《把握改革发展脉络推动会计理论研究》、《严格遵守会计准则提供高质量财务报告认真履行社会责任》的读后感
时代总是在矛盾运动中发展，商品总是没有最好只有更好，会计的成长当然也是一样。以会计对象为中心，在客观条件的千变万化下灵活适应，又万变不离其宗。可究竟，在当今这种全球范围的会计大变革、大调整的格局下，我们要保留的精髓是什么？可以抛弃的陈规又是什么？什么才是它的应变准则？带着这样的问题，我阅读了《把握改革发展脉络推动会计理论研究》、《严格遵守会计准则提供高质量财务报告认真履行社会责任》。
应市的改进
20xx年金融危机爆发以后其深远影响渐渐显露，不断冲击、激化着竞争激烈的国际市场。中国作为一个发展中大国，坚挺而又坚强的顶住了考验，继续着自己的高速发展，并且与世界各国的商业合作更加密切了。但，无可避免的，涉及到的会计问题也相应增加了。
国际会计准则与中国企业会计准则的一些不契合点，已经开始影响我们的经济发展脚步了。截止至20xx年10月底，中企从事金融衍生品业务形成了114亿元的浮动净亏损。G20峰会数次提到会计问题，希望可以建立一套高质量、全球统一的国际财务报告准则体系。
终于，中国企业会计准则与国际财务报告准则开始了持续全面趋同。并得到了世界银行的充分肯定和高度评价。我国会计准则建设与实施进一步走到了亚洲国家的前列。促进了美国、欧盟和亚大会计三足鼎立的格局基本形成。
同时，在趋同的过程中我国的会计准则也得到了发展、完善。
内部控制是企业可持续发展的基本保障，是市场经济健康快速发展的重要基础。中国在保持自身特色的基础上，有选择性的借鉴了欧美等国家的先进做法，提升了企业经营管理水平和防范风险的能力，对应对和防范国际金融危机具有现实意义。
财务报告是全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量的综合性文件。是投资者、债权人、政府、社会公众关注的焦点。是上市公司吸引投资的基础。所以我国遵从时代的发展、社会的需求，与国际财务报告准则实现了趋同，体现了原则导向。即结合实际情况作出职业判断。
应变的准则
我们一直坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学发展观，服务财政经济工作大局，坚持百花齐放、百家争鸣的方针，坚持理论联系实际，推动会计理论的创新。
一是根据经济社会发展之急需，开展理论攻关。企业在不同的经营环境下，往往有不同的会计与财务行为。
二是配合会计改革进程开展理论研究。以理论为依据改革，以改革实际修改理论。
三是着力开展会计理论和方法的创新与发展问题的研究。根据“从实践中来，到实践中去”的规律，紧密结合经济和会计实际工作情况，寻求创新的突破口。
不变的本质
中国是一个注重民生的国家，“保增长、保民生、保稳定”是我国经济发展的基础。为了迎合世界的脚步，满足自身的又好又快发展，我们一直都在适应着先进的国际准则，学习西方先进的运行模式。可对于自我特色与高度的自我要求，则都是一直保持并弘扬的。
市场经济是“信用经济”、“契约经济”，注重的就是“诚实守信”。可以说，信用是维护市场经济入良性发展轨道的前提和基础，是市场经济社会赖以生存的基石。
中国一个具有五千年文化的古国，它的会计制度不但有法律的约束，更有会计道德的自身监督。而诚实守信，则更是一切道德的基础和根本。它从源头上保证了我国会计信息的真实性、可靠性。
改革开放以来，我们一直在“摸着石头过河”。一切从实际出发，是我们得以发展的重要前提。所以，中国一直本着“从实践中来，到实践中去”的规则，选择着不同时期最适合我国国情的发展规律，摒弃着落后过时的陈规，继续自己的又好又快发展。
中国的会计的发展，是世界会计发展的缩影，更是人类进步的体现。对于快要进入社会的我，看着眼前会计变革的大格局、激烈的市场竞争，油然而生一种水滴汇入大海的感觉。
我的力量是渺小的，瞬时蒸发的，可它又是蕴含在惊涛大浪之中的！好奇在
躁动，身上的每个细胞都跃跃欲试，我迫不及待的想要亲吻大海了。
希望假期的实习可以先满足我一阵。
第二篇：按中国会计准则编制的财务报告
按中国会计准则编制的财务报告
山东新华制药股份有限公司
20xx年年度审计报告
XYZH/2006A1027
山东新华制药股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东新华制药股份有限公司（以下简称贵公司）合并及母公司财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
信永中和会计师事务所 中国注册会计师：
中国注册会计师：
二○○七年三月二十三日
资 产 负 债 表
会股01表 编制单位：山东新华制药股份有限公司 20xx年12月31日 金额单位：人民币元
资 产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用
一年内到期的长期债权投资 其他流动资产
流动资产合计
长期投资： 长期股权投资 长期债权投资
长期投资合计
其中：合并价差 固定资产： 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值
减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
固定资产合计
无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产
无形资产及其他资产合计： 递延税项： 递延税款借项
资产总计
附注 六.1 六.2 六.3 六.4 六.5 六.6 六.7 六.8 六.9 六.9 六.9 六.9 六.9 六.10 六.11
-1,880,020,275.73
93,301,452.81
- -93,301,452.81
-
1,629,269,923.58 850,522,833.50 778,747,090.08
-778,747,090.08 4,877,467.51 81,044,943.17
-864,669,500.76
97,310,967.48
- -97,310,967.48
-
66,357,384.62 117,075,500.00 183,432,884.62
-
791,869,783.86 807,393,803.25
-807,393,803.25 8,552,717.13 81,614,955.97
-897,561,476.35
- -
-合并
20xx年12月31日
162,535,231.19
-19,430,806.25
-1,548,365.00 269,249,651.02 41,624,438.90 19,872,479.25
-224,355,465.93
- - -738,616,437.54
54,056,357.79 117,075,500.00 171,131,857.79
-
-
-
97,310,967.48
- -97,310,967.48
20xx年12月31日
363,190,821.79
-38,055,566.10
-1,404,455.00 289,029,983.74 61,052,827.81 13,550,818.93
-274,764,676.15
- - -1,041,049,149.52
-
789,039,368.69 787,456,898.70
-787,456,898.70 8,552,717.13 81,614,955.97
-877,624,571.80
母公司
20xx年12月31日 20xx年12月31日 -
-
-
- - -
106,076,412.99 117,075,500.00 223,151,912.99
-347,545,287.09
-37,308,366.10
-1,404,455.00 269,764,017.32 81,027,415.08 6,658,886.86
-245,111,762.49
- - -988,820,189.94
1,599,263,587.11 1,576,496,267.39
2,207,053,451.14 2,186,907,642.21
法人代表： 财务负责人： 财务资产部经理
1
（续）
负债和股东权益
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债
一年内到期的长期负债 其他流动负债
流动负债合计
长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债
长期负债合计
递延税项 递延税款贷项
负债合计
少数股东权益： 少数股东权益 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积
未确认的投资损失（以-号列示） 未分配利润
其中：拟分配的现金红利 外币报表折算差额
股东权益合计 负债和股东权益总计
附注 六.12 六.13 六.14 六.15 六.16 六.17 六.18 六.19 六.20 六.21 六.22 六.23 六.25 六.24 六.26
457,312,830.00 558,919,077.15 162,285,764.68 (1,286,810.15)165,397,982.84 9,146,256.60 708,115.79
3,312,522.34
457,312,830.00 558,919,077.15 160,207,660.67 (1,027,247.49)167,636,170.49 22,865,641.50 444,125.90
-533,370,793.08
1,091,928.47
-
-
- - - -3,561,500.00 3,561,500.00
-862,468,905.95
-
457,312,830.00 558,919,077.15 159,980,492.82
-167,861,084.93 22,865,641.50
-合并
20xx年12月31日418,969,306.90 233,154,906.11 120,334,178.91 11,662,298.82
-15,297,220.79 5,516,030.54 (4,017,420.94)
-54,045,416.09 3,945,468.73
- - -858,907,405.95
- - - -3,561,500.00 3,561,500.00
-
-
- - - -
-842,834,157.31
235,233,500.00 97,066,900.00 121,904,513.77 9,650,823.43
-15,297,220.79 5,826,365.75 (642,994.69)
