会计内部控制制度的规范与完善

会计内部控制制度是国家机关、事业单位、公司、企业和其他组织为了依法核算、依法管理、规范会计行为，提高会计信息质量进行经营管理而制定的。是单位内部相互联系、相互制约、相互监督的方法和措施。目前，我市各单位会计内部控制制度逐步健全，会计监督管理工作得到加强，财务管理会制度逐步完善，基本形成了政府监管、社会监督约束与单位内部监督控制三位一体的会计监督制度体系。

由于会计内部控制制度是一种动态行为，所以必然受国家法律、法规和国家统一会计制度的调整、经济发展因素和单位外部控制环境的影响。随着会计法律、法规、国家统一会计制度的不断完善和经济的不断发展以及单位外部环境的变化，会计内部控制制度必然要不断地规范和完善。

一、当前会计内部控制制度执行过程中存在的主要问题

随着财务管理工作的逐步深入，在会计内部控制制度实施的过程中暴露出一些突出的问题。一是有的会计人员对单位会计内控制度的认识有差距，从思想上还不够重视，总认为是单位领导说了算，有无内控制度无所谓。二是会计内控制度体系还不够完善，会计内控制度的制定、执行、监督环节有脱节现象。三是会计内控制度的内容不完备，不具体，存在漏项，针对性不强，实际可操作性较差。四是有的单位会计内控制度相对滞后，受管理人员思维、意识和外部环境的影响，已不能适应当前会计工作发展的需要。五是监督环节薄弱，执行弱化，有的单位虽然制定了相关制度，但贯彻执行不力，形同虚设，从而造成控而不严，甚至制而不控，没有起到应有的控制作用。当前会计内部控制度方面存在的这些问题，都是与会计内控制度的不完善不规范有着直接的关系。如有的单位财会人员一人既管支票，又管印鉴；有的单位银行存款账户只预留单位财务公章和会计人员印章；有的单位财产物资、固定资产末建立明细账和备查账，没有按会计制度定期进行财产清查等等。这些问题的存在足以说明单位在会计内部控制方面存在着问题，内控环节出现空隙，为经济犯罪提供了可乘之机。

二、会计内部控制制度完善与规范的要求

单位制定会计内部控制制度，要以《会计法》和其他有关法律、行政法规作为依据，又要结合单位的具体情况而制定，要有利于单位加强内部监督，提高资金使用效益。具体地讲，单位财务内部控制度体系的建立要符合以下原则。

1、合法性原则。各单位制定的会计内部控制制度必须以国家的法律法规为准绳，在合法范围内，结合本单位的具体实际情况，依法制定切实可行的财务内控制度体系，这是建立财务内控制度体系的基础。

2、客观性的原则。要求制定的会计内部控制制度，要紧密结合单位的实际情况，根据单位实际发生的经济业务进行会计处理，准确地反映各项经济业务的来龙去脉，保证会计信息的真实可靠、内容完整,准确及时。

3、完整性的原则。要把会计内部控制制度系统化、程序化，形成一个有机的整体，把会计业务核算的每个环节都纳入内部控制制度的范围。

4、及时性的原则。要求根据国家法律、法规和会计制度的调整、经济发度因素和单位外部环境的影响，及时调整单位会计内部控制制度，从而保证会计内部控制制度的有效性。

5、一致性的原则。各单位制定的会计内部控制制度，要求在内容上要前后衔接，便于在工作中应用和分析对比。

6、适应性的原则。要求制定的会计内部控制制度内容要争对单位实际情况，具体明晰各人职责和会计核算操作流程，可操作性要强。

7、安全性的原则，会计内部控制制度对会计业务应有保密的要求，保证会计信息的安全

完整。

建立会计内部控制制度系统，要健全会计机构，严明工作纪律，建立健全会计岗位责任制，并赋予其合理的职权，用完善的会计规章制度来规范会计行为，准确及时可靠地提供会计信息。建立有效的会计监督机制，设置必要的会计岗位，实行岗位职责约束机制，处理会计业务必须履行规定的审批程序，严格执行钱账分管，账物分开的原则，建立科学合理的会计工作流程，把会计核算监督作为业务的主要环节，作为内部控制的关键点。

