调兵山市地税局

关于财务专项审计存在问题的整改报告

铁岭市地税局：

20xx年x月，根据省党组安排，省局委托中介结构（辽宁华清会

计师事务所有限公司）对我局20xx年度单位财务管理工作进行了内部审计。在肯定调兵山市地税局加强税收征管工作等方面取得的成绩同时，指出了会计基础工作、经费收支管理、财务预算执行情况、个人所得税问题、政府采购等方面存在不严格、不规范、不完善的问题。

我局收到审计报告和审计决定后高度重视，局领导作出明确批示，主持召开了专门会议，就审计查出的问题和提出的意见建议进行了认真研究，按照责任明确逐一纠正的原则，安排部署了整改落实工作。

一是认真整改问题，严明征管纪律。就本单位20xx年以来，个人

应缴纳的个人所得税款项，我们及时足额地进行了补缴。并已经将补缴税款凭证的复印件加盖我局公章后报给了铁岭市地税局。

二是及时采纳建议，健全完善制度。针对审计报告中提出的审计

建议，我局逐条逐项认真研究，有制度的强调今后必须严格按照规定办理，没有制度的抓紧制定相关的内控制度或措施和办法。针对往来款管理工作的问题，我们严格控制暂付款和暂存款的规模，当年发生的往来款项在当年进行清理结算，不长期挂账。并于11月x日前对账龄时间比较长的进行了清理。

我局要严格控制业务招待，厉行节约，树立“过紧日子”的思想，

经费支出把握“向基层、向一线倾斜”的原则，杜绝铺张浪费。

三是重视审计意见，规范建设程序。对审计指出的白条子入账和不合理列支问题，我们也已经进行了整改。并要求财会人员认真学习《会计法，严格执行《辽宁省地方税务系统财务管理办法》等相关政策，做到知法、懂法、守法。严格执行《现金管理条例》，做到日清月结，执行现金库存额规定，杜绝支付大额现金、白条抵库行为。

二〇20xx年x月二十七日

调兵山市地税局

认真做好财务收支内审存在问题的整改工作

20xx年x月x日，铁岭市地税局下发了《关于调兵山市地方税务局20xx年度财务收支的审计决定》，指出我局20xx年度财务制度建设、责任落实、预算编制及执行、基本建设管理、政府采购以及专项资金的管理和使用情况存在如下问题：一、会计核算不规范、财务手续不完备；二，大额现金支付费用违反规定；三、未按规定设置账簿；

四、其他收入未纳入预算管理；五、固定资产不规定；六、“三代”手续费管理不规范，对以上六个问题提出了处理决定。

针对本次审计存在的问题，调兵山市地税局认真对待，按照“健全制度，创新机制，落实责任”的工作要求，认真做好内审整改落实。对审计决定中提出的问题严格按照《辽宁省地方税务局内部审计暂行办法》、《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》相关规定进行纠正，补正。切实做到“发现一个问题、堵塞一个漏洞、完善一项制度”,使审计整改工作真正收到实效，促进了各项工作规范有序进行。

第二篇：xx市地税局关于发票管理工作存在问题的汇报

XX市地税局

关于#5@p管理工作存在问题的汇报

省地税局：

全省地税系统自去年推行#5@p综合管理平台应用和#5@p换版工作以来，对推动XX市地税系统信息管税起了很大的促进作用，运行一年多来取得了较大成绩，这与省局的正确指导和及时听取各地意见是分不开的。XX市局在#5@p管理工作日常运作过程中，收集了各县市局基层#5@p管理工作遇到的问题，特向省局作一个汇报，请省局明确。

一、税控机的申报完税流程需进一步完善。

国税机关通过多年使用税控装置而总结成熟的经验是：纳税人先联网申报上传开#5@p数据到税务机关，纳税人再到税务机关做申报缴税，税务机关提取纳税人先前上传的数据进行申报开票的依据，如果不相符则申报不能通过相符则申报缴税通过，纳税人回去再点完税接受税务税控装置解锁命令。

地税规定的流程是：每月十五号前纳税人先在税控机上查询上月开具#5@p数据到地税申报缴纳税款，纳税人回去后通过联网上传开票数据再点完税，接受税务发送的税控装置解锁命令;税务机关通过纳税人上传#5@p开具数据与先前的申报缴款信息进行票表自动比对、若相符则票表比对通过向

纳税人发送税控装置完税解锁命令、若不相符则票表比对不通过不向纳税人发送税控装置完税解锁命令、税务机关根据不相符的票表比对异常情况做补缴税款审批并通知纳税人进行补缴税款、补缴税款后还需做票表异常审批流程、票表异常审批流程完成后发送的税控装置完税解锁命令、纳税人回去再点完税接受税务税控装置解锁数据。

地税设计的流程存在不科学不合理有几点:

纳税人先到地税申报缴纳税款，但税务机关没有申报是否正确的比对依据可查，因纳税人自身原因容易造成申报数据不准确形成后期的票表自动比对异常。纳税人和税务机关须走票表比对异常后的繁琐流程。

若纳税人先联网上传开具#5@p数据到税务机关将自动触#5@p表比对程序，因没有本次上传开#5@p所产生申报缴税款信息存在造成票表自动比对结果异常。纳税人再到地税申报缴纳税款，税务机关还依旧要走票表比对异常后的繁琐流程。否则纳税人回去还是不能完成接受税务税控装置解锁命令。

二、税控机功能单一，设计存在不足

一是税控机不能查询到不同税率应税数据。例如：纳税人同时经营餐饮和KTV娱乐项目，两者其适用税率为5%和20%。在税控机上无法区分两种应税行为开票数据。税控机上传到税务机关的数据也没有可分析区别依据。该类纳税人

经营申报只能凭自身纳税素质而定，是否虚假申报偷逃税很难掌控。

二是税控机采用机卡对应锁定机卡不能分离，若机器有硬件故障在返厂维修期间纳税人无备用机可使用。

三是税控机产品质量不太稳定。按XX安装税控机比例换算，其出厂硬件故障率就超过5%，用户仅使用一个月硬件返修率为3%,预计全年因质量问题返修率会超过20%。因税控机产品质量问题容易造成纳税人对地税服务质量和良好信誉度的误解。

三、#5@p管理其他问题

一是运输企业使用的全省统一运输定额#5@p，由于使用量非常大，XX年使用量近100万本，不好控管。建议：企业希望在印制时能加印企业的公章印模。

二是网络#5@p在运行一年多来，相比税控#5@p出问题、故障概率要低得多，深受纳税人的好评，看省局能否扩大网络#5@p的适用范围，如增加交通运输业等行业。

三是免税企业使用#5@p的问题，例如：民办学校。

四、地税部门自身的工作不足

一是部分税收管理员对税控流程理解不足，税控限额设定偏小、对税控应用认识不足，在推广应用中不太主动。

二是内部审批流程不及时，没有体现出税务信息化的工作效率。

三是省局税控数据服务器响应时间慢，工作高峰时数据处理延时比较严重，纳税人不满意。

四是核心征管软件#5@p管理平台和网络#5@p平台均没有税控机#5@p作废回收功能。纳税人作废#5@p只有在新领购#5@p时将作废#5@p交大厅#5@p窗口人员手工查验回收。并在#5@p领购簿上登记。时间一长就不方便作废#5@p的核对查询。

五是在核心征管软件税务登记管理平台中不能做变更纳税人纳税识别号这一行为，会出现税控机无法完税。若再将纳税人纳税识别号变更回以前状态后税控机也无法完税。该问题会引发很严重错误，必须联系省局呼叫中心在后台做维护，在一二个工作日内都不能解决问题。

XX市地方税务局