在商业银行中应用的现状及发展趋势

国外商业银行管理会计体系从20世纪xx年代开始建设，从最初的管理信息系统（MIS）到21世纪开始使用采用的“商业智能”系统，管理会计已经成为商业银行现代化管理的核心工具之一。金融业竞争日益加剧，要求商业银行一方面对外部环境应有高度的适应能力；另一方面有必须加强内部管理，使内部管理更加的合理与科学。

银行管理水平应该不断的提高，管理会计在不断吸收现代管理科学，同时又在引进现代数学方法和预测技术，使其能够更好地发挥现代会计的各项管理职能，并在改进银行的内部经营管理，提高银行的经济效益。

现代经济发展与管理的需求，采用单一的业绩评价指标已经是不完善的，国外商业银行逐渐开始运用综合业绩评价方法，其中最典型的就是平衡计分卡。平衡计分卡管理理论把企业的业绩评价分为四个维度：财务指标维度、客户维度、业务流程维度以及成长和学习成长维度。

统筹兼顾，在全面发展商业银行的业务的同时，也要有重点有核心的进行商银行管理，进一步强化财务集中管理。建立起综合的“大总行，大部门，小分行”的组织管理结构，通过权限的高度集中，实现财务资源实时归集，以防止资源的流失。

如今的世界处于经济大融合的阶段，商业银行的发展要密切联系其他行业的发展，不能仅仅局限自己的领域，走跨行业，跨地域，跨世界发展路线。

1.战略管理会计最早是由英国学者Sim2monds于19xx年在“战略管理会计”一文中提出来的。在该文中,他将战略管理会计定义为“用于构建与监督企业战略的有关企业及其竞争对手的管理会计数据的提供与分析”。之后，他又在一系列的论文中,强调了管理会计与企业战略结合的重要性。他认为管理会计应多注重外在环境，并协助企业衡量其竞争地位。如今商业银行为了适应时代的发展，也要实施战略管理会计。

2.以泰罗的科学管理学说为基础所形成的“产品成本核算法”、“标准成本法”、“差异成本法”等成本法为商业银行成本的确认奠定了基础。

3.英国的Juel Bessis 高度的赞扬内部控制的五个相联的要素组成：管理层检查与控制文化、风险识别与评估、控制活动与岗位分离、信息与沟通、监控活动与偏差纠正。Juel Bessis 还认为巴塞尔体系的诞生是银行监管理论的重大突破，它要求加强银行的内部控制，构建信用评级体系，提倡内部评级法能更加准确地反映资本与银行风险之间的内在关系，有利于加强银行内部对风险资产的评定和管理，促进整个世界银行体系加快建设银行内部评级体系的步伐。

（二）国内管理会计在商业银行中应用的现状及发展趋势

我国商业银行开始实施管理会计系统较国外晚，近年来随着业绩价值管理（PVMS）思想在商业银行中的广泛运用，我国商业银行已经认识到了现代管理的重要性和必然性，也已经开始运用管理会计，并且正在探索如何更好的应用管理会计，但是迄今为止，尚未有一家银行建立起比较系统的管理会计体系。虽然现在我国管理会计体系已经具备规模，但其主要作用仍然是完成核算，其价值管理作用没有得到充分的发挥；再是管理会计能生成多维度的业绩报告，但由于数据量过大，通常一套完整的责任中心产品报表有很多，处理并使用数据方法依然很落后；还有管理会计主要依靠财务数据为核心，缺乏非财务数据的运用。

目前国内商业银行不断地在日常管理中编制综合经营计划和推行全面预算管理。综合经营计划包括了业务经营计划、综合管理计划和财务管理计划，改变传统的财务预算方式,直接纳入综合计划，把产品与业务的发展与收入、成本等指标融为一体，一方面加强银行核心业务的可持续发展；另一方面协调投入产出，提高商业银行的资金运用效率，发挥管理会计作用,同时要求部门与部门相互协调合作，构建一种纵横交错而有序的全面预算管理体系。

由于商业银行管理会计涉及大量的数据处理和分析，因此构建综合信息系统平台。打破各个业务系统相互独立的状况，实现业务、核算与评价的分离，通过数据的生成、归集和使用三个不同层次来实现信息的最有效利用。