-40,624,194.72 4,848,769.31
- - -529,809,293.08
母公司
20xx年12月31日 20xx年12月31日 -
-
- - -
- - - -3,561,500.00 3,561,500.00 418,969,306.90 233,154,906.11 96,762,486.09 11,274,685.18
-15,297,220.79 5,516,030.54 (3,135,608.38)
-57,488,161.35 3,945,468.73
- - -839,272,657.31
20xx年12月31日
1,343,336,960.31 1,343,492,616.72 1,880,020,275.73 2,207,053,451.14
1,344,073,484.90 2,186,907,642.21
2
20xx年度利润表及利润分配表
会股02
表
编制单位：山东新华制药股份有限公司 金额单位：人民币元
项目
一、主营业务收入 减：主营业务成本
主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税
减：少数股东损益 加：未确认的投资损失 五、净利润
加：年初未分配利润 其他转入
六、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金
提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供股东分配利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 八、未分配利润
附注 合并 母公司 20xx年度 20xx年度 20xx年度 20xx年度 六.27 1,667,251,873.18 1,696,514,594.55 1,394,817,994.52 六.27 1,371,354,031.21 1,398,477,256.05 1,102,981,884.32 六.28 9,233,548.18 5,568,673.33 5,230,940.07 286,664,293.79 292,468,665.17 286,605,170.13 六.29 6,347,803.03 6,231,069.41 2,119,856.68 114,723,187.31 154,051,631.95 146,277,377.92 135,450,402.82 115,365,289.71 107,787,090.25 六.30 20,742,820.77 17,389,648.87 17,513,607.73 22,095,685.92 11,893,164.05 17,146,950.91 六.31 6,029,998.09 (13,998,383.12) (16,982,561.84) 六.32 600,000.00 214,926.08 214,926.08 六.33 六.34
3,547,643.28 2,966,536.53
15,506,279.39 1,156,046.19
15,506,279.39 1,147,988.83
29,306,790.76 12,459,940.21 14,737,605.71 7,642,939.19 9,802,792.40 9,647,093.54 (782,143.63) (1,731,455.41) - - 259,562.66 1,027,247.49 - - 22,705,557.86 5,415,850.71 5,090,512.17 167,636,170.49 163,003,055.71 163,534,149.59 190,341,728.35 168,418,906.42 168,624,661.76 2,078,104.01 521,823.95 509,051.22 -260,911.98 - 254,525.61
- - - -188,263,624.34
- -22,865,641.50
-165,397,982.84
- - - -167,636,170.49
- - - -167,636,170.49 - - - - - - -
- - -
- -
-
- - - - - -
- - - -167,861,084.93
- - - -167,861,084.93
- - - - - -
六.24
补充资料
1、出售、处置部门或被投资单位所得收益2、自然灾害发生的损失
3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失 6、其他
(227,757.50)
- - - - -
法人代表： 财务负责人： 财务资产部经理：
3
现金流量表
会股03表
编制单位：山东新华制药股份有限公司 20xx年12月31日 金额单位：人民币元
项 目
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返回
收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收权益性投资所收到的现金
其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
附注 六.35 六.36
20xx年度
合并数
1,242,696,484.38 13,441,545.47 54,011,786.60 母公司
1,310,149,816.45 882,917,963.16 127,298,964.85 40,780,483.75 122,147,597.59
1,173,145,009.35 -
-
-
(87,440,480.51)
-
-
--317,806,150.00
-317,806,150.00 502,316,019.22 32,987,403.27
-535,303,422.49
-6,585,061.26 10,166,628.02
-16,751,689.28 90,589,258.79 22,008,212.50
-112,597,471.29 (95,845,782.01)137,004,807.10
(209,494,534.99) (217,497,272.49)(1,275,547.85)
(1,444,100.70)
(164,907,057.27) (177,782,348.10)
法人代表： 财务负责人： 财务资产部经理：
4
现金流量表补充资料
项 目
1、将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润
减：未确认的投资损失 加：少数股东损益 计提的资产损失准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 固定资产报废损失 财务费用
投资损失(减：收益) 递延税款贷项(减：借项) 存货的减少(减：增加)
经营性应收项目的减少(减：增加) 经营性应付项目的增加(减：减少) 其他
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况： 货币资金的期末余额 减：货币资金的期初余额 现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
附注
- -
104,613,535.66 282,395,883.76
--20xx年度
合并数
- -
-
-
20,307,407.42
--19,034,827.05 97,239,705.79 4,072,448.00
--903,025.49 (2,289,574.14)
-20,371,521.03 (5,580,117.66)
-48,536,333.71 46,659,897.49 母公司
(112,250,667.08)
-
- - -
-137,004,807.10
- - -
(177,782,348.10)
5
资产减值准备明细表（合并）
会股04表
编制单位：山东新华制药股份有限公司 20xx年12月31日 金额单位：人民币元
项 目
一、坏账准备合计 其中：应收账款 其他应收款 二、短期投资跌价准备合计 其中：股票投资 基金投资 三、存货跌价准备合计 其中：产成品 原材料 四、长期投资减值准备合计 其中：长期股权投资 长期债权投资 五、固定资产减值准备合计 其中：房屋、建筑物 机器设备及其他 六、无形资产减值准备 其中：专利权 商标权 七、在建工程减值准备 八、委托贷款减值准备 九、总计
20xx年12月31日
本期增加数
本期转回数
本期转出数
20xx年12月31日
13,293,346.47 14,502,617.96 10,769,833.80 11,944,377.46 2,523,512.67
- - -2,506,110.99 2,506,110.99
-30,000,000.00 30,000,000.00
- - - - - - - - -2,558,240.50
- - -4,630,150.63 4,630,150.63
- - - - - - - - - - - -
186,816.00 15,467,120.08 186,816.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12,690,832.91 2,776,287.17
- - -7,136,261.62 7,136,261.62
-30,000,000.00 30,000,000.00
- - - - - - - - -52,603,381.70
45,799,457.46 19,132,768.59 186,816.00
6
资产减值准备明细表（母公司）
会股04表
编制单位：山东新华制药股份有限公司 20xx年12月31日 金额单位:人民币元
项 目
一、坏账准备合计 其中：应收账款 其他应收款 二、短期投资跌价准备合计 其中：股票投资 基金投资 三、存货跌价准备合计 其中：产成品 原材料
四、长期投资减值准备合计 其中：长期股权投资 长期债权投资 五、固定资产减值准备合计 其中：房屋、建筑物 机器设备及其他 六、无形资产减值准备 其中：专利权 商标权 七、在建工程减值准备 八、委托贷款减值准备 九、总计
- -2,506,110.99 2,506,110.99
-30,000,000.00 30,000,000.00
- - - - - - - - - - -3,463,011.26 3,463,011.26
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -20xx年12月31日
