（三）夯实内部审计基础工作。为加强审计工作效率，确保审计工作流程化、规范化操作，自去年起，遵照《大庆市内部审计流程化管理实施意见》及《审计操作流程表》，规范审计程序。从编制审计工作实施方案、下发审计通知到现场检查，从编制工作底稿、撰写事实确认书、审计工作报告、审计结论到下发审计整改通知书，处罚结论、移交等都严格按照操作流程进行操作，做到“工作按流程、审计按规范、处理按标准”，确保了审计工作的严谨、权威和实效性，大大提高了审计工作效率及质量，为局党组的正确决策提供依据，促进全市各项业务的健康发展。加强审计人才培养和干部队伍建设，努力造就一支德才兼备、以德为先、政治上过硬、业务上精良、作风上优秀、能打硬仗、善打硬仗的审计队伍。一方面，注重思想道德建设。一是加强理想信念教育，做到坚定理想信念、遵守社会公德、提高生活情趣；二是加强责任教育，不断增强社会责任感和使命感，始终恪守以“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”为核心的审计精神；三是加强作风教育，做到作风优良、廉洁守法。另一方面，要注重能力建设。一是注重思维方式的训练，不断改进思维方式，培养创新思维、战略思维和辩证思维；二是着力提高领导科学发展和驾驭复杂局面的能力；三是不断提高学习能力、实战能力、攻坚突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的经验、面临的困难、存在的问题。通过实

施内部审计，取得成效主要有以下几点：

一是财务收支审计要注重审深审透。财务收支审计的目的是保证单位财务收支的真实性和合法性，提高财政性资金的使用效益。因此，我们在组织实施财务收支审计时重点抓审深审透。在收入方面，重点突出审计预算外取得的经费、提成、奖金、回扣等一切收入是否如实记账，完全纳入财务统管；在支出方面，要重点审计大额经费支出是否经过党组会或局长办公会集体研究决定，加强对经费支出结构、支出范围、支出方向的监督，突出审计经费支出的合规性和效益性，注意加强经费支出的审计分析，及时发现财务管理存在的问题和漏洞，促进健全制度，规范财务管理；继续强化对财经纪律执行情况和固定资产管理情况的审计，维护系统财经秩序和资产安全。

二是基建和大宗物品采购审计注重提高效益。基建和大宗物品采购作为重大经济活动，事关投资效益和廉政建设，长期以来都作为审计监督的重点内容。因此，我们在基建和大宗物品采购审计中重点突出监督职能，提高经济效益。要求各基层局一定要严格执行省局基建审计暂行办法，按照审计管理权限，及时上报、安排基建、信息化建设和大宗物品采购审计项目，对决算和基建财务的审计面应达到100％；审计中，重点审计基建项目、大宗物品采购等是否一律经过

党组会或局长办公会集体讨论决定，实行公开招标，政府采购。

我们虽然做了不少工作，取得了一定的成绩，但也存在一些问题：一是思想认识和重视程度不够。主要是存在“三怕”：怕麻烦，有相当一部分领导干部认为，政府审计部门每年进行了审计，系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查，有什么问题和不足已能够说清和解决，再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计，属重复工作，太麻烦，也没有太大必要；怕揭短，无论是内部审计或任期经济责任审计，最后都涉及到“一把手”或管人、管钱、管物的领导，由于主客观原因，一般作为任职多年的领导，或多或少会存在这样那样的问题，因此担心被审计查出问题，影响个人调动、升迁的政治前途；怕得罪人，部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强，认为被审计对象都涉及领导干部，而且相当部分人都即将升迁，跟上层的关系也比较密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，当个好好先生算了。二是内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强，因此，决定了内部审计工作责任大和要求高，而目前，懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。

（五）工作建议

一是加强对审计意见落实整改情况的跟踪，确保审计发现问题能够及时得到纠正。

二是要学会站在全局的角度来看待问题和思考问题，不仅要反映审计查出的问题，而且要对这些问题进行认真分析，进行理性的思考，从制度上提出解决和防范的措施，为领导决策提供依据。