为了使商业银行实现可持续发展加强，应该强化银行内部经营管理中的长期效益观，而不是只追求短期效益。以利润成本分析法、预算指标的控制法和质量与效益配比法相结合来经营管理银行。在我国现阶段,银行决策者必须制定明确的预算指标,指标的高低将直接影响银行的效率。商业银行传统的管理会计方式是从下到上的预算管理方式，这种方式可能导致指标的偏差及效率的低下，因为预算指标执行者是为了容易完成任务和目标，使自身利益不受到影响。因此有必要使用科学而有效的经营收益与成本的配比分析法和确定预算指标法。以保证银行的综合效益和管理者个人的自身利益。

1.经济学家单伟健在20xx年指出根据中国加入世界贸易组织时达成的协议，中国将取消外资进入的最后一道障碍，届时中国银行业将面临来自外资银行的激烈竞争，因此必须加快国有商业银行改革，用现代的管理方法来管理银行。 2.银监会党委书记、主席刘明康在出席20xx年中国银监会上强调要制定科学发展战略，完善公司治理结构，实现城市商业银行科学稳健发展。在当前复杂的国内外经济金融形势下，各商业银行 重点做好以下三方面的工作：一是要制定好发展战略。不要盲目追求规模、速度和排名，而是要走特色化、精细化的发展道路，追求稳健的资本和资产回报率，创新社区服务，提升客户满意度。二是要完善公司治理。要在制衡有效、民主决策、程序清晰、激励科学、善待客户和服务社会六个方面完善公司治理机制。三是要加强团队建设。董事长要发挥核心作用，培养和带领一支拥有技能专长、丰富经验和富有长期责任心的员工队伍。

3.20xx年第一期《麦肯锡季刊》麦上发表了一份题为“如何整治中国银行系统” 的报告中，肯锡专家指出，监管机构的头等大事应当是推动评估和风险管理体系的发展。

总的来说，我国商业银行都已经意识到管理会计的重要性，而且正在探讨、实践、不断的改革，以致更好的利用管理会计。

三、本课题研究的内容

本课题通过对目前国内外管理会计在商业银行中的应用的现状及发展趋势，和运用中存在的问题及相应的对策等现象，来帮助我国商业银行更好的运用管理会计，及时的发现问题，解决问题。总共分为以下几个部分：

（一）引言

（二）有关管理会计在商业银行中运用的理论综述

1.管理会计的概念

2.商业银行运用管理会计的目标

3.在商业银行中运用管理会计的方法

（三）管理会计在商业银行中运用的现状及存在的问题

1.管理会计在商业银行中应用的现状

2.我国商业银行运用管理会计存在的不足

（四）管理会计在商业银行运用中解决措施

（五）商业银行运用管理会计的实例

（六）结束语

四、本课题研究的方案

本课题主要的研究方法有文献研究法，比较研究法和理论研究法。通过参考文献资料和有关理论知识的研究以获得更详细更准确的信息，还根据与国外商业银行对比比较的方法，来提出适合我国国情的促进我国商业银行发展的方案。

五、研究目标、主要特色及工作进度：

研究目标：将管理会计渗透到商业银行经营管理的各个方面，控制成本，落实责任，优 化资源配置，提高我国商业银行的管理水平和竞争实力，促进我国经济的总体发展。

主要特色：本文创新之处主要体现在以下几个方面

1.根据现代经济发展的需要，强化商业银行的管理经营，与时俱进。

2.面对商业银行现阶段的管理，提出有针对性的问题及解决问题。

工作进度：

20xx年x月x日-20xx年x月x日，开题和构思论文写作大纲。

20xx年x月x日-20xx年x月x日，完成论文编写的前期工作。

20xx年x月x日-20xx年x月x日，完成论文初稿。

20xx年x月x日-20xx年x月x日，撰写、提交、修改论文二稿。

20xx年x月x日-20xx年x月x日，撰写、提交、修改论文三稿。

20xx年x月x日-20xx年x月x日，准备毕业论文答辩工作。

六、参考文献：

[1]于水.中外管理会计比较初探[J],财税科技,20xx(36):852.