本期增加数
本期转回数
本期转出数
20xx年12月31日
13,154,358.49 15,571,815.79 10,630,845.82 11,551,440.49 2,523,512.67
4,020,375.30
186,816.00 16,397,329.93 186,816.00 - - - - - - - - - - - - - - - - -
- -5,969,122.25 5,969,122.25
-30,000,000.00 30,000,000.00
- - - - - - - - -52,366,452.18 12,158,907.96 4,238,421.97
45,660,469.48 19,034,827.05 186,816.00
法人代表： 财务负责人： 财务资产部经理：
7
会计报表注释
20xx年1月1日至20xx年12月31日
（本注释除另有注明者外以人民币千元为单位
一、 公司的基本情况
山东新华制药股份有限公司（下称“本公司”）于19xx年由山东新华制药厂改制设立。19xx年12月本公司以香港为上市地点，公开发行中华人民共和国H股股票。19xx年7月本公司以深圳为上市地点，公开发行中华人民共和国A股股票。19xx年11月经中华人民共和国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。20xx年9月经批准增发A股普通股票3,000万股，同时减持国有股300万股。根据本公司20xx年6月股权分置改革方案，公司非流通A股股东—山东新华医药集团有限责任公司(下称“新华医药集团”)，为本公司的直接控股公司，向股权分置改革方案实施的股权登记日登记在册的流通A股股东每10股流通A股作出的3.5股对价安排。新华医药集团共送出26,653,665股股票作为其获得于A股市场流通权的条件。
截至20xx年12月31日，本公司的注册资本为人民币45,731万元，股本结构如下：
股份数额股本金额 比例
国家股 社会法人股 高管股 社会公众H股 社会公众A股 合计
163,25941,247
39150,000102,768457,313
163,25941,247
39150,000102,768457,313
35.70%9.02%0.01%32.80%22.47%100.00%
本公司主要从事开发、制造和销售化学原料药、制剂及化工产品。
根据山东省科学技术厅鲁科高字（2001）647号文件的通知，本公司被确认为高新技术企业。
本公司注册地在山东省淄博市高新技术产业开发区化工区。
二、 会计报表编报基准
1 本公司根据中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制会计报表。
2 合并会计报表编制方法
2.1 合并范围的确定原则：本公司将投资额占被投资企业有表决权资本总额50%以上，或虽不足
50%但拥有实际控制权的被投资企业，纳入合并会计报表范围。 2.2 合并会计报表所采用的会计方法：本公司合并会计报表是按照财政部《合并会计报表暂行规
定》及有关补充规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。
三、 主要会计政策和会计估计 1 会计年度
本公司会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。
8
2
记账基础及计价原则
本公司会计报表以权责发生制为记账原则，除特别说明外，各项资产均以取得时的实际成本计价。
3 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4 外币业务核算方法
本公司外币业务按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇率折算为人民币记账。外币货币资产和负债，于资产负债表日按期末汇率调整，由此产生的汇兑损益计入当期损益；属于筹建期间的计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的，按借款费用资本化的原则处理。
5 现金等价物的确定标准
现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6 短期投资核算方法
6.1 短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，
按实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。
6.2 短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收
益，作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
6.3 短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：本公司期末对短期投资按成本与市价孰低的原
则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价准备。具体计提时，一般按单项投资计提跌价准备。
7 应收账款、其他应收款坏账损失核算方法
7.1 坏账的确认标准和核算方法：a.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；b.债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；c.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
7.2 坏账准备的核算方法：本公司坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法计提坏账准备，计入当期损益。
应收账款坏账准备计提比例一般为：
账龄
1年以内
1－2年
2－3年
3年以上
9比例 0.5% 20% 60% 100%
其他应收款一般采用与应收账款一致的原则计提坏账准备。对于特别款项，在对其收回可能性具体评估后计提坏账准备。
应收款项中与关联公司的往来一般不计提坏账准备。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
8 存货
存货主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品、低值易耗品和包装物等。
8.1 存货取得的计价方法：购入原材料以买价加运输、装卸、保险等费用作为实际成本；自制半成品和产成品以制造和生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本。
8.2 存货发出的计价方法：领用和销售原材料、自制半成品和产成品采用加权平均法核算。
8.3 低值易耗品及包装物在领用时一次摊销计入成本。
8.4 期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计销售费用和税金后确定。
9 长期投资核算方法
长期投资包括长期股权投资和长期债权投资等。
9.1 长期股权投资
9.1.1 长期股权投资的计价及收益确认方法：长期股权投资在取得时按实际支付的价款或确定的价值作为初始成本。本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具有重大影响的股权投资，采用成本法核算；对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但具有重大影响的股权投资，采用权益法核算。
9.1.2 长期股权投资差额的核算方法：初始投资成本与投资时应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分别情况进行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按一定的期限摊销计入损益。合同规定了投资期限的，按投资期限平均摊销；合同没有规定投资期限的，股权投资差额按不超过10年平均摊销。初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入资本公积。
9.2 长期债权投资
9.2.1长期债权投资的计价和收益确认方法：长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本，以支付现金取得的长期债券投资，按实际支付的全部价款减去尚未领取的债券利息，作为初始投资成本。长期债权投资按权责发生制原则按期计提应计利息，计入投资收益。
9.2.2债券投资溢价和折价的摊销方法：本公司将债券投资初始投资成本减去相关费用及已到付息期但尚未领取的债券利息和未到期的债券利息后，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期内于确认相关利息收入时，按直线法分期摊销。
9.3 长期投资减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对由于市价持续下跌或被投资企业经 10
营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内难以恢复，该可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计入长期投资减值准备。
10 固定资产和在建工程核算方法
10.1 固定资产
10.1.1 固定资产的分类和确认标准：固定资产包括房屋建筑物、机器设备和运输设备等。固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物和其他主要生产经营设备，以及单位价值在2,000元以上并且使用期限超过两年的非主要生产经营设备。
10.1.2 固产资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。
10.1.3 固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法计算，预计净残值率为5％，固定资产分类折旧年限、折旧率如下：
折旧年限 年折旧率 类 别
房屋建筑物
机器设备
电子仪器
办公设备及运输工具 20 年 10 年 5年 5 年 4.75% 9.5% 19% 19%
10.1.4 本公司对于实质上已发生了减值（如功能过剩、开工长期不足、重置价值大幅度下降、固定资产收益率远低于正常的资金收益率等）的固定资产，按该资产可变现值低于账面净值的差额计提减值准备，对于存在下列情况之一的固定资产，应当计提减值准备：