三是要推行审计意见公示制度，让干部群众都来监督领导干部，把领导干部任期内的权力行使情况公之于众。

二、20xx年工作计划

（你看这一段加哪里好呢）强化“四大审计”，努力推进预防腐败的监督制约体系建设。一是大力开展日常监督审计。俗话说，日日防火，夜夜防盗。不怕一万，就怕万一。要通过不断优化内部日常审计监督，大力开展计划审计，常规审计，定期审计，跟踪审计，实现程序化、规范化、制度化的审计监督，确保防微杜渐，防重于治，大力推进预防腐败的监督制约体系建设。二是大力开展专项重点审计。内审工作也要善于“牵牛鼻”，切实把握重点领域和关键环节开展专项重点审计。首先要从抓好领导骨干管理钱、财、物等重点入手，通过开展内审工作扎紧“篱笆”；其次要从抓好重要岗位人员管理财物、管理税收等重点入手，通过开展内

审工作强化跟踪管理；再次要从抓好重要事项如政府采购、票款管理等重点入手，从源头上加强监督预防。三是大力开展经济责任审计。内审工作要始终把握以预防经济腐败为重点，大力开展经济责任审计。一方面要加强地税内部财务收支、基建项目、政府采购、资产管理等重点项目经济责任的内部审计检查，严防地税内部经济管理中发生违法乱纪行为。另一方面要加强地税人员在税收征管中使用税票、#5@p等经济责任的审计监督，严防利用职权或工作之便发生以税谋私的经济腐败问题。四是大力开展岗位离任审计。要通过大力开展岗位离任内部审计，不断健全地税队伍的权力运行制约和监督机制，对岗位离任人员要根据职务提升、工作调动、岗位调整等不同情况和特点搞好内部跟踪审计监督，通过大力开展注重针对性、全面性、及时性、实效性的“四性”离任审计监督，认真查找可能发生腐败行为的隐患，积极构筑岗位离任人员反腐倡廉预防体系的“防火墙”。

第二篇：内部审计总结

内部审计总结

20xx年x月，结束上市公司xx年财务年报审计之后，感慨万千!随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。

由于时间仓促，本文未论大家之所论，内容相对新颖。但对于未涉及之处及内容的过于宽泛和疏漏还忘阅者见谅。

目 录

一、国内所行业发展的现状和前景及建议

1、 国内事务所的发展前景

2、 笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对

3、 对国内所做大做强的一些建议

二、我看事务所质量控制

1、业务控制理念对业务质量的影响

2、人才竞争理念——薪酬导向审计

3、抽样风险对业务质量控制的影响

4、重视erp对审计风险的影响

三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措施

1、风险的性质

2、评估风险

3、风险评估过程记录

4、如何进行实质和愉快的沟通

从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。

一、 对国内事务所行业发展的前景及建议

“事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。

1、 从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景

首先，从国家安全机密看事务所发展。在这里，笔者不论事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-xx年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53.00%、54.78%、52.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，xx年a股市场近1600家上市公司占我国xx年gdp 37.67%，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近18.84%的gdp信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是了解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供应商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、现在和未来。

简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息基本属于信息无监管化。从20xx年x月爆发的力拓间谍门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而只需考虑这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业操守素质如何，但相关数据分析的结果就是国家机密。

所以，从国家机密安全考虑出发，笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让本土事务所本身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。

其次，从资本市场扩容来看。20xx年x月，据商务部人士声称在20xx年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即a股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才，决定了未来本土所的未来生存空间。

2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对

首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠的社会资源。在其力所能及的范围内，社会资源丰富决定了业务的广泛程度。然而，所谓中石油、中石化、建设银行、工商银行、农业银行、中国

移动等他们力所不能及的范围，这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严重制约着有健康核心竞争力的事务所的发展。有人把这种问题归根为制度导致的腐败问题、也有人归根为中国人的传统作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收费性质问题。其实，这一系列的问题，也不是在这里三两句能够说的清楚的。故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。

即国内事务所缺乏经营风险意识问题，所谓些个合伙人毫无审计风险而言，他们认为任何问题都能够解决。而实在一些风险解决不了的时候，他们就说没那个业务能力，实则没那个社会资源。也正因如此而导致的行业恶性竞争，多少对审计行业有着雄心壮志的义士不得不暗淡的退出这个舞台。