[2]张小涛.论公允价值会计对商业银行风险管理的影响——国际经验借鉴[J],现代管理科学,20xx(4).

[3]张长伟.探析商业银行业务流程再造对会计管理的积极意义[J],西藏科技,20xx(5).

[4]黄贵斌.管理会计在国有商业银行中的运用的几点思考[C],南平师专报,20xx,25(2).

[5]韩署光.管理会计在商业银行的应用—以光大银行为例[J],20xx(2):76-80.

[6]廖佳馨.管理会计在我国商业银行应用中的思考[J],海南金融,20xx(4):82-85.

[7]王云秀.战略管理会计在商业银行中的应用[J],财务通讯.理财版,20xx(11):18-19.

[8]赵国旭.西方商业银行管理会计发展的启示[J],边疆经济与文化,20xx(4):64-65.

[9]贾传宝.中西商业银行财务管理的差异分析[J],金融与经济,20xx(5).

[10]汤宜花.管理会计在商业银行经营管理中的意义及应用[J],财税金融,20xx(6).

[11]吴艳琴.管理会计系统在商业银行业中的应用[C],武汉理工大学学报,社会科学版,20xx,18(4).

[12]彭宏超.商业银行实施战略管理会计浅探[N],财务月刊(综合),20xx(6).

[13]黄丽文.国有商业银行管理会计建设现状与展望[J],财会国税·综合

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[14]林卫民.商业银行应用管理会计存在的相关问题探讨议[J],中国集体经济·财务管理,20xx(8).

[15]刘波.浅输商业银析推行管建会计的必葵性[C],吉林省经济管理干部学院学

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[16]邹志明.商业银行战略管理中会计基本方法的应用研究[J],辽宁人民出版社第一版,

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[17]孟建军.关于国有商业银行会计管理体系的构想[J],业务探讨,20xx(6):52-54.

第二篇：会计毕业论文.开题报告

毕业设计（论文）开题报告

题 目: 浅析商业银行会计风险控制存在的问题及对策___

英文题目:Analysis of Commercial Bank Accounting Risk

Control Problems and Countermeasures

系 : __ 工商管理系__________ 专 业:_____ 会计学_ _______________ 班 级: 20xx会计本科1班_ _ 学 号: 8053306007 __ 姓 名:_______ 胡小勇____________________ _ 指导老师:____ 曹小秋 _________________

填表日期: _ ____ 20xx年x月25____________________

一、选题的依据及意义：

（一）选题依据：

目前随着我国银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化,如何加强银行会计风险的防范成了当前金融风险防范工作的重中之重。现代银行会计工作面临许多新的风险点，承受着各种各样严峻的考验。如何有效防范银行会计风险,已成为搞好商业银行经营，保持我国金融稳定的重大课题。银行会计风险的控制问题，对于保证整个社会资金活动的正常运行，无疑是十分必要的。本文就探讨了银行会计风险的问题，并提出了强化会计风险的识别和控制，有效地防范和化解银行风险等措施。

（二）选题意义：

加入世贸组织后，我国银行业面临着更大的挑战。会计业务作为银行的传统业务，在银行业不断开拓与创新的今天显得尤为重要。强化会计风险的识别和控制，有效地防范和化解银行风险已成为各家银行的共识。会计风险的控制是内部控制的一个重要方面，随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法，达到既定的管理目标，已成为各家银行风险管理工作的重点之一。银行业是高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。

二、国内外研究现状及发展趋势：

近年来国内外频繁发生银行倒闭事件，例如英国的巴林银行，日本的大和银行，法国的兴业银行，中国的海南发展银行。这些银行倒闭后引起的矛头直指银行的内控制度，许多学者也正在探索银行风险控制的防范问题，并把问题的症结归到了银行会计风险控制。加强和防范银行会计风险，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。银行会计风险控制作为银行风险控制的一个重要内容，越来越受到人们的关注。

本课题所选的样本主要是来自于中国知识资源总库中的中国期刊全文数据库，这些样本文章基本上能够代表我国近些年来研究银行会计风险控制的水平，本文期望能够从中把握我国研究银行会计风险控制的脉搏，对银行会计风险控制的研究现状作一个较全面的分析。