1) 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；
2) 固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；
3) 固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对本公司产生负面影响的；
4) 所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对本公司产生负面影响的；
5) 同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低的；
6) 其他有可能表明资产已发生减值的情况等。
10.2 在建工程
10.2.1在建工程的计价：本公司按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。
11
10.2.2 在建工程结转固定资产的时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。
10.2.3 工程减值准备的确认标准和计提方法：本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查,当存在下列一项或若干项情况时，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计提时按工程项目分别计提。
1) 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
2) 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
3) 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形等。
11 借款费用的会计处理方法
11.1 借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期计入当期财务费用。当以下三个条件同时具备时，为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用开始资本化：
1) 资产支出已经发生；
2) 借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
11.2 借款费用资本化的期间：为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该固定资产达到预定可使用状态前所发生的，计入所购建固定资产成本，在达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。
12 无形资产计价及摊销方法
12.1 无形资产的计价方法：无形资产在取得时，按实际成本计量。购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本，在研究与开发过程中发生的材料、工资及其他费用直接计入当期损益。
12.2 无形资产摊销方法和期限：无形资产自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销，计入当期损益。合同、法律均未规定年限的，摊销年限不超过10年。本公司的无形资产分为土地使用权、专利权、非专利技术、商标权等，其中土地使用权按受益出让年限50年摊销，软件使用权按预计受益年限5年摊销。
12.3 无形资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对存在下列一项或若干项情况的无形资产，按其预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备：
1) 已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；
2) 市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
3) 已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
12
4) 其他足以证明实际上已经发生减值的情形等。
13 收入的确认
本公司的营业收入主要为销售商品收入，其收入确认原则系以产品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，本公司不再对该产品实施继续管理权和控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，与产品相关的成本能够可靠的计量为标志确认收入的实现。
14 所得税的会计处理方法
本公司所得税采用应付税款法核算。
四、 税项
本公司适用的主要税种及税率如下：
1 所得税
本公司注册地在淄博市高新技术产业开发区化工区，根据国家税务总局[1994]国税发151号《关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知》，从20xx年起执行所得税税率15%的政策，并获得当地税务部门批复；从20xx年起，本公司位于开发区内的经营所得适用税率为15%，开发区外的经营所得适用税率为33%，并已在当地税务部门备案。
本公司的控股子公司所得税适用税率均为33%。
2 增值税
本公司商品销售收入适用增值税，其中：内销商品销项税率为17%、13%，外销商品增值税执行免抵退政策。
购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率一般为17%。
增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
3 营业税
本公司营业税以设计费收入为计税依据，适用税率为5%。
4 城建税及教育费附加
本公司城建税、教育费附加和地方教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适用税率分别为7%、3%和1%。
5 房产税
本公司自用房产以房产原值的70%为计税依据，适用税率为1.2%。出租房产以租金收入为计税依据，适用税率为12%。
13
五、 控股子公司及合营公司、联营公司
1 截至20xx年12月31日，本公司的控股子公司及合营公司、联营公司情况如下：
公司名称 注册资本 投资金额 持股比例主营业务 是否
合并
淄博新华大药店连锁有200万元 176万元
限公司 人民币 人民币 88% 药品零售
淄博新华-三和化工有限医药中间体等化工产公司 50万美元 35万美元 70% 品的研发、生产和销
售
淄博新华医药设计院有200万元 180万元
限公司 人民币 人民币 90% 医药工程设计
东营新华大药店有限公90万元 47.70万元
司 人民币 人民币 46.64% 药品零售
山东新华制药（欧洲）有经营医药原料及中间限公司 65万欧元 50万欧元 76.9% 体
淄博新华-百利高制药有
限责任公司 600万美元 300万美元 50% 生产、销售布洛芬原
料药
山东新华医药贸易有限4,849.89万元4,752.89万元
公司 人民币 人民币 99.76% 药品销售
淄博新华-中西制药有限生产、销售聚卡波非责任公司 150万美元 112.5万美元75% 钙原料药
山东新华制药进出口有300万元 300万元 从事货物、技术进出限责任公司 人民币 人民币 99.52% 口和开展对销贸易、
转口贸易
山东新华隆信化工有限2,500万元 1,000万元 生产、销售水杨酸系公司 人民币 人民币 40% 列产品（不含危险、
易制毒化学品）
山东大地新华化学有限2,600万元 1,274万元 生产、销售化工产品公司 人民币 人民币 49% （不含危险化学品）山东新华长星化工设备2,200万元 770万元 生产销售化工设备及有限公司 人民币 人民币 35% 配件
a) 淄博新华大药店连锁有限公司（原名“淄博新华大药店有限公司”，20xx年12月变更为现名，以下简称“淄博大药店”）成立于19xx年7月，由本公司和山东新华医药集团有限责任公司共同出资组建，原注册资本为人民币100万元，20xx年9月公司注册资本变更为200万元人民币，出资各方股权比例分别为88%和12%。
b) 淄博新华-三和化工有限公司（以下简称“三和化工”）成立于20xx年10月，由本公司与日本共和药品株式会社、北京三田化工技术开发有限公司共同出资组建，注册资本为50万美元，出资各方股权比例分别为70%、25%、5%。20xx年12月，北京三田化工技术开发有限公司将其持有的三和化工的全部股权转让给日本共和药品株式会社。
c) 淄博新华医药设计院有限公司（以下简称“新华设计院”）成立于20xx年3月，由本公司和山东新华医药集团有限责任公司共同出资组建，注册资本为200万元人民币，出资各方股权比例分别为90%和10%。
d) 东营新华大药店有限公司（以下简称“东营大药店”）成立于20xx年3月，由本公司的控股子公司淄博新华大药店连锁有限公司和东营市蓝鲸科技开发有限责任公司共同出资组建，注册资本为90万元人民币，出资各方股权比例分别为53%和47%。
14是 是 是 是 是 否 是 是 是 否 否 否
e) 山东新华制药（欧洲）有限公司（以下简称“新华欧洲公司”）成立于20xx年11月25日，由本公司和德意志联邦共和国LIPENG先生共同出资组建，注册资本100万欧元，出资各方股权比例分别为70%和30%。该公司注册地址为德国汉堡市，记账本位币为欧元。根据该公司20xx年7月董事会决议，注册资本变更为65万欧元，出资各方股权比例变更为76.90%和23.10%。
f) 淄博新华-百利高制药有限责任公司（以下简称“新华-百利高”）成立于20xx年9月11日，由本公司和美国百利高国际公司共同出资组建，注册资本600万美元，该公司系合营企业，出资双方股权比例均为50%。
g) 山东新华医药贸易有限公司成立于20xx年8月30日，由本公司及控股子公司淄博大药店共同出资组建，原注册资本人民币500万元，出资各方股权比例分别为98%和2%。20xx年3月该公司注册资本新增4,349.89万元，其中本公司以实物方式增加出资4,262.89万元，淄博大药店以现金方式增加出资87.00万元，变更后各方股权比例不变。