三、会计内部控制制度完善与规范的几点建议

会计内控制度有着很强的有效性与可行性，各单位要适时地进行规范和完善。一是对单位会计内部控制度要根据国家法律、法规和国家统一会计制度的变化及时进行修改。二是要结合本单位实际根据控制环境的变化，充实新的内容，增强单位会计内部控制度有效性和可操作性。对会计人员岗位和职责要合理化分，要坚持不相容职务相互分离的原则，实行相互制约、相互监督。三是规范会计内部控制制度，根据会计核算监督的全过程，对每项经济业务都制定严格的控制程序，使各项业务处理都置于内部控制之中，形成一套完整的会计内部控制体系，按照会计法律法规和国家统一

第二篇：内训总结

内训会总结

在这次内训课程中，学到了很多，对于所讲的内容，有了自己思考，总结。在今后的生活中，工作中，把所学到的，领悟到的去真正的实践。

梦想

正所谓聚沙成塔，集腋成裘，只有许许多多个小梦想，才能汇聚成每个人的大梦想，在不同的时刻，都是有个梦在支撑着自已，传递一种信念，指引我们前进的方向。

总结

总结是对一定时期内的工作加以总结,分析和研究,肯定成绩,找出问题,得出经验教训,摸索事物的发展规律,用于指导下一阶段工作学习，回顾过去，那么多的事情，我们经历了，感受了，那是真实的，因为发生过，但我没有认真去总结，错失了总结带给我们回顾过去，一次次成长的机会。在工作学习中，我要学会去总结，要时常回过头看看，昨天，我得到了什么，失去了什么，做的好与不好的在哪里，对于未来我该怎样去做才是最好的。就像课堂上所说的，我们允许自已犯下错误，但是不允许同样的错误出现第二次。

正能量

让我们生存下来的，最基本条件是我们每天都在补充能量，正能量是一种健康、乐观、积极向上的的动力和情感，社会中，我们时常被正能量激励，中国土地上虽然遭遇灾难，但正能量一直在传递：武警穿越塌方救下三位高龄老人、雅安震区最美"送粥妹"、雅安电视台主持人穿婚纱播报、灾区小女孩微笑面对“我不哭，我很坚强”……一方有难，八方支援！一股来自国家，民众的正能量支撑着雅安人民，不抛弃，不放弃；面对工作，我们需要正能量，保持一颗积极向上的心，有时候负面情绪会影响我们，那么学会管理自已的情绪很重要，在工作中，我们也要传递出一种正能量给身边的同事，不要因为自已的原因而使你所在的环境受你的影响。

沟通

生活中没有解决不了的问题，就在于我们有没有沟通。关闭的心，犹如没有窗户的房间，你会处于永恒的黑暗中,梦之旅，用沟通和理解化解隔膜。沟通是拉近心与心间的距离，有时候，对于一件事情，我们都有自已不同的想法，但是大家都不主动的说出来，就是在揣测，这个时候我们需要心与心的沟通。

感恩，成长

从生命的开始，我们就开始学会感恩，感恩于把你带到这个世界的人，我感谢这两天的学习机会，让我学到了，学会了对事情的思考。换位思考，有时候，我们在要求对方做这个或那个，想想，我们是否能做得到。做自已不敢做的就是一次成长，总习惯了把自已定格在某个字眼，框框里，不突破，或许自已一辈子都只能这样，心动不如行动，成长需要我的行动。

小游戏总结

在自已处在高处倒下去的游戏中，不仅不自已的勇气，游戏体现出了我们的团队精神，大家在团队中的合作精神，每一位同事都充当着重要的角色，缺一不可，团队中会有牺牲自已利益的时候，在团队战斗中，容不得半句抱怨，不然会使我们士气大落，相互间的信任显得那么重要，信任是相互的。在团队中，遵守游戏规则，不遵守游戏规则的人就会给团队带来伤害或自已受到伤害，团队执行者在团队打造中充当着积极的引导作用。