一是从发表时间来看，就收集到的资料，我国理论和实务界对银行会计风险控制的研究，多集中于二十世纪初期几年。像上述银行倒闭的原因，在诸如《会计研究》，《财会通迅》这样的期刊上都有深入的分析，当然也有针对我国现实的关于银行会计风险控制理论和实务的探讨。这也反映了研究不仅要具有前沿性，更要有现实意义。

二是从论述银行会计风险控制的角度来看，总体上可以分为理论研究和应用研究。一般有以下几个角度的探讨：(1)：银行会计风险及内控体系建立的探讨，（2）：银行会计风

险的表现形势及其控制的探讨，（3）：银行会计风险的成因及防范对策的探讨,(4)：银行会计风险控制存在问题及对策的探讨,(5)：银行会计内部风险控制的思考的探讨.

1：李荣秀的《试论商业银行会计风险防范》中阐述了会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。因此，分析会计风险的问题，加强会计风险的防范，维护健康的会计秩序，是商业银行业务经营活动安全进行的基础和保障。

2：王秀霞 ，王泓所著的《浅谈商业银行会计风险及防范的措施》中指出：随着商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变化时期。纵观国内外金融市场，银行业正面临前所未有的风险，兼并、倒闭现象日益增加。从风险的表现来看，原因是多方面的，但大多数与会计行为违规紧密相关。面对如此风险压力，加强对会计行为的规范和约束，已是当务之急。会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是商业银行会计面临的重要课题。此文在分析商业银行会计风险的基础上,提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施。

3：北京林业大学经济管理学院的宋晓梅所著的《金融危机背景下的商业银行会计风险探讨》中提出了商业银行的会计风险，就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中，由于受到来自内、外部多种因素的影响，使得会计信息存在重大的失误或偏差，从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。本文从次贷危机的产生入手，分析了危机对商业银行会计风险的影响，以及映射出当前商业银行会计风险中存在的具体问题，并有针对性地提出了对策。

去年以来，由美国次贷危机引发的国际金融危机成为全球投资者关注的焦点。随着愈演愈烈的态势，很多国家被相继卷入，我国也不例外。尽管我国对金融危机有一定的抵御能力，但危机本身却像一面镜子，映出中国金融市场存在的隐患，对我国商业银行的会计风险管理提出了新的挑战。

4：广州大学松田学院经济系的邹建军所著的《银行会计风险控制存在的问题及对策》中指出 ：银行经营风险存在于银行各项业务活动的始终，银行会计工作，也是自始至终贯穿于银行业务处理的全过程。我国商业银行目前所面临的令人不安的高经营风险在很大的程度上是与会计有关的。在银行风险的压力下，会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是银行会计面临的重要课题。发生在东南亚国家的严重金融危机已经充分证明，防范与抵御金融风险以及与此有关的对市场运行的全面监管，很重要的一条就是建立一个科学严格，跟踪及时的会计信息系统。银行会计贯穿于防范与抵御银行风险的全过程，是防范与抵御银行风险不可缺少的一道有效屏障。

5: 阮杨所著的《银行会计风险控制与防范》中指出： 随着金融环境的不断变化，我国银行业面临着更大的挑战。为了实现银行稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。目前随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，

如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法 ，达到既定的管理目标，已成为银行风险管理工作的重点。

6：赵丽梅在《财金研究》上发表的《浅议我国商业银行的会计风险及其防范》中指出： 随着市场经济的不断发展，商业银行发挥越来越重要的作用。同时，也遇到了越来越大的风险。银行会计直接与票据、现款打交道，所面临的是多发性、多层次、多样性的风险。本文剖析银行会计风险的表现形式及产生原因，并提出相应的防范对策。

会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着银行核算业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化，银行会计面临的风险日趋多化、复杂化和扩大化。从近几年我国金融系统案件频繁发生和暴露出来的问题来看，大多数与执行会计制度不严，内控制度不健全，会计监督乏力有着密切关系。因此，加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重要环节。