h) 淄博新华-中西制药有限责任公司（以下简称为“中西制药”）成立于20xx年11月15日，由本公司与美国中西公司（Eastwest United Group, Inc.）共同组建，注册资本150万美元，出资各方股权比例分别为75%和25%。20xx年6月26日，本公司和美国中西公司分别以现金112.5万美元和37.5万美元出资。截止20xx年12月31日，该公司实收资本为150万美元。该公司主要生产聚卡波非钙原料药。
i) 山东新华制药进出口有限责任公司（以下简称“新华进出口”）成立于20xx年5月15日，由山东新华医药贸易有限公司和淄博新华大药店连锁有限公司共同出资组建，注册资本为300万元人民币，出资各方股权比例分别为98%和2%。主要从事货物、技术进出口和开展对销贸易、转口贸易。
j) 山东新华隆信化工有限公司（以下简称为“新华隆信”）成立于20xx年6月17日，由本公司与山东隆信化工有限公司共同出资组建，注册资本人民币2,500万元，本公司出资10,000千元，占注册资本的40%。新华隆信主要业务包括生产、销售水杨酸系列产品（不含危险、易制毒化学品）。
k) 山东大地新华化学有限公司（以下简称为“大地新华”）成立于20xx年9月12日，由本公司和山东大地盐化集团有限公司共同组建，注册资本人民币2600万元，本公司出资1274万元，占注册资本的49%。大地新华主要业务包括：生产、销售化工产品（不含危险化学品）。
l) 山东新华长星化工设备有限公司（以下简称为“新华长星”）成立于20xx年5月10日，由本公司与山东长星集团有限责任公司共同组建，注册资本人民币2200万元，本公司出资770万元，占注册资本的35%。新华长星的主要业务包括：生产销售化工设备及配件。
2 合并会计报表范围变化
与上年相比，本年度合并会计报表范围新增中西制药、新华进出口两家公司。中西制药20xx年11月获得外商投资企业营业执照，各股东出资于20xx年6月份到位；新华制药进出口有限责任公司成立于20xx年5月15日，各股东首期出资人民币66万已到位。
15
六、 合并会计报表主要项目注释 1 货币资金 现金 银行存款 其他货币资金 合计
2006.12.31
184132,95029,401162,535
2005.12.31
48280,41482,729363,191
其中：现金及现金等价物合计 133,134 298,042
1） 期末现金余额中包括如下外币现金：(1)美元14,657.64元；(2)港币818.5元；(3) (3)欧元2,449.21元；(4)日元5,591.0元。上述外币现金均按照国家外管局公布的20xx年12月31日外汇汇率反映：美元汇率7.8087；港币汇率1.00467；欧元汇率10.2665；日元汇率0.06563。
2） 期末银行存款余额中有美元活期存款美元4,909,157.46元、欧元活期存款欧元245,417.66元，已按上述汇率折合人民币反映。
3） 期末银行存款余额中有10,000千元为可随时支取的七天通知定期存款。
4） 期末其他货币资金余额为银行承兑汇票保证金存款。
2 应收票据
银行承兑汇票
应收票据的到期日为20xx年1月至20xx年6月期间，期末无抵押、贴现和逾期汇票。
3 应收账款
2006.12.31
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
1） 期末应收账款余额中欠款前五名单位的金额总计为106,628千元，占应收账款余额比例为37.82%。
2） 期末应收款余额中包括了应收山东新华工贸股份有限公司和山东淄博新达制药有限公司等关联方经营性往来项目，该等余额未计提坏账准备。
3） 本年度按照公司坏账核销政策核销了主要为三年以上的应收账款10,210千元。
16
2006.12.31
19,431
2005.12.31
38,056
比例%78.70%15.01%5.65%0.64%
坏账准备
1012,7448,0321,81412,691
2005.12.31271,99814,84311,4151,544299,800
比例% 坏账准备
1,2222,4445,5601,54410,770
221,870 42,327 15,930 1,814
90.72% 4.95% 3.81% 0.52% 100.00%
281,941 100.00%
4） 期末应收账款余额中无持有本公司5%及以上表决权股份的股东单位的欠款。
4 其他应收款
2006.12.31
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
1)期末其他应收款余额较上年减少较大，主要是由于本公司收回山东宝源投资有限公司的土地转让款及关联公司欠款所致。
2)期末其他应收款余额中欠款前五名单位金额总计为29,190千元，占其他应收款余额比例为65.74%。
3)期末其他应收款余额中包括了应收个人所得税返还、应收定期存款利息、应收山东宝源投资有限公司欠款、应收淄博高新区管委会等项目，该等余额未计提坏账准备。
4)本年度按照本公司的坏账核销政策核销3年以上其他应收款2,306千元。
5)期末其他应收款余额中无持有本公司5%及以上表决权股份的股东单位的欠款。
5 预付账款
一年以内 一至二年 二至三年 合计
1)账龄一年以上未收回的预付账款主要是尚未结清的材料款。
2)期末预付账款余额中无持有本公司5%及以上表决权股份的股东单位的欠款。
2006.12.31
19,647
1893619,872
比例98.87%0.95%0.18%100.00%
2005.12.31
13,498
53 0 13,551
比例99.61%0.39%0.00%100.00%
17,184 16,671 2,306 8,239 44,400
比例%38.70%37.55%5.19%18.56%100.00%
坏账准备101665332,0672,776
2005.12.31
49,1343,7912,4398,21263,576
比例%
坏账准备323081322,0512,523
77.28% 5.96% 3.84% 12.92% 100.00%
17
6 存货
原材料 在产品 产成品 库存商品 低值易耗品 特准储备物资 合计
2006.12.31
31,45867,45686,84432,41011,7271,597231,492
跌价准备
005,9691,168
007,137
2005.12.31 跌价准备
002,506
0002,506
49,439 92,973 91,961 29,653 11,423 1,822 277,271
期末存货余额中除产成品和库存商品之外，其余存货均不存在跌价情况。
7 长期股权投资
2005.12.31 本期增加本期减少 2006.12.31长期股权投资 减值准备 长期股权投资净值
84,05630,00054,056
13,000
013,000
699 0 699
96,35730,00066,357
长期股权投资明细如下：
占被投资
被投资 投资期初始投
公司注册
公司名称 限 资金额
资本比例 交通银行 太平洋保险公司
天同证券有限责任公司 瑞恒医药科技投资有限责任公司 淄博新华－百利高制药有限责任公司
山东新华隆信化工有限公司
山东大地新华化学有限公司
山东新华长星化工设备有限公司 合计
- - -
- 0.25% 1.23%
13,5777,00030,0003,200
本期权益调整
0000
累计权处置投2006.12.3期末减期初减
益调整资减少1 值准备 值准备
0000
0000
13,577 7,000
0 0
00
30,000 30,000 30,0003,200
50年 2.91%
- 50.00% 24,831-468-5,804019,027 0 0
15年 40.00% 10,000-90695010,695 0 0
20年 49.00% 5,3000005,300 0 0
20年 35.00%
7,700-141-699
-141-5,250
00
7,559 0 0
101,60896,358 30,000 30,000
18
8 长期债权投资
长期债权投资 减值准备
长期债权投资净值
2005.12.31
117,076
117,076
本期增加
000
本期减少
0 0 0
2006.12.31
117,076
117,076
长期债权投资明细如下：
项目 电力建设债券 青岛海协信托公司信托投资 合计
面值 年利率 初始成本60 －
－ 5.81%
60130,000130,060
到期日已到期2007.7
本期利息
06,5886,588
累计利息 2006.12.31
16 16,158
76117,000117,076
16,174
1） 20xx年7月，本公司投资1.3亿元参加青岛海协信托投资有限公司（以下称“青岛海协”）设立的深圳衡业投资发展有限公司（以下称“衡业公司”）股权收购项目信托资金计划，衡业公司承诺将收购的股权向青岛海协提供全额质押，本公司同意青岛海协在衡业公司无法归还贷款本息时，以上述质押的股权偿还本公司的信托本金和收益。
2） 因国家银行贷款利率变动，该信托投资计划年利率由5.27%变更为5.81%。
3） 截至20xx年12月31日，20xx年本公司已经收到衡业公司返还的本金13,000千元。20xx年度应收利息6, 588千元，实际已收到5,039千元。
9 固定资产
房屋及
机器及设备运输设备 电子仪器 总计
建筑物 原值 2005.12.31 加：本年增加 其中：在建工程转入减：本年减少 2006.12.31 累计折旧 2005.12.31 加：本年增加 减：本年减少 2006.12.31 净值 2005.12.31 2006.12.31
461,567 24,958 24,158
486,525
191,424 14,890
206,314
270,143280,211
525,507487,386
4,2685,038
567,25578,94236,205609,992
14,2891,9583,26012,987
1,092,762
46,76021,24542,1441,097,378
18,5573,124
03,65618,025
26,378 1,599,2641,566
0 602
76,40845,40346,402
27,342 1,629,270
18,902 2,929 601 21,230
7,476 6,112
807,394778,747791,87098,71940,066850,523
19
1)期末固定资产余额中经营租赁租出的房屋原值为34,647千元、净值20,195千元。
2)固定资产期末无减值情况发生，未计提减值准备。
3)固定资产期末无担保、抵押情况。 10
基建项目
基建项目明细如下：
本期累计本期累
转入固定工程项目 2005.12.31
计增加
资产额
开发区咖啡因
0 8,6738,000
工程
新华（西区）国
5,078 00
际工业
新华（东区）国
720 00
际工业园
针剂GMP改造 0 3,2993,283动力冷冻房改造工程 九车间DK扩产 新华东区供水系统
片剂项目（三车间）扩建
盐酸曲吗多工程
异丙基安替比林
聚卡波非钙工程
供销仓库改造工程
20xx年DK扩产 05高浓度废水处理站改造 其他 合计
2,094
004006,1531528961883,0182623,436
2,0942,0744,1006,1534,161630011,000
003,90845,403
其他减少
045011000000000000461
2006.12.31
6734,62870916001000266188981,6305,24967,57881,045
资金 来源
工程 工程预计完预算 进度工日期
98%2006.12－－
－－
在建工程
2006.12.31
81,045
2005.12.31
81,615
自有资金 160,000
－ －
－－
自有资金 80,000
－ 自有资金 自有资金
－－5,000
98%2006.12－
－
2,074 3,710
0 4,009
0 0 8,080
30%2006.1285%2007.0695%2006.1295%2006.1295%2007.0695%2007.0695%2006.1230%2007.0680%2007.05－
－
自有资金 30,000自有资金
3,050
自有资金 12,500自有资金 自有资金 自有资金 自有资金 自有资金
6,0006,0005,0006,000
－
1,368 1,813
52,669 18,81781,615 45,294
1） 在建工程未使用专项借款，不存在资本化利息的情况。
2） 在建工程期末无减值情况发生，因此未计提减值准备。
20
11
无形资产
土地使用权
106,89291,45615,436
02,42417,860
089,03212-50年
软件使用权
2,7921,6721,055
655201,575
01,2171-5年
非专利技术
6,550 4,183 2,368
0 1,130 3,498
0 3,052 3-5年
合计116,23497,31118,859
654,07422,933
093,301
原始金额 2005.12.31 期初累计摊销 本期增加 本期摊销 期末累计摊销 本期转出 2006.12.31 剩余摊销年限
无形资产期末无减值情况发生，因此未计提减值准备。
12 短期借款
质押借款 信用借款 保证借款 合计
1） 保证借款的担保方为本公司最终控股股东山东华鲁控股集团有限公司。
2） 截止到20xx年12月31日，本公司无到期未偿还的短期借款。 13
银行承兑汇票
1） 应付票据到期日为20xx年1月25日-20xx年4月25日。
2） 期末应付票据余额中无欠持本公司5%及以上表决权股份的股东单位的款项。 14
应付账款
1） 三年以上未付的应付款项计3,357千元主要是以前年度未结清的货款。
2） 期末应付账款余额中无欠持本公司5%及以上表决权股份的股东单位的款项。
21
2006.12.31
055,234180,000235,234
2005.12.31 年利率（%）
1,691 173,068 244,210 418,969
2.625-5.915.075-5.985
5.508
应付票据
2006.12.31
97,067
2005.12.31
233,155
应付账款
2006.12.31
121,905
2005.12.31
120,334
15
预收账款
2006.12.31
9,651
2005.12.31
11,662
预收账款
1） 账龄超过1年的预收账款3,694千元主要是尚未结算的零星尾款。
2） 期末预收账款余额中无欠持本公司5%及以上表决权股份的股东单位的款项。
16 应付股利 国家股 社会法人股 流通股A股 流通股H股 其他 合计 17 应交税金
应交所得税 应交增值税 应交营业税 应交城建税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 应交个人所得税 应交土地使用税 应交房产税 应交土地增值税 应交印花税 合计
22
2006.12.31 2005.12.310 00 00 00 05,826 5,5165,826
5,516
2006.12.31
2005.12.31
税 率3,3203,877 15%、33%
-3,009
-10,979
－43942 3%、5%
-867119 7%-37196 3%56115 1%122402 －0-8 －1519 1.2%01,215 30%48185 －
-643
-4,017
18
其他应付款
2006.12.31
40,624
2005.12.31
54,045
其他应付款
1)期末其他应付款余额主要为应付的工程往来款、住房公积金以及应付合同工的工作保证金等款项。
2)期末其他应付款余额中无欠持本公司5%及以上表决权股份的股东单位的款项。
19 预提费用 2006.12.31 2005.12.31董事酬金 审计费 利息
商标使用费 年终奖金 出口运保费 合计 20
1,357 1,000 318 0 2,120
54 4,849
01,0006302001,9601553,945
少数股东权益
少数股权比例
47% 12% 10% 30% 0% 25% 23%
2006.12.31 2005.12.31
-233 212 34 -439
0 2,996 742 3,312
40927238-367-7308581,092
少数股东名称 东营蓝鲸科技开发公司
山东新华医药集团有限责任公司 山东新华医药集团有限责任公司 日本共和药品株式会社 北京三田化工技术公司 Eastwest United Group, Inc. LI PENG 合计
23
21
股本
2006.12.31
163,259 163,259
0 0 41,247
0 0 39 204,545
102,768
150,000
252,768 457,313
2005.12.31
76,109
150,000
226,109457,313214,440214,440
0016,720
0044231,204
一、有限售条件的股份： 1、发起人股份 其中：国家股
境内法人持有股份
外资法人持有股份 2、募集法人股 3、转配股 4、内部职工股 5、高管股
有限售条件的股份合计 二、无限售条件的股份
1、境内上市人民币普通股（A股） 2、境内上市的外资股 3、境外上市的外资股（H股） 4、其他
无限售条件的股份合计 三、股份总计 22
资本公积
资产重估增值 股票发行溢价 接受捐赠 合计 23
盈余公积
法定盈余公积金 任意盈余公积金 法定公益金 合计
2005.12.31
60,910496,8511,158558,919
本期增加
0000
本期减少 2006.12.31
0 0 0 0
60,910496,8511,158558,919
2005.12.31
68,85964,79726,552160,208
本期增加28,630
00
28, 630
本期减少
0 0 26,552 26,552
2006.12.31
97,48964,797
162,286
24
24
利润分配
2006.12.31
22,706 167,636 190,342 2,078
188,264
0 22,866 165,398
2005.12.31
5,416163,003168,419
522261167,636
00
167,636
净利润
加：期初未分配利润 可供分配的利润
减：提取法定盈余公积金（10%） 提取法定公益金（5%） 可供分配的未分配利润
减：提取任意盈余公积金（10%） 应付普通股股利 期末未分配利润
其中：拟分配现金股利 9,146 22,866
1) 20xx年3月24日，本公司第五届董事会第二次会议通过有关20xx年度利润分配方案，经股东大会批准，本公司在提取10%的法定盈余公积金、5%的公益金后，以总股本457,312,830股为基数，向全体股东派发现金红利每股人民币0.05元（含税）。
2) 20xx年3月23日，本公司第五届董事会第八次会议通过有关20xx年度利润分配预案，在提取10%的法定盈余公积金后，以总股本457,312,830股为基数，向全体股东派发现金红利每股人民币0.02元（含税）。
25 未确认投资损失
被投资单位所
被投资单位名称 初始投资成本投资比例年末金额
有者权益金额
2,89770%-1,462 -1,024淄博新华-三和化工有限公司
47753%-496 -263东营新华大药店有限公司
-- -1,958 -1,287合计
26 外币报表折算差额
外币报表折算差额
2006.12.31
708
2005.12.31
444
外币报表折算差额为本公司境外子公司山东新华制药（欧洲）有限公司的会计报表由记账本位币欧元折算为母公司记账本位币人民币时产生的差额。
25
27
主营业务收入、成本
主营业务收入 20xx年977,319733,652271,657399,62218,6541,667,252
20xx年974,186692,395298,039408,19916,0911,696,515
主营业务成本 20xx年 776,696 592,941 185,248 389,967 19,443 1,371,354
20xx年798,542581,029181,978400,21117,7461,398,477
原料药 其中：出口 制剂 商业流通 化工及其他 合计
28 主营业务税金及附加 项目 城建税 教育费附加 地方教育费附加 营业税 合计 29
其他业务利润 销售材料 销售水电汽 租赁 技术转让 销售返还收入 合计 30
利息费用 银行手续费 减：利息收入 汇兑损失 减：汇兑收益 其他 合计
财务费用
本公司前五名客户销售收入总额为278,885千元，占全部销售收入的16.73%。
计缴基数 应交流转税 应交流转税 应交流转税 设计费收入
计缴比例
7% 3% 1% 5%
20xx年 5,792 2,482 827 133 9,234
20xx年3,2211,3818411265,569
20xx年
收入 30,530 15,433 2,091 2,013 5,581 55,648
支出33,25015,494
3661117949,300
利润-2,720
-611,7251,9025,5026,348
收入26,18111,1552,339
03,60943,284
20xx年
支出 25,324 11,176