三、本课题研究内容：

一：银行会计风险概述与分类，着重阐述票据结算风险，会计核算风险，结算编制风险，内部控制风险，会计监督风险。

二：银行会计风险产生的多方面原因，例如有：（1）商业银行运行的市场环境较差，缺乏有效的市场约束机制。（2）商业银行经营的法律环境不到位，法制观念薄弱。(3)基层行管理不到位，违规操作现象严重。（4）会计核算不规范。（5）内部稽核不力。（6）重要空白凭证管理不善。（7）部分会计人员素质偏低。（8）会计制度执行不严格，有章不循。（9）风险管理意识薄弱。（10）会计内部控制制度建设相对滞后。（11）会计操作、核算管理存在薄弱环节。（12）缺乏完善的金融管理模式。（13）内部控制的监督弱化。（14）人员管理风险。

三：银行会计风险控制的对策及建议，主要的对策和措施如下：（1）加强银行会计内控制度建设,堵塞风险漏洞。（2）重视会计核算的监督职能。（3）防范支付结算过程中的会计风险。（4）建立健全会计岗位内部控制。（5）加强检查监督，完善风险预警。（6）实行会计集中核算，强化会计垂直管理。（7）加强会计信息披露。（8）加强银行会计核算体系的科学性和严密性。（9）强化组织领导，强化人员素质和行为准则，建立一支高素质会计队伍。（10）建立多层次会计控制体系，树立全面风险管理理念。（11）规范会计业务操作管理，重点控制会计核算环节。

四：总结。

四、本课题研究方案：

第一阶段：大量收集有关课题的资料和材料，关注有关课题的各种经济财经报道，初步形成提纲。

第二阶段：结合提纲，将收集资料融会，达到有机结合。

第三阶段：了解知识经济发展对银行会计风险的影响程度。

第四阶段：结合上一阶段了解的实际情况对课题研究内容做相应的修改，做到理论联系实际。

第五阶段：完成课题研究和论文写作。

五、研究目标、主要特色及工作进度：

(一)研究目标：论文以层次结构要合理，文字要通顺，逻辑性要强，立论要正确，论证要充分合理，材料要详实可靠，对策要有效。

(二)主要特色：理论研究，分析归纳相结合

(三)工作进度：

1：09.06.25——09.10.18，准备和动员阶段、布置准备选题，课题调研文献查阅。 2：09.10.19——09.11.15，第二次学生动员，成立系毕业论文领导小组和教研室毕业论文指导小组，确定论文指导老师，制定工作计划。

3：09.11.16——09.11.29，学生选题和定题：系审核确定学生选题，教研室严把选题 质量关，指导教师下达任务书，学生撰写开题报告。

4：09.11.30——09.12.13，收集资料，课题调研，查阅文献，撰写文献综述。

5：09.12.14——09.12.27，搜集资料、确定撰写论文提纲、外文文献翻译、论文初稿。 6：09.12.28——10.01.10，撰写论文二稿。

7：寒假，修改二稿

8：10.03.01——10.04.11，撰写论文三稿。

9：10.05.04——10.05.09，修改论文三稿，定稿。

10：10.05.10——10.05.20，答辩前准备工作及论文答辩。

六、参考文献：

[1] 李珂.当前商业银行内部控制体系存在的问题及建议[J].黑龙江金融，20xx（2）

[2] 范威，李桐.商业银行会计结算操作风险研究[J].金融管理与研究.20xx，（04）

[3] 何叙东.浅谈基层银行业操作风险的防范与控制[J].金融经济.20xx，（08）

[4] 陈由美.浅议商业银行会计风险与防范[J].福建金融,20xx(8).

[5] 刘慧娟.商业银行会计风险的成因及防范[J].中国科技信息,20xx(19).

[6] 张学高.商业银行会计内部控制存在的问题及其对策[J].财会通讯(综合)20xx,(03).

[7] 苏友维.银行会计风险及内控体系的建立[J].特区经济,20xx(5).

[8] 卢梅.加强商业银行内部会计控制探讨[J].时代金融，20xx（7）

[9] 戴 斌.我国商业银行的会计风险及防范[J].全球科技经济瞭望,20xx(7).

[10] 夏美亚.如何防范商业银行会计操作风险[J].现代金融，20xx（12）

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[12] 温显红.金融会计风险的防范与控制[J].企业经济，20xx，（11）：172-173.

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