553 0 0 37,053 20xx年 20,372 1,114 4,681 3,835
0 103 20,743
利润857-211,786
03,6096,23120xx年22,4061,1635,010
26954-24117,390
26
31
投资收益
（1） 投资收益明细如下：
20xx年
0 6,588
0 141 -699
0 0 0 0 6,030
20xx年
06,753
920-2,615
00
-18,000
-228-13,998
股票投资收益 债权投资收益 基金投资收益
联营、合营公司分配来的利润
期末按权益法调整分享被投资公司净利润 股权投资损失 短期投资跌价准备 长期投资减值准备 处置长期投资收益 合计
（2） 期末按权益法调整分享被投资公司净利润的明细如下：
被投资公司名称
山东新华隆信化工有限公司 淄博新华百利高制药有限责任公司 山东新华长星化工设备有限公司 合 计
本公司投资收益的收回不存在重大限制。 32
农资产品（硫酸铵）免征增值税 排污补贴 合 计
补贴收入
20xx年
-90 -468 -141 -699
20xx年
784-3,399
0-2,615
20xx年
0 600 600
20xx年
2150215
排污补贴系本公司根据鲁财建指[2006]46号文件申请的“高浓度废水处理改扩建工程及‘两气’——二氧化硫和氮氧化物废气吸收工程补贴”，于20xx年12月收到的该补贴款。
27
33
营业外收入
20xx年 2,831
40 0 677 3,548
20xx年1,839
7712,912
67815,506
固定资产清理收益 罚款收入
处置土地使用权等收益 其他 合计 34 营业外支出
处理固定资产损失
滞纳金、罚款、超标排污费等支出 捐赠支出 其他 合计 35
收到的其他与经营活动有关的现金
营业外收入 补贴收入 利息收入
银行承兑汇票保证金 往来款 合计 36
支付的其他与经营活动有关的现金
差旅费 办公费
上市年费、审计费、董事会费 排污费 业务招待费 广告、市场开发费 运费 技术开发费 其他 合计
28
20xx年 542 378 603 1,444 2,967 20xx年
109135508621,156
20xx年
6556003,45635,74811,24051,699
20xx年1,1512,1167,7275,1831,93258,02519,94216,98219,508132,566
七、 母公司会计报表注释 1 应收账款
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
1） 期末应收账款余额中欠款前五名单位的金额总计为106,628千元，占应收账款余额比例为40.80%。
2） 期末应收款余额中包括了应收山东新华工贸股份有限公司和山东淄博新达制药有限公司等内部往来项目，该等余额未计提坏账准备。
3） 本年度按照本公司的坏账核销政策核销了主要为3年以上应收账款10,210千元。
4） 期末应收账款余额中无持有本公司5%及以上表决权股份的股东单位的欠款。 2 其他应收款
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
1） 期末其他应收款余额较上年减少较大，主要是由于本公司收回山东宝源投资有限公司的应收土地转让款及关联公司欠款所致。
2） 期末其他应收款余额中欠款前五名单位金额总计为28,570千元，占其他应收款余额49.22%。
3） 期末其他应收款余额中包括了应收个人所得税返还、应收定期存款利息、应收山东宝源投资有限公司欠款等项目，该等余额未计提坏账准备。
4） 本年度按照本公司的坏账核销政策核销3年以上其他应收款2,306千元。
5） 期末应收账款余额中无持有本公司5%及以上表决权股份的股东单位的欠款。 2006.12.31
27,211 18,790 2,306 9,739
比例%46.88%32.37%3.97%16.78%
坏账准备
101665333,5294,238
2005.12.31
69,1323,7672,4398,21283,550
比例% 82.74% 4.51% 2.92% 9.83% 100.00%
坏账准备
323081322,0512,523
2006.12.31
204,140 40,513 15,807
886 261,346
比例%78.11%15.50%6.05%0.34%100.00%
坏账准备
9332,3817,95988612,159
2005.12.31
252,75914,79911,293 1,544 280,395
比例% 坏账准备90.14% 5.28% 4.03% 0.55% 100.00%
1,1082,4195,5601,54410,631
58,046 100.00%
29
3
长期投资
2005.12.31
136, 07630,000106,076
本期增加22,155
022,155
本期减少 2006.12.31
1,295
0 1,295
156,93630,000126,936
长期股权投资 减值准备 长期股权投资净值 其中：长期股权投资
被投资 公司名称
投资占被投资公司初始投资期限 注册资本比例 金额 本期权益累计权益调处置投资2006.12.3期末减值期初减值
调整 整 减少 1 准备 准备
天同证券有
长期
限责任公司 太平洋保险
长期
公司
瑞恒医药科
技投资有限50年 责任公司 交通银行
长期
中美淄博新华－百利高
长期
制药有限责任公司 山东新华制
药（欧洲）
长期
有限公司 淄博新华大
药店连锁有
长期
限公司 淄博新华医
药设计院有
长期
限公司 淄博新华－
三和化工有
长期
限公司 山东新华医
药贸易有限
20年
公司
山东新华隆
信化工有限
15年
公司
淄博新华－
中西制药有10年 限责任公司 山东大地新
华化学有限20年 公司
山东新华长
星化工设备20年 有限公司 合计
1.23% 30,0000.25% 2.91%
7,0003,200
0000-468
0000-5,804
00000
30,000 30,0007,000 3,200 13,577 19,027
0000
30,000
0000
－ 13,57750.00% 24,831
76.9% 4,597-385-2,60201,995 00
88.00% 1,760-194-20901,551 00
90.00% 1,80064-1,4960304 00
70.00% 2,8970-2,89700 00
98.00% 47,52983209047,738 00
40.00% 10,000-90695010,695 00
70.00% 9,008-18-1808,990 00
49.00% 5,3000005,300 00
35.00%
7,700-141-141-12,263
00
7,559 0030,000
-1,149
169,199
156,936 30,000
30
4
长期债权投资
2005.12.31
117,076
117,076
本期增加
000
本期减少 2006.12.31
0 0 0
117,076
117,076
长期债权投资 减值准备
长期债权投资净值
长期债权投资明细如下： 项目 电力建设债券 青岛海协信托公司信托投资 合计 5
面值 年利率 初始成本60 －
－ 5.81%
60130,000130,060
到期日已到期2007.7
本期利息
06,5886,588
累计利息 2006.12.31
16 16,158
76117,000117,076
16,174
主营业务收入、成本
主营业务收入 20xx年982,444738,776283,94533,60516,0051,315,999
20xx年 979,443 697,652 324,862 75,311 15,202 1,394,818
主营业务成本 20xx年 781,821 598,065 197,537 33,198 19,443 1,031,999
20xx年 803,799 586,286 208,801 72,636 17,746 1,102,982
原料药 其中：出口 制剂 商业流通 化工及其他 合计
本公司前五名客户销售收入总额为278,885千元，占全部销售收入的21.19%。 6 投资收益
（1） 投资收益明细如下：
股票投资收益 债权投资收益 基金投资收益
联营、合营公司分配来的利润
20xx年
0 6,588
0 141 -1,149
0 0 0 5,580
20xx年
06,752
920-5,827
00
-18,000-16,983
期末按权益法调整分享被投资公司净利润 股权投资损失 短期投资跌价准备 长期投资减值准备 合计
31
（2） 期末按权益法调整分享被投资公司净利润的明细如下：
被投资公司名称
山东新华隆信化工有限公司 淄博新华－百利高制药有限责任公司 淄博新华大药店连锁有限公司 淄博新华医药设计院有限公司 山东新华医药贸易有限公司 山东新华制药（欧洲）有限公司 淄博新华－三和化工有限公司 山东新华长星化工设备有限公司 淄博新华－中西制药有限责任公司 合计
八、 关联方关系及其交易 1 关联方关系
1.1 存在控制关系的关联方
企业名称 山东新华医药集团有限责任公司
山东华鲁控股集团有限公司
注册地址 山东省淄博市张店区东一路14号 山东省济南市榜棚街1号
与本公 司关系
投资于建筑工程的本公司之设计、房地产开发、母公司 餐饮等 对化肥、石化产业投最终控股资、投资管理等 公司
主营业务
经济
性质 国有 独资 国有 独资
法定 代表人 郭琴 李同道
20xx年
-90 -468 -194 64 83 -385
0 -141 -18 -1,149
20xx年
784-3,399-224166376-633-2,897
00-5,827
1.2 存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
2005.12.31本期增加 山东新华医药集团有限责
任公司
山东华鲁控股集团有限公司
298,500 800,000
00
本期减少 2006.12.31
0 0
298,500 800,000
1.3 存在控制关系的关联方的所持股份及其变化
关联方名称
山东新华医药集团有限责任公司
持股金额
2006.12.31
163,259
2005.12.31
214,440
持股比例
2006.12.31
35.70%
2005.12.31
46.89%
32
1.4 不存在控制关系的关联方的性质
1.4.1与本公司受同一母公司控制
母公司
关联方名称
持有股份
山东新华工贸股份有限公司 29.12%山东新华医药集团淄博综合 服务有限责任公司
山东新华医药集团淄博包装 装潢有限责任公司
山东淄博新达制药有限公司 山东新华博邦化工有限责任 公司
山东新华万博化工有限公司
100%
- 55.54% 53.55% 90.63%
主营业务
生产经销化工原料等 餐饮、环境绿化等 包装装潢制品、印刷、包装装潢设计、家具 生产经营西药制剂、化学原料药及其中间体
生产经销化工产品和原料等
生产经销化工产品和原料等
与本公司关联交易内容销售动力及三废、采购原材料接受劳务及服务、销售动力 销售动力、
采购包装材料 销售动
力、出租房产采购原材料
采购原材料
a) 根据鲁国资产权函[2006]234号文件，本公司之母公司已于20xx年9月28日转让其全
部持有之山东新华医药集团淄博包装装潢有限责任公司股权。
1.4.2本公司的合营公司、联营公司
本公司与本公司
关联方名称 主营业务
持有股份关联交易内容
淄博新华-百利高制药有限责 生产销售布洛芬系列产品 销售动力
50%
任公司
山东新华隆信化工有限公司 采购原材料40%生产销售水杨酸系列产品山东大地新华化学有限公司
49%
生产销售化工产品 生产销售化工设备及配件
-销售设备、在
产品；转让技术
山东新华长星化工设备有限
35%
公司
1.4.3与本公司存在其他关联关系的企业
关联方名称 与公司关系 山东淄博新华-肯孚制药有 限公司
同一股东
主营业务 制造、销售头孢系列产品
与本公司关联交易内容
销售动力及采购原材料
33
2 关联交易
2.1 销售商品
关联方名称
山东新华工贸股份有限公司 山东淄博新达制药有限公司
山东淄博新华-肯孚制药有限公司 山东新华博邦化工有限责任公司 淄博新华-百利高制药有限责任公司 淄博新华-百利高制药有限责任公司 山东新华医药集团淄博综合服务有限责任公司
山东新华医药集团淄博包装装潢有限责任公司
山东新华长星化工设备有限公司 合计
本公司向各关联方销售三废及原材料按市场价格进行结算，销售动力按协议价进行结算。
2.2 采购物资
关联方名称
山东新华工贸股份有限公司 山东新华隆信化工有限公司 山东新华万博化工有限公司
淄博新华－百利高制药有限责任公司 山东淄博新华－肯孚制药有限公司
山东新华医药集团淄博包装装潢有限责任公司 山东新华博邦化工有限责任公司 合计
本公司从关联方采购物资按市场价结算。
20xx年12,4845,03320,4301,38816,98913,6298,76178,714
20xx年26,1594,568
0015,60416,3947,05169,776
20xx年金额8,5711,1003,48236,437329044,75924,685
20xx年金额13,5511,4613,4650367024669019,537
销售动力及三废
销售动力销售动力销售动力销售动力销售产品销售动力
销售动力、采购包装材料销售在产品
备注
34
2.3 商标使用费
关联方名称
山东新华医药集团有限责任公司
根据本公司与山东新华医药集团有限责任公司于19xx年12月7日签署的《商标使用许可协议》规定，山东新华医药集团有限责任公司授权本公司就现有及将来于中国及海外的产品，独占使用新华商标，首年年费为人民币60万元，以后每年递增人民币10万元，直至年费达到上限人民币110万元时则不再增加。该协议条款于商标有效期间持续生效，直至协议予以终止。20xx年山东新华医药集团有限责任公司豁免了大部分商标使用费，本公司仅支付了20万元年费，而本年山东新华医药集团有限责任公司给予的豁免金额减少，本公司支付了100万元年费。
2.4 接受劳务
关联方名称
山东新华医药集团淄博综合服务有限责任公司
2.5 资产出租
关联方名称
山东淄博新达制药有限公司
本公司向关联方出租资产按协议价进行结算。
2.6 资产租入
关联方名称
山东新华医药集团有限责任公司
2.7 购买设备及厂房
关联方名称
山东新华医药集团有限责任公司 山东新华医药集团有限责任公司
交易性质购买设备购买厂房
交易时间2006.6 2006.6
20xx年 金额 744 755
20xx年金额
00
交易性质租入房屋
交易时间全年
20xx年 金额 500
20xx年金额
交易性质房屋出租
交易时间全年
20xx年 金额 1,438
20xx年金额1,506
20xx年
20xx年
143
关联交易内容 商标使用费
20xx年 金额 1,000
20xx年金额200
35
2.8 出售设备及技术
关联方名称
山东新华长星化工设备有限公司 山东新华长星化工设备有限公司
交易性质出售设备出售技术
交易时间2006.4 2006.4
20xx年 金额 1,708 2,005
20xx年金额
00
2.9 接受担保
20xx年9月28日，本公司与中国进出口银行签订出口卖方信贷合同，合同金额为180,000千元，合同期限为12个月。山东华鲁控股集团有限公司为本公司在上述借款合同下的债务提供了连带责任保证。截至20xx年12月31日，本公司已取得该合同项下的180,000千元借款。
2.10 关联方资金往来
向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金
关联方名称
发生额 余额发生额 余额
淄博新华－百利高制药有
2707,271 0 0
限责任公司
本公司向淄博新华－百利高制药有限责任公司所提供资金余额中，本金6,921千元，利息350千元。其中本金构成如下：
1） 681千元借款日为20xx年7月28日，借款期限1年，年利率为2.2675%，本年借款到期，本公司向新华-百利高公司提供展期至20xx年1月18日，其他条件不变；
2） 1,800千元借款日为20xx年7月26日，借款期限1年，年利率为2.2675%，本年借款到期，本公司向新华-百利高公司提供展期至20xx年1月18日，其他条件不变；
3） 4,440千元借款日为20xx年12月28日，借款期限1年，年利率为4.81%，本年借款到期，本公司向新华-百利高公司提供展期至20xx年11月27日，其他条件不变。
4） 应收淄博新华－百利高制药有限责任公司的借款利息为350千元。其中，本年新增的利息为270千元。
36
3 关联方往来余额
关联方名称
山东新华医药集团有限责任公司 山东淄博新华－肯孚制药有限公司 山东淄博新华－肯孚制药有限公司
山东新华医药集团淄博包装装潢有限责任公司 山东新华医药集团淄博综合服务有限责任公司 淄博新华－百利高制药有限责任公司 山东新华长星化工设备有限公司 山东新华长星化工设备有限公司 山东新华工贸股份有限公司 山东新华工贸股份有限公司 山东淄博新华－肯孚制药有限公司
山东新华医药集团淄博包装装潢有限责任公司 山东新华博邦化工有限责任公司 山东新华博邦化工有限责任公司 山东新华隆信化工有限公司 山东新华隆信化工有限公司 山东新华工贸股份有限公司 山东淄博新达制药有限公司 山东新华万博化工有限公司 山东新华万博化工有限公司
37
科目名称 其他应收款 其他应收款 应付账款 应付账款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 应收账款 应付账款 其他应付款 应付票据 应付票据 应付账款 应付票据 应付账款 预付账款 应收账款 应收账款 预收账款 预付账款
2006.12.31 2005.12.31
-6 9,5070 7222,992 01,470 591,374 1,47811,245
7,475
26 06,467 01,371 0273 0600 4,0000 2,979598 344330 4000 1452,123 040,668 26,8288,048
7,746
4 42,959
九、 承诺事项 1 约定大额发包合同支出
截止20xx年12月31日，本公司尚有已签订但未支付的约定大额发包合同支出共计15,621千元，具体情况如下：
项目名称 机动节能 供销仓库工程 片剂项目扩建 针剂项目扩建 物流中心工程 综合制剂 咖啡因工程 其他 合计
合同金额
3,158 6,000 7,892 1,773 9,360 11,000 39,029 7,506 85,718
未付金额
4285679091981,8909018,4252,30315,621
除存在上述承诺事项外，截止20xx年12月31日，本公司无其他重大承诺事项。
十、或有事项
1 为控股子公司提供担保
截至20xx年12月31日，本公司为下列控股子公司提供担保：
占净资产的比例期限被担保单位名称 担保类型金额
山东新华医药贸易有限公20xx年12月29日-连带责任保证5,0000.37%司 20xx年1月22日
2 除上述事项外，本公司无其他需披露的重大或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
本公司无需披露的重大资产负债表日后事项。
十二、 其他重要事项
20xx年4月3日本公司与美国百利高公司签订《淄博新华-百利高制药有限责任公司合资企业合同修订协议》，协议约定：美国百利高公司将其持有的淄博新华－百利高制药有限责任公司0.1%股权转让给本公司，股权转让款为美元6，000元。在转让变更完成以后，双方的股权比例将调整为：本公司占50.10%，美国百利高占49.90%。截止到20xx年12月31日，本公司尚未支付上述股权转让款。
38
十三、 补充资料
1、按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号－净资产收益率和每股收益的计算及披露》的要求，本公司20xx年度全面摊薄和加权平均计算的净资产收益率及每股收益如下：
报告期利润
净资产收益率 全面摊薄加权平均主营业务利润 21.34%21.34%营业利润 1.64%1.64%净利润
1.69%1.69%扣除非经常性损益后的净利润 1.25%
1.25%
2、非经常性损益
项 目
20xx年 所得税前
所得税后
处置长期股权投资损益
0 0 处置固定资产及土地使用权损益 2,290 1,682 对非金融企业收取的资金占用费 270 198 政府补贴
600 441 短期投资损益
0 0 长期债权投资损益
6,588 4,840 扣除公司日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各-1,710
-1,353
项营业外收入、支出
以前年度已经计提各项减值准备的转回 187 137 合计
8,225
5,945
39
每股收益（元/股）全面摊薄
加权平均
0.63 0.630.05 0.050.05 0.050.04
0.04
20xx年 所得税前 所得税后-228 -161 14,642
10,351
0 0 215 152 91 64 6,753 4,773 -284 -253 157 111 21,346
15,